會(huì)計(jì)憑證流程

美聯(lián)集團(tuán)有限公司美財(cái)字〔2012〕04號(hào)會(huì)計(jì)憑證流程規(guī)定一、方針與原則為了確保全面、完整、準(zhǔn)確地記錄公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，公司必須嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證傳遞，將會(huì)計(jì)憑證作為保密資料進(jìn)行歸檔，并由專人管理，防止憑證丟失。二、會(huì)計(jì)憑證傳遞流程（一）傳遞流程財(cái)務(wù)主管（經(jīng)辦人）財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納會(huì)計(jì)主管J1tc士為3宙批/佑1、制單2、宙核八，vu4、出納收、廠付款6、裝訂存檔5、記賬--?（二）財(cái)會(huì)崗位人員的職責(zé)、權(quán)限與工作標(biāo)準(zhǔn)環(huán)節(jié)崗位職責(zé)權(quán)限工作標(biāo)準(zhǔn)工作依據(jù)1制單主管會(huì)計(jì)核實(shí)原始資料和原始憑證數(shù)量、金額及內(nèi)容。要求：內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、手續(xù)完備、書寫簡(jiǎn)潔、內(nèi)容清楚、文字規(guī)范、填制及時(shí)、編號(hào)連續(xù)、要素齊全、無涂改、無括擦，填制錯(cuò)誤憑證需加蓋“作廢”章，正確編制會(huì)計(jì)分錄，摘要簡(jiǎn)明扼要。對(duì)原始資料和原始憑證有審核權(quán)。對(duì)不正確或錯(cuò)誤的原始憑證有拒絕權(quán)。時(shí)限：1小時(shí)內(nèi)計(jì)算準(zhǔn)確，匯總無誤。確定領(lǐng)導(dǎo)的簽字齊全。會(huì)計(jì)憑證無差錯(cuò)。各類原始資料。原始憑證?，F(xiàn)場(chǎng)審驗(yàn)記錄。合同。

2審核財(cái)務(wù)經(jīng)理憑證的格式是否符合要求，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法。憑證的內(nèi)容是否完整，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)準(zhǔn)確，品名、數(shù)量、單價(jià)、金額計(jì)算是否正確，有無證明人和經(jīng)手人，大小寫金額是否一致。報(bào)賬憑證審批手續(xù)是否完備。記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，記賬憑證所例金額和原始憑證金額是否一致。記賬憑證要求填寫的項(xiàng)目是否齊全，摘要是否簡(jiǎn)明扼要，填制憑證有關(guān)人員是否簽字和蓋章。對(duì)原始資料和原始憑證、記賬憑證有審核權(quán)。對(duì)不正確或錯(cuò)誤的原始憑證有拒絕權(quán)。時(shí)限：1小時(shí)內(nèi)。會(huì)計(jì)憑證無差錯(cuò)。各類原始資料。原始憑證。記賬憑證。3審批總經(jīng)理報(bào)賬憑證審批手續(xù)是否完備。記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，記賬憑證所例金額和原始憑證金額是否一致。記賬憑證要求填寫的項(xiàng)目是否齊全，摘要是否簡(jiǎn)明扼要，填制憑證有關(guān)人員是否簽字和蓋章。對(duì)不合規(guī)的原始憑證有權(quán)拒絕付款權(quán)。對(duì)原始資料和原始憑證、記賬憑證有復(fù)核權(quán)。時(shí)限：1小時(shí)內(nèi)。確保會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性。各類原始資料。原始憑證。記賬憑證。4收付款出納出納人員收付現(xiàn)金依據(jù)必須是按照公司制度程序?qū)徟獾臅?huì)計(jì)憑證。出納必須對(duì)經(jīng)過審批的現(xiàn)金收付會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行再次復(fù)審?，F(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清。已經(jīng)收、付訖現(xiàn)金的原始憑證，出納人員應(yīng)當(dāng)立即加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，及時(shí)登記現(xiàn)金日記對(duì)會(huì)計(jì)憑證有復(fù)核權(quán)。對(duì)出錯(cuò)的會(huì)計(jì)憑證有拒絕付款權(quán)。時(shí)限：1小時(shí)內(nèi)。確保付款、收款金額的準(zhǔn)確性。嚴(yán)禁拖延付款。各類原始資料。原始憑證。記賬憑證。

賬，在記賬憑證上簽字。在電腦總賬出納簽字欄下簽字。出納應(yīng)將已收和已付的會(huì)計(jì)憑證在收、付款業(yè)務(wù)的當(dāng)天交給財(cái)務(wù)計(jì)管。5審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管在收到記賬憑證時(shí)，進(jìn)行審核。復(fù)核出納在電腦上是否簽字。在電腦上簽字。將記賬憑證傳給會(huì)計(jì)記賬。對(duì)會(huì)計(jì)憑證有復(fù)核權(quán)。對(duì)會(huì)計(jì)憑證有簽字權(quán)。①時(shí)限：1小時(shí)內(nèi)。記賬憑證6記賬主管會(huì)計(jì)復(fù)核出納是否簽字、財(cái)務(wù)主管是否審核簽字。收回會(huì)計(jì)憑證時(shí)應(yīng)立即記賬。將會(huì)計(jì)憑證整理歸檔交給兼職檔案保管員。對(duì)會(huì)計(jì)憑證有審核權(quán)。對(duì)會(huì)計(jì)憑證有記賬權(quán)。時(shí)限：1小時(shí)內(nèi)。確保記賬憑證和會(huì)計(jì)賬薄的準(zhǔn)確性。記賬憑證7裝訂存檔主管會(huì)計(jì)清點(diǎn)記賬憑證是否齊全，編號(hào)是否連續(xù)。按會(huì)計(jì)憑證的連續(xù)編號(hào)依次裝訂成冊(cè)。將會(huì)計(jì)憑證冊(cè)數(shù)存檔。對(duì)會(huì)計(jì)憑證有審核權(quán)。對(duì)會(huì)計(jì)憑證有裝訂保管權(quán)。時(shí)限：應(yīng)及時(shí)裝訂，每月一日前將上月的會(huì)計(jì)憑證裝訂完畢。會(huì)計(jì)憑證裝訂要美觀，并用憑證檔案合裝好，編上時(shí)間、冊(cè)數(shù)、憑證號(hào)等。記賬憑證財(cái)務(wù)部二。一二年九