銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課件

【內(nèi)容提要】信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益是一對(duì)相互關(guān)聯(lián)的話題，降低風(fēng)險(xiǎn)才能提高經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)的信貸風(fēng)險(xiǎn)從根本上說是一種制度性風(fēng)險(xiǎn)，即計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期形成的政府、銀行、企業(yè)三位一體的信貸資金供給制。目前，舊體制正在被新體制所取代，深化改革是化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本大計(jì)。本章所述內(nèi)容主要是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度、機(jī)制和技術(shù)方法。要求學(xué)生對(duì)我國(guó)銀行的信貸授權(quán)、授信管理、信貸信息管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制、貸款債權(quán)保全、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類等基本問題，有全面的了解和認(rèn)識(shí)。要求學(xué)生掌握五級(jí)分類方法的要點(diǎn)，并能簡(jiǎn)單的進(jìn)行五級(jí)分類。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課件1提綱第一節(jié)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的概念二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)三、單筆貸款的分類程序（定性）四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類提綱2第二節(jié)不良信貸資產(chǎn)管理一、不良信貸資產(chǎn)基本概念二、不良信貸資產(chǎn)成因三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法四、不良貸款管理程序銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課件3第一節(jié)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類概念（一）定義商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)、管理人員按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序?qū)π刨J資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次的過程。第一節(jié)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類4

（二）為什么要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類1、規(guī)范商業(yè)銀行信貸管理的需要2、按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)準(zhǔn)確揭示信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，增強(qiáng)防范和化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)能力的需要3、科學(xué)計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金，確保商業(yè)銀行謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)的需要

5（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作管理1、職責(zé)分工分管信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門的行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，信貸經(jīng)營(yíng)部門，會(huì)計(jì)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、法律部門分工負(fù)責(zé)，共同實(shí)施。（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作管理62、實(shí)施原則“實(shí)時(shí)初分、分級(jí)認(rèn)定、超限報(bào)批、按季匯總分析”同信貸審批一樣，實(shí)行前后臺(tái)分開。分類結(jié)果直接決定了下一步管理措施、準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)量和責(zé)任認(rèn)定，所以，必須前后臺(tái)分開，避免經(jīng)辦部門掩飾貸款真實(shí)質(zhì)量。3、參與風(fēng)險(xiǎn)分類的信貸資產(chǎn)的范圍：表內(nèi)各項(xiàng)貸款、貼現(xiàn)；表外的信用證、承兌、保證業(yè)務(wù)。2、實(shí)施原則7（四）分類方法的演變1、１９８８年以前無(wú)資產(chǎn)分類階段2、１９８８－１９９７年“一逾兩呆”分類法形成與實(shí)施階段。3、1998年-2001年，兩種分類法并行階段。4、2002年開始全面推行五級(jí)分類法階段。（四）分類方法的演變8二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)按照信貸資產(chǎn)按時(shí)、足額回收的可能性即風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款分為如下五類：1．正常。借款人能夠履行合同，有充分把握能夠按時(shí)足額償還本金。2．關(guān)注。盡管借款人目前有能力償還本金，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)93．次級(jí)。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收人已無(wú)法保證足額償還本息。4．可疑。借款人無(wú)法足額償還本金，即使執(zhí)行抵押和擔(dān)保，也肯定要造成部分損失。5．損失。在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極小部分。后三類劃分為不良貸款。3．次級(jí)。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收人10三、單筆貸款的分類程序（定性）一般按以下五個(gè)步驟進(jìn)行：第一步：分類準(zhǔn)備及初分（1）整理、收集信貸檔案資料（2）初分及信息錄入第二步：信貸討論第三步：分類認(rèn)定第四步：分類認(rèn)定結(jié)果審批第五步：提出改進(jìn)意見。三、單筆貸款的分類程序（定性）11四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程（一）閱讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認(rèn)定表》1、信貸檔案貸款分類的信息主要來(lái)源于信貸檔案，要全面掌握影響貸款償還的因素，使分類的理由充分，就必須閱讀信貸檔案。四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程12信貸檔案的內(nèi)容：(1)基本情況。包括借款人的名址、企業(yè)類型、所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況；還包括組織結(jié)構(gòu)，業(yè)主和高級(jí)人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。(2)財(cái)務(wù)狀況。包括借款人及保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。

信貸檔案的內(nèi)容：13

(3）重要文件。包括貸款申請(qǐng)、貸款合同、授信額度或授信書、銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，還包括貸款擔(dān)保的法律文件，即抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證等。(4）往來(lái)信函。包括信貸走訪考察記錄、備忘錄。(5)借款人還款記錄和銀行催款通知。(6）貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告，內(nèi)審報(bào)告。(3）重要文件。包括貸款申請(qǐng)、貸款合同、授信額度或授信書、142、貸款分類認(rèn)定表《貸款分類認(rèn)定表》是貸款分類過程中記錄的載體。一切對(duì)借款人還款來(lái)源有重要影響的因素都要有相應(yīng)的欄目進(jìn)行表述。在檢查中，可以采用（貸款分類認(rèn)定表》的形式匯集和濃縮所掌握的各種信息。在查閱信貸檔案后，就可以開始把資料中直接提供的信息填寫在《貸款分類認(rèn)定表》的相應(yīng)欄目?jī)?nèi)。填寫《貸款分類認(rèn)定表》貫穿貸款分類過程的始終。2、貸款分類認(rèn)定表15（二）審查貸款的基本情況1、貸款目的主要考察借款人的貸款條件與真正的融資需求是否一致。貸款合同上最初的用途與貸款實(shí)際用途是否一致，是判斷貸款正常與否的最基本的標(biāo)志。（二）審查貸款的基本情況162、還款來(lái)源一般來(lái)說通過正常經(jīng)營(yíng)所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源；依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多和成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也就較大。在分類中，檢查人員應(yīng)判斷借款人約定的來(lái)源是否合理，風(fēng)險(xiǎn)程度如何，并進(jìn)一步確定目前的還款來(lái)源是什么，與合同約定的是否一致。2、還款來(lái)源173、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本；再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的循環(huán)有兩種方式：（1）經(jīng)營(yíng)性循環(huán)，由生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)組成，即通常所說的供產(chǎn)銷的過程，資金投入在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)以銷售形式轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金；3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期18（2）資本性循環(huán)，借款人投入資金用于機(jī)器設(shè)備或購(gòu)入其他資產(chǎn)，以擴(kuò)大生產(chǎn)，然后通過折舊方式在借款人未來(lái)多個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)收回資金。一家管理有方的銀行在審批貸款的過程中，非常重視對(duì)貸款投向的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究。檢查人員在稽核中，也應(yīng)對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以及被查行在貸款審批中是否重視資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期給予關(guān)注。（2）資本性循環(huán)，借款人投入資金用于機(jī)器設(shè)備或購(gòu)入其他資產(chǎn)，194、還款記錄還款記錄是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)，還款記錄揭示了借款人還本付息的情況，貸款是否逾期，預(yù)期的時(shí)間是多少，貸款是否經(jīng)歷過重組等等，從而為貸款分類提供重要的依據(jù)。4、還款記錄20（三）確定還款的可能性確定還款的可能性具體體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。1、財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流分析對(duì)借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是根據(jù)提供的連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在資產(chǎn)狀況及構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢(shì)和盈利趨勢(shì)等。（三）確定還款的可能性21*現(xiàn)金流量充足與否是衡量借款人還款能力的重要標(biāo)志。檢查人員在分析時(shí)，重點(diǎn)是看貸款人的現(xiàn)金流量是否充足，即首先分析來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠償還貸款本息，若來(lái)自經(jīng)營(yíng)的凈現(xiàn)金流量不足，那么通過投資或籌資活動(dòng)獲得的現(xiàn)金是否足夠償還貸款本息，通過上述分析，作為貸款分類的一個(gè)依據(jù)。*現(xiàn)金流量充足與否是衡量借款人還款能力的重要標(biāo)志。222、評(píng)估擔(dān)保作為信用支持，抵押、質(zhì)押和保證為借款人償還貸款提供了第二還款來(lái)源。一般而言，信用支持并不一定能夠保證貸款得以償還，它只能降低風(fēng)險(xiǎn)，而不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。2、評(píng)估擔(dān)保23對(duì)抵（質(zhì)）押的分析，主要是抵（質(zhì)）押物的法律效力和定值，即銀行是否依法取得抵（質(zhì)）押權(quán)，并對(duì)抵（質(zhì)）押物進(jìn)行有效地管理和控制，抵（質(zhì)）押物的價(jià)值是否能夠保證貸款本息的全部?jī)斶€。對(duì)保證的分析，主要是保證人的保證能力和履行意愿，即保證人是否有財(cái)務(wù)實(shí)力償還其或有負(fù)債，是否愿意履行其義務(wù)。對(duì)抵（質(zhì)）押的分析，主要是抵（質(zhì)）押物的法律效力和定值，即銀243、非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素，管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會(huì)因素以及借款人的還款意愿，銀行的信貸管理等因素。非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的可能性產(chǎn)生影響，檢查人員通過上述幾個(gè)方面的分析，來(lái)發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)因素的存在并分析其影響程度，借此對(duì)借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)的評(píng)估，進(jìn)而對(duì)貸款做出分類。3、非財(cái)務(wù)因素25（四）初步分類．貸款結(jié)果的初步確定，首先必須掌握分類的標(biāo)準(zhǔn)，抓住各分類貸款的特征。五類貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)及其特征.doc（四）初步分類．26（五）信貸討論指檢查人員就被查行貸款質(zhì)量及信貸管理情況與其信貸管理人員進(jìn)行的討論。信貸討論過程中，檢查人員應(yīng)首先闡明其貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)，或明確貸款評(píng)級(jí)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，其次應(yīng)著重對(duì)檢查評(píng)級(jí)與內(nèi)部評(píng)級(jí)有差異的貸款進(jìn)行討論，相互交流意見，找出出現(xiàn)差異的原因，獲取一些補(bǔ)充信息，必要時(shí)對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。（五）信貸討論27根據(jù)上述圍繞借款人還款可能性的分析，檢查人員可以將有關(guān)結(jié)論填寫在《貸款分類認(rèn)定表》的“影響貸款償還有利于不利因素”欄和“貸款分類理由”欄。最后確定分類結(jié)果，完成《貸款分類認(rèn)定表》。案例：詳見校園網(wǎng)根據(jù)上述圍繞借款人還款可能性的分析，檢查人員可以將有關(guān)結(jié)論填28五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類測(cè)算信貸資產(chǎn)的損失額。具體方法：對(duì)信貸資產(chǎn)的賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值差異進(jìn)行估計(jì)，對(duì)每筆信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失比率進(jìn)行分析判斷。單筆信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失比率=（賬面價(jià)值-第一還款來(lái)源-其他還款來(lái)源-抵質(zhì)押品價(jià)值-處置費(fèi)用）/賬面價(jià)值。賬面價(jià)值包括本息和五級(jí)分類與信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失額的關(guān)系類別正常關(guān)注次級(jí)可疑損失損失比率00（020%含）（20%90%含）(90%-100%）五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類29第二節(jié)不良信貸資產(chǎn)管理一、不良信貸資產(chǎn)基本概念1、定義。不良信貸資產(chǎn)是指由銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的到期未收回或預(yù)計(jì)難以收回的信貸資產(chǎn)本金及利息.2、范圍。（1）不良貸款即包括本金又包括利息。（2）即包括表內(nèi)又包括表外。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課件303、分類。（1）期限法“一逾兩呆”，即逾期、呆滯、呆帳三類。（2）風(fēng)險(xiǎn)分類法即次級(jí)、可疑、損失三類。二、不良信貸資產(chǎn)成因1、政府原因。2、企業(yè)原因。3、銀行原因。3、分類。31三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法。（一）處置要求1、標(biāo)本兼治。2、益早不宜遲。3、防范和化解并重。加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，提高商業(yè)銀行信貸管理工作水平，將不良貸款扼殺在萌芽狀態(tài)之中。4、相關(guān)法律、法規(guī)的支持必不可少5、要注重對(duì)專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才的引入。三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法。32（二）處置方式1、銀行單獨(dú)處置。2、以資產(chǎn)公司為主導(dǎo)的處置。優(yōu)勢(shì)在于：手段靈活、專業(yè)化規(guī)模經(jīng)營(yíng)、降低處置成本、提高效率等。（二）處置方式33（三）不良貸款處置具體辦法1、增加信貸投入通過新增信貸資金注入，解決借款人因資金不足造成的經(jīng)營(yíng)困境，使其恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)，增加盈利，提高經(jīng)營(yíng)效益和償債能力，達(dá)到盤活不良信貸資產(chǎn)目的一種方式。（三）不良貸款處置具體辦法342、依法收貸。是銀行對(duì)那些無(wú)視信用，借錢不還的企業(yè)，運(yùn)用法律手段，依靠法律的強(qiáng)制力來(lái)實(shí)現(xiàn)債權(quán)的一種處置方式。3、貸款重組。對(duì)構(gòu)成貸款的各項(xiàng)要素進(jìn)行重新組合。需要重組的貸款大多是借款人發(fā)生支付危機(jī)而拖欠貸款本金或利息，希望通過重組恢復(fù)其支付能力。包括變更借款人，調(diào)整擔(dān)保方式，貸款期限變更，本息減免。2、依法收貸。是銀行對(duì)那些無(wú)視信用，借錢不還的企業(yè)，運(yùn)用法律354、資產(chǎn)重組。采取兼并收購(gòu)、托管、聯(lián)營(yíng)、合并等手段盤活不良資產(chǎn)，落實(shí)銀行債權(quán)，防止資產(chǎn)流失。5、以物抵債。貸款到期后借款人無(wú)法用貨幣資金償還債務(wù)，且擔(dān)保人也無(wú)力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)銀行與借款人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以資產(chǎn)折價(jià)抵償債權(quán)的行為4、資產(chǎn)重組。采取兼并收購(gòu)、托管、聯(lián)營(yíng)、合并等手段盤活不良資366、債轉(zhuǎn)股。是指?jìng)鶛?quán)人將其對(duì)債務(wù)人所享有的合法債權(quán)轉(zhuǎn)為對(duì)債務(wù)人股權(quán)的行為。7、申請(qǐng)破產(chǎn)。是指?jìng)鶆?wù)人依法破產(chǎn)，將債務(wù)人的資產(chǎn)進(jìn)行清算變賣后，按照償付順序，債權(quán)人可以得到一定的償付。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略.doc6、債轉(zhuǎn)股。是指?jìng)鶛?quán)人將其對(duì)債務(wù)人所享有的合法債權(quán)轉(zhuǎn)為對(duì)債務(wù)37四、不良貸款管理程序?yàn)榱思薪?jīng)營(yíng)管理不良資產(chǎn)，提高不良資產(chǎn)管理效率，降低成本，商業(yè)銀行成立專門部門接管不良資產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)時(shí)間，每年一到二次具體管理流程如下：四、不良貸款管理程序381、劃轉(zhuǎn)接收按以下程序劃轉(zhuǎn)(1）經(jīng)營(yíng)部門提出申請(qǐng)(2）責(zé)任認(rèn)定(3）保全部門接收，風(fēng)險(xiǎn)部門監(jiān)交2、調(diào)查分析3、制定方案4、組織實(shí)施5、正常轉(zhuǎn)出或損失核銷1、劃轉(zhuǎn)接收39★呆帳核銷呆帳核銷銀行依據(jù)財(cái)務(wù)政策及核算規(guī)定，通過使用呆帳準(zhǔn)備金，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的呆帳貸款進(jìn)行內(nèi)部帳務(wù)處理的行為。呆帳核銷有別于逾期、呆滯貸款，呆帳需要人為認(rèn)定；一般由字長(zhǎng)保全部門申報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)定，風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控委員會(huì)負(fù)責(zé)審批后核銷。核銷不是貸款管理程序的結(jié)束，銀行對(duì)核銷貸款仍然保留追索權(quán)，應(yīng)對(duì)借款人保密，努力收回已核銷貸款。作業(yè)★呆帳核銷作業(yè)40演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！41【內(nèi)容提要】信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益是一對(duì)相互關(guān)聯(lián)的話題，降低風(fēng)險(xiǎn)才能提高經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)的信貸風(fēng)險(xiǎn)從根本上說是一種制度性風(fēng)險(xiǎn)，即計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期形成的政府、銀行、企業(yè)三位一體的信貸資金供給制。目前，舊體制正在被新體制所取代，深化改革是化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本大計(jì)。本章所述內(nèi)容主要是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度、機(jī)制和技術(shù)方法。要求學(xué)生對(duì)我國(guó)銀行的信貸授權(quán)、授信管理、信貸信息管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制、貸款債權(quán)保全、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類等基本問題，有全面的了解和認(rèn)識(shí)。要求學(xué)生掌握五級(jí)分類方法的要點(diǎn)，并能簡(jiǎn)單的進(jìn)行五級(jí)分類。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課件42提綱第一節(jié)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的概念二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)三、單筆貸款的分類程序（定性）四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類提綱43第二節(jié)不良信貸資產(chǎn)管理一、不良信貸資產(chǎn)基本概念二、不良信貸資產(chǎn)成因三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法四、不良貸款管理程序銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課件44第一節(jié)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類概念（一）定義商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)、管理人員按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序?qū)π刨J資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次的過程。第一節(jié)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類45

（二）為什么要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類1、規(guī)范商業(yè)銀行信貸管理的需要2、按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)準(zhǔn)確揭示信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，增強(qiáng)防范和化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)能力的需要3、科學(xué)計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金，確保商業(yè)銀行謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)的需要

46（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作管理1、職責(zé)分工分管信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門的行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，信貸經(jīng)營(yíng)部門，會(huì)計(jì)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、法律部門分工負(fù)責(zé)，共同實(shí)施。（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作管理472、實(shí)施原則“實(shí)時(shí)初分、分級(jí)認(rèn)定、超限報(bào)批、按季匯總分析”同信貸審批一樣，實(shí)行前后臺(tái)分開。分類結(jié)果直接決定了下一步管理措施、準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)量和責(zé)任認(rèn)定，所以，必須前后臺(tái)分開，避免經(jīng)辦部門掩飾貸款真實(shí)質(zhì)量。3、參與風(fēng)險(xiǎn)分類的信貸資產(chǎn)的范圍：表內(nèi)各項(xiàng)貸款、貼現(xiàn)；表外的信用證、承兌、保證業(yè)務(wù)。2、實(shí)施原則48（四）分類方法的演變1、１９８８年以前無(wú)資產(chǎn)分類階段2、１９８８－１９９７年“一逾兩呆”分類法形成與實(shí)施階段。3、1998年-2001年，兩種分類法并行階段。4、2002年開始全面推行五級(jí)分類法階段。（四）分類方法的演變49二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)按照信貸資產(chǎn)按時(shí)、足額回收的可能性即風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款分為如下五類：1．正常。借款人能夠履行合同，有充分把握能夠按時(shí)足額償還本金。2．關(guān)注。盡管借款人目前有能力償還本金，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)503．次級(jí)。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收人已無(wú)法保證足額償還本息。4．可疑。借款人無(wú)法足額償還本金，即使執(zhí)行抵押和擔(dān)保，也肯定要造成部分損失。5．損失。在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極小部分。后三類劃分為不良貸款。3．次級(jí)。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收人51三、單筆貸款的分類程序（定性）一般按以下五個(gè)步驟進(jìn)行：第一步：分類準(zhǔn)備及初分（1）整理、收集信貸檔案資料（2）初分及信息錄入第二步：信貸討論第三步：分類認(rèn)定第四步：分類認(rèn)定結(jié)果審批第五步：提出改進(jìn)意見。三、單筆貸款的分類程序（定性）52四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程（一）閱讀信貸檔案，開始填寫《貸款分類認(rèn)定表》1、信貸檔案貸款分類的信息主要來(lái)源于信貸檔案，要全面掌握影響貸款償還的因素，使分類的理由充分，就必須閱讀信貸檔案。四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程53信貸檔案的內(nèi)容：(1)基本情況。包括借款人的名址、企業(yè)類型、所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況；還包括組織結(jié)構(gòu)，業(yè)主和高級(jí)人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。(2)財(cái)務(wù)狀況。包括借款人及保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。

信貸檔案的內(nèi)容：54

(3）重要文件。包括貸款申請(qǐng)、貸款合同、授信額度或授信書、銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，還包括貸款擔(dān)保的法律文件，即抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證等。(4）往來(lái)信函。包括信貸走訪考察記錄、備忘錄。(5)借款人還款記錄和銀行催款通知。(6）貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告，內(nèi)審報(bào)告。(3）重要文件。包括貸款申請(qǐng)、貸款合同、授信額度或授信書、552、貸款分類認(rèn)定表《貸款分類認(rèn)定表》是貸款分類過程中記錄的載體。一切對(duì)借款人還款來(lái)源有重要影響的因素都要有相應(yīng)的欄目進(jìn)行表述。在檢查中，可以采用（貸款分類認(rèn)定表》的形式匯集和濃縮所掌握的各種信息。在查閱信貸檔案后，就可以開始把資料中直接提供的信息填寫在《貸款分類認(rèn)定表》的相應(yīng)欄目?jī)?nèi)。填寫《貸款分類認(rèn)定表》貫穿貸款分類過程的始終。2、貸款分類認(rèn)定表56（二）審查貸款的基本情況1、貸款目的主要考察借款人的貸款條件與真正的融資需求是否一致。貸款合同上最初的用途與貸款實(shí)際用途是否一致，是判斷貸款正常與否的最基本的標(biāo)志。（二）審查貸款的基本情況572、還款來(lái)源一般來(lái)說通過正常經(jīng)營(yíng)所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源；依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多和成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也就較大。在分類中，檢查人員應(yīng)判斷借款人約定的來(lái)源是否合理，風(fēng)險(xiǎn)程度如何，并進(jìn)一步確定目前的還款來(lái)源是什么，與合同約定的是否一致。2、還款來(lái)源583、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本；再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的循環(huán)有兩種方式：（1）經(jīng)營(yíng)性循環(huán)，由生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)組成，即通常所說的供產(chǎn)銷的過程，資金投入在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)以銷售形式轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金；3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期59（2）資本性循環(huán)，借款人投入資金用于機(jī)器設(shè)備或購(gòu)入其他資產(chǎn)，以擴(kuò)大生產(chǎn)，然后通過折舊方式在借款人未來(lái)多個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)收回資金。一家管理有方的銀行在審批貸款的過程中，非常重視對(duì)貸款投向的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究。檢查人員在稽核中，也應(yīng)對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以及被查行在貸款審批中是否重視資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期給予關(guān)注。（2）資本性循環(huán)，借款人投入資金用于機(jī)器設(shè)備或購(gòu)入其他資產(chǎn)，604、還款記錄還款記錄是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)，還款記錄揭示了借款人還本付息的情況，貸款是否逾期，預(yù)期的時(shí)間是多少，貸款是否經(jīng)歷過重組等等，從而為貸款分類提供重要的依據(jù)。4、還款記錄61（三）確定還款的可能性確定還款的可能性具體體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。1、財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流分析對(duì)借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是根據(jù)提供的連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在資產(chǎn)狀況及構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢(shì)和盈利趨勢(shì)等。（三）確定還款的可能性62*現(xiàn)金流量充足與否是衡量借款人還款能力的重要標(biāo)志。檢查人員在分析時(shí)，重點(diǎn)是看貸款人的現(xiàn)金流量是否充足，即首先分析來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠償還貸款本息，若來(lái)自經(jīng)營(yíng)的凈現(xiàn)金流量不足，那么通過投資或籌資活動(dòng)獲得的現(xiàn)金是否足夠償還貸款本息，通過上述分析，作為貸款分類的一個(gè)依據(jù)。*現(xiàn)金流量充足與否是衡量借款人還款能力的重要標(biāo)志。632、評(píng)估擔(dān)保作為信用支持，抵押、質(zhì)押和保證為借款人償還貸款提供了第二還款來(lái)源。一般而言，信用支持并不一定能夠保證貸款得以償還，它只能降低風(fēng)險(xiǎn)，而不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。2、評(píng)估擔(dān)保64對(duì)抵（質(zhì)）押的分析，主要是抵（質(zhì)）押物的法律效力和定值，即銀行是否依法取得抵（質(zhì)）押權(quán)，并對(duì)抵（質(zhì)）押物進(jìn)行有效地管理和控制，抵（質(zhì)）押物的價(jià)值是否能夠保證貸款本息的全部?jī)斶€。對(duì)保證的分析，主要是保證人的保證能力和履行意愿，即保證人是否有財(cái)務(wù)實(shí)力償還其或有負(fù)債，是否愿意履行其義務(wù)。對(duì)抵（質(zhì)）押的分析，主要是抵（質(zhì)）押物的法律效力和定值，即銀653、非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素，管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會(huì)因素以及借款人的還款意愿，銀行的信貸管理等因素。非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的可能性產(chǎn)生影響，檢查人員通過上述幾個(gè)方面的分析，來(lái)發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)因素的存在并分析其影響程度，借此對(duì)借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)的評(píng)估，進(jìn)而對(duì)貸款做出分類。3、非財(cái)務(wù)因素66（四）初步分類．貸款結(jié)果的初步確定，首先必須掌握分類的標(biāo)準(zhǔn)，抓住各分類貸款的特征。五類貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)及其特征.doc（四）初步分類．67（五）信貸討論指檢查人員就被查行貸款質(zhì)量及信貸管理情況與其信貸管理人員進(jìn)行的討論。信貸討論過程中，檢查人員應(yīng)首先闡明其貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)，或明確貸款評(píng)級(jí)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，其次應(yīng)著重對(duì)檢查評(píng)級(jí)與內(nèi)部評(píng)級(jí)有差異的貸款進(jìn)行討論，相互交流意見，找出出現(xiàn)差異的原因，獲取一些補(bǔ)充信息，必要時(shí)對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。（五）信貸討論68根據(jù)上述圍繞借款人還款可能性的分析，檢查人員可以將有關(guān)結(jié)論填寫在《貸款分類認(rèn)定表》的“影響貸款償還有利于不利因素”欄和“貸款分類理由”欄。最后確定分類結(jié)果，完成《貸款分類認(rèn)定表》。案例：詳見校園網(wǎng)根據(jù)上述圍繞借款人還款可能性的分析，檢查人員可以將有關(guān)結(jié)論填69五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類測(cè)算信貸資產(chǎn)的損失額。具體方法：對(duì)信貸資產(chǎn)的賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值差異進(jìn)行估計(jì)，對(duì)每筆信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失比率進(jìn)行分析判斷。單筆信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失比率=（賬面價(jià)值-第一還款來(lái)源-其他還款來(lái)源-抵質(zhì)押品價(jià)值-處置費(fèi)用）/賬面價(jià)值。賬面價(jià)值包括本息和五級(jí)分類與信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失額的關(guān)系類別正常關(guān)注次級(jí)可疑損失損失比率00（020%含）（20%90%含）(90%-100%）五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類70第二節(jié)不良信貸資產(chǎn)管理一、不良信貸資產(chǎn)基本概念1、定義。不良信貸資產(chǎn)是指由銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的到期未收回或預(yù)計(jì)難以收回的信貸資產(chǎn)本金及利息.2、范圍。（1）不良貸款即包括本金又包括利息。（2）即包括表內(nèi)又包括表外。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課件713、分類。（1）期限法“一逾兩呆”，即逾期、呆滯、呆帳三類。（2）風(fēng)險(xiǎn)分類法即次級(jí)、可疑、損失三類。二、不良信貸資產(chǎn)成因1、政府原因。2、企業(yè)原因。3、銀行原因。3、分類。72三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法。（一）處置要求1、標(biāo)本兼治。2、益早不宜遲。3、防范和化解并重。加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，提高商業(yè)銀行信貸管理工作水平，將不良貸款扼殺在萌芽狀態(tài)之中。4、相關(guān)法律、法規(guī)的支持必不可少5、要