9章賬務(wù)處理程序

1模塊九賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序的意義與種類記帳憑證賬務(wù)處理程序匯總記帳憑證賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序多欄式日記賬賬務(wù)處理程序日記總帳賬務(wù)處理程序92任務(wù)9.1會計(jì)核算程序預(yù)備知識帳務(wù)處理程序，也稱為“會計(jì)核算形式”、“會計(jì)核算組織程序”是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、記帳程序等的有機(jī)結(jié)合。會計(jì)憑證：包括記帳憑證種類、格式、與帳簿的關(guān)系會計(jì)帳簿：包括會計(jì)帳簿種類、格式、與憑證、報(bào)表的關(guān)系記帳程序：指編制憑證、登記帳簿、編制報(bào)表的具體順序與工作步驟。意義（1）核算工作有條理；（2）簡化核算與提高效率；（3）節(jié)約成本種類：（1）記帳憑證帳務(wù)處理程序；（2）匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序（3）科目匯總表帳務(wù)處理程序；（4）多欄式日記帳帳務(wù)處理程序（5）日記總帳帳務(wù)處理程序一、會計(jì)核算程序的意義3二、設(shè)計(jì)賬務(wù)處理程序要求（略）三、賬務(wù)處理程序的種類1、記帳憑證賬務(wù)處理程序2、科目匯總表賬務(wù)處理程序3、匯總記帳憑證賬務(wù)處理程序4任務(wù)9.2記賬憑證核算程序原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證總分類帳明細(xì)分類帳現(xiàn)金銀行存款日記帳會計(jì)報(bào)表②

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表示填制、登記、編制關(guān)系表示核對記帳憑證帳務(wù)處理程序5一、記賬憑證核算程序的特點(diǎn)：根據(jù)記帳憑證直接登記總分類帳；二、記賬憑證核算程序下記賬憑證與賬簿的設(shè)置三、記賬憑證核算程序的一般處理步驟四、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍：簡單、易懂、反映對應(yīng)關(guān)系；便于分工。但記帳工作量大。適用情況：適用于小型企業(yè)6任務(wù)9.3科目匯總表核算程序

原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證總分類帳明細(xì)分類帳現(xiàn)金銀行存款日記帳會計(jì)報(bào)表②

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表示填制、登記、編制關(guān)系表示核對科目匯總表帳務(wù)處理程序⑤

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科目匯總表71.XXX5.XXX7.XXX6.yyy8.yyy9.yyyAAAABBBB工作底稿現(xiàn)金科目1.XXX5.XXX7.XXX6.yyy8.yyy9.yyyMMMNNN工作底稿管理費(fèi)用8一、科目匯總表核算程序的特點(diǎn)：一般要求編制“科目匯總表工作底稿”，利用“T字帳”幫助匯總數(shù)據(jù)。二、科目匯總表核算程序下憑證和賬簿的設(shè)置采用這種核算程序，與記賬憑證核算程序相同。三、科目匯總表的編制方法四、科目匯總表核算程序的一般處理步驟五、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍根據(jù)科目匯總表登記總分類帳；簡化了總帳登記工作；試算平衡程序能保證正確性；無法反映對應(yīng)關(guān)系；不利于查帳。適用情況：適用于大中型企業(yè)9任務(wù)9.4匯總記賬憑證核算程序匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序表示填制、登記、編制關(guān)系表示核對原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證②

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總分類帳明細(xì)分類帳現(xiàn)金銀行存款日記帳會計(jì)報(bào)表匯總收款憑證匯總付款憑證匯總轉(zhuǎn)帳憑證⑤

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10一、特點(diǎn)：定期編制科目匯總表。匯總憑證可以5天、10天編制一次。根據(jù)匯總記帳憑證登記總分類帳；二、匯總記賬憑證核算程序下的憑證和賬簿的設(shè)置三、匯總記賬憑證的編制方法四、核算步驟五、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍簡化記帳工作、反映對應(yīng)關(guān)系；但簡化程度還不夠。適用性：適用大中型企業(yè)。任務(wù)9.5日記總賬核算程序

一、日記總賬核算程序的特點(diǎn)二、日記總賬核算程序下會計(jì)憑證和賬簿的設(shè)置三、日記總賬核算程序的一般處理步驟四、日記總賬核算程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍1112三種手工賬務(wù)處理程序的區(qū)別

特點(diǎn)登記總賬依據(jù)

優(yōu)點(diǎn)

適用范圍

缺點(diǎn)1、記記賬憑證2、匯匯總記賬憑證

簡化總帳對應(yīng)清晰工作量大3、科科目匯總表4、多收付:多欄式日記賬轉(zhuǎn)賬：同1或35、日記賬憑證簡化總帳試算平衡無對應(yīng)關(guān)系簡化總帳日記帳多對應(yīng)清晰簡化記帳