增值稅題第2套

1155題庫增值稅第二套題一、單選題根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其增值稅稅率的方法是（）A適用3%的征收率B適用從低稅率C適用平均稅率D適用從高稅率下列納稅人屬于增值稅一般納稅人的是（）A年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B個體經(jīng)營者以外的其他個人C選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位D選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油某小規(guī)模納稅人，本期購進材料一批，支付的價款為30000元，本期銷售產(chǎn)品價格總額800000元，則該納稅人本期應(yīng)繳納增值稅（）元24000B.18942C.23300.97D.22427.18將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。A、用于修建展廳B、用于發(fā)放獎品C、無償贈送給客戶D、作為發(fā)放職工的福利某家電賣場（增值稅一般納稅人）采用以舊換新方式銷售電視一臺，舊電視折價300元，向顧客收取現(xiàn)金819元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）51B.119C.145.3D.68根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是（）化肥B.果汁C.農(nóng)機D.自來水采用折扣銷售方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為（）如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制件，其他構(gòu)件或材料，用于本單位或企業(yè)的建筑工程，應(yīng)在轉(zhuǎn)移使用時繳納（）營業(yè)稅B.增值稅C.消費稅D.關(guān)稅以下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法錯誤的是（）預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天視同銷售的，為貨物移送的次日D.進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天下列哪項應(yīng)視同銷售，征收增值稅（）某公司用外購鋼材建設(shè)廠房某商店為廠家代銷服裝某運輸公司外購棉大衣用于職工福利某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（）中扣減。發(fā)生進貨退出或折讓當(dāng)期的進項稅額發(fā)生進貨退出或折讓當(dāng)期的銷項稅額發(fā)生進貨退回或折讓當(dāng)期的進項稅額發(fā)生進貨退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額以下免征增值稅的是（）銷售鋼錠B.銷售化肥C.古舊圖書D.出口貨物以下應(yīng)征收增值稅的有（）農(nóng)民銷售玉米B.保險公司銷售保單C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D.企業(yè)將自產(chǎn)水泥用于廠房建設(shè)下列項目中，不允許抵扣進項稅的是（）汽車經(jīng)銷商進口的高檔汽車用于應(yīng)稅項目的購進應(yīng)稅勞務(wù)企業(yè)食堂購置炊事用具生產(chǎn)企業(yè)進口原材料由海關(guān)代征的增值稅根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是（）。供熱企業(yè)向居民個人供熱外國政府無償援助進口物資：血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)臨床用血D.煤層氣抽采企業(yè)（增值稅一般納稅人）抽采銷售煤層氣。甲公司銷售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則以下正確的是（）甲公司收到乙公司的抵頂貨物不應(yīng)做購貨處理乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額甲乙雙方都應(yīng)做購銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為中免征增值稅的是（）。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)膜D?商場銷售的水產(chǎn)品罐頭增值稅的零稅率是指（）。納稅人外購貨物不含稅納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零20?增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（）。不動產(chǎn)B.有形動產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D?有形資產(chǎn)關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.增值稅留抵稅額可申請退稅

企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)繳銷。尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（）。A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天C、采用直接收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D、將貨物交付他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天現(xiàn)行增值稅納稅人概念中所稱“中華人民共和國境內(nèi)”是指銷售貨物的（）在我國境內(nèi)。起運地B.最終銷售地C.貨物支付地D.企業(yè)所在地下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是（）。A、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款B、固定業(yè)戶必須向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅以一個月為一期的增值稅納稅人，應(yīng)自期限滿之日起（D）天內(nèi)申報納稅。A．3B．5C．10D．A．3B．5C．10D．15對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計稅方法是（）單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由（）繳納。A、劇團B、服裝廠C、服裝廠代扣代繳D、劇團代扣代繳下列貨物銷售，適用17%稅率的是（）。A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售B、某食品廠加工切面銷售C、某農(nóng)機廠生產(chǎn)農(nóng)機零部件銷售D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的輔導(dǎo)期為（）。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月二、多選題下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）A向購買者收取的包裝物租金B(yǎng)向購買者收取的銷項稅額C因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費D因銷售貨物向購買者收取的代墊款項下列一般納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的情形有（）A不能按要求準(zhǔn)確核算增值稅進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額的B不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的C銷售貨物全部屬于免稅項目的D私自印制專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以抵扣進項稅額的有（）A外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票B進口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書C外購原材料支付運費取得的增值稅專用發(fā)票D委托加工貨物取得的增值稅專用發(fā)票4、下面關(guān)于一般納稅人輔導(dǎo)期管理說法正確的有（）。A、小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)納入輔導(dǎo)期管理的時間是3個月B、被稅務(wù)機關(guān)查出有虛開增值稅專用發(fā)票行為的納稅人應(yīng)納入輔導(dǎo)期管理，時間是6個月C、實行輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元D、實行輔導(dǎo)期管理的納稅人取得的進項發(fā)票必須經(jīng)交叉比對完全相符后才能抵扣5、按日納稅的企業(yè)期末結(jié)賬前應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅賬戶為借方余額，它可能反映（）。期末應(yīng)交未交的增值稅B.本月預(yù)交的增值稅C.期末尚未抵扣的進項稅D.本期應(yīng)退未退的出口退稅6、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售裝物品的紙箱C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D、汽車修理廠修車提供洗車服務(wù)按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）。以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額以物易物銷售方式的銷售凈額還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準(zhǔn)，憑救災(zāi)救濟糧票（證）按規(guī)定的銷售價格向需要救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食銷售寵物飼料銷售農(nóng)膜血站供應(yīng)醫(yī)療機構(gòu)臨床用血下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A?尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理增值稅留抵稅額可申請退稅稅務(wù)機關(guān)收繳防偽稅控專用設(shè)備納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)于促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。增值稅實行限額即征即退的辦法，按月辦理退還兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個年度內(nèi)不得變更對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機關(guān)核定其稅款退還限額促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時享用混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時發(fā)生在同一購買者身上，而兼營中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時發(fā)生在同一購買者身上按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.融資租賃業(yè)務(wù)B.集郵商品的生產(chǎn)C.郵政部門發(fā)行的報刊收入D.商品期貨的交割環(huán)節(jié)下列貨物適用增值稅稅率13％的有（）。A.農(nóng)用拖拉機B?農(nóng)用汽車C.人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產(chǎn)品D?各類水產(chǎn)品的罐頭下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有（）。將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營的，為貨物移送的當(dāng)天將貨物交付他人代銷，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天D?采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天以下屬于不能抵扣進項稅的項目有（）。A.一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章運輸清單B?一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票C.一般納稅人取得的國際貨物運輸發(fā)票D?一般納稅人取得的定額運輸發(fā)票下列關(guān)于“以物易物”方式銷售的說法正確的有（）。A.購貨方發(fā)出抵頂貨物的貨物，認(rèn)為自己不是在銷貨雙方都應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額在以物易物活動中，雙方應(yīng)各自開具合法票據(jù)，必須計算銷項稅額在以物易物活動中，雙方收到貨物不能取得相應(yīng)增值稅專用發(fā)票，進項稅也是可以抵扣的以下免征增值稅的是（）專門用于科學(xué)實驗的進口儀器國際組織無償援助的進口物資糧食購銷企業(yè)銷售糧食個人銷售自己使用過的家具下列應(yīng)該征收增值稅的是（）。A、貨物期貨B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)C、寄售商店代銷的寄售物品D、郵政部門銷售郵票按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列貨物適用增值稅稅率17％的有（）。A.食用鹽B.農(nóng)用汽車C.奶油D.衛(wèi)生殺蟲劑納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法征收率計算納稅的有（）。A.縣及縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B?建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰D?寄售商店代銷寄售物品根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于增值稅的計稅銷售額的確定，下列說法正確的有（）A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入應(yīng)計入計稅銷售額白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時收取的包裝物押金在收取時應(yīng)換算為不含稅銷售額計入計稅銷售額酒廠收取的品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額后計入計稅銷售額汽車銷售公司銷售汽車時代辦保險而向購買方收取的保險費不作為計稅銷售額下列各項目，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)D、年應(yīng)稅銷售額200萬元的自然人23、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)留存的發(fā)票為（）。A、存根聯(lián)B、稅款抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、記賬聯(lián)24、下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有（）。A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B、銷售自己使用過的貨物C、逾期沒收的包裝物押金收入D、向購買方收取的各項價外費用25、下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有（）。A、典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品的銷售B、免稅商店零售免稅貨物C、一般納稅人銷售他人贈送的新設(shè)備D、寄售商店代銷寄售物品營改增試點一般納稅人提供下列哪些應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法繳納增值稅（）A公共運輸服務(wù)B電影放映服務(wù)C基礎(chǔ)電信服務(wù)D收派服務(wù)營改增試點一般納稅人提供下列哪些應(yīng)稅服務(wù)，不可以選擇按照簡易計稅辦法繳納增值稅（）A裝卸搬運服務(wù)B郵政普遍服務(wù)C倉儲服務(wù)D鑒證服務(wù)下列服務(wù)項目中，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)中文化創(chuàng)意服務(wù)行業(yè)的是（A認(rèn)證服務(wù)B設(shè)計服務(wù)C會議展覽服務(wù)D商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)增值稅專用發(fā)票通過稽核系統(tǒng)比對后的比對結(jié)果有（）A失控B滯留C缺聯(lián)D相符我區(qū)營改增試點后，下列哪些企業(yè)匯總繳納增值稅？（）A內(nèi)蒙古順豐速運有限公司B內(nèi)蒙古自治區(qū)郵政公司C中國電信集團公司D中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)三、判斷題增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)一律采用稅率17%。（）已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存5年。（）增值稅納稅人出口貨物，適用零稅率，等同于免稅（）采取委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（）營改增試點后，試點行業(yè)增值稅收入仍按原營業(yè)稅入庫級次入庫。（《稅收繳款憑證》是增值稅扣稅憑證的一種。（）非正常損失的購進貨物的進項稅額可以從銷項稅額中扣除。（）納稅人放棄免稅、減稅后，三年內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）納稅人銷售資產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退100%的政策。（）供電企業(yè)收取的免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護費，應(yīng)分?jǐn)傓D(zhuǎn)出外購電力產(chǎn)品所支付的進項稅額。（）11中國銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行銷售熊貓普制金幣免征增值稅。（）鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車屬于修理修配勞務(wù)，征收增值稅。（）TOC\o"1-5"\h\z掛面適用17%增值稅稅率。（）桶裝飲用水適用13%增值稅稅率。（）生制羊肉串適用17%增值稅稅率。（）一般納稅人取得的農(nóng)村電影放映服務(wù)收入免征增值稅。（）內(nèi)蒙古郵政速遞物流有限公司所屬分支機構(gòu)的增值稅預(yù)征率為1%（）飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證需逐級審核后上報國家稅務(wù)總局進行審核。（）自2015年4月1日起，增值稅一般納稅人資格由備案制改為審批制。（）五、計算題1.某市商場為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從毛巾生產(chǎn)企業(yè)購進毛巾一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，稅款3400元；（2）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款30000元；（3）購買一批建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元；（4）購進電冰箱100臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250000元，但商場因資金周轉(zhuǎn)困難僅支付了40%的貨款，余款在下月支付。（5）零售服裝、鞋帽等，取得含稅收入300000元；（6）因管理不善丟失一批上月外購的日用商品，賬面成本5850元（其中運費成本850元）；（7）外購電腦30臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅售價5000元，購入后將6臺用于辦公使用，10臺捐贈給希望小學(xué)，剩余14臺全部零售，零售價每臺8500元；（8）將使用了4年的小汽車對外轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入56000元；（9）取得會員費收入30000元；（10）將一批庫存的棉被捐贈給地震災(zāi)區(qū)，賬面成本為80000元，同類棉被不含稅市場價格為100000元。其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣，上月留抵稅額3000元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。計算該商場當(dāng)期可以抵扣的進項稅額；計算該商場當(dāng)期增值稅銷項稅額；計算該商場當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2.某家用電器商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營各種家用電器，8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售上月購入的空調(diào)400臺(進價3500元／臺)，每臺售價4500元，向某學(xué)校贈送10臺空調(diào)。銷售本月購入的冰柜20臺(進價2800元／臺)，每臺售價3500元，并實行買一贈—，贈送的小家電價值100元／件。收到上月代銷貨物手續(xù)費8000元。以舊換新銷售冰箱80臺，舊冰箱收購價200元／臺，新冰箱出售實際收款1800元／臺。5年前還本銷售方式售出1000臺彩電，本月為還本期，還本額200元／臺。從生產(chǎn)廠家購進同一品牌、同一型號空調(diào)100臺，冰柜50臺。由于商場資金周轉(zhuǎn)一時困難，只先付了50臺冰柜貨款，100臺空調(diào)貨款先付25%(即87500元)，其余貨款下個月內(nèi)分三次付清。生產(chǎn)廠家開具了50臺冰柜和100臺空調(diào)的兩張增值稅專用發(fā)票，注明稅金分別為23800元和59500元。月底，有10臺本月售出的空調(diào)因質(zhì)量問題，顧客要求退貨。商場退給廠家，并提供了稅務(wù)機關(guān)開具的退貨證明單，收回紅字專用發(fā)票上注明退貨款及稅金共40950元。9月初商場計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為：9月初商場計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為：銷項稅額=［（400—10）X4500+20X3500+80X（2000—200）—200X1000+8000一（1十17%）］X17%=301892（元）進項稅額=23800十59500=83300（元）應(yīng)納稅額=銷項稅額－進項稅額=218592（元）請