財務(wù)管理制度匯編15篇

第財務(wù)管理制度匯編15篇財務(wù)管理制度1

一、認真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。

二、財務(wù)人員要認真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦

法。

三、正確制定、嚴格執(zhí)行方案，搞好資金平衡。做到?？顚Ｓ茫桓銦o計

劃工程開支，合理組織資金供給，切實掌握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)效勞。

四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準，不準擴大開支范圍。

五、堅持原那么，嚴格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。

六、認真開展“增收節(jié)支〞活動，節(jié)約各項經(jīng)費開支，提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理制度2

財務(wù)管理規(guī)那么

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作

用，特制定本規(guī)定。

第二條公訶財務(wù)部門的職能是：

〔一〕認貞貫徹執(zhí)行闔家仃關(guān)的財務(wù)管理制度、

〔二〕建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)方案的執(zhí)行情況，檢杳監(jiān)督財務(wù)紀律。

〔三〕積極為經(jīng)背管理效勞’促進公訶取得較好的經(jīng)濟效竄、

〔四〕厲行網(wǎng),令理便用綸敘

〔五廠介理分配公訶收?入，及時完成需要上交的稅收及管理費卅:?、

〔六〕對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

〔七〕瓷成公司交給的其他丁作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、川納和市計工作人一燦紐成:?

在沒有專職總會訃師之前，總會訃師職貴血會訃兼任承當(dāng).

第四條公訶各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守木規(guī)總

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會計師負貴組織木公10的以下工作：

〔一〕編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，仃效地使用資金；

〔二〕進行本錢費用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低泊耗、底約費用、提高經(jīng)濟效益;

〔三〕建說全經(jīng)濟核算制度，-利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

〔四〕承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的英他工作。

財務(wù)管理制度3

為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。

一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)

1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制〞收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。

2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線〞，學(xué)校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回前方可使用。

二、嚴格控制經(jīng)費開支

1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批前方可購置，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。

2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購置，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個人購置的物品學(xué)校不予報銷。

3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字〔校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人〕方可報銷。

4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。

5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。

三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫〞。

學(xué)校代收代管的工程按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。

國家推行的學(xué)生“一補〞政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開的原那么，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。

學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。

學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出過失，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。

會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

財會人員要持證上崗。

加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

財務(wù)管理制度4

財務(wù)管理細那么

1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計根底工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。

2．妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。

3．認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。

4．支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即平安又牽制。

5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。

6．參與并嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

7．對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購方案并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購方案和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準辦理。經(jīng)批準購置的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購置并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。

12．查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

13．上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

14．財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。

15．自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

經(jīng)費審批制度

開支報銷應(yīng)做到：

⒈力求取得標準的正式發(fā)票；

⒉開支發(fā)票要真實、合理、合法；

⒊發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容工程，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；

⒋每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人〔主要是分管領(lǐng)導(dǎo)〕簽名，才可送校長審批；

⒌審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。

收費公示、管理制度

一、收費公示制度：

為了標準收費公示行為，維護廣闊學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌〞。

⒉把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費工程、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。

二、收費管理制度

⒈嚴格按照規(guī)定工程的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費工程，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次，收費時，一律由學(xué)校總務(wù)處辦理，其他處室〔包括年級、班級、個人〕不得私自收款，一所學(xué)校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。

⒉代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設(shè)“小金庫〞。

三、收費責(zé)任追究制度

學(xué)校建立收費責(zé)任追究制度，是為了加強依法收費教育，標準收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

⒈對違反上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責(zé)任人，以及隱瞞實情不上報的學(xué)校責(zé)任人，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分；

⒉對違反規(guī)定，造成重大違紀收費事件，情節(jié)特別嚴重的要依法承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。

財務(wù)管理制度5

一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好效勞，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。

四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退復(fù)原借款憑證。要及時清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。

八、按照會計管理檔案的方法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行平安和保密制度。

財務(wù)管理制度6

為加強財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責(zé)搞好財務(wù)工作。

二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原那么，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集表達金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。

五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

財務(wù)管理制度7

為標準我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通那么，會計準那么等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，制定本制度。

一、財務(wù)崗位職責(zé)

〔一〕財務(wù)主管職責(zé)

1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支方案、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對本錢費用進行控制、分析及考核。

8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

〔二〕會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

〔三〕出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

〔四〕現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批〔詳見支出審批制度〕。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷〔詳見差旅費報銷規(guī)定〕。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

〔五〕支票管理

1、支票的購置、填寫和保存由出納負責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單〞，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管〔經(jīng)理〕、總經(jīng)理〔方案外局部〕簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

〔六〕印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

〔七〕現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表〞，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

二、費用審批及報銷流程。

各項費用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務(wù)審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：未通過

第二條原始憑證有效性的規(guī)定：

〔1〕經(jīng)辦人員在費用支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：

稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；

財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

〔2〕經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應(yīng)按要求標準填寫，否那么，視為無效憑證，不予報銷。

〔3〕經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否那么不予報銷〔除特殊情況外〕。

〔4〕經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

第五條本制度適用對象為公司全體人員。

一、各項費用的報銷制度

1、借款報銷及審批制度

第一條公司員工因公出差借款或報銷，應(yīng)據(jù)實認真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認以后，報公司財務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

第二條員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“出差申請單〞，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧?wù)部門預(yù)借差旅費。

第三條借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

2、公司內(nèi)部采購報銷制度

第四條各部門應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購方案，交由該物流部負責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。

第五條各部門對于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲藏情況決定，由物流部相關(guān)負責(zé)人持申請函、相關(guān)費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。

第六條采取預(yù)付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供給商提供的報價單，填寫《借款單》，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預(yù)付款手續(xù)。

第七條采購人員在報銷時，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單〞及物資入庫單交財務(wù)部經(jīng)理審核并進行賬務(wù)處理，沖銷預(yù)付款項，并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。

第八條同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷；異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。

第九條采購發(fā)生的運費，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審核，財務(wù)部經(jīng)理審核后，實報實銷。

3、員工本市交通費用報銷制度

第十條凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準，實行實報實銷。

第十一條所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票反面注明往返地點及用車事由。

4、公司業(yè)務(wù)招待費用報銷制度

第十二條各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否那么不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準，記入部門招待費。

第十三條各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。

第十四條招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

5、附那么

第十五條本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

財務(wù)管理制度8

一學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原那么，對學(xué)校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用〞的方法，做到量入為出收支平衡。

二經(jīng)費收入管理

學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專項撥款根本建設(shè)撥款。

b)上級撥入的預(yù)算外資金。

c)學(xué)生學(xué)雜費收入。

d)各種捐贈款項收入。

e)其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三經(jīng)費方案管理

a)學(xué)校向財務(wù)部門提供下度需要的設(shè)備和主要工程費用的開支方案，由財務(wù)部門據(jù)此作出下度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

b)學(xué)

校根據(jù)上級下達的當(dāng)經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。

c)在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按方案用款?？顚Ｓ玫脑敲?，并自覺接受審計部門的審計，假設(shè)確需要更改工程，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。

四經(jīng)費使用管理

費用報銷一律先由科室負責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的工程和限額內(nèi)開支使用。

教職工因公出差借款，由校長批簽。

物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購方案數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

任何人不得因私借用公款。

五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。

a)學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否那么，追究當(dāng)事人責(zé)任。

b)學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

c)財務(wù)部門各經(jīng)辦

人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。

d)財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務(wù)方案會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

e)財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。

六財務(wù)監(jiān)督與檢查

學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行方案，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和平安。

財務(wù)管理制度9

第一章總那么

第一條為了加強工會財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會財務(wù)在履行工會根本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《工會會計制度》，結(jié)合實際制定本制度。

第二條遵照有關(guān)規(guī)定，認真討論編制工會財務(wù)方案和預(yù)、決算。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費開支標準，及時檢查分析工會財務(wù)收支情況。

第三條按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金〔核定數(shù)〕，定期向局工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的收支情況。

第四條每年向工會會員公布財務(wù)收支情況。

第五條工會財務(wù)工作人員工作變動時，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交。

第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的開支，拒付管理。第七條工會財務(wù)工作人員必須認真履行職責(zé)、堅持原那么、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。

第二章工會經(jīng)費收支預(yù)決算制度

第八條預(yù)算收支的編制原那么

1、預(yù)算收入應(yīng)按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。

2、預(yù)算支出的編制，應(yīng)堅持勤儉節(jié)約的原那么，表達工會工作特點，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)。工會接受的行政補助資金或上級工會補助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)規(guī)定的開支范圍?？顚Ｓ?，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預(yù)算收支范圍

1、預(yù)算收入包括:⑴會費收入；(2)撥繳經(jīng)費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。

2、預(yù)算支出包括:⑴職工活動支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。

第十條財務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡、真實合法、精細高效〞的原那么，編制本工會預(yù)算、決算草案，經(jīng)單位工會委員會集體討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預(yù)算編制審批程序相同。

第十一條單位工會要嚴格按照批準的預(yù)算和財務(wù)制度進行開支，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得擅自改變預(yù)算資金用途。經(jīng)費預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會經(jīng)費審查委員會的審查，形成書面審核意見，并向工會會員公布，接受監(jiān)督。

第三章工會貨幣資金管理制度

第十二條嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。

第十三條按照支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第十四條財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有以下違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：

1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；

2、未經(jīng)開戶銀行批準坐支現(xiàn)金；

3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；

4、用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；

5、以現(xiàn)金形式保存賬外公款；

6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；

7、利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；

8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》和央行關(guān)于標準人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有以下違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；

2、偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶；

3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；

4、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲；

5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶；

6、不及時撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；

7、其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結(jié)算符合《支付結(jié)算方法》。不得有以下違反支付結(jié)算紀律的行為：

1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；

2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；

4、其他違反《支付結(jié)算方法》規(guī)定的行為。

第四章工會票據(jù)管理制度

第十八條從上級工會領(lǐng)用的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》〔以下稱收據(jù)〕實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防喪失。

第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的收入。填寫的.工程完整、內(nèi)容真實、金額準確，同號各聯(lián)次之間工程、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。

第二十條領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關(guān)校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。

第二十一條不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。

第二十二條對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。

第二十三條銀行票據(jù)有明確的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進行記錄。

第五章工會財務(wù)收支管理制度

第二十四條按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設(shè)獨立的銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立管理。

第二十五條工會經(jīng)費各項收支符合《工會法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預(yù)算法》以及《工會預(yù)算管理方法》，對工會經(jīng)費實行預(yù)算管理，編制預(yù)算報告，組織預(yù)算執(zhí)行。

第二十七條堅持“收支兩條線〞原那么，各項收入和支出全部納入預(yù)算管理。

1、工會會費收入、工會經(jīng)費按規(guī)定提取上繳

〔1〕會費收入。根據(jù)會員“工資收入〞的0.5%交納會費，在每月15日前足額提取。機關(guān)的工會會員的“工資收入〞為：職務(wù)工資、級別工資；事業(yè)單位的工會會員的“工資收入〞為：職務(wù)工資、級別工資、職務(wù)崗位津貼。

〔2〕經(jīng)費上繳。按工資總額2%計提工會經(jīng)費，40%交上級工會，60%留存。

2、根據(jù)工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到?？顚Ｓ?，不能作為其他開支。

第二十八條根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作方案，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效〞的原那么編制年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，工程明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序標準，簽章齊全，報送及時。

第二十九條

無重大支出工程的年度，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第三十條預(yù)算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費來源工程，充分考慮當(dāng)年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。

第三十一條預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原那么，根據(jù)本級工會年度工作方案，明確工會經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進行編制。

第三十二條年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。第三十三條年度預(yù)算經(jīng)批準后，嚴格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級工會委員會同意后執(zhí)行。

第三十四條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。

第三十五條每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支〞、“以領(lǐng)代報〞或“虛報冒領(lǐng)〞。會議、活動、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關(guān)附件。

第三十六條工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費。

第三十七條各種專項資金按照有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ茫坏酶淖冑Y金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。

第六章工會經(jīng)費使用審批

第三十八條工會應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)開設(shè)獨立的銀行結(jié)算賬戶，具有社會團體法人資格的工會必須開立根本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，與工會無關(guān)的資金不得進入工會賬戶結(jié)算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫〞。

第三十九條工會各項資金的使用必須在集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負責(zé)的原那么下，堅持工會主席審批，重大開支事項，須經(jīng)工會委員會集體討論決定。

第四十條各項經(jīng)費支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺帳資料全〞。在各種業(yè)務(wù)票據(jù)報銷時，原那么上1000元以內(nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以上開轉(zhuǎn)賬支票。

第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實名制發(fā)放，做到?？顚Ｓ?。

第四十二條工會經(jīng)費不能用于非職工效勞和工會以外的開支，不能用工會經(jīng)費支付社會攤派的費用，不能為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。

第七章工會財務(wù)處理程序管理

第四十三條按照《會計根底工作標準》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務(wù)。第四十四條會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》的要求。

第四十五條原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務(wù)專用章。

第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證標準填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

第四十七條會計賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字標準。

第四十八條明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

第四十九條賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。

第五十條定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對，保證賬證相符〔會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符〕、賬賬相符〔同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符〕、賬實相符〔各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實有數(shù)額相符〕。

第五十一條

按照上級工會和有關(guān)方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務(wù)報告。工會財務(wù)報告主要內(nèi)容包括：工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。

第五十二條發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級工會的調(diào)整預(yù)算報告。

第五十三條財務(wù)報告數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務(wù)的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務(wù)報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

第五十四條賬務(wù)處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作標準》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級工會的要求選用財務(wù)軟件，保證會計電算化工作順利實施。

第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時打印；紙質(zhì)會計報表應(yīng)按季打印；紙質(zhì)會計賬簿、決算報告應(yīng)在次年第一個月內(nèi)全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。

第五十六條按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，標準辦理調(diào)閱和銷毀事宜。

第八章工會財務(wù)內(nèi)部控制制度

第五十七條工會財務(wù)管理工作人員為會計、出納。會計負責(zé)財務(wù)總體工作，核準辦理會計業(yè)務(wù)，負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負責(zé)記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準確無誤。

第五十八條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

第五十九條銀行印鑒由會計保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管。

第六十條會計事項必須由兩個及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經(jīng)出納員確認無誤后，方可辦理。

第六十一條

出納每月必須至少一次對庫存現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進行檢查核對，并如實填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第六十二條財務(wù)人員工作調(diào)動或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財務(wù)工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應(yīng)逐一說明，否那么不得離開崗位。移交工作由工會主席負責(zé)監(jiān)督。

第六十三條會計人員負責(zé)具體工會會計工作。會計崗位職責(zé)如下：

〔1〕認真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務(wù)制度、會計準那么。

〔2〕按照《會計法》和會計準那么的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負責(zé)登記。保證賬簿登記及時、準確，賬簿記錄內(nèi)容真實、完整。

〔3〕組織工會經(jīng)費及時足額收繳，落實資金到位率。

〔4〕負責(zé)編制本級工會預(yù)、決算，編制年度預(yù)、決算說明。

〔5〕負責(zé)編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明。

(6〕負責(zé)工會資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級工會的年度財產(chǎn)清查。

〔7〕按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計核算的會計憑證、會計賬簿。

第六十四條出納人員負責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下：

〔1〕認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。

〔2〕按照《會計法》和會計準那么的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負責(zé)登記。日記賬按開戶銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應(yīng)分別整理立卷。

〔3〕依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件〔原始憑證空白處〕上加蓋“收訖〞、“付訖〞戳記。

〔4〕每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞?，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對相符。

〔5〕根據(jù)工會主席核準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實填制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時向財務(wù)主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補充或更正。

〔6〕庫存現(xiàn)金超限額的局部，必須在當(dāng)日或最遲次日送交銀行。

〔7〕有價證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險柜妥善保管。

第八章

附那么

第六十五條

本制度由某某局工會負責(zé)解釋。

第六十六條

本制度自下文之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度10

第一章總那么

為標準中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校開展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)那么》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理等假設(shè)干問題的規(guī)定》及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。

財務(wù)管理的根本原那么是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

我校實行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算〞的體制。學(xué)校只設(shè)報帳員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財務(wù)核算中心報帳。

第二章財務(wù)收支管理

一、預(yù)算管理

1、學(xué)校財務(wù)收支實行預(yù)算制度。預(yù)算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡〞的原那么。

2、收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和開展的根本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

3、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

4、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批復(fù)后執(zhí)行。

二、收入管理

1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非歸還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

2、必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理〞的原那么，各項經(jīng)費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。

三、支出管理

1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金消耗和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。

2、各項支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

3、加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以方案數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。

四、收費管理

1、嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設(shè)，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，標準收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

2、健全收費許可證制度。在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學(xué)校收費工程和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；標準學(xué)校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報〞的方法。

3、加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，?？顚Ｓ?，按規(guī)定工程列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實結(jié)清，列出明細工程向?qū)W生公布，余額退還。

五、出納員〔報帳員〕職責(zé)

1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟來往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。

2、學(xué)?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

3、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。

4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，帳款相符。對一切帳務(wù)憑證要及時整理裝訂，妥善保管。

6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準簽字及有關(guān)人員驗收簽字后，方可報銷。

第三章資產(chǎn)管理

學(xué)校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)根底。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

一、資產(chǎn)的管理和使用

1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用〞的原那么，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。

2、資產(chǎn)總保管員負責(zé)財產(chǎn)明細帳的管理，做好資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當(dāng)保管員調(diào)換時，負責(zé)監(jiān)督交接工作。

3、資產(chǎn)保管員要隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報損手續(xù)，努力提高使用效率。

4、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

二、資產(chǎn)的帳、冊

1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準后予以核銷。

2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)校長批準方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。

3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

第四章財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的平安完整。

1、凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責(zé)。

2、經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人〔或證明人〕簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會議研究決定。學(xué)校財務(wù)實行校長一支筆審批。

3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學(xué)校報帳員分別保管。

5、實行財務(wù)公開、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學(xué)校經(jīng)費收支的工程和內(nèi)容，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。

財務(wù)管理制度11

一、為維護廣闊會員和商會的利益，加強財務(wù)建設(shè)，合理使用商會經(jīng)費，特制定本制度。

二、財務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)〔異地〕商會工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，堅決做到依法管理。

三、為加強商會的財務(wù)管理，將在會員代表大會的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立“財務(wù)監(jiān)督審查小組〞，全面負責(zé)商會的各項財務(wù)監(jiān)督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的方法?！柏攧?wù)監(jiān)督審查小組〞由一名副會長、一名專業(yè)委員會會長、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會員共5人組成。

四、商會的經(jīng)濟收入、支出均設(shè)立明細帳，分別由兩名財務(wù)會計管理〔財務(wù)科目由會計根據(jù)實際設(shè)定〕。現(xiàn)金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。

五、商會財務(wù)管理實行“一支筆〞制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字前方可報銷入帳。

六、單據(jù)報銷需憑發(fā)票、收據(jù)，發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發(fā)票應(yīng)在消費后一周內(nèi)報銷入賬，如有特殊情況應(yīng)及時向會長說明情況，否那么，責(zé)任自負。

七、凡開支在三千元〔含三千元〕以內(nèi)的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經(jīng)會長辦公會研究決定，任何個人無權(quán)單獨決定；違者不予報銷。

八、日常支款應(yīng)先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據(jù)或電話，現(xiàn)金會計才可支款。

九、財務(wù)管理實行公開、透明、各項費用支出本著節(jié)約的原那么，?？顚Ｓ茫吭聲L辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣闊會員的監(jiān)督審查。

十、本制度于20某某年某某月某某日起開始執(zhí)行。

徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會

20某某年某某月某某日

財務(wù)管理制度12

為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，根據(jù)上級有關(guān)財經(jīng)紀律及規(guī)定，制定本財務(wù)管理制度。

一、正常人員經(jīng)費，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎勵，根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預(yù)算方案，由學(xué)校研究決定。

二、設(shè)備購置及日常采購

購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購單〞購物，總額不得超過預(yù)算指標，申購手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準，貴重物品還須經(jīng)校長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購置。發(fā)票報銷由財務(wù)負責(zé)人審批。

批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購要實行公開招標或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的專款設(shè)備經(jīng)費，要?？顚Ｓ?，凡需購置國家?？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準前方可購置。

三、差旅費報銷

1.公務(wù)出差不坐飛機和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機的，事前經(jīng)校長同意，分管校長審批。

出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。

2.教職工參加在函授〔須是參加教育系列專業(yè)〕集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發(fā)出差補貼。住宿費原那么上自理。

教職工由組織委派參加六個月以下的培訓(xùn)班、進修班、訓(xùn)練班。路費按標準報兩個單程，考務(wù)費、學(xué)費給予報銷，報名費書籍資料費等原那么上自理?；锸逞a助費每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外?！踩齻€月以上減半發(fā)放〕

3.省內(nèi)差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費按規(guī)定標準由分管財務(wù)校長審批。

四、公務(wù)通訊：

校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。

五、加班費

學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍?，?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。

六、招待費：

招待費從嚴掌握，業(yè)務(wù)招待費開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費〞的2%。招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

七、嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，。白條子原那么上不得報銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費由總務(wù)主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長審批。

八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款，必須先由校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴控制，暫付款要在規(guī)定時間內(nèi)予以結(jié)算。

九、學(xué)生代管費一學(xué)期結(jié)算，多還少補，凡學(xué)生使用經(jīng)費一律不準挪作他用。

十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為準。

財務(wù)管理制度13

為標準村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

一、財務(wù)收支管理制度

(一)各類資金的收、支管理

1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出缺乏局部。

2、“一事一議〞籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理方法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立工程或提高標準向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔(dān)。

3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到?？顚Ｓ?，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設(shè)置帳外帳。

6、各種結(jié)