人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險管理課件

人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險管理——理論?實(shí)務(wù)人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險管理——理論?實(shí)務(wù)1目錄第一章人力資源內(nèi)部控制概論第二章人力資源內(nèi)部控制環(huán)境第三章人力資源內(nèi)部規(guī)劃控制第四章員工聘用與離職內(nèi)部控制第五章人事測評與績效考核內(nèi)部控制第六章薪酬及激勵內(nèi)部控制第七章員工培訓(xùn)與勞動關(guān)系內(nèi)部控制目錄第一章人力資源內(nèi)部控制概論2

第一章

人力資源內(nèi)部規(guī)劃控制

概論第一章

人力資源內(nèi)部規(guī)劃控制

概論3第一節(jié)

企業(yè)人力資源與企業(yè)人力資源管理一.企業(yè)人力資源的內(nèi)涵與特征

（一）人力資源的內(nèi)涵所謂企業(yè)人力資源，使之能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益并推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的勞動者能力的總稱。第一節(jié)

企業(yè)人力資源與企業(yè)人力資源管理一.企業(yè)人力資源的內(nèi)4在理解企業(yè)人力資源的內(nèi)涵時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

首先，“人力”包括人的體能、智力、知識和技能四方面；其次，人力資源的載體是人；最后，人力資源作為一個經(jīng)濟(jì)范疇，具有質(zhì)和量的規(guī)范性。（二）企業(yè)人力資源的特征

1.生產(chǎn)過程的時代性2.開發(fā)對象的能動性3.使用過程的時效性4.開發(fā)過程的持續(xù)性5.組織過程的社會性在理解企業(yè)人力資源的內(nèi)涵時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：5二.人力資源在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性人力資源對企業(yè)的生存與發(fā)展具有關(guān)鍵的作用，表現(xiàn)如下：1.人力資源是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中最活躍且起決定性作用的因素，是唯一具有主觀能動性和創(chuàng)造性的因素。2.人力資源創(chuàng)造新價值。3.人力資源是企業(yè)核心競爭力的來源。4.人力資源是知識經(jīng)濟(jì)增長的重要引擎。

二.人力資源在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性6三.企業(yè)人力資源管理器（一）企業(yè)人力資源管理器的內(nèi)涵所謂企業(yè)人力資源管理，是指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)而對企業(yè)人力資源所進(jìn)行的計劃、組織、控制、激勵和引導(dǎo)的過程。企業(yè)人力資源管理的核心在于協(xié)調(diào)人與事的關(guān)系，處理人與人的矛盾，充分分發(fā)揮人的潛能，是人盡其才、事得其人、人事相宜，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。三.企業(yè)人力資源管理器7（二）企業(yè)人力資源管理系統(tǒng)的構(gòu)成企業(yè)人力資源管理是由人力資源管理系統(tǒng)的環(huán)境、人力資源管理流程和人力資源管理績效三部分構(gòu)成。

1.人力資源管理活動的環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，其中外部環(huán)境包括政治法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科學(xué)技術(shù)環(huán)境以及社會文化環(huán)境等；內(nèi)部環(huán)境主要包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計和企業(yè)文化等。2.人力資源管理活動是一個有機(jī)的整體，它有一系列流程或環(huán)節(jié)所構(gòu)成，其主要流程包括人力資源規(guī)劃、工作分析與設(shè)計、員工聘用與離職管理、人事測評與績效考核、薪酬與激勵、員工培訓(xùn)及勞動關(guān)系管理等。（二）企業(yè)人力資源管理系統(tǒng)的構(gòu)成8第二節(jié)人力資源政策及其內(nèi)部控制人力資源政策及其重要性（一）人力資源政策的內(nèi)涵人力資源政策是指企業(yè)為確保人力資源管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而采取的基本方針、策略、制度、措施和方法的總稱。人力資源具有多層次的結(jié)構(gòu)，包括人力資源的基本政策和具體政策。人力資源政策是企業(yè)人力資源管理基本觀念的集中體現(xiàn)，它直接反映了企業(yè)如何看待人的問題，反映了企業(yè)基本的用人觀念和價值取向，體現(xiàn)了企業(yè)管理層對人力管理的期望。

第二節(jié)人力資源政策及其重要性9（二）人力資源政策的重要性

1.有利于企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)施2.有利于企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，提高生產(chǎn)效率3.有利于調(diào)動企業(yè)與員工的積極性，提高員工工作生活質(zhì)量4.有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立5.有利于企業(yè)文化建設(shè)（二）人力資源政策的重要性10二.人力資源內(nèi)部控制的內(nèi)涵所謂人力資源內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和其他員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)人力資源管理目標(biāo)的過程。第一，從整個企業(yè)內(nèi)部控制體系的角度看，人力資源政策是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)之一，它與其他要素一起構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境；從人力資源政策制定和實(shí)施的角度來看，為了合理保障人力資源政策的科學(xué)制定和有效實(shí)施，人力資源本身也存在一個內(nèi)部控制的問題。二.人力資源內(nèi)部控制的內(nèi)涵11第二，人力資源內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和其他員工。第三，人力資源內(nèi)部控制的主要目標(biāo)在于為人力資源政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。第四，人力資源內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程。第二，人力資源內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括企業(yè)董12三.人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)是一個多層次的有機(jī)整體。從企業(yè)總的層面上來說，人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.制定和實(shí)施與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。2.合理保證企業(yè)人力資源政策符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。3.合理保障企業(yè)人力資源的安全。4.合理保障與人力資源有關(guān)信息的真實(shí)可靠。5.提高人力資源管理的效率和效果。三.人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)13四.人力資源內(nèi)部控制的構(gòu)成要素人力資源內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素。（一）人力資源內(nèi)部控制環(huán)境人力資源內(nèi)部控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部作為人力資源內(nèi)部控制基礎(chǔ)的總稱。企業(yè)人力資源控制環(huán)境主要包括管理層經(jīng)營哲學(xué)與用人理念，員工職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、誠信和道德價值觀，治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施人力資源內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為企業(yè)人力資源內(nèi)部控制設(shè)置了“最高層基調(diào)”。內(nèi)部風(fēng)險是決定人力資源內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵因素。四.人力資源內(nèi)部控制的構(gòu)成要素14（二）人力資源的風(fēng)險估計在企業(yè)人力資源政策的制定與實(shí)施過程中，由于企業(yè)內(nèi)部和外部因素的影響，存在人力資源政策無法實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的可能性，這就是人力資源的風(fēng)險。1.人力資源風(fēng)險的識別人力資源風(fēng)險具有多層次機(jī)的結(jié)構(gòu)，可以從企業(yè)總體層面和人力資源管理個流程層面來考察。2.人力資源的風(fēng)險估計對于已識別的總體層面和人力資源管理各流程的人力資源風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法對其重要性進(jìn)行評估。3.人力資源風(fēng)險的應(yīng)對策略風(fēng)險應(yīng)對策略包括規(guī)避風(fēng)險、降低風(fēng)險、分擔(dān)風(fēng)險、接受風(fēng)險。（二）人力資源的風(fēng)險估計15（三）人力資源的控制活動1.人力資源的關(guān)鍵控制點(diǎn)通常包括：實(shí)施科學(xué)合理的績效管理，引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)；制定、實(shí)施科學(xué)合理的薪酬制度，保留和吸收優(yōu)秀人才；制定、實(shí)施有效的勞動保護(hù)措施，確保員工的人身安全等。2.人力資源的主要內(nèi)部控制措施（1）不相容職務(wù)相分離控制（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制（3）預(yù)算控制（4）記錄接近控制（5）內(nèi)部報告控制（6）電子信息技術(shù)控制（四）人力資源的信息與溝通（五）人力資源內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督（三）人力資源的控制活動16第三節(jié)人力資源內(nèi)部控制與人力資源管理及內(nèi)部控制體系的關(guān)系一.人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)人力資源管理的聯(lián)系與區(qū)別（一）人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)人力資源管理的聯(lián)系1.企業(yè)人力資源內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力資源管理目標(biāo)的保證2.企業(yè)人力資源內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)人力資源管理過程相整合第三節(jié)17（二）人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)人力資源管理過程的區(qū)別盡管人力資源內(nèi)部控制要與人力資源管理活動要融合起來，但人力資源內(nèi)部控制并非人力資源管理活動的全部內(nèi)容。二.人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制體系的關(guān)系良好的人力資源政策與實(shí)務(wù)為企業(yè)內(nèi)部控制提供了員工誠信、道德和專業(yè)能力勝任等方面的保證，同時也為企業(yè)內(nèi)部控制奠定了良好的基礎(chǔ)。（二）人力資源內(nèi)部控制與企業(yè)人力資源管理過程的區(qū)別18第二章

人力資源內(nèi)部控制環(huán)境第二章

人力資源內(nèi)部控制環(huán)境19第一節(jié)

人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的含義與構(gòu)成含義一.人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的含義人力資源內(nèi)部控制環(huán)境是指構(gòu)成人力資源內(nèi)部控制基礎(chǔ)的各項因素的總稱。理解時，應(yīng)著重把握以下幾點(diǎn)：第一節(jié)

人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的含義與構(gòu)成含義一.人力資源201.從內(nèi)部控制體系存在的條件來看，內(nèi)部環(huán)境是人力資源內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2.從內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成因素來看，內(nèi)部環(huán)境是由作為內(nèi)部控制基礎(chǔ)的各種因素的總稱。包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等“硬”環(huán)境，也包括誠信和道德價值觀、職業(yè)道德、企業(yè)文化等“軟”環(huán)境。3.從其與人力資源內(nèi)部控制其他要素的關(guān)系來看，內(nèi)部環(huán)境是人力組員內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵因素。內(nèi)部環(huán)境的好壞直接影響人力資源內(nèi)部控制的有效性。4.從其發(fā)揮作用的機(jī)理來看，內(nèi)部換進(jìn)設(shè)定了企業(yè)人力資源管理活動的基調(diào)，影響企業(yè)員工在人力資源內(nèi)部控制中的控制意識，并且為企業(yè)人力資源內(nèi)部控制提供了秩序和結(jié)構(gòu)。1.從內(nèi)部控制體系存在的條件來看，內(nèi)部環(huán)境是人力資21二.人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成要素人力資源內(nèi)部控制環(huán)境是一個有機(jī)整體。從其構(gòu)成要素上看，內(nèi)部環(huán)境主要包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化和內(nèi)部審計等。二.人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成要素22第二節(jié)

公司治理結(jié)構(gòu)一.公司治理結(jié)構(gòu)的含義公司治理結(jié)構(gòu)是指企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置及權(quán)力制衡的各項機(jī)制，是一種聯(lián)系并規(guī)范股東、董事會和高級管理人員權(quán)利和義務(wù)以及與此有關(guān)的聘選、監(jiān)督等問題的制度安排。第二節(jié)

公司治理結(jié)構(gòu)一.公司治理結(jié)構(gòu)的含義23二.公司治理結(jié)構(gòu)的功能1.保證投資者（股東）的投資回報，即協(xié)調(diào)股東與企業(yè)之間的利益關(guān)系。2.保證企業(yè)內(nèi)各利益集團(tuán)的關(guān)系協(xié)調(diào)，包括經(jīng)理層對其他員工的激勵，以及對高層管理者的制約。二.公司治理結(jié)構(gòu)的功能24三.公司治理結(jié)構(gòu)的模式（一）英美法系的公司治理模式又稱“單一委員會制”、”單一制”,其公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)是由股東會、董事會、首席執(zhí)行官（CEO）構(gòu)成的。（二）大陸法系的公司治理模式又稱“雙重委員會制”、“二元制”，在這種模式下，公司治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的分離，即在股東會下分別設(shè)立公司獨(dú)立的執(zhí)行機(jī)關(guān)和監(jiān)督機(jī)關(guān)，分別直接對董事會和監(jiān)事會負(fù)責(zé)。三.公司治理結(jié)構(gòu)的模式（二）大陸法系的公司治理模式25四.我國的公司治理結(jié)構(gòu)根據(jù)我國的《公司法》規(guī)定，我國公司治理結(jié)構(gòu)采用的是“二元制”模式。在我國：股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)關(guān)。董事會是依照法定程序產(chǎn)生的、由全體董事組成的形式經(jīng)營決策和管理權(quán)的公司法定權(quán)利執(zhí)行機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會是對公司董事和經(jīng)理的經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督的常設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。四.我國的公司治理結(jié)構(gòu)26五.公司治理結(jié)構(gòu)與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系1.公司治理結(jié)構(gòu)明確了董事會、監(jiān)事會和精力曾在人力資源內(nèi)部控制建立和實(shí)施方面的職責(zé)。2.公司治理結(jié)構(gòu)中對管理層的考核與激勵機(jī)制有利于管理層制定與實(shí)施推動公司持續(xù)健康發(fā)展的人力資源政策及其內(nèi)部控制；公司治理結(jié)構(gòu)只能給的監(jiān)督機(jī)制有利于人力資源政策及其內(nèi)部控制的有效實(shí)施。3.良好的人力資源管理活動的“最高層基調(diào)”有利于人力資源內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮，對有利于公司持續(xù)發(fā)展的人力資源的制定和實(shí)施具有重要意義。五.公司治理結(jié)構(gòu)與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系27第三節(jié)

組織結(jié)構(gòu)一.組織結(jié)構(gòu)的含義組織結(jié)構(gòu)（OrganizationalStructure）是表明組織各部門排列順序、空間位置、聚散狀態(tài)、相互作用方式以及各要素之間相互關(guān)系的一種模式，是整個管理系統(tǒng)的框架。第三節(jié)

組織結(jié)構(gòu)一.組織結(jié)構(gòu)的含義28二.結(jié)構(gòu)組織類型（一）金字塔結(jié)構(gòu)1.直線制——優(yōu)點(diǎn)：結(jié)構(gòu)比較簡單，責(zé)任分明，命令統(tǒng)一。缺點(diǎn)：它要求行政主管通曉多種知識和技巧，親自處理各種業(yè)務(wù)。2.職能型——優(yōu)點(diǎn)：能適應(yīng)現(xiàn)代化工業(yè)企業(yè)技術(shù)比較復(fù)雜、管理工作比較精細(xì)的特點(diǎn)，能充分發(fā)揮職能機(jī)構(gòu)的專業(yè)管理作用，減輕直線領(lǐng)導(dǎo)人員的負(fù)擔(dān)。缺點(diǎn)：它妨礙了必要的集中領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一指揮，形成了多頭領(lǐng)導(dǎo)；不利于建設(shè)和健全各級行政負(fù)責(zé)人和職能科室的責(zé)任制。3.直線—職能制——優(yōu)點(diǎn)：既保證了企業(yè)管理體系的集中統(tǒng)一，又可以在各級行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮各專業(yè)管理機(jī)構(gòu)的作用。缺點(diǎn)：職能部門之間的協(xié)作和配合性較差，職能部門的許多工作要直接向上級報告請示才能處理。二.結(jié)構(gòu)組織類型294.事業(yè)部制——它適用于規(guī)模龐大、產(chǎn)品或服務(wù)品種繁多、技術(shù)復(fù)雜的大型企業(yè)。5.模擬分權(quán)制——優(yōu)點(diǎn)：可以調(diào)動各生產(chǎn)單位的積極性，還可以解決企業(yè)規(guī)模過大不易管理的問題。缺點(diǎn)：不易為模擬生產(chǎn)單位明確任務(wù)造成考核上的困難；各生產(chǎn)單位領(lǐng)導(dǎo)人不宜了解企業(yè)的全貌，在信息溝通和決策權(quán)力方面也存在著明顯的缺陷。6.矩陣型——優(yōu)點(diǎn)：機(jī)動、靈活，任務(wù)清晰、目的明確，加強(qiáng)了不同部門之間的配合和信息交流，克服了直線職能結(jié)構(gòu)中各部門之間脫節(jié)現(xiàn)象。缺點(diǎn)：項目負(fù)責(zé)人的責(zé)任大于權(quán)利；易產(chǎn)生權(quán)宜觀念，對工作會有一定影響。4.事業(yè)部制——它適用于規(guī)模龐大、產(chǎn)品或服務(wù)品種繁30（二）扁平式結(jié)構(gòu)通過大量的個人學(xué)習(xí)特別是團(tuán)隊學(xué)習(xí)，形成一種能夠認(rèn)識環(huán)境、適應(yīng)環(huán)境，并能進(jìn)而能動地作用于環(huán)境的有效組織，也可以說是通過培養(yǎng)彌漫于整個組織的學(xué)習(xí)氣氛，充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造性思維而建立起來的一種有機(jī)的、高度柔性的、扁平的、符合人性的、能持續(xù)發(fā)展的組織。（二）扁平式結(jié)構(gòu)31三.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計（一）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計時應(yīng)考慮的因素六個關(guān)鍵因素：工作專門化；部門化；命令鏈；管理幅度；集權(quán)與分權(quán)；正規(guī)化。（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的原則1.精簡高效原則2.層級原則3.有效管理幅度原則4.統(tǒng)一指揮與原則5.責(zé)權(quán)一致原則6.分工與協(xié)作原則7.彈性結(jié)構(gòu)原則8.集權(quán)與分權(quán)相平衡原則9.執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則三.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計32（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的方法方法就是目標(biāo)功能樹系統(tǒng)分析模型。通過運(yùn)用這種方法對企業(yè)組織進(jìn)行分析，可以準(zhǔn)確地為企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計提供一個框架。（四）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的程序1.選擇確定組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)模式。2.分析確定負(fù)擔(dān)各子系統(tǒng)目標(biāo)功能作用的工作量。3.確定職能部門。4.平衡工作量。5.確立下級對口單位、部門或崗位的設(shè)置。6.繪制組織結(jié)構(gòu)圖。7.擬定企業(yè)文化分析文件8.根據(jù)企業(yè)系統(tǒng)分析文件撰寫組織說明書。9.擬定單位、部門和崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。10.根據(jù)企業(yè)系統(tǒng)分析文件、組織說明書及單位、部門和崗位工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作分析，并撰寫工作說明書。（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的方法33四.組織結(jié)構(gòu)與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系組織結(jié)構(gòu)與人力資源內(nèi)部控制有著密切的聯(lián)系。組織結(jié)構(gòu)為人力資源管理及人力資源內(nèi)部控制提供了組織方面的框架，確定了人力資源管理及人力資源內(nèi)部控制權(quán)力與責(zé)任的關(guān)鍵領(lǐng)域，確定了人力資源管理及人力資源內(nèi)部控制的適當(dāng)報告途徑，為人力資源內(nèi)部控制奠定了組織基礎(chǔ)。四.組織結(jié)構(gòu)與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系34第四節(jié)

權(quán)責(zé)分配一.責(zé)權(quán)分配的含義責(zé)權(quán)分配是指企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置和內(nèi)部控制的要求等，在工作分析的基礎(chǔ)上，明確各部門或崗位的工作內(nèi)容、工作職責(zé)和工作權(quán)限的過程。

第四節(jié)

權(quán)責(zé)分配一.責(zé)權(quán)分配的含義35權(quán)責(zé)分配主要包括職責(zé)劃分與授權(quán)規(guī)程兩個方面。職責(zé)劃分是指明確各單位、部門活個崗位的工作內(nèi)容與責(zé)任，授權(quán)規(guī)程是指授予某單位、部門或崗位對具體業(yè)務(wù)的處理作出決定的權(quán)利規(guī)則和程序。授權(quán)包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)兩種形式。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。常規(guī)授權(quán)主要是多日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。權(quán)責(zé)分配主要包括職責(zé)劃分與授權(quán)規(guī)程兩個方面。36二.權(quán)責(zé)分配的一般程序（一）工作分析

（1）準(zhǔn)備階段（2）調(diào)查階段（3）分析階段（4）完成階段（二）崗位劃分（三）權(quán)責(zé)界定（四）建立崗位責(zé)任制遵循以下原則：（1）責(zé)權(quán)利相結(jié)合、協(xié)商一致原則（2）他律與自律相結(jié)合原則（3）作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化原則（4）穩(wěn)定性與靈活性相結(jié)合的原則還要注意：1制定完整的責(zé)任管理體系2嚴(yán)格實(shí)施目標(biāo)責(zé)任，管理3加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，對員工進(jìn)行思想教育二.權(quán)責(zé)分配的一般程序37三.與責(zé)權(quán)分配有關(guān)的其他制度（一）崗位輪換制度1.崗位輪換制度的含義崗位輪換是企業(yè)內(nèi)部有計劃地按照大體確定的期限和范圍，平衡調(diào)整員工的崗位，輪換擔(dān)任不同工作的做法。它是把平行調(diào)動和企業(yè)需要和企業(yè)利益相結(jié)合的產(chǎn)物。它是一種主動的、有目的、有針對性的員工流動和人事配置，它通過后來者對前任工作的“揚(yáng)棄”。保證該崗位得到創(chuàng)新、進(jìn)步。2.輪換崗位的作用（1）崗位輪換是遏制疲頓傾向、提高工作效率的有效方法。（2）崗位輪換是增進(jìn)部門相互理解、促進(jìn)員工溝通合作的“良藥”（3）崗位輪換是開發(fā)人力資源，培養(yǎng)復(fù)合型人才和技能“多面手”、“全能工”的有效手段。三.與責(zé)權(quán)分配有關(guān)的其他制度38（4）崗位輪換是企業(yè)培養(yǎng)、選拔干部，提升干部素質(zhì)的良好機(jī)制。（5）崗位輪換為員工的職業(yè)生涯設(shè)計提供了參考。（6）崗位輪換是預(yù)防副班滋生的有效辦法。3.崗位輪換的原則（1）因崗制宜原則（2）量才適用的原則（3）自主自愿與組織向需要相結(jié)合的原則（4）合理時間與合理范圍的原則（5）易崗易薪的原則（4）崗位輪換是企業(yè)培養(yǎng)、選拔干部，提升干部素質(zhì)的良好機(jī)制。394.崗位輪換的程序（1）各部門對整體情況進(jìn)行了解和分析（2）員工自愿提出申請（3）進(jìn)行審批，確定申請者是否適合輪換（4）人力資源部確定申請者適合輪換后，與調(diào)入部門主管協(xié)商（5）協(xié)商一致后，調(diào)入部門經(jīng)理與輪崗者進(jìn)行溝通（6）輪崗者在規(guī)定時間內(nèi)完成工作交接（7）人力資源部發(fā)出調(diào)動通知，輪崗者到新部門報到（8）員工到崗后，進(jìn)行必要的崗前培訓(xùn)4.崗位輪換的程序405.崗位輪換應(yīng)注意的問題（1）崗位輪換必須根據(jù)本單位的工作需要，并結(jié)合員工的實(shí)際情況來實(shí)施，保證崗位輪換的效果。（2）務(wù)必做好崗位輪換前后的溝通工作。（3）工作交接一定要徹底，防止因交接不徹底出現(xiàn)工作不能銜接或不連續(xù)現(xiàn)象。（4）崗位輪換不能一輪了之，應(yīng)對輪崗者進(jìn)行長期的評估考核，評估考核輪崗員工工作情況及輪崗效果。（5）崗位輪換要做到公開、公平、公正，讓?shí)徫惠啌Q在民主的氣氛中進(jìn)行。（6）不斷加強(qiáng)和完善崗位輪換工作的保障機(jī)制5.崗位輪換應(yīng)注意的問題41（二）強(qiáng)制休假制度“強(qiáng)制休假”是西方銀行行業(yè)廣泛采取的內(nèi)部控制方法。強(qiáng)制休假制度對提高效率和防治區(qū)布局有身份重要的意義，表現(xiàn)在：（1）“休”掉了員工的惰性。（2）遏制了操作風(fēng)險（3）優(yōu)化人力資源（4）升華了員工的風(fēng)貌實(shí)行強(qiáng)制休假制度應(yīng)主要以下幾點(diǎn)：（1）強(qiáng)制休假要與調(diào)動員工積極性相結(jié)合。（2）強(qiáng)制休假要與深化員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)相結(jié)合。（3）強(qiáng)制休假要與加強(qiáng)案件專項治理相結(jié)合。（二）強(qiáng)制休假制度42四.權(quán)責(zé)分配與企業(yè)人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系明確企業(yè)內(nèi)部組織在人力資源管理方面的權(quán)責(zé)，有利于協(xié)調(diào)各內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)間在人力資源方面的關(guān)系；有利于調(diào)動各方面在人力資源管理方面的主動性和積極性，提高人力資源管理的效率和人力資源內(nèi)部控制的有效性；有利于預(yù)防舞弊；形成良好的人力資源內(nèi)部控制環(huán)境。四.權(quán)責(zé)分配與企業(yè)人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系43第五節(jié)

企業(yè)文化企業(yè)文化的含義企業(yè)文化（CorporateCulture）是員工在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動中培養(yǎng)形成并共同遵循的最高目標(biāo)、價值標(biāo)準(zhǔn)、基本信念和行為規(guī)范。它是企業(yè)觀念形態(tài)的文化、物質(zhì)形態(tài)的文化和制度形態(tài)的文化的復(fù)合體。第五節(jié)

企業(yè)文化企業(yè)文化的含義44二.企業(yè)文化的構(gòu)成要素（一）經(jīng)濟(jì)哲學(xué)——是一個企業(yè)特有的從事生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動的方法論原則，它是指導(dǎo)企業(yè)行為的基礎(chǔ)。

（二）價值觀念——是人們基于某種功利性或道義性的追求而對人們本身的存在、行為和行為結(jié)果評進(jìn)行的基本觀點(diǎn)。（三）企業(yè)精神——是指基于自身的性質(zhì)、任務(wù)、宗旨、時代要求和發(fā)展方向，并經(jīng)過精心培養(yǎng)而形成的企業(yè)成員群體的精神風(fēng)貌。企業(yè)精神是企業(yè)文化的核心。（四）企業(yè)道德——是指調(diào)整本企業(yè)和其他企業(yè)之間、企業(yè)與顧客之間、企業(yè)內(nèi)部成員之間關(guān)系的行為規(guī)范的總稱。（五）團(tuán)隊意識——是指組織成員的集體觀念，是企業(yè)內(nèi)部凝聚力形成的重要心理因素。二.企業(yè)文化的構(gòu)成要素45（六）企業(yè)形象——是企業(yè)通過外部特征和經(jīng)營實(shí)力表現(xiàn)出來的、被消費(fèi)者和公眾所認(rèn)同的企業(yè)總體形象。（七）企業(yè)制度——是在生產(chǎn)經(jīng)營時間活動中所形成的、對人的行為帶有強(qiáng)制性，并能保障一定權(quán)力的各種規(guī)定。三.企業(yè)文化的特點(diǎn)（一）歷史性（二）人本性（三）復(fù)雜性（四）動態(tài)性（五）有機(jī)性（六）企業(yè)形象——是企業(yè)通過外部特征和經(jīng)營實(shí)力表現(xiàn)出來46四.企業(yè)文化的功能（一）企業(yè)文化具有導(dǎo)向功能1.經(jīng)營哲學(xué)和價值觀念的指導(dǎo)2.企業(yè)目標(biāo)的指引（二）約束功能1.有效規(guī)章制度的約束2.道德規(guī)范的約束（三）凝聚功能（四）激勵功能（五）調(diào)試功能（六）輻射功能四.企業(yè)文化的功能47五.企業(yè)文化建設(shè)（一）企業(yè)文化建設(shè)的一般原則1.強(qiáng)化以人為中心2.表里如一，切忌形式主義3.注重個異性4.不能忽視經(jīng)濟(jì)性5.繼承傳統(tǒng)文化的精華（二）培養(yǎng)共同的價值觀念企業(yè)價值觀念的培育是通過教育、倡導(dǎo)和模范人物的宣傳感召等方式使員工摒棄傳統(tǒng)落后的價值觀念，樹立正確的、有利于企業(yè)生存發(fā)展的價值觀念，并形成共識，成為員工思想和行為的準(zhǔn)則。企業(yè)價值觀念的培育是一個有服從開始，經(jīng)過認(rèn)同，最后達(dá)到內(nèi)化的過程。五.企業(yè)文化建設(shè)48（三）塑造企業(yè)精神企業(yè)精神塑造是在職企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的倡導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)、任務(wù)和發(fā)展走向，是建立在企業(yè)價值觀念基礎(chǔ)上的內(nèi)在信念和追求，通過企業(yè)群體行為和外部表象而外化，形成企業(yè)的精神狀態(tài)。（四）確立正確的經(jīng)營哲學(xué)確立企業(yè)哲學(xué)，需要經(jīng)營者對本企業(yè)的經(jīng)營狀況和特點(diǎn)進(jìn)行全面的調(diào)查，運(yùn)用相關(guān)哲學(xué)觀點(diǎn)分析研究企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)途徑，在此基礎(chǔ)上形成的自己的經(jīng)營理念，并將其滲透到員工的思想深處，編程員工處理經(jīng)營問題的共同思想方式。（五）樹立良好的企業(yè)形象企業(yè)形象是指人們通過企業(yè)的各種標(biāo)志而形成的對企業(yè)的總體印象。企業(yè)形象是企業(yè)精神文化的一種外在表現(xiàn)形式，它是社會公眾在與企業(yè)接觸交往過程中所感受到的總體印象。（三）塑造企業(yè)精神49六.企業(yè)文化與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系一個主體的目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)方式是建立在其偏好、價值判斷和管理風(fēng)格之上的，這些偏好與價值判斷轉(zhuǎn)化成行為的準(zhǔn)則，即企業(yè)文化。它反映了管理層的誠信和對道德價值觀的追求。內(nèi)部控制的有效性不可能脫離建立、執(zhí)行和監(jiān)控它們的人員的誠信和道德價值觀。誠信和道德價值觀是控制環(huán)境的首要因素，它影響內(nèi)部控制其他構(gòu)成要素的設(shè)計、執(zhí)行和監(jiān)控。同理，人力資源內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮，離不開誠信河道的價值觀的建立。誠信和價值觀是人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的首要因素。六.企業(yè)文化與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系50第六節(jié)

內(nèi)部審計一.內(nèi)部審計的含義內(nèi)部審計是現(xiàn)代審計體系的重要組成部分，是基于受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，是經(jīng)營管理分權(quán)制的產(chǎn)物，從發(fā)展的角度來看，內(nèi)部審計經(jīng)歷了財務(wù)審計、業(yè)務(wù)審計、管理審計和風(fēng)險導(dǎo)向綜合審計四個階段。第六節(jié)

內(nèi)部審計一.內(nèi)部審計的含義51二.內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限（一）內(nèi)部審計的職責(zé)內(nèi)部審計應(yīng)履行如下職責(zé)：（1）對公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評估；（2）對公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評估，以確保效果和既定目標(biāo)一致；（3）對以確保遵守各項規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項制度驚醒審查和評估；（4）對資金的安全和完整進(jìn)行審計和評估；（5）進(jìn)行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；（6）想設(shè)計委員會提供幫助。二.內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限52（二）內(nèi)部審計的權(quán)限董事會授予內(nèi)部審計如下權(quán)限（1）內(nèi)部審計部門可以根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃，在職責(zé)范圍內(nèi)自主確定審計項目和審計對象；（2）在履行職責(zé)時，內(nèi)部審計可以任意、直接、隨時查閱屬于公司的所有文件和記錄；（3）公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營、財務(wù)等計劃和執(zhí)行結(jié)果報告，應(yīng)當(dāng)抄送公司內(nèi)部審計部門；（4）內(nèi)部審計部門進(jìn)行審計工作時，有權(quán)實(shí)地考察、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)項工作流程測試；（5）對遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個人日出表昭和建立的建議。（二）內(nèi)部審計的權(quán)限53三.內(nèi)部審計的工作內(nèi)容內(nèi)部審計活動包括保證活動和咨詢活動。保證活動包括但不限于（1）經(jīng)營審計和管理審計；（2）績效審計；（3）財務(wù)審計；（4）合規(guī)性審計；（5）內(nèi)部控制審計；（6）舞弊審計；（7）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（8）重大事件審計；（9）各類審計調(diào)研及調(diào)查；（10）其他審計事項。咨詢活動是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動，這種服務(wù)的性質(zhì)和范圍通過與客戶協(xié)商確定，目的是增加價值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。咨詢活動包括但不限于顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計與優(yōu)化、培訓(xùn)等。三.內(nèi)部審計的工作內(nèi)容54四.內(nèi)部審計與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系內(nèi)部審計對人力資源內(nèi)部控制具有重要作用，表現(xiàn)在以下兩方面：第一，內(nèi)部審計可以改善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、風(fēng)險管理等，衛(wèi)星城良好的人力資源內(nèi)部控制環(huán)境提供保障。第二，內(nèi)部審計本身是內(nèi)部控制的組成部分。就人力資源內(nèi)部控制來看，內(nèi)部審計是其中的內(nèi)部監(jiān)督要素。四.內(nèi)部審計與人力資源內(nèi)部控制的關(guān)系55第三章人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制第三章人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制56第一節(jié)

人力資源規(guī)劃與人力資源政策一.人力資源規(guī)劃及其流程（一）人力資源的含義人力資源規(guī)劃是指企業(yè)的人力資源部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)及內(nèi)外環(huán)境的變化，科學(xué)的預(yù)測、分析未來的組織任務(wù)和環(huán)境對企業(yè)的要求，未完成這些任務(wù)和滿足這些要求而提供或開發(fā)人力資源的策略。第一節(jié)

人力資源規(guī)劃與人力資源政策一.人力資源規(guī)劃及其流程57（二）人力資源規(guī)劃的流程與方法1.環(huán)境掃描與資料收集（1）經(jīng)濟(jì)因素，包括國家和地區(qū)的情況和競爭趨勢。（2）技術(shù)變革，包括辦公自動化、電子商務(wù)模式等。（3）政治與法律問題，包括法規(guī)和管理規(guī)章。（4）社會問題，包括兒童看護(hù)與教育問題。（5）人口統(tǒng)計趨勢，包括年齡、組成、文化等。2.人力資源需求預(yù)測人力資源需求預(yù)測包括數(shù)量和質(zhì)量兩個方面。人力資源需求預(yù)測的方法包括現(xiàn)狀規(guī)劃法、經(jīng)驗預(yù)測法、自上而下預(yù)測法、描述預(yù)測法、德爾菲法、計算機(jī)模擬預(yù)測法、多元回歸預(yù)測法等。（二）人力資源規(guī)劃的流程與方法583.人力資源供給預(yù)測4.明確人力資源供需關(guān)系5.確定人力資源工作目標(biāo)6.制定具體的人力資源規(guī)劃7.人力資源規(guī)劃的審核與批準(zhǔn)3.人力資源供給預(yù)測59二.人力資源規(guī)劃與人力資源政策（一）人力資源政策及其控制作用政策和程序是控制的重要方式。（二）制定政策與程序的人力資源規(guī)劃過程二.人力資源規(guī)劃與人力資源政策60第二節(jié)

人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制一.人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制環(huán)境人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制環(huán)境是人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基石，它設(shè)定了人力資源規(guī)劃工作的基調(diào)，影響人力資源規(guī)劃過程中相關(guān)人員的控制意識。它是所有其他組成部分的基石，提供行為準(zhǔn)則和結(jié)構(gòu)第二節(jié)

人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制一.人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制環(huán)境61二.人力資源規(guī)劃的風(fēng)險評估（一）目標(biāo)設(shè)定1.增強(qiáng)企業(yè)的環(huán)境適應(yīng)能力，使企業(yè)獲取實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略所需的人力資源。2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部人力資源的合理配置，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)人盡其才，提高企業(yè)的效率。3.滿足員工的需要，調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。4.形成科協(xié)完備的人力資源政策，為企業(yè)的人力資源工作提供指導(dǎo)，為形成了良好的內(nèi)部控制環(huán)境提供支持和保證。（二）事項識別（三）風(fēng)險評估及應(yīng)對二.人力資源規(guī)劃的風(fēng)險評估（二）事項識別62三.人力資源規(guī)劃的控制活動（一）授權(quán)審批控制（二）不相容職務(wù)分離控制（三）方針政策控制（四）文件保密和接觸控制（五）績效考核控制三.人力資源規(guī)劃的控制活動63四.人力資源規(guī)劃的信息與溝通五.人力資源規(guī)劃的監(jiān)督四.人力資源規(guī)劃的信息與溝通64附件：編寫人力資源計劃的步驟1.制定職務(wù)編制計劃2.根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)人力資源配置報告指定人員配置計劃3.預(yù)測人員需求4.確定人員供給計劃制定培訓(xùn)計劃之內(nèi)搞定人力資源管理調(diào)整計劃編寫人力資源部費(fèi)用預(yù)算關(guān)鍵任務(wù)的風(fēng)險分析及對策附件：編寫人力資源計劃的步驟1.制定職務(wù)編制計劃65第四章員工聘用與離職內(nèi)部控制第四章員工聘用與離職內(nèi)部控制66第一節(jié)

員工聘用內(nèi)部控制一.員工聘用及其流程（一）員工聘用的含義所謂員工聘用是指通過各種方式，把具有一定技巧、能力和其他特性的申請人吸引到企業(yè)空缺崗位上的過程。第一節(jié)

員工聘用內(nèi)部控制一.員工聘用及其流程67（二）員工聘用的意義1.關(guān)系企業(yè)的生存和發(fā)展2.是確保員工隊伍具有良好素質(zhì)的基礎(chǔ)3.提高企業(yè)效率4.是企業(yè)人力資源管理中其他許多職能的基礎(chǔ)（三）員工聘用的流程1.招聘決策與計劃2.人員招募3.人員甄選4.人員錄用5.招聘評估（二）員工聘用的意義68二.員工聘用的風(fēng)險估計（一）員工聘用的目標(biāo)（二）員工聘用的風(fēng)險1.招聘成本的回報風(fēng)險2.招聘渠道不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險3.應(yīng)聘者的道德風(fēng)險4.招聘工作缺乏效率與效果的風(fēng)險（三）招聘風(fēng)險成因分析1.信息不隊稱2.招聘者的品質(zhì)與動機(jī)3.人才判別的測評風(fēng)險二.員工聘用的風(fēng)險估計69三.員工聘用的控制風(fēng)險1.加強(qiáng)人才選擇的外部約束2.做好招聘的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)人力資源招聘的計劃工作3.合理選擇招聘渠道（1）確定人力資源的招聘方式有內(nèi)部招聘和外部招聘（2）人員招募的方法①內(nèi)部招募方法1）檔案法2）內(nèi)部公告3）主管推薦4）職業(yè)生涯開發(fā)系統(tǒng)三.員工聘用的控制風(fēng)險70②外部招募方法1）廣告招聘2）通過職業(yè)介紹所欲就與服務(wù)中心招募3）校園招聘4）內(nèi)部員工推薦5）委托獵頭公司招募6）人才招聘會7）互聯(lián)網(wǎng)招聘8）應(yīng)聘者自薦9）特色招募②外部招募方法714.人員甄選（1）人員甄選的客觀標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)（2）人員甄選程序①材料篩選②初次面試③實(shí)施各種實(shí)驗④深入的面試⑤未來的上司面試⑥合適與評價⑦建議錄用⑧體格檢查⑨錄用決策。進(jìn)入試用期。（3）人員甄選的方法——比試、面試、心理測試和評價中心等。4.人員甄選72（4）聘用決策在聘用決策中，應(yīng)注意：第一，錄用標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)設(shè)置的太高。第二，錄用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)剛問的要求有所側(cè)重。第三，初步錄用的人選名單要多于實(shí)際錄用的人數(shù)。（5）擴(kuò)的人才選擇范圍（6）建立健全人才的識別機(jī)制（7）選擇精兵強(qiáng)將負(fù)責(zé)招聘（8）招聘評語（4）聘用決策73四.員工聘用的信息與溝通五.員工聘用的監(jiān)督四.員工聘用的信息與溝通74第二節(jié)

員工離職內(nèi)部控制一.員工離職及其流程（一）員工離職的含義在廣義理解上是指：個體作為組織成員狀態(tài)的改變。狹義的定義是：一個從企業(yè)領(lǐng)取貨幣性報酬的人終止作為企業(yè)成員的過程。第二節(jié)

員工離職內(nèi)部控制一.員工離職及其流程75（二）員工離職的流程1.員工離職的原因廣義上可以分為兩類：自愿性離職和非自愿性離職；狹義上可以分為六種：正常辭退、違紀(jì)辭退、除名、辭職、勞動關(guān)系自然終止、退休。2.企業(yè)的決策如果從公司的角度考慮，員工的自愿性離職應(yīng)再區(qū)分為兩種類型：非功能性理智和功能性離職。3.員工離職的手續(xù)員工獲準(zhǔn)離職的，公司給發(fā)《離職移交清單》，通知服務(wù)單位或部門按照規(guī)定辦理離職手續(xù)。4.員工離職的處理方法包括正常辭退管理、違紀(jì)辭退管理、除名管理和辭職管理等幾種方法。（二）員工離職的流程76二.員工離職的風(fēng)險管理

（一）員工離職政策的目標(biāo)員工離職會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來一定的影響，應(yīng)將因員工離職帶來的不利影響降低到最低程度。（二）員工離職的風(fēng)險

1.關(guān)鍵技術(shù)或商業(yè)秘密泄露的風(fēng)險2.客戶流失的風(fēng)險3.崗位空缺的風(fēng)險4.集體跳槽的風(fēng)險5.人心動搖的風(fēng)險二.員工離職的風(fēng)險管理77（三）離職風(fēng)險成因分析1.缺乏歸屬感2.缺乏安全感3.喪失公平感4缺少被信任感5.強(qiáng)烈的挫折感6.管理者的性格和風(fēng)格7.其他原因（三）離職風(fēng)險成因分析78三.員工離職的控制活動1.提高員工的道德水準(zhǔn)，從根本上降低離職風(fēng)險。2.做好核心技術(shù)或商業(yè)機(jī)密的保密工作。3.建立多個研發(fā)與技術(shù)團(tuán)隊，不過分依賴某一個；與員工簽訂保密協(xié)議和理智承諾書。4.密切注意員工的思想變化，早發(fā)現(xiàn)早溝通早解決。5.規(guī)范離職程序，杜絕后遺癥。6.完善辭退制度，提早預(yù)防，避免出現(xiàn)被動局面。7.辭退引發(fā)的風(fēng)險主要源于不當(dāng)辭退。8.運(yùn)用戰(zhàn)略型人才管理思想，做好人力資源規(guī)劃工作。三.員工離職的控制活動79四.員工離職的信息與溝通五.員工離職的監(jiān)督四.員工離職的信息與溝通80第五章認(rèn)識評測與績效考核內(nèi)部控制第五章認(rèn)識評測與績效考核內(nèi)部控制81第一節(jié)

人事測評內(nèi)部控制一.人事測評及其工作流程（一）人事測評的含義所謂人事測評就是測評主體采用心理學(xué)、行為學(xué)、管理學(xué)中的多種方法，手機(jī)測評者的認(rèn)知水平、操作技能。智能結(jié)構(gòu)、人格特質(zhì)、職業(yè)傾向和發(fā)展?jié)摿Φ鹊谝还?jié)

人事測評內(nèi)部控制一.人事測評及其工作流程82方面的表征信息，并進(jìn)行測量、測評和推斷的過程。人事測評政策是為了實(shí)現(xiàn)認(rèn)識測評目標(biāo)、規(guī)避測評中可能出現(xiàn)的風(fēng)險而制定的一系列措施。認(rèn)識測評政策的內(nèi)容包括（1）根據(jù)企業(yè)具體環(huán)境確定認(rèn)識測評目標(biāo)；（2）制定測評計劃，明確測評對象；（3）根據(jù)組織和測評對象的特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)脑u測方法；（4）是當(dāng)時，對策憑著進(jìn)行培訓(xùn)；（5）選擇適當(dāng)?shù)臅r機(jī)和地點(diǎn)進(jìn)行測試；（6）分析和評測評價結(jié)果；（7）實(shí)測者和被測者之間進(jìn)行信息溝通，測試者將測評結(jié)果反饋給被測者，并指明改進(jìn)方向。方面的表征信息，并進(jìn)行測量、測評和推斷的過程。83（二）認(rèn)識測評的工作流程認(rèn)識測評的工作流程包括確定測評目的、內(nèi)容和測評的對象，選擇合適的測評工具，培訓(xùn)測評人員，按照科學(xué)合理的程序?qū)嵤y試，收集和整理數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析、坐出評價，并將評價結(jié)果反饋給被測者。（二）認(rèn)識測評的工作流程84二.認(rèn)識測評的風(fēng)險估計（一）認(rèn)識測評的目標(biāo)1.為科學(xué)配置人力資源提供信息2.為員工發(fā)展提供信息3.為激勵政策制定和實(shí)施提供依據(jù)

4.為增強(qiáng)組織競爭目標(biāo)二.認(rèn)識測評的風(fēng)險估計85（二）認(rèn)識測評風(fēng)險1.認(rèn)識測評政策風(fēng)險（1）缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識測評政策（2）認(rèn)識測評目標(biāo)不明確（3）測評工具和方法不當(dāng)風(fēng)險①測評工具使用范圍和功能與測評目標(biāo)不符②測評工具超出測評目標(biāo)③測評指標(biāo)不全導(dǎo)致測評目標(biāo)不能完全實(shí)現(xiàn)④測評尸體的格式和用詞、評測程序不當(dāng)（二）認(rèn)識測評風(fēng)險862.人事測評執(zhí)行風(fēng)險（1）未能進(jìn)行良好的組織動員（2）測評時間和環(huán)境不當(dāng)（3）測評過程風(fēng)險（4）測評者的個體特征體現(xiàn)①生理因素②動機(jī)

③知識水平④既有經(jīng)驗（5）測試者偏見風(fēng)險2.人事測評執(zhí)行風(fēng)險87三.人事測評的控制活動（一）人事測評的政策控制1.制定系統(tǒng)的人事測評政策認(rèn)識測評政策包括：①公正客觀。②科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化。③可行性與實(shí)用性相結(jié)合。④期間、期末測評和不定期測評相結(jié)合。⑤針對測評過程中的風(fēng)險制定相應(yīng)的措施。⑥規(guī)定人事測評所涉及的職責(zé)范圍，分配測評工作。三.人事測評的控制活動882.明確測評目的和評測對象

3.評測工具和方法控制（1）根據(jù)測評目的和測評對象考確定評測工具，同時應(yīng)考慮組織的特點(diǎn)，以保證評價工具切實(shí)可行，并滿足不同精度的要求。（2）為防止測評工具超出測評目標(biāo)和測評指標(biāo)不全帶來的誤差，應(yīng)選擇恰當(dāng)?shù)臏y評工具，針對具體的測評目的，盡全面得選擇測評目標(biāo)。（3）為防止測試題的格式和用詞、測評程序不當(dāng)，應(yīng)仔細(xì)檢查測試題的措辭，推敲提問方式，合理確定備選答案的范圍，給客觀題和主觀題分配適當(dāng)?shù)谋戎亍?.明確測評目的和評測對象89具體人事測評方法如下：（1）履歷分析（2）筆試（3）心理測試①智力測試②性向測試③人格測試④能力測試⑤成就測試（4）面試（5）情景模擬①文件筐測試②無領(lǐng)導(dǎo)小組討論法③管理游戲和角色扮演（6）評價中心（7）背景調(diào)查（8）體檢具體人事測評方法如下：90（二）人事測評的執(zhí)行控制1.組織動員控制2.測評時間和環(huán)境控制3.測試過程控制4.被測這個體特征風(fēng)險控制5.被測者偏見風(fēng)險控制（二）人事測評的執(zhí)行控制91四.人事測評的信息和溝通

五.認(rèn)識測評的監(jiān)督（一）持續(xù)監(jiān)督活動（二）個別評估四.人事測評的信息和溝通92第二節(jié)

績效考核內(nèi)部控制一.績效考核及其流程（一）績效考核的含義所謂績效考核就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，采用科學(xué)的方法，收集、分析、評價和傳遞工作行為和工作結(jié)果信息，檢查和評定履行職責(zé)程度的管理方法。第二節(jié)

績效考核內(nèi)部控制一.績效考核及其流程93績效考核政策是為了實(shí)現(xiàn)績效考核目標(biāo)、規(guī)避考核中可能出現(xiàn)的風(fēng)險而制定的一系列措施?？冃Э己苏叩膬?nèi)容包括：（1）根據(jù)企業(yè)具體環(huán)境確定績效考核的目標(biāo)；（2）制定績效考核計劃，并具體到任務(wù)和崗位上；（3）根據(jù)不同的崗位和職責(zé)選擇合適的考核辦法；（4）選擇具備考核能錄的評考者，適時可進(jìn)行培訓(xùn)；（5）確定考核時間，并做好考核前的準(zhǔn)備工作；（6）分析和評價考核結(jié)果；（7）考核者和被考核者之間進(jìn)行信息交流，經(jīng)考核結(jié)果反饋給被考核者，并制定改進(jìn)措施；（8）將考核結(jié)果應(yīng)用于酬薪、激勵、培訓(xùn)、工作調(diào)動等活動?？冃Э己苏呤菫榱藢?shí)現(xiàn)績效考核目標(biāo)、規(guī)避94（二）績效考核的工作流程績效考核的工作流程包括制定績效考核計劃，懸著適當(dāng)?shù)目冃Э己宿k法，選擇考核者并對其進(jìn)行培訓(xùn)，選擇考核時間和準(zhǔn)備考核設(shè)施，按照科學(xué)合理的程序?qū)嵤┛己?，收集和整理?shù)據(jù)進(jìn)行分析和評價，并將績效考核結(jié)果反饋給被考核者，以便給予改進(jìn)。（二）績效考核的工作流程95二.績效考核的風(fēng)險估計（一）績效考核目標(biāo)1.工作人用目標(biāo)2.人員調(diào)配和職務(wù)升降目標(biāo)3.人員培訓(xùn)目標(biāo)4.確定勞動報酬目標(biāo)5.激勵目標(biāo)6.促進(jìn)平等競爭目標(biāo)二.績效考核的風(fēng)險估計96（二）績效考核風(fēng)險1.績效考核政策風(fēng)險（1）缺乏考核政策風(fēng)險（2）考核計劃不當(dāng)風(fēng)險（3）考核方法不當(dāng)風(fēng)險①考核工具使用范圍和功能與考核目標(biāo)不符②指標(biāo)體系風(fēng)險③考核標(biāo)準(zhǔn)不明確和不可性風(fēng)險1）考核標(biāo)準(zhǔn)不明確，既沒有對考核的等級做出清晰的界定，比如“好”、“中”、“差”。2）考核標(biāo)準(zhǔn)不具有可行性，即一個理論上完善的考核方法，在具體的組織中沒有實(shí)施的基礎(chǔ)，找不到相應(yīng)的數(shù)據(jù)和資料，也會產(chǎn)生風(fēng)險。（二）績效考核風(fēng)險972.績效考核執(zhí)行風(fēng)（1）考核者勝任能力風(fēng)險①暈輪效應(yīng)②居中效應(yīng)③近期效應(yīng)④偏見效應(yīng)（2）考核時間和設(shè)施不當(dāng)風(fēng)險（3）分析和評價風(fēng)險（4）信息不對稱風(fēng)險（5）績效考核結(jié)果應(yīng)用不當(dāng)風(fēng)險2.績效考核執(zhí)行風(fēng)98三.績效考核的控制活動（一）績效考核政策控制1.制定系統(tǒng)的績效考核政策績效考核政策包括：①公正客觀。②參與性。③及時性。④可操作性和準(zhǔn)確性。⑤期間、期末測評和不定期考核相結(jié)合。⑥針對考核過程中的風(fēng)險制定相應(yīng)的措施。⑦規(guī)定績效考核所涉及的職責(zé)范圍，分配考核工作。2.績效考核計劃控制三.績效考核的控制活動993.考核工具和方法控制（1）應(yīng)根據(jù)組織的特點(diǎn)和戰(zhàn)略確定相應(yīng)的績效考核目標(biāo)，使績效考核目標(biāo)與考核指標(biāo)體系相匹配；并進(jìn)行工作分析，根據(jù)考核對象的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)目冃Э己朔椒??？己朔椒ㄓ校好褚鉁y驗法、共同確定法、配對比較法、等差圖表法、要素評定法、關(guān)鍵事件法、行為瞄定法、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法、360度考核、平衡計分卡考核。（2）選擇適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)體系。（3）明確具體考核標(biāo)準(zhǔn)。3.考核工具和方法控制100（二）績效考核執(zhí)行控制1.考核者勝任能力風(fēng)險控制2.考核時間和設(shè)施控制3.分析和評價控制4.信息控制5.績效考核結(jié)果應(yīng)用控制（二）績效考核執(zhí)行控制101四.績效考核的信息與溝通（一）信息（二）溝通五.績效考核的監(jiān)督（一）持續(xù)監(jiān)督活動（二）個別評估四.績效考核的信息與溝通102第六章薪酬及激勵內(nèi)部控制第六章薪酬及激勵內(nèi)部控制103第一節(jié)

薪酬內(nèi)部控制一.薪酬政策及其流程（一）薪酬和薪酬政策的含義薪酬是企業(yè)因使用員工的勞動而付給員工的錢或?qū)嵨铩Ｐ匠暾呤瞧髽I(yè)政策的重要組成部分，是企業(yè)為了把握員工的薪酬總額、薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬發(fā)放形式所確立的薪酬管理向?qū)Ш突舅悸返奈淖终f明或統(tǒng)一意向。第一節(jié)

薪酬內(nèi)部控制一.薪酬政策及其流程104（二）薪酬政策設(shè)計原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則2.競爭性原則3.激勵性原則4.經(jīng)濟(jì)性原則5.公平原則6.團(tuán)隊原則7.合法性原則（三）薪酬政策設(shè)計流程策略研究、崗位分析、崗位評價、薪酬調(diào)查、薪酬定位、酬薪結(jié)構(gòu)設(shè)計、薪酬政策的實(shí)施和調(diào)整（二）薪酬政策設(shè)計原則105二.薪酬政策的控制環(huán)境薪酬政策的控制環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱薪酬政策、程序及其效率纏身影響的各種因素，包括管理層和管理層對薪酬內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施。薪酬政策的控制環(huán)境奠定了薪酬政策內(nèi)部控制的基調(diào)，影響員工對新車后政策內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。二.薪酬政策的控制環(huán)境106三.薪酬政策的風(fēng)險評估（一）薪酬政策的目標(biāo)1.支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工目標(biāo)的協(xié)調(diào)3.吸引和留住企業(yè)需要的關(guān)鍵員工4.激勵員工的工作積極性5.提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢三.薪酬政策的風(fēng)險評估107（二）薪酬政策的風(fēng)險1.薪酬政策制定風(fēng)險（1）策略研究風(fēng)險（2）崗位分析風(fēng)險（3）崗位評價風(fēng)險（4）薪酬調(diào)查風(fēng)險（5）薪酬定位風(fēng)險（6）薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計風(fēng)險2.薪酬政策執(zhí)行風(fēng)險

（1）薪酬政策的實(shí)施風(fēng)險（2）薪酬政策的調(diào)整風(fēng)險（3）薪酬計算、審批與發(fā)放風(fēng)險（二）薪酬政策的風(fēng)險108四.薪酬政策的控制活動（一）薪酬政策制定過程中的控制1.制定合理的薪酬策略2.客觀執(zhí)行崗位分析3.實(shí)行公正的崗位評價機(jī)制4.開展詳細(xì)的薪酬調(diào)查5.進(jìn)行準(zhǔn)確的薪酬定位6.設(shè)計科學(xué)的薪酬結(jié)構(gòu)四.薪酬政策的控制活動109（二）薪酬政策執(zhí)行過程中的風(fēng)險1.推行風(fēng)險責(zé)任機(jī)制2.建立薪酬政策風(fēng)險預(yù)警體系3.實(shí)施科學(xué)合理的薪酬計算、審批和發(fā)放程序（1）編制考勤登記表和編制工資表相分離（2）工資表的編制和審核（3）工資表的編制和發(fā)放薪酬（4）薪酬的發(fā)放與登記入賬（二）薪酬政策執(zhí)行過程中的風(fēng)險110五.薪酬政策的信息與溝通（一）信息（二）溝通1.溝通的內(nèi)容2.溝通的方式（1）書面溝通（2）面談溝通五.薪酬政策的信息與溝通111六.薪酬政策的監(jiān)督（一）持續(xù)監(jiān)督活動（二）個別評估1.薪酬策略審計2.薪酬功能審計3.薪酬管理技術(shù)審計六.薪酬政策的監(jiān)督112第二節(jié)

激勵內(nèi)部控制一、激勵政策及其流程（一）激勵和激勵政策的含義激勵是創(chuàng)設(shè)滿足員工各種需要的條件，激發(fā)員工的工作動機(jī)，使之產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的特定行為過程。激勵政策按照支付的周期可以劃分為短期激勵政策和長期激勵政策。第二節(jié)

激勵內(nèi)部控制一、激勵政策及其流程113（二）激勵政策涉及的原則1.組織目標(biāo)與個人目標(biāo)相結(jié)合的原則2.物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合的原則3.外激和內(nèi)激相結(jié)合的原則4.正激和內(nèi)激相結(jié)合的原則5.按需激勵的原則6.公正民主的原則（二）激勵政策涉及的原則114（三）激勵政策設(shè)計的流程1.選擇激勵理論2.確定激勵需求因素3.資源配置設(shè)計并制定實(shí)施方案4.實(shí)施激勵和監(jiān)控5.效果評測6.反饋和整理（三）激勵政策設(shè)計的流程115二、激勵政策的內(nèi)部環(huán)境激勵政策的內(nèi)部環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱激勵政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括治理層和管理層對激勵政策內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施。激勵政策的內(nèi)部環(huán)境奠定了激勵政策你不控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。激勵政策包括短期激勵政策和長期激勵政策。二、激勵政策的內(nèi)部環(huán)境116三、激勵政策的風(fēng)險估計（一）激勵政策的目標(biāo)1.支持組織目標(biāo)和員工目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2.吸引和留住優(yōu)秀人才3.開發(fā)員工的潛能，使員工充分發(fā)揮其才能和智慧4.營造良好的競爭環(huán)境，形成良好的企業(yè)文化三、激勵政策的風(fēng)險估計117（二）激勵政策風(fēng)險1.激勵政策制定風(fēng)險（1）選擇激勵理論風(fēng)險（2）確定激勵需求風(fēng)險（3）資源配置設(shè)計風(fēng)險2.激勵政策執(zhí)行風(fēng)險（1）實(shí)施和監(jiān)控風(fēng)險（2）效果評測風(fēng)險（3）反饋和調(diào)整風(fēng)險（二）激勵政策風(fēng)險118四、激勵政策的控制風(fēng)險（一）激勵政策制定過程中的控制1.選擇合適的激勵理論需要層次論、雙因素論、期望理論、公平理論、強(qiáng)化理論2.開展全面的激勵需求因素調(diào)查問卷調(diào)查法、訪談法、觀察法、參與法3.制定恰當(dāng)?shù)募罘桨改繕?biāo)管理法、薪酬設(shè)計法、工作設(shè)計法四、激勵政策的控制風(fēng)險119（二）激勵政策執(zhí)行過程中的控制1.建立實(shí)時的激勵系統(tǒng)監(jiān)控估計值2.客觀實(shí)行激勵效果評估3.設(shè)計及時的反饋系統(tǒng)（二）激勵政策執(zhí)行過程中的控制120五、激勵政策的信息與溝通（一）信息（二）溝通1.溝通的內(nèi)容2.溝通的方式

（1）書面溝通（2）面談交流五、激勵政策的信息與溝通121六、激勵政策的監(jiān)督（一）持續(xù)監(jiān)督活動（二）個別評估1.激勵政策的戰(zhàn)略審計2.激勵政策的功能審計3.激勵政策的管理技術(shù)審計六、激勵政策的監(jiān)督122第七章員工培訓(xùn)與勞動關(guān)系內(nèi)部控制第七章員工培訓(xùn)與勞動關(guān)系內(nèi)部控制123第一節(jié)

員工培訓(xùn)內(nèi)部控制一、員工培訓(xùn)及其流程（一）培訓(xùn)的含義培訓(xùn)是指企業(yè)進(jìn)行的促進(jìn)企業(yè)員工學(xué)習(xí)以及組織員工學(xué)習(xí)的過程。從廣義上講，培訓(xùn)是創(chuàng)造知識和共享知識的途徑。第一節(jié)

員工培訓(xùn)內(nèi)部控制一、員工培訓(xùn)及其流程124（二）培訓(xùn)的類型1.按培訓(xùn)途徑劃分培訓(xùn)可以分為內(nèi)訓(xùn)和外訓(xùn)兩種途徑。內(nèi)訓(xùn)師為了幫助員工盡快適應(yīng)工作，調(diào)整工作狀態(tài)，對企業(yè)的發(fā)展歷史、文化理念、行為規(guī)范以及崗位工作等方面進(jìn)行了解和熟悉。外訓(xùn)就是根據(jù)獲得的各種培訓(xùn)資訊，依據(jù)各部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，外派人員參加培訓(xùn)班、研討班或講座，已達(dá)到擴(kuò)寬知識面、提高業(yè)務(wù)技能或個人素質(zhì)的目的。2.按培訓(xùn)內(nèi)容劃分（1）技術(shù)技能培訓(xùn)（2）創(chuàng)新能力培養(yǎng)（3）團(tuán)隊精神培養(yǎng)（4）事件管理培訓(xùn)（5）心理培訓(xùn)（二）培訓(xùn)的類型125（三）培訓(xùn)理論1.資本培訓(xùn)理論2.終生教育培訓(xùn)理論（四）員工培訓(xùn)理論1.培訓(xùn)需求確認(rèn)（1）需求動議的提出（2）需求分析2.培訓(xùn)計劃（三）培訓(xùn)理論1263.教學(xué)設(shè)計（1）培訓(xùn)內(nèi)容分析（2）選擇、購買、編輯教學(xué)大綱和教材（3）受訓(xùn)人員分析4.培訓(xùn)實(shí)施5.對培訓(xùn)的評估（1）培訓(xùn)教師評價（2）對培訓(xùn)組織管理的考評（3）應(yīng)用反饋（4）培訓(xùn)總結(jié)、資料歸檔3.教學(xué)設(shè)計127二、員工培訓(xùn)的風(fēng)險估計（一）員工培訓(xùn)的目標(biāo)1.通過員工培訓(xùn)，滿足企業(yè)發(fā)展對具有勝任能力的員工的需要2.通過員工培訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的提高3.確保員工有關(guān)信息的真實(shí)可靠4.確保員工培訓(xùn)遵守法律法規(guī)的要求5.通過員工培訓(xùn)，確保企業(yè)人力資源的安全6.通過員工培訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)二、員工培訓(xùn)的風(fēng)險估計128（二）培訓(xùn)效果——員工培訓(xùn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)1.有效性評估（1）反應(yīng)層次（2）學(xué)習(xí)層次（3）行為層次（4）結(jié)果層次2.效益性評估（二）培訓(xùn)效果——員工培訓(xùn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)129（三）員工培訓(xùn)的風(fēng)險1.培訓(xùn)政策不適當(dāng)導(dǎo)致培訓(xùn)效果底下的風(fēng)險2.培訓(xùn)政策執(zhí)行中存在的風(fēng)險（1）培訓(xùn)目的不明確導(dǎo)致企業(yè)培訓(xùn)無結(jié)果的風(fēng)險（2）培訓(xùn)對象不清晰導(dǎo)致企業(yè)培訓(xùn)效果低下的風(fēng)險（3）培訓(xùn)方法不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)培訓(xùn)效果低下的風(fēng)險（4）培訓(xùn)評估缺乏招致企業(yè)培訓(xùn)效果低下的風(fēng)險（三）員工培訓(xùn)的風(fēng)險130三、員工培訓(xùn)的控制活動（一）員工培訓(xùn)應(yīng)堅持以下原則：1.層次性2.針對性3.系統(tǒng)性4.科學(xué)性（二）員工培訓(xùn)的風(fēng)險控制1.員工培訓(xùn)的政策控制2.員工培訓(xùn)的實(shí)施過程培訓(xùn)（1）培訓(xùn)需求的實(shí)施過程控制（2）培訓(xùn)計劃擬定與評價、審批分離應(yīng)注意受訓(xùn)人員、培訓(xùn)內(nèi)容是否恰當(dāng)，培訓(xùn)教師是否勝任，培訓(xùn)費(fèi)用是否合理。（3）培訓(xùn)實(shí)施與評價分離（4）員工培訓(xùn)的預(yù)算控制三、員工培訓(xùn)的控制活動131四、員工培訓(xùn)的信息與溝通（一）需求確認(rèn)

（二）培訓(xùn)計劃（三）教學(xué)設(shè)計

（四）培訓(xùn)實(shí)施（五）培訓(xùn)評估四、員工培訓(xùn)的信息與溝通132第二節(jié)

勞動關(guān)系內(nèi)部控制一、勞動關(guān)系的含義、特征（一）勞動關(guān)系的含義勞動關(guān)系是指勞動力與所有者與勞動力使用者之間在實(shí)現(xiàn)勞動過程中建立的社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系。廣義上講，勞動關(guān)系及人們在勞動過程中發(fā)生的一切關(guān)系，包括使用關(guān)系、勞動管理關(guān)系、勞動服務(wù)關(guān)系等。第二節(jié)

勞動關(guān)系內(nèi)部控制一、勞動關(guān)系的含義、特征133（二）勞動關(guān)系的特征1.勞動關(guān)系是在西安市勞動過程中所發(fā)生的關(guān)系，與勞動有著直接的聯(lián)系。2.勞動關(guān)系的雙方當(dāng)事人，一方是勞動者，另一方面提供生產(chǎn)資料的用人單位。3.勞動關(guān)系的一方勞動者要成為另一方用人單位的成員，并遵守單位的內(nèi)部勞動規(guī)定。（二）勞動關(guān)系的特征134二、勞動關(guān)系管理的基本框架和管理制度（一）基本框架（二）管理制度1.勞動合同制度2.集體合同制度3.三方協(xié)調(diào)機(jī)制4.勞動標(biāo)準(zhǔn)體系5.勞動爭議處理體系6.勞動保障監(jiān)察制度二、勞動關(guān)系管理的基本框架和管理制度135三、勞動管理的風(fēng)險估計（一）勞動關(guān)系管理目標(biāo)1.確保良好的勞動關(guān)系得以維持，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)2.確保與勞動關(guān)系相關(guān)的信息真實(shí)可靠3.確保勞動關(guān)系管理遵循相關(guān)的法律法規(guī)4.確保企業(yè)勞動保護(hù)措施完善，保障員工人身安全三、勞動管理的風(fēng)險估計136（二）勞動關(guān)系管理的風(fēng)險1.因?qū)曳煞ㄒ?guī)理解不透產(chǎn)生勞動糾紛，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的風(fēng)險2.企業(yè)規(guī)章制度不完善產(chǎn)生勞動糾紛，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的風(fēng)險3.因為嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)產(chǎn)生勞動糾紛，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的風(fēng)險4.因勞動保護(hù)措施不完善或員工違規(guī)操作導(dǎo)致員工人身傷害，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的風(fēng)險5.因人力資源檔案管理不善產(chǎn)生勞動糾紛，是企業(yè)利益受到損害的風(fēng)險（二）勞動關(guān)系管理的風(fēng)險137四、勞動關(guān)系管理的控制活動（一）勞動合同（二）勞動保護(hù)（三）人力資源檔案管理五、勞動關(guān)系管理的信息和溝通六、勞動關(guān)系管理的監(jiān)督四、勞動關(guān)系管理的控制活動138人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險管理——理論?實(shí)務(wù)人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險管理——理論?實(shí)務(wù)139目錄第一章人力資源內(nèi)部控制概論第二章人力資源內(nèi)部控制環(huán)境第三章人力資源內(nèi)部規(guī)劃控制第四章員工聘用與離職內(nèi)部控制第五章人事測評與績效考核內(nèi)部控制第六章薪酬及激勵內(nèi)部控制第七章員工培訓(xùn)與勞動關(guān)系內(nèi)部控制目錄第一章人力資源內(nèi)部控制概論140

第一章

人力資源內(nèi)部規(guī)劃控制

概論第一章

人力資源內(nèi)部規(guī)劃控制

概論141第一節(jié)

企業(yè)人力資源與企業(yè)人力資源管理一.企業(yè)人力資源的內(nèi)涵與特征

（一）人力資源的內(nèi)涵所謂企業(yè)人力資源，使之能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益并推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的勞動者能力的總稱。第一節(jié)

企業(yè)人力資源與企業(yè)人力資源管理一.企業(yè)人力資源的內(nèi)142在理解企業(yè)人力資源的內(nèi)涵時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

首先，“人力”包括人的體能、智力、知識和技能四方面；其次，人力資源的載體是人；最后，人力資源作為一個經(jīng)濟(jì)范疇，具有質(zhì)和量的規(guī)范性。（二）企業(yè)人力資源的特征

1.生產(chǎn)過程的時代性2.開發(fā)對象的能動性3.使用過程的時效性4.開發(fā)過程的持續(xù)性5.組織過程的社會性在理解企業(yè)人力資源的內(nèi)涵時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：143二.人力資源在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性人力資源對企業(yè)的生存與發(fā)展具有關(guān)鍵的作用，表現(xiàn)如下：1.人力資源是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中最活躍且起決定性作用的因素，是唯一具有主觀能動性和創(chuàng)造性的因素。2.人力資源創(chuàng)造新價值。3.人力資源是企業(yè)核心競爭力的來源。4.人力資源是知識經(jīng)濟(jì)增長的重要引擎。

二.人力資源在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性144三.企業(yè)人力資源管理器（一）企業(yè)人力資源管理器的內(nèi)涵所謂企業(yè)人力資源管理，是指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)而對企業(yè)人力資源所進(jìn)行的計劃、組織、控制、激勵和引導(dǎo)的過程。企業(yè)人力資源管理的核心在于協(xié)調(diào)人與事的關(guān)系，處理人與人的矛盾，充分分發(fā)揮人的潛能，是人盡其才、事得其人、人事相宜，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。三.企業(yè)人力資源管理器145（二）企業(yè)人力資源管理系統(tǒng)的構(gòu)成企業(yè)人力資源管理是由人力資源管理系統(tǒng)的環(huán)境、人力資源管理流程和人力資源管理績效三部分構(gòu)成。

1.人力資源管理活動的環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，其中外部環(huán)境包括政治法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科學(xué)技術(shù)環(huán)境以及社會文化環(huán)境等；內(nèi)部環(huán)境主要包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計和企業(yè)文化等。2.人力資源管理活動是一個有機(jī)的整體，它有一系列流程或環(huán)節(jié)所構(gòu)成，其主要流程包括人力資源規(guī)劃、工作分析與設(shè)計、員工聘用與離職管理、人事測評與績效考核、薪酬與激勵、員工培訓(xùn)及勞動關(guān)系管理等。（二）企業(yè)人力資源管理系統(tǒng)的構(gòu)成146第二節(jié)人力資源政策及其內(nèi)部控制人力資源政策及其重要性（一）人力資源政策的內(nèi)涵人力資源政策是指企業(yè)為確保人力資源管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而采取的基本方針、策略、制度、措施和方法的總稱。人力資源具有多層次的結(jié)構(gòu)，包括人力資源的基本政策和具體政策。人力資源政策是企業(yè)人力資源管理基本觀念的集中體現(xiàn)，它直接反映了企業(yè)如何看待人的問題，反映了企業(yè)基本的用人觀念和價值取向，體現(xiàn)了企業(yè)管理層對人力管理的期望。

第二節(jié)人力資源政策及其重要性147（二）人力資源政策的重要性

1.有利于企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)施2.有利于企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，提高生產(chǎn)效率3.有利于調(diào)動企業(yè)與員工的積極性，提高員工工作生活質(zhì)量4.有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立5.有利于企業(yè)文化建設(shè)（二）人力資源政策的重要性148二.人力資源內(nèi)部控制的內(nèi)涵所謂人力資源內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和其他員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)人力資源管理目標(biāo)的過程。第一，從整個企業(yè)內(nèi)部控制體系的角度看，人力資源政策是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)之一，它與其他要素一起構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境；從人力資源政策制定和實(shí)施的角度來看，為了合理保障人力資源政策的科學(xué)制定和有效實(shí)施，人力資源本身也存在一個內(nèi)部控制的問題。二.人力資源內(nèi)部控制的內(nèi)涵149第二，人力資源內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和其他員工。第三，人力資源內(nèi)部控制的主要目標(biāo)在于為人力資源政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。第四，人力資源內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程。第二，人力資源內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括企業(yè)董150三.人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)是一個多層次的有機(jī)整體。從企業(yè)總的層面上來說，人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.制定和實(shí)施與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的人力資源政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。2.合理保證企業(yè)人力資源政策符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。3.合理保障企業(yè)人力資源的安全。4.合理保障與人力資源有關(guān)信息的真實(shí)可靠。5.提高人力資源管理的效率和效果。三.人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)151四.人力資源內(nèi)部控制的構(gòu)成要素人力資源內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素。（一）人力資源內(nèi)部控制環(huán)境人力資源內(nèi)部控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部作為人力資源內(nèi)部控制基礎(chǔ)的總稱。企業(yè)人力資源控制環(huán)境主要包括管理層經(jīng)營哲學(xué)與用人理念，員工職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、誠信和道德價值觀，治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施人力資源內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為企業(yè)人力資源內(nèi)部控制設(shè)置了“最高層基調(diào)”。內(nèi)部風(fēng)險是決定人力資源內(nèi)部控