企業(yè)所得稅主要優(yōu)惠項(xiàng)目及資產(chǎn)損失政策介紹課件_第1頁
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山東省國(guó)稅系統(tǒng)兼職教師濟(jì)寧市國(guó)家稅務(wù)局xxx企業(yè)所得稅主要優(yōu)惠項(xiàng)目及資產(chǎn)損失政策介紹1感謝你的觀看2019年5月21日

山東省國(guó)稅系統(tǒng)兼職教師xxx企業(yè)所得稅主要優(yōu)惠項(xiàng)目及資產(chǎn)損稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)類別2、減計(jì)收入

3、加計(jì)扣除4、減免所得額7、抵免所得稅5、減免稅6、創(chuàng)業(yè)投資抵扣所得額1、免稅收入2感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)2、減計(jì)收入稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容

1、免稅收入包括:國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

3感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容3稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容

2、減計(jì)收入包括:企業(yè)綜合利用資源、生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入。

4感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容4稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容

3、加計(jì)扣除包括:開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;安置殘疾人員所支付的工資;國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他從業(yè)人員支付的工資。

5感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容5稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容

4、減免所得額包括:免稅所得;減稅所得;從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

6感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容6稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容

5、減免稅包括:符合條件的小型微利企業(yè);國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè);民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分;過渡期稅收優(yōu)惠。

7感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容7稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容

6、抵扣應(yīng)納稅所得額包括:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額。

7、抵免所得稅額包括:企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額;企業(yè)購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額;企業(yè)購(gòu)置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額。

8感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括的主要內(nèi)容8感稅收優(yōu)惠

免稅收入

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、財(cái)稅[2009]122號(hào)文件

3、財(cái)稅[2009]123號(hào)文件

4、魯國(guó)稅函〔2010〕28號(hào)文件

5、國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)文件

9感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入9感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:

企業(yè)的下列收入為免稅收入:(一)國(guó)債利息收入:指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益:指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入:不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入。

10感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入10感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入財(cái)稅[2009]122號(hào)對(duì)符合條件的非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍明確如下:

非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入:

(一)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;

(二)除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入;

(三)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);

(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

(五)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

11感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入11感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入財(cái)稅[2009]123號(hào)對(duì)對(duì)非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題明確如下:經(jīng)省級(jí)(含省級(jí))以上登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營(yíng)利組織,凡符合規(guī)定條件的,應(yīng)向其所在地省級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提出免稅資格申請(qǐng),并提供本通知規(guī)定的相關(guān)材料;經(jīng)市(地)級(jí)或縣級(jí)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營(yíng)利組織,凡符合規(guī)定條件的,分別向其所在地市(地)級(jí)或縣級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提出免稅資格申請(qǐng),并提供本通知規(guī)定的相關(guān)材料。

財(cái)政、稅務(wù)部門按照上述管理權(quán)限,對(duì)非營(yíng)利組織享受免稅的資格聯(lián)合進(jìn)行審核確認(rèn),并定期予以公布。

12感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入12感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入財(cái)稅[2009]123號(hào)對(duì)對(duì)非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題明確如下:

申請(qǐng)享受免稅資格的非營(yíng)利組織,需報(bào)送以下材料:

(一)申請(qǐng)報(bào)告;

(二)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動(dòng)場(chǎng)所的管理制度;

(三)稅務(wù)登記證復(fù)印件;

(四)非營(yíng)利組織登記證復(fù)印件;

(五)申請(qǐng)前年度的資金來源及使用情況、公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況;

(六)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請(qǐng)前會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告;

(七)登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位申請(qǐng)前年度的年度檢查結(jié)論;

(八)財(cái)政、稅務(wù)部門要求提供的其他材料。

13感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入13感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入

魯國(guó)稅函〔2010〕28號(hào)對(duì)非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理事項(xiàng)進(jìn)一步明確如下:

經(jīng)省級(jí)(含省級(jí))以上登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營(yíng)利組織,分別于每年的2月底(2010年3月底)和10月底向山東省國(guó)稅局提出免稅資格申請(qǐng)并按文件規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。市級(jí)(含市級(jí))以下登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營(yíng)利組織,其免稅資格申請(qǐng)和資料報(bào)送時(shí)間由各市自行確定。

14感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入14感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

免稅收入國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)對(duì)免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問題明確如下:

企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,除另有規(guī)定者外,可以再計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

15感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠免稅收入15感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、財(cái)稅〔2008〕117號(hào)文件

3、財(cái)稅〔2008〕47號(hào)文件

4、國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)文件

16感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠資源綜合利用優(yōu)惠16感謝你的觀看2019年稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計(jì)入收入總額。

17感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠資源綜合利用優(yōu)惠17感謝你的觀看2019年稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕117號(hào)文件明確了《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》

18感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠18感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕47號(hào)文件對(duì)執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題做了進(jìn)一步明確:一、企業(yè)自2008年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料,生產(chǎn)《目錄》內(nèi)符合國(guó)家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。享受上述稅收優(yōu)惠時(shí),《目錄》內(nèi)所列資源占產(chǎn)品原料的比例應(yīng)符合《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

19感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠19感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕47號(hào)文件對(duì)執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題做了進(jìn)一步明確:二、企業(yè)同時(shí)從事其他項(xiàng)目而取得的非資源綜合利用收入,應(yīng)與資源綜合利用收入分開核算,沒有分開核算的,不得享受優(yōu)惠政策。

三、企業(yè)從事不符合實(shí)施條例和《目錄》規(guī)定范圍、條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,不得享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

20感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠20感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)文件就貫徹落實(shí)資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下:一、本通知所稱資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠,是指企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》)規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和非禁止并符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

21感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠21感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)文件就貫徹落實(shí)資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下:二、經(jīng)資源綜合利用主管部門按《目錄》規(guī)定認(rèn)定的生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的企業(yè)(不包括僅對(duì)資源綜合利用工藝和技術(shù)進(jìn)行認(rèn)定的企業(yè)),取得《資源綜合利用認(rèn)定證書》,可按本通知規(guī)定申請(qǐng)享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

22感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠22感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)文件就貫徹落實(shí)資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下:三、企業(yè)資源綜合利用產(chǎn)品的認(rèn)定程序,按《國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國(guó)家鼓勵(lì)的資源綜合利用認(rèn)定管理辦法〉的通知》(發(fā)改環(huán)資〔2006〕1864號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

23感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠23感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)文件就貫徹落實(shí)資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下:

四、2008年1月1日之前經(jīng)資源綜合利用主管部門認(rèn)定取得《資源綜合利用認(rèn)定證書》的企業(yè),應(yīng)按本通知第二條、第三條的規(guī)定,重新辦理認(rèn)定并取得《資源綜合利用認(rèn)定證書》,方可申請(qǐng)享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠。24感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠24感謝你的觀稅收優(yōu)惠

資源綜合利用優(yōu)惠

國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)文件就貫徹落實(shí)資源綜合利用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)管理問題明確如下:五、企業(yè)從事非資源綜合利用項(xiàng)目取得的收入與生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品取得的收入沒有分開核算的,不得享受資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)行備案管理。

25感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠資源綜合利用優(yōu)惠25感謝你的觀看201稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件26感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠26感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

27感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠27感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體管理辦法一、本辦法適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。二、企業(yè)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南(2007年度)》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。

28感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

28感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體管理辦法(一)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

(二)從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

(三)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。

(四)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。

(五)專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

(六)專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。

(七)勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。

(八)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。

29感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠29感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體管理辦法三、對(duì)企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目,凡符合上述條件的,由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。

四、對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用,凡符合上述條件的,由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除,受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。

對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目,受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況,否則,該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除。

30感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠30感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體管理辦法五、企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況,對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的,可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除:

(一)研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的,允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%,直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

(二)研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的,按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外,攤銷年限不得低于10年。31感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠31感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體管理辦法六、法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用和支出項(xiàng)目,均不允許計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用。七、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的,應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分開進(jìn)行核算,準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出,對(duì)劃分不清的,不得實(shí)行加計(jì)扣除。

32感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠32感謝你的觀看2019稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體管理辦法八、企業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,同時(shí)必須按照本辦法附表的規(guī)定項(xiàng)目,準(zhǔn)確歸集填寫年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳所得稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本辦法規(guī)定的相應(yīng)資料。申報(bào)的研究開發(fā)費(fèi)用不真實(shí)或者資料不齊全的,不得享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)申報(bào)的結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個(gè)研究開發(fā)活動(dòng)的,應(yīng)按照不同開發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用額。33感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠33感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體管理辦法

九、企業(yè)申請(qǐng)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí),應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料:

(一)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。

(二)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

(三)自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。

(四)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。

(五)委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。

(六)研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。34感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠34感謝你的觀看2019稅收優(yōu)惠

研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文件明確了企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除的具體管理辦法十、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi),在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí),允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除,在年度終了進(jìn)行所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),再依照本辦法的規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。35感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠35感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、財(cái)稅[2009]70號(hào)文件

36感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠36感謝你的觀稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

37感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠37感謝你的觀稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅[2009]70號(hào)文件就企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題明確如下:

一、企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

企業(yè)就支付給殘疾職工的工資,在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除;在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),再依照本條第一款的規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。二、殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。38感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠38感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅[2009]70號(hào)文件規(guī)定:

三、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件:

(一)依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議,并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。

(二)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

(三)定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

(四)具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

39感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠39感謝你的觀稅收優(yōu)惠

安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅[2009]70號(hào)文件規(guī)定:

四、企業(yè)應(yīng)在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本通知第四條規(guī)定的相關(guān)資料、已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》復(fù)印件和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料,辦理享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠的備案手續(xù)。

40感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

40感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、財(cái)稅[2008]116號(hào)文件

3、財(cái)稅〔2008〕46號(hào)文件

4、國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)41感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

41感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。

企業(yè)從事前款規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目,不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。42感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

42感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

財(cái)稅[2008]116號(hào)文件明確了《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》。43感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

43感謝你的觀看2019年5月21日

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

財(cái)稅[2008]46號(hào)文件就執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題明確如下:一、企業(yè)從事《目錄》內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家投資管理相關(guān)規(guī)定、于2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,其投資經(jīng)營(yíng)的所得,自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營(yíng)后所取得的第一筆收入。44感謝你的觀看2019年5月21日44感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

財(cái)稅[2008]46號(hào)文件就執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題明確如下:二、企業(yè)同時(shí)從事不在《目錄》范圍內(nèi)的項(xiàng)目取得的所得,應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得分開核算,并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用,沒有分開核算的,不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

45感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

45感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)文件就實(shí)施該項(xiàng)優(yōu)惠政策的有關(guān)問題明確如下:對(duì)居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》)規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得,自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建成并投入運(yùn)營(yíng)(包括試運(yùn)營(yíng))后所取得的第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。46感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠46感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)文件就實(shí)施該項(xiàng)優(yōu)惠政策的有關(guān)問題明確如下:企業(yè)同時(shí)從事不在《目錄》范圍的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目取得的所得,應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所得分開核算,并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間共同費(fèi)用;沒有單獨(dú)核算的,不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

期間共同費(fèi)用的合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定,不得隨意變更。凡特殊情況需要改變的,需報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。47感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠47感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)文件就實(shí)施該項(xiàng)優(yōu)惠政策的有關(guān)問題明確如下:從事《目錄》范圍項(xiàng)目投資的居民企業(yè)應(yīng)于從該項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并報(bào)送如下材料后,方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠:

(一)有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件;

(二)該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件;

(三)該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件;

(四)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。48感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠48感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)文件就實(shí)施該項(xiàng)優(yōu)惠政策的有關(guān)問題明確如下:企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化或因《目錄》調(diào)整,不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告并停止享受優(yōu)惠,依法繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目,受讓方承續(xù)經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目的,可自受讓之日起,在剩余優(yōu)惠期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠;減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的,受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。49感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠49感謝你的觀看稅收優(yōu)惠

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、財(cái)稅[2009]166號(hào)文件

50感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

50感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減辦征收企業(yè)所得稅。

51感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

51感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠

財(cái)稅

[2009]166號(hào)文件明確了《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)》。52感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

52感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、國(guó)稅函[2009]212號(hào)文件

53感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

53感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

54感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

54感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國(guó)稅函[2009]212號(hào)文件就符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題規(guī)定如下:

一、根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第(四)項(xiàng)規(guī)定,享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件:

(一)享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè);

(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍;

(三)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定;

(四)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定;

(五)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

55感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠55感謝你的觀看2019年5稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國(guó)稅函[2009]212號(hào)文件規(guī)定:

二、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按以下方法計(jì)算:

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款,不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入,不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

56感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠56感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國(guó)稅函[2009]212號(hào)文件規(guī)定:

二、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按以下方法計(jì)算:

技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的凈值,即該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷扣除額后的余額。

相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi),包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

57感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠57感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國(guó)稅函[2009]212號(hào)文件規(guī)定:

三、享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用;沒有單獨(dú)計(jì)算的,不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

58感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠58感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國(guó)稅函[2009]212號(hào)文件規(guī)定:

四、企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。

(一)企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料:

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本);

2.省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明;

3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料;

4.實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料;

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

59感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠59感謝你的觀看2019年5稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

國(guó)稅函[2009]212號(hào)文件規(guī)定:

四、(二)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料:

1.技術(shù)出口合同(副本);

2.省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證;

3.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表;

4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料;

5.實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料;

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。60感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠60感謝你的觀看2019年5稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、財(cái)稅[2009]69號(hào)文件

3、財(cái)稅[2009]133號(hào)文件

61感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

61感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

62感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

62感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅[2009]69號(hào)文件規(guī)定:

實(shí)施條例第九十二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù),是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按企業(yè)全年月平均值確定,具體計(jì)算公式如下:

月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

63感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠63感謝你的觀看201稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅[2009]69號(hào)文件規(guī)定:

企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)待遇,應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè),按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào))繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),在不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額條件前,暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。

64感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

64感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅[2009]133號(hào)文件規(guī)定:

一、自2010年1月1日至2010年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本通知所稱小型微利企業(yè),是指符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。65感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

65感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、國(guó)稅函[2009]203號(hào)文件66感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

66感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并同時(shí)符合下列條件的企業(yè):

(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(二)研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;

(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

(四)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;

(五)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。67感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠67感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

國(guó)稅函[2009]203號(hào)文件規(guī)定:

認(rèn)定(復(fù)審)合格的高新技術(shù)企業(yè),自認(rèn)定(復(fù)審)批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開始,可申請(qǐng)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)取得省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書后,可持“高新技術(shù)企業(yè)證書”及其復(fù)印件和有關(guān)資料,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)。手續(xù)辦理完畢后,高新技術(shù)企業(yè)可按15%的稅率進(jìn)行所得稅預(yù)繳申報(bào)或享受過渡性稅收優(yōu)惠。68感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

68感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

國(guó)稅函[2009]203號(hào)文件規(guī)定:

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前,已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料:

(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明;

(二)企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(見附件);

(三)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例說明;

(四)企業(yè)具有大學(xué)??埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。69感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠69感謝你的觀看20稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件

3、財(cái)稅[2008]21號(hào)文件

4、財(cái)稅[2009]69號(hào)文件70感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

70感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件規(guī)定:

一、新稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法

企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,按以下辦法實(shí)施過渡:

自2008年1月1日起,原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè),在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中:享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè),2008年按18%稅率執(zhí)行,2009年按20%稅率執(zhí)行,2010年按22%稅率執(zhí)行,2011年按24%稅率執(zhí)行,2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè),2008年起按25%稅率執(zhí)行。71感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

71感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件規(guī)定:

一、新稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法

自2008年1月1日起,原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè),新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止,但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的,其優(yōu)惠期限從2008年度起計(jì)算。

享受上述過渡優(yōu)惠政策的企業(yè),是指2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記設(shè)立的企業(yè);實(shí)施過渡優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和范圍按《實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策表》(見附表)執(zhí)行。72感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠72感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件規(guī)定:

三、

實(shí)施企業(yè)稅收過渡優(yōu)惠政策的其他規(guī)定

享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的企業(yè),應(yīng)按照新稅法和實(shí)施條例中有關(guān)收入和扣除的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額,并按本通知第一部分規(guī)定計(jì)算享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的,由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行,不得疊加享受,且一經(jīng)選擇,不得改變。73感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠73感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

財(cái)稅[2008]21號(hào)文件規(guī)定:

對(duì)按照國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件有關(guān)規(guī)定適用15%企業(yè)所得稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè),應(yīng)一律按照國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件第一條第二款規(guī)定的過渡稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅,即2008年按18%稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅,2009年按20%稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅,2010年按22%稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅,2011年按24%稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅,2012年及以后年度按25%稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。

對(duì)原適用24%或33%企業(yè)所得稅率并享受國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件規(guī)定企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè),2008年及以后年度一律按25%稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。74感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠74感謝你的觀看2019年5稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠

財(cái)稅[2009]69號(hào)文件規(guī)定:

《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國(guó)發(fā)[2007]39號(hào))第三條所稱不得疊加享受,且一經(jīng)選擇,不得改變的稅收優(yōu)惠情形,限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠,凡企業(yè)符合規(guī)定條件的,可以同時(shí)享受。

75感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

過渡期稅收優(yōu)惠75感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)文件

76感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

76感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。抵扣應(yīng)納稅所得額,是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

77感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

77感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)文件就創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有關(guān)問題規(guī)定如下:

一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)等10部委令2005年第39號(hào),以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》)和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(商務(wù)部等5部委令2003年第2號(hào))在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。

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創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)文件規(guī)定:

二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上,凡符合以下條件的,可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%,在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

(一)經(jīng)營(yíng)范圍符合《暫行辦法》規(guī)定,且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

(二)按照《暫行辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案,經(jīng)備案管理部門年度檢查核實(shí),投資運(yùn)作符合《暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。79感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)文件規(guī)定:

二、(三)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè),除應(yīng)按照科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào))和《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2008〕362號(hào))的規(guī)定,通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外,還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過500人,年銷售(營(yíng)業(yè))額不超過2億元,資產(chǎn)總額不超過2億元的條件。

2007年底前按原有規(guī)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格的中小高新技術(shù)企業(yè),且在2008年繼續(xù)符合新的高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,向其投資滿24個(gè)月的計(jì)算,可自創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)際向其投資的時(shí)間起計(jì)算。

(四)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他條件。

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國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)文件規(guī)定:

三、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后,經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起,計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后,企業(yè)規(guī)模超過中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。81感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)文件規(guī)定:

四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請(qǐng)享受投資抵扣應(yīng)納稅所得額,應(yīng)在其報(bào)送申請(qǐng)投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報(bào)表以前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料備案:

(一)經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(副本);

(二)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明;

(三)中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料;

(四)中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況(包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營(yíng)業(yè))額、資產(chǎn)總額等)說明;

(五)由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(復(fù)印件)。

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抵免所得稅優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

2、財(cái)稅〔2008〕115號(hào)文件

3、財(cái)稅〔2008〕118號(hào)文件

4、財(cái)稅〔2008〕48號(hào)文件

5、財(cái)稅〔2009〕69號(hào)文件

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抵免所得稅優(yōu)惠

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備;企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的,應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。84感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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抵免所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕115號(hào)文件明確了《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》和《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》

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抵免所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕118號(hào)文件明確了《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》

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抵免所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕48號(hào)文件對(duì)執(zhí)行專用設(shè)備目錄的有關(guān)問題明確如下:

一、企業(yè)自2008年1月l日起購(gòu)置并實(shí)際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備,可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個(gè)納稅年度。

二、專用設(shè)備投資額,是指購(gòu)買專用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格,但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

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抵免所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕48號(hào)文件對(duì)執(zhí)行專用設(shè)備目錄的有關(guān)問題明確如下:三、當(dāng)年應(yīng)納稅額,是指企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,扣除依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院有關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定以及稅收過渡優(yōu)惠規(guī)定減征、免征稅額后的余額。

四、企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購(gòu)置專用設(shè)備的投資額,可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額;企業(yè)利用財(cái)政撥款購(gòu)置專用設(shè)備的投資額,不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

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抵免所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕48號(hào)文件對(duì)執(zhí)行專用設(shè)備目錄的有關(guān)問題明確如下:五、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備,如從購(gòu)置之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的,應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

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抵免所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2009〕69號(hào)文件對(duì)執(zhí)行專用設(shè)備目錄的有關(guān)問題進(jìn)一步明確如下:實(shí)施條例第一百條規(guī)定的購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備,包括承租方企業(yè)以融資租賃方式租入的、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時(shí)租賃設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租方企業(yè),且符合規(guī)定條件的上述專用設(shè)備。凡融資租賃期屆滿后租賃設(shè)備所有權(quán)未轉(zhuǎn)移至承租方企業(yè)的,承租方企業(yè)應(yīng)停止享受抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

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軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕1號(hào)文件對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠明確如下:一、關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

(一)軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款,由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅。

(二)我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

(三)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕1號(hào)文件對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠明確如下:一、關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

(四)軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(五)企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年。

(六)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè),享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

(七)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),其折舊年限可以適當(dāng)縮短,最短可為3年。

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軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠92感稅收優(yōu)惠

軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕1號(hào)文件對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠明確如下:一、關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

(八)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè),可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅,其中,經(jīng)營(yíng)期在15年以上的,從開始獲利的年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

(九)對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè),不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。93感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅〔2008〕1號(hào)文件對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠明確如下:一、關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

(十)自2008年1月1日起至2010年底,對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者,以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn),直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本,或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè),經(jīng)營(yíng)期不少于5年的,按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的,追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。94感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理

1、國(guó)稅發(fā)〔2008〕111號(hào)文件

2、國(guó)稅函〔2009〕255號(hào)文件

3、魯國(guó)稅發(fā)【2009】68號(hào)文件

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所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理

國(guó)稅發(fā)〔2008〕111號(hào)文件對(duì)企業(yè)所得稅減免稅管理問題規(guī)定如下:

一、企業(yè)所得稅的各類減免稅應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]129號(hào))的相關(guān)規(guī)定辦理。

國(guó)稅發(fā)[2005]129號(hào)文件規(guī)定與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定不一致的,按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定執(zhí)行。

二、企業(yè)所得稅減免稅實(shí)行審批管理的,必須是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院明確規(guī)定需要審批的內(nèi)容。

96感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理96感謝你的觀看2019年稅收優(yōu)惠

所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理

國(guó)稅發(fā)〔2008〕111號(hào)文件對(duì)企業(yè)所得稅減免稅管理問題規(guī)定如下:

三、企業(yè)所得稅減免稅期限超過一個(gè)納稅年度的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行一次性確認(rèn),但每年必須對(duì)相關(guān)減免稅條件進(jìn)行審核,對(duì)情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的,應(yīng)停止享受減免稅政策。

四、企業(yè)所得稅減免稅有資質(zhì)認(rèn)定要求的,納稅人須先取得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定,稅務(wù)部門在辦理減免稅手續(xù)時(shí),可進(jìn)一步簡(jiǎn)化手續(xù),具體認(rèn)定方式由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局研究確定。

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所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理97感謝你的觀看2019年稅收優(yōu)惠

所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理

國(guó)稅函[2009]255號(hào)文件對(duì)企業(yè)所得稅減免稅管理問題進(jìn)一步補(bǔ)充規(guī)定如下:

一、列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。

二、除國(guó)務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策,以及國(guó)務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外,其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,均實(shí)行備案管理。

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所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理98感謝你的觀看2019年5月稅收優(yōu)惠

所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理

國(guó)稅函[2009]255號(hào)文件對(duì)企業(yè)所得稅減免稅管理問題進(jìn)一步補(bǔ)充規(guī)定如下:

三、備案管理的具體方式分為事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料兩種。具體劃分除國(guó)家稅務(wù)總局確定的外,由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上確定。列入事先備案的稅收優(yōu)惠,納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料,提請(qǐng)備案,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的,納稅人不得享受稅收優(yōu)惠;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

99感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理

國(guó)稅函[2009]255號(hào)文件對(duì)企業(yè)所得稅減免稅管理問題進(jìn)一步補(bǔ)充規(guī)定如下:

列入事后報(bào)送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠,納稅人應(yīng)按照新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定,在年度納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)相關(guān)資料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件,應(yīng)取消其自行享受的稅收優(yōu)惠,并相應(yīng)追繳稅款。四、今后國(guó)家制定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,凡未明確為審批事項(xiàng)的,均實(shí)行備案管理。

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魯國(guó)稅發(fā)【2009】68號(hào)文件規(guī)定:

一、審批項(xiàng)目。列入審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,納稅人應(yīng)提交相應(yīng)資料,提出申請(qǐng),經(jīng)具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的,納稅人不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。目前審批類優(yōu)惠項(xiàng)目包括下崗再就業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

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魯國(guó)稅發(fā)【2009】68號(hào)文件規(guī)定:

二、事后備案項(xiàng)目。列入事后備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,納稅人可按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和其他有關(guān)稅收規(guī)定,自行享受稅收優(yōu)惠,在年度納稅申報(bào)時(shí),將相關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

102感謝你的觀看2019年5月21日稅收優(yōu)惠

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所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理

魯國(guó)稅發(fā)【2009】68號(hào)文件規(guī)定:

二、事后備案項(xiàng)目。目前事后備案類優(yōu)惠項(xiàng)目包括:國(guó)債利息收入免稅;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅;證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅;投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅;證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入暫不征收企業(yè)所得稅。

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魯國(guó)稅發(fā)【2009】68號(hào)文件規(guī)定:

三、事前備案項(xiàng)目。列入事前備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,納稅人應(yīng)于納稅申報(bào)之前,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料,提請(qǐng)備案,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審

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