企業(yè)所得稅電子申報軟件操作培訓廣東省國家稅務局

企業(yè)所得稅電子申報軟件

操作培訓高明國稅稅源管理一科培訓主要內(nèi)容所得稅電子申報系統(tǒng)概述所得稅電子申報總體流程所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明軟件使用技術支援一、所得稅電子申報系統(tǒng)概述背景：國稅發(fā)[2006]56號文發(fā)布，要求自2006年7月1日起，使用新申報表。2006年珠海市國稅局開發(fā)了這個電子申報軟件并試用成功。實施電子申報的必要性：新申報表啟用以后，填報數(shù)據(jù)量增加；主表與附表、附表與附表間勾稽關系進一步嚴密；為下一步所得稅網(wǎng)上申報奠定基礎。電子申報的優(yōu)點：對納稅人：規(guī)范填報，減少手工計算，各種勾稽關系自動生成、自動審核提示。對稅務機關：減輕錄入工作量，減少出錯幾率，提高服務效率，為日后網(wǎng)上申報奠定基礎。所得稅電子申報系統(tǒng)概述二、所得稅電子申報總體流程納稅人：安裝軟件；錄入初始化數(shù)據(jù)；在附表錄入基礎數(shù)據(jù)；補充填寫主表數(shù)據(jù)；保存數(shù)據(jù)，打印紙質(zhì)報表，生產(chǎn)申報數(shù)據(jù)；向稅務機關提交紙質(zhì)報表和電子申報數(shù)據(jù)；申報成功后，在系統(tǒng)內(nèi)作完稅處理。稅務機關：在CTAIS內(nèi)讀入電子申報數(shù)據(jù)，自動與CTAIS數(shù)據(jù)對碰，查找疑點，主要是針對初始化的核實；前臺人員審核無誤后，受理申報。三、所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明硬件最低配置建議配置CPUP133433以上內(nèi)存64M128M硬盤500M1G硬件要求軟件要求：操作系統(tǒng)為WIN98/WINME/WIN2000/WINXP/WINNT均可；系統(tǒng)帶IE6以上版本的瀏覽器。

所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明軟件安裝：解壓壓縮文件“20070306_V2.5發(fā)行版.rar”；按“軟件安裝說明文檔”安裝軟件。注意：1、必須按順序逐個文件安裝；

2、系統(tǒng)只允許單用戶使用。3、首次進入系統(tǒng)，點擊“新建申報企業(yè)”，可進入初始化界面。（看完PPT再直接示范給納稅人看）所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明系統(tǒng)初始化操作：由于系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)邏輯監(jiān)控，基本依賴初始化時錄入的數(shù)據(jù)，所以確保系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)的正確十分重要。要求：1.初始化數(shù)據(jù)導出給稅局備案。2.初始化數(shù)據(jù)校對審核表在下周三、也就是3.28日以前交到我的手上。

所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明（高明國稅網(wǎng)站能下載“納稅人基本信息表”）企業(yè)基本信息（請拿出初始化數(shù)據(jù)校對審核表）：納稅人識別號、企業(yè)名稱，必錄項，一定要按稅務登記證錄入，絕對不允許出錯（字母注意要使用大寫，不能出現(xiàn)多余的空格）；經(jīng)濟類型、所屬行業(yè)、主管稅務機關代碼、稅務登記日期，要求按CTAIS內(nèi)相應內(nèi)容錄入；開業(yè)日期：必錄項，取得第一筆收入的時間，如不記得的話，直接填稅務登記日期；所屬年度：必錄項，統(tǒng)一填寫2006。注：系統(tǒng)對“所屬年度”是否大于等于“稅務登記日期”和“開業(yè)日期”作強制監(jiān)控。所得稅電子申報系統(tǒng)使用說明所得稅相關信息：以下各項均為必錄項。適用稅率：根據(jù)地區(qū)判別適用稅率，佛山統(tǒng)一選擇33％；是否固定稅率：根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)進行判斷，如選擇“否”，實際稅率會根據(jù)應稅所得額所屬檔次而自動變化，而金融企業(yè)和中央所屬匯總納稅企業(yè)適用固定稅率；執(zhí)行會計制度：根據(jù)企業(yè)實際進行判斷，系統(tǒng)會根據(jù)該參數(shù)選擇附表一、附表二的格式；不準扣除的支出總額計算方式：當企業(yè)選擇執(zhí)行“事業(yè)單位、民間非盈利組織會計制度”時，該參數(shù)為可選項。所得稅電子子申報系統(tǒng)統(tǒng)使用說明明（系統(tǒng)初初始化）征收方式：：根據(jù)企業(yè)業(yè)實際選擇擇，但對核核定征收的的企業(yè)不建建議使用電電子申報系系統(tǒng)，在座座的都是填填查賬征收收；納稅方式：：根據(jù)是否否匯總納稅稅企業(yè)選擇擇；就地預繳比比例：屬于于匯總納稅稅成員企業(yè)業(yè)才須填寫寫；申報方式：：佛山地區(qū)區(qū)選擇“按按季申報””；啟用時間：：統(tǒng)一選擇擇“2006年年報報”；預繳方式：：根據(jù)實際際填寫，查查賬征收企企業(yè)一般選選擇“按實實際數(shù)預繳繳”；所得稅電子子申報系統(tǒng)統(tǒng)使用說明明（系統(tǒng)初初始化）預繳稅率確確定方式：：按法定稅率率：適用于于金融企業(yè)業(yè)換算為全年年所得：當當年實際經(jīng)經(jīng)營期不足足12個月月的核定征征收企業(yè)按當期累計計所得：適適用于一般般企業(yè)。上年實際繳繳納所得稅稅額：當““預繳方式式”選擇““按上年實實際應納稅稅額”時，，該參數(shù)為為可選項。。壞帳核算方方法：根據(jù)據(jù)企業(yè)選取取的會計核核算方法作作出選擇。。如選擇了了“備抵法法”，則還還須分別填填寫會計口口徑和稅法法口徑的““期初壞壞帳準備余余額”；如如“執(zhí)行行會計制度度”選取了了“金融企企業(yè)會計制制度”，則則該參數(shù)自自動設置為為“備抵法法”，且要要填寫“期期初呆帳準準備余額””和“呆帳帳準備提取取比例”。。所得稅電子子申報系統(tǒng)統(tǒng)使用說明明（系統(tǒng)初初始化）境外所得已已納稅款抵抵扣方法：：分國不分項項限額抵免免：按所得得稅法實施施條例規(guī)定定，一般企企業(yè)適用。。定率率抵抵扣扣：：根根據(jù)據(jù)財財稅稅[1997]116號號文文規(guī)規(guī)定定，，經(jīng)經(jīng)申申請請審審批批后后的的企企業(yè)業(yè)方方可可選選用用，，按按境境外外應應稅稅所所得得的的16.5％％抵抵扣扣。。工資資費費用用扣扣除除方方法法：：計稅稅工工資資：：執(zhí)執(zhí)行行限限額額計計稅稅工工資資制制度度的的企企業(yè)業(yè)適適用用。。全額額扣扣除除：：稅稅法法有有明明確確規(guī)規(guī)定定可可全全額額扣扣除除的的企企業(yè)業(yè)適適用用，，如如軟軟件件企企業(yè)業(yè)、、集集成成電電路路生生產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)等等。。工效效掛掛鉤鉤企企業(yè)業(yè)：：執(zhí)執(zhí)行行工工效效掛掛鉤鉤工工資資政政策策的的企企業(yè)業(yè)適適用用。。如如選選擇擇該該項項，，還還要要錄錄入入““工工效效掛掛鉤鉤結(jié)結(jié)余余””。。教育育經(jīng)經(jīng)費費扣扣除除比比例例：：一一般般選選擇擇““2.5％％””，，軟軟件件企企業(yè)業(yè)和和集集成成電電路路生生產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)選選擇擇““據(jù)據(jù)實實扣扣除除””。。所得得稅稅電電子子申申報報系系統(tǒng)統(tǒng)使使用用說說明明（（系系統(tǒng)統(tǒng)初初始始化化））廣告費稅前扣扣除比例：0％：糧食白白酒、薯類白白酒廣告；不不得進行廣告告宣傳的企業(yè)業(yè)或產(chǎn)品，以以公益廣告（（宣傳）形式式發(fā)生的費用用。2％：一般企企業(yè)適用；8％：食品、、日化、家電電、通信、軟件開發(fā)、集集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和和家具建材商商城，服裝生生產(chǎn)企業(yè)（國國稅發(fā)[2006]107號）；25％：制藥藥企業(yè)；100％：從從事軟件開發(fā)發(fā)、集成電路路制造及其他他業(yè)務的高新新技術企業(yè)，，互聯(lián)網(wǎng)站，，從事高新技技術創(chuàng)業(yè)投資資的風險投資資企業(yè)，自登登記之日起5個納稅年度度內(nèi)。所得稅電子申申報系統(tǒng)使用用說明（系統(tǒng)統(tǒng)初始化）是否以投資為為主營業(yè)務：：該參數(shù)影響響業(yè)務招待費費、廣告費的的扣除限額的的計算基數(shù)。。當年實際經(jīng)營營月份：以企企業(yè)取得第一一筆收入的時時間確定，影影響計稅工資資扣除限額的的計算，但不不會自動換算算影響適用稅稅率。以前年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損損失余額：根根據(jù)所得稅臺臺帳填列。所得稅電子申申報系統(tǒng)使用用說明（系統(tǒng)統(tǒng)功能說明））首次進入系統(tǒng)統(tǒng)，“用戶代代碼”默認為為“SA”，，不用輸入““用戶密碼””。整個界面分為為“功能區(qū)””、“目錄區(qū)區(qū)”、“報表表區(qū)”三部分分。所得稅電子申申報系統(tǒng)使使用說明（（表間邏輯勾勾稽關系）待會一起講解解初始化與申申報表格的填填寫所得稅電子申申報系統(tǒng)使用用說明

（CTAIS電電子申報操作作)電子申報受理理流程（仍然然由前臺受理理）；前臺主要審核核事項；審核電子數(shù)據(jù)據(jù)與紙質(zhì)數(shù)據(jù)據(jù)是否一致；；對系統(tǒng)統(tǒng)出現(xiàn)現(xiàn)的提提示，，認真真分析析其有有效性性；申報期期結(jié)束束前，，可進進行多多次年年度