離任審計工作方案5900字

離任審計工作方案5900字

離任審計工作方案>方案一：xxx鄉(xiāng)第八屆村民委員會換屆選舉離任審計工作方案為切實加強對集體財務管理和監(jiān)督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉(xiāng)村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據(jù)《xxx人民政府辦公室關于印發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》（黔府辦發(fā)【20xx】74）號精神，結合我鄉(xiāng)村集體財務管理工作實際，特制定本方案。一、審計目的通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉(xiāng)農村財務管理工作規(guī)范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業(yè)績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。二、審計對象村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。三、審計內容1、集體資產的管理使用情況；2、財務預決算；3、財務收支；4、生產經營；5、項目建設的發(fā)包管理；6、集體的債權、債務；7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金；8、物資使用；9、其他需要審計的事項（包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內""一事一議籌款、新型農村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項）；10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。四、審計依據(jù)主要依據(jù)《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規(guī)定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規(guī)進行審計。五、審計范圍審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據(jù)具體情況追溯和延伸。六、審計方式主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計；若對公示結果存有異議，則由鄉(xiāng)審計小組報縣審計小組重新進行審計。七、審計時間從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。八、審計要求1、鄉(xiāng)審計小組實施審計要以會計制度和財經法規(guī)為依據(jù)，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據(jù)，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。4、審計小組審計結束后，應根據(jù)審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作>總結及情況統(tǒng)計表報送縣審計工作領導小組辦公室（縣農業(yè)局農經站）。九、組織領導根據(jù)縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業(yè)局及相關部門負責全縣業(yè)務指導，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉(xiāng)要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計?？h成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業(yè)局農經站。在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規(guī)范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現(xiàn)任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數(shù)退還和賠償，并由紀檢監(jiān)察機關給予有關責任人黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。十、工作安排（一）準備階段（9月10日——15日）1、建立審計領導工作機構為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉(xiāng)要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn)）審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計>計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯(lián)系電話。2、制定具體審計實施方案各鄉(xiāng)要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。（二）實施階段（9月15日——9月21日）根據(jù)審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。1、進行初步調查，收集有關資料；2、總體評價村級財務運行情況；3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據(jù)；4、做好審計工作記錄；5、整理匯總審計工作底稿；（三）總結、公示、上報階段（9月22日——9月25日）各鄉(xiāng)在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉(xiāng)、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計>工作總結和審計情況統(tǒng)計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業(yè)務主管部門。方案二：站長離任審計方案根據(jù)縣局（分公司）4月份辦公會議安排，決定對4月份調整的煙葉工作站站長任職期間的經濟責任情況進行審計，根據(jù)審計工作相關的規(guī)定，特訂以下審計方案。一、審計目的通過對煙葉工作站站長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規(guī)性的審計，正確評價任期經濟責任的履行情況，從而進一步規(guī)范煙站的管理行為。二、審計對象和審計期間審計對象：西村煙葉工作站站長：陳百清段村煙葉工作站站長：姚合群仁村煙葉工作站站長：唐萬民果園煙葉工作站站長：席東峰西陽煙葉工作站站長：古慶輝審計期間：20xx年3月—20xx年4月20xx年6月—20xx年4月20xx年3月—20xx年4月20xx年4月—20xx年4月20xx年8月—20xx年4月三、審計內容1、費用報銷方面是否合規(guī)？有無超預算執(zhí)行的現(xiàn)象？2、物資差價款的收取是否按程序要求辦理？交款是否及時，原始憑證是否齊全？3、煙葉生產專用物資管理手續(xù)是否齊全？報賬是否及時？簽字是否有代簽現(xiàn)象？賬賬、賬實是否相符？4、資產管理是否建立固定資產、低值易耗品明細賬，是否賬賬、賬實相符？是否有擅自處置資產情況？5、是否建立固定資產、低值易耗品、往來、包裝物、材料物資、庫存商品明細賬？6、是否將以下單據(jù)整理歸檔？（1）司磅員存留的過磅單及煙葉收購清單？（2）倉庫保管的出、入庫單和數(shù)量帳、調撥單、盤點表、成包驗收入庫單、質量認可卡及其它票據(jù)？（3）微機操作員的收購#5@p及日報表、月報表？（4）付款員的現(xiàn)金帳、付款憑證及報表？7、被審計企業(yè)領導人員廉潔自律情況?8、財務專用章和煙站專用章是否按照規(guī)定放置和使用？四、審計成員審計組組長：楊社軍審計組成員：魏秋林李留群王龍五、審計時間：20xx年4月24日至5月10日六、審計步驟：①聽取煙站匯報，②實施審計，③編寫審計底稿，④匯總分析，⑤撰寫審計報告，⑥和被審單位交換意見并簽字。七、工作要求為了提高審計工作質量，保證審計結果的客觀公正，有效控制審計風險，對審計工作提出要求：1、嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，認真完成好審計任務，做到審計結論事實清楚，證據(jù)充足，理由充分，評價客觀。2、嚴格遵守審計程序和審計紀律。按照審計方案確定的內容，依法開展審計，取得審計證據(jù)。嚴格遵守審計紀律，保守審計秘密。3、加強基礎工作管理，要求每天審計工作結束后記審計日志，審計事項結束出具審計工作底稿，強化過程控制，提高審計質量，明確審計責任，防范審計風險。方案三：離任審計實施方案一、離任審計程序1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調查，要分析任期內歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式（送達或就地審計），并提出需配合工作的具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調節(jié)、盤點和調查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據(jù)結合起來進行分析。3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內容及要素和其他審計項目一樣，區(qū)別在于離任審計報告反映的審計客體是"企業(yè)負責人"，其作用是為集團企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報告中要高度重視對離任者任期經濟責任進行合理評價，這部分內容對于被審計企業(yè)和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現(xiàn)。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：（1）客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。（2）謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。（3）責權分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結合企業(yè)所處的經營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。（4）突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。二、離任審計內容1、檢查內部控制：檢查被審計企業(yè)的內部控制，既是離任審計的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規(guī)范性文件確定該企業(yè)內控制度模式，二是檢查該企業(yè)內控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內控的有效性（即符合性測試），四是根據(jù)測試結果對企業(yè)內部控制予以評價。2、審查任期內財務狀況及經營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經濟擔保等事項；二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題；三是審計資產、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經濟遺留問題。3、審查任期內資產管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責人作為資產的受托經營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產進行審計核實，能劃清前后任的經濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產成品、固定資產進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實；鑒別資產報廢依據(jù)等。二要審查各項資產的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產后勁。4、重點審查任職期間的經營業(yè)績：任期經濟責任審計要著重評價企業(yè)負責人是否完成經濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產及投資管理、資產保值增值等內容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內容。例如審核固定資產投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經營活動真實情況的經濟指標來進行。三、離任審計的方法因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據(jù)實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個"結合"：1、企業(yè)自查與審計檢查相結合。對資產規(guī)模較大，情況比較復雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。2、檢查會計資料與檢查內部控制相結合。較好的內部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。4、賬簿審查與調查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業(yè)及有經濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經濟責任的一個有效途徑。6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。<divstyle='padding:10px5px0px20px;margin:10px0px0px-15px;'>

第二篇：書記校長離任審計工作方案6700字關于迎接省審計廳對我校熊正明書記、葉仁蓀校長離任經濟責任審計的工作方案江西省審計廳定于20xx年7月15日委派審計組進駐我校，對熊正明書記、葉仁蓀校長進行離任經濟責任審計，為期一個月左右。為積極配合審計組做好此次審計工作，特制定如下工作方案：一、組織領導學校決定成立迎審領導小組和迎審工作小組：1、迎審領導小組。組長：羅嗣海副組長：張建中、肖文群、溫和瑞、楊斌、邱廷省、伍自強、姜在東成員：李國金、龔姚騰、吳闊華、劉祖文、王海寧、胡明山、董冰巖、黃萬撫、趙永紅、曾芳金、歐陽鵬飛、肖桂芳、趙奎、趙國輝、王興明、彭央華、閆道全、郭小平、肖思萌、肖衛(wèi)東、朱嵩、劉曉軍、羅仙平、彭頻、李本亮2、迎審工作小組。組長：肖文群副組長：李國金、肖思萌、郭小平成員：三校區(qū)全體財務人員（含所屬校辦產業(yè)財務人員）、各部門具體工作人員（各部門須將具體人員名單上報工作小組，具體人員名單應包括經費管理年自查自糾全部工作人員）1二、審計主要內容及迎審工作分工根據(jù)審計組工作安排要求，本次審計主要內容和涉及部門迎審工作分工主要為：（一）國家法律法規(guī)和經濟政策執(zhí)行情況根據(jù)學校收發(fā)文登記資料和文件、校黨委會和校長辦公會會議記錄（紀要）以及熊正明、葉仁蓀同志本人的述職報告及其他相關材料，了解熊正明、葉仁蓀同志任職期間貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和教育方針政策情況，檢查學校制定的中長期發(fā)展規(guī)劃、各項政策制度是否符合國家的教育方針和現(xiàn)行政策，有無相矛盾和抵觸的內容。重點關注：1．招生政策落實情況。檢查是否存在違規(guī)招生和聯(lián)合辦學情況，有無超計劃、無計劃招生，有無將招生與教職工個人獎勵掛鉤，違規(guī)進行招生獎勵、盲目擴大招生政策。（招生就業(yè)處）2．國家對學生“獎、貸、減、免、助”等政策落實情況。檢查并揭示政策執(zhí)行不力或變相損害學生權益的問題。（學生工作部）3．教育收費政策落實情況。重點審查收費和代收費項目是否合法，收費依據(jù)與標準是否合規(guī)，有無擅自增加項目和提高標準的問題，是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定等。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：后勤產業(yè)集團、工會、各2教學學院）（二）事業(yè)發(fā)展情況根據(jù)學校制定的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作總結以及熊正明、葉仁蓀同志本人的述職報告及其他相關材料，了解熊正明任職書記、葉仁蓀同志任職校長期內學校制定的發(fā)展思路、辦學方向及其發(fā)展規(guī)劃與目標，結合學校辦學規(guī)模、專業(yè)設臵、基礎設施投資、師資力量、生源等情況，檢查學校貫徹國家和江西省教育事業(yè)改革和發(fā)展規(guī)劃綱要的情況以及教育投入和條件保障、人才培養(yǎng)和學科建設、科學研究和社會服務、合作辦學情況等。重點關注：1．學校的發(fā)展前景和發(fā)展目標。發(fā)展前景和發(fā)展目標是否科學合理，是否處理好規(guī)模、結構、質量、效益的關系以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；是否結合自身實際擬訂了科學的發(fā)展規(guī)劃，并采取措施有計劃、分步驟地抓落實抓效果。（牽頭單位：學科建設與發(fā)展規(guī)劃處，協(xié)辦單位：黨辦校辦）2．教育投入和條件保障情況。摸清學校各項收入的規(guī)模和來源結構，支出的規(guī)模和主要用途，在教學和改善辦學條件等方面投入的總體情況以及增長變化趨勢，財政撥款對學校教育事業(yè)的支持程度等方面的情況，分析和揭示資金分配重點突出與否，資金使用效益高低等問題。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：教務處、各教學學院）33．人才培養(yǎng)和學科建設情況。掌握學校相關發(fā)展規(guī)劃制定、實施和評估結果，以及招生和畢業(yè)情況，教師結構和師資隊伍建設情況，國家和省（部）級重點學科、實驗室、院內外實習基地、學位點、特色專業(yè)和課程教材建設等情況，分析和揭示相關發(fā)展規(guī)劃是否有明確具體的實施措施，實施的效果是否達到設定的目標，人才培養(yǎng)和引進的結構是否合理，學科建設是否有明確的措施并取得實際的效果。（人才培養(yǎng)情況由人事處牽頭負責，學科建設情況由學科建設與發(fā)展規(guī)劃處牽頭負責，協(xié)辦單位：教務處、研究生院、招生就業(yè)處、科學技術處）4．科學研究和社會服務情況。審查學?？蒲许椖炕厩闆r，學術論文和著作發(fā)表出版情況，技術發(fā)明、科研成果推廣應用和轉化轉讓情況，繼續(xù)教育、網絡教育和對外開展培訓等情況，分析和揭示科研成果虛實，科研成果轉化率高低，開展繼續(xù)教育、網絡教育有否得到批準，對外開展培訓有否亂收費或取得收益不入賬等問題。（牽頭單位：科學技術處，協(xié)辦單位：繼續(xù)教育學院、國際交流合作處、各教學學院）5．合作辦學情況。審查學校國際交流合作、國內聯(lián)合辦學、成人教育、自考以及對外合作辦學情況，重點關注合作辦學的程序是否規(guī)范，有無沒有經過批準進行對外合作辦學、收入沒有按規(guī)定4全額上繳學校大財務而形成小金庫、或向合作方輸入利益等問題。（涉及國際交流合作辦學情況由國際交流合作處牽頭負責，涉及成人教育、自考辦學情況由繼續(xù)教育學院負責）（三）經濟決策和效益情況通過審查學校會議紀要、工作總結、工作報告及相關文件等，了解重大經濟事項的決策過程與實施效果，檢查決策制度的健全性與執(zhí)行的有效性，決策程序的規(guī)范性、實施的效益性?？傮w把握熊正明同志任職書記、葉仁蓀同志任職校長期內實施的重大經濟決策情況，包括校區(qū)建設投資、土地房屋等資產管理處臵與臵換、舉債融資、教學科研儀器設備采購、對外投資及擔保、對外合作、校辦產業(yè)、后勤社會化等情況，了解決策背景、決策程序、組織實施和執(zhí)行效果情況，檢查是否報經國家有關部門辦理了相關手續(xù)，是否進行了可行性論證和科學民主決策，效益情況如何，是否存在損失浪費和潛在隱患等情況。重點審查：1．重要基礎設施和重大基本建設項目。審查學校是否制定基本建設的管理制度，建立重大基本建設項目的評估機制，堅持專家咨詢、會議討論和集體決策等制度，并按規(guī)定的建設程序報批和執(zhí)行，有無立項手續(xù)不齊全、程序不合規(guī)、擅自變更項目批復內容和規(guī)模等問題；建設項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、竣工驗收、后期運行等環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)完善，有無項目存在重大安全隱患以及5因疏于管理造成國有資產流失等問題；主要材料設備采購是否嚴格執(zhí)行招標投標法和政府采購法等有關規(guī)定，有無違規(guī)采購、影響工程質量等問題；建設項目資金籌集、管理、使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無擠占挪用、不按規(guī)定標準開支、改變資金使用性質、截留套取工程款、償還過去拖欠工程款和違規(guī)操作造成新債務等問題；項目資金的使用是否有效，有無因決策草率失誤而致項目閑臵廢棄、反復投資建設、擅自擴大規(guī)模、鋪張浪費等問題。（基建處）2．對外投資和國有資產管理處臵事項。審查學校是否制定了有關對外投資（包括以學校知識產權投資）和資產管理處臵的管理制度，有無隨意投資和處臵現(xiàn)象；對外投資和資產管理處臵決策是否經過科學論證和民主決策程序，有無未按照規(guī)定報有關部門批準或備案問題；對外投資是否建立監(jiān)管機制并發(fā)揮作用，投資收益的分配使用是否符合規(guī)定，有無違規(guī)資金往來，隱匿轉移投資收益等問題；土地等資產管理處臵是否經過評估，有無國有資產流失的問題。（牽頭單位：資產管理處，協(xié)辦單位：工程研究院、科學技術處、后勤產業(yè)集團）3．重大資金分配管理。審查學校是否制定了有關重大資金分配管理的制度、規(guī)則，重大資金分配決策是否經過科學論證并由領導班子集體討論決定，決策是否得到有效執(zhí)行并實現(xiàn)預期目標。有無重6大資金分配不合理、未經集體決策、管理不規(guī)范、造成損失浪費等情況。（牽頭單位：黨辦校辦、財務處，協(xié)辦單位：教務處、科學技術處、學科建設與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學生工作部、研究生院、組織部、各教學學院）4．舉債事項。摸清學校債務規(guī)模、結構及總體變化趨勢，審查學校舉債事項是否經過科學論證，是否執(zhí)行民主決策程序，財政安排的化債專項補助資金、自籌的化債資金使用管理是否符合規(guī)定，舉債發(fā)揮的作用及潛在的財務風險。（財務處）（四）經濟管理情況通過審查學校各項管理制度、年度預決算、財務會計資料及相關文件等，了解學校內部管理與控制制度的建立與執(zhí)行、重大經濟事項的管理、預算管理與財政財務收支情況。一是檢查財務規(guī)章制度、內部審計監(jiān)督制度、經濟決策管理制度、資產管理制度、校辦單位收支管理等內部控制制度的健全性和有效性，審查各項制度是否適用現(xiàn)實需要，有無重大制度缺失；二是檢查重大經濟事項的管理責任履行情況，審查基建項目、土地房屋等資產管理處臵與臵換、舉債融資、教學科研儀器設備采購、對外投資及擔保、對外合作、校辦產業(yè)、后勤社會化等經濟事項的管理情況，是否依法合規(guī)管理，有無重大管理漏洞和風險；三是檢查預算管理和預算執(zhí)行情況，審查預算編報的真實完整性、預算執(zhí)行的規(guī)范有效7性和財政財務收支資產負債的真實完整性、合法性、效益性以及專項資金的管理、使用和效益情況。重點審查：1．防范資金風險情況。重點審查學校銀行賬戶開設的合規(guī)性和銀行賬戶資金進出的合法性、真實性，嚴格資金管理。從銀行賬戶入手，通過核查銀行對賬單每一筆資金進出，重點審查銀行對賬單的真實性和資金存放的安全性以及大額貨幣資金管理情況。關注是否存在違規(guī)開設銀行存款賬戶、違規(guī)出借銀行賬戶，以及違規(guī)挪用、頻繁轉存、出借大額資金等情況。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：后勤產業(yè)集團、工會）2．預算編報與執(zhí)行情況。審查預算編報的真實完整性，關注學校是否將應納入預算管理的各項收支編入預算，是否存在項目虛假編制、重復申報的問題；檢查預算執(zhí)行的規(guī)范有效性，關注是否存在預算項目執(zhí)行率較低的問題，是否存在擠占挪用、虛列支出、私存私放以及因管理不善、決策失誤造成損失浪費等問題。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：后勤產業(yè)集團、工會）3．專項經費和捐贈收入管理使用情況。通過審計中央和省專項經費撥款情況，審查學校專項經費是否按照規(guī)定用途使用，是否實現(xiàn)專項資金政策目標。重點關注是否用于提高人員津貼補貼、是否存在重復購臵設備以及虛列支出、使用假#5@p套取資金等情況；通過審計學校8科研經費管理、使用情況，審查科研經費是否納入財務部門統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ?，重點關注是否存在擠占挪用、虛報冒領、資金閑臵、核算不實等問題。有無用于提高人員津貼補貼、多提管理費、重復購臵設備、使用假#5@p套取資金以及長期結題不結賬。分析課題經費支出結構，關注是否存在直接用于課題研究支出比例低而用于課題管理費以及人員勞務費等支出比例高的現(xiàn)象以及科研成果在結題驗收環(huán)節(jié)多頭抵充的情況。分析已轉化成果的比例和未轉化成果的原因，按期結題比例和未能按期結題的主要原因；通過審計捐贈收入的完整性、使用合規(guī)性，重點關注捐贈支出的依據(jù)、手續(xù)是否合規(guī)。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：教務處、科學技術處、學科建設與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學生工作部、研究生院、組織部、各教學學院）4．收費管理情況。通過審計學校收費管理情況，分析收費規(guī)模、結構變化趨勢及原因，審查應納入部門預算管理的學費、住宿費等非稅收入是否實行“收支兩條線”管理，是否應收盡收，是否按照規(guī)定標準收取，有無隱瞞、截留、轉移、坐支各項收費資金問題。學校在國家規(guī)定的收費項目之外，是否存在違規(guī)收取贊助費、重修費、上機費、培訓費和其他服務性收費等情況。重點關注繼續(xù)教育、聯(lián)合辦學收費中違規(guī)收費的情況。一是摸清學校計劃內外招生情況，對照國家有關收費規(guī)定，9審查學校是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，有無在國家規(guī)定的范圍之外自定收費項目、擴大和改變收費內容、隨意提高收費標準等亂收費問題；是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定,各項辦學收入是否全部納入財務部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉移資金、未經財政部門批準擅自設立銀行賬戶和私設“小金庫”、公款私存等問題。二是審核學?？蒲姓n題收入、技術轉讓等收入是否納入學校統(tǒng)一核算管理，有無隱瞞、截留挪用問題。三是審核學校經營性收入是否合規(guī)合法。摸清校辦產業(yè)的數(shù)量和學校投入資金規(guī)模，審查校辦產業(yè)是否存在隱瞞收入或虛盈實虧等情況，有無偷漏國家稅費的問題；審查學校以有形資產或無形資產投資的全資機構、控股或參股機構的產權關系是否明晰，是否按照國家規(guī)定將實現(xiàn)的利潤和減免的稅金納入學校統(tǒng)一管理使用，是否存在投資失誤，造成嚴重損失浪費和國有資產流失的問題。四是各種代管款項的收取是否做到按成本核算“多退少補”并納入學校財務賬統(tǒng)一核算。五是各種收費是否按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)的領用、繳驗、保管手續(xù)是否完備；有無使用自制、自購票據(jù)收費或擅自轉借、轉讓、銷毀、涂改收費票據(jù)等問題。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：紀委監(jiān)察室、后勤產業(yè)集團、各教學學院）5．資產管理情況。10通過審計學校資產管理資料，關注其是否建立健全資產管理制度并按制度運行，有無制度性缺失；通過審查學校資產的增減變化情況，關注其資產核算是否合規(guī)、資產是否安全完整，有無賬外資產、國有資產流失或被無償占用；審查固定資產管理以及經營性資產的運營狀況，關注其資產利用效率是否存在低下等問題，有無資產閑臵、損失浪費；審查貨幣資金、證券投資等管理情況，關注其是否存在挪用財政資金委托理財、購買股票、為獲取高額利息在非銀行金融機構存款等問題，有無形成實質性損失。（牽頭單位：資產管理處，協(xié)辦單位：財務處、后勤產業(yè)集團、工會）6．執(zhí)行政府采購情況。審查固定資產構建及核