廣東省扶持個體工商戶紓困發(fā)展的若干措施

廣東省扶持個體工商戶紓困發(fā)展的若干措施（征求意見稿）個體工商戶是解決就業(yè)、創(chuàng)業(yè)致富的重要群體，發(fā)揮著就業(yè)蓄水池、社會穩(wěn)定器、共同富裕生力軍的重要作用。當前，全省個體工商戶發(fā)展總體平穩(wěn)，但受外部環(huán)境復(fù)雜多變、國內(nèi)疫情多點頻發(fā)影響，發(fā)展也面臨一些實際困難。為切實幫助個體工商戶紓困解難，促進全省個體工商戶持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)提出如下政策措施。一、降低個體工商戶稅費負擔1.對增值稅留抵稅額實行大規(guī)模退稅。對符合條件的個體工商戶及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”等13個行業(yè)個體工商戶實施按月全額退還增量留抵稅額以及一次性退還存量留抵稅額的留抵退稅政策。（責(zé)任單位：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局等按職責(zé)分工落實）2.實施契稅優(yōu)惠政策。個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。（責(zé)任單位：省自然資源廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局等按職責(zé)分工落實）3.頂格實施“六稅兩費”減免政策。將個體工商戶納入資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六稅兩費”減免政策適用主體范圍，并在國家規(guī)定減免幅度內(nèi)按照頂格執(zhí)行。執(zhí)行期限自2022年1月1日至2024年12月31日。（責(zé)任單位：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局等按職責(zé)分工落實）4.實施重點群體稅收減免政策。脫貧人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，從事個體經(jīng)營且符合稅務(wù)部門政策規(guī)定的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。執(zhí)行期限至2024年12月31日。（責(zé)任單位：省人力資源社會保障廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局、省鄉(xiāng)村振興局等按職責(zé)分工落實）5.延緩繳納制造業(yè)個體工商戶部分稅費。對符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)已按規(guī)定緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。自2022年9月1日起施行。（責(zé)任單位：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局等按職責(zé)分工落實）二、降低個體工商戶經(jīng)營成本6.延續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)、工傷保險費率政策。對以單位方式參保的有雇工個體工商戶延續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策時間至2023年4月30日。其中，失業(yè)保險基準費率延續(xù)按1%實施，繼續(xù)實施浮動費率政策；工傷保險在執(zhí)行行業(yè)基準費率和浮動費率政策的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一階段性下調(diào)單位繳費費率20%（責(zé)任單位：省人力資源社會保障廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局、省財政廳等按職責(zé)分工落實）7.階段性實施緩繳社會保險費政策。對以單位方式參保的有雇工的個體工商戶可按規(guī)定階段性實施緩繳社會保險單位繳費政策。對以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶，如2022年繳納費款有困難的，可按規(guī)定自愿暫緩繳費。（責(zé)任單位：省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局、省財政廳等按職責(zé)分工落實）8.降低水電氣成本。全面落實對受疫情影響暫時出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營困難的個體工商戶用水用電用氣“欠費不停供”政策，設(shè)立6個月的費用緩繳期，各地可根據(jù)實際進一步延長，緩繳期間免收欠費滯納金。鼓勵各地對個體工商戶水電氣費用給予補貼。（責(zé)任單位：省財政廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳等按職責(zé)分工落實，各地級以上市人民政府）9.推動行業(yè)協(xié)會商會減免個體工商戶收費。引導(dǎo)和鼓勵行業(yè)協(xié)會商會在充分考慮自身工作實際和發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，主動減免部分經(jīng)營困難個體工商戶會費。嚴格行業(yè)協(xié)會商會會費標準制定和調(diào)整程序，加強對行業(yè)協(xié)會商會收費工作的監(jiān)督檢查，依法查處違規(guī)涉?zhèn)€體工商戶收費特別是“亂收費”行為。（責(zé)任單位：省發(fā)展改革委、省民政廳、省市場監(jiān)管局等按職責(zé)分工落實）三、強化個體工商戶金融扶持10.推進實施創(chuàng)業(yè)擔保貸款及貼息政策。符合重點群體條件或登記注冊3年內(nèi)的個體工商戶經(jīng)營者，按規(guī)定可申請最高不超過30萬元的創(chuàng)業(yè)擔保貸款及貼息。對因疫情導(dǎo)致經(jīng)營困難的個體工商戶在2022年底前到期的創(chuàng)業(yè)擔保貸款，可向經(jīng)辦銀行申請貸款展期，展期期限原則上不超過1年。（責(zé)任單位：省人力資源社會保障廳、省地方金融監(jiān)督管理局、中國人民銀行廣州分行、中國人民銀行深圳中心分行、省財政廳等按職責(zé)分工落實，各地級以上市人民政府）11.降低融資成本。持續(xù)釋放貸款市場報價利率（LPR）改革潛力，推動金融機構(gòu)完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（FTP）機制，將LPR下行效果充分傳導(dǎo)至貸款利率，促進個體工商戶綜合融資成本穩(wěn)中有降。（責(zé)任單位：中國人民銀行廣州分行、中國人民銀行深圳中心支行、中國銀保監(jiān)會廣東監(jiān)管局、中國銀保監(jiān)會深圳監(jiān)管局、省地方金融監(jiān)督管理局等按職責(zé)分工落實）12.降低支付手續(xù)費用。鼓勵銀行為個體工商戶在同一銀行開立的首個（或指定一個）單位結(jié)算賬戶開戶手續(xù)費實行不低于5折優(yōu)惠，免收單位結(jié)算賬戶管理費和年費，對一定金額以下的對公跨行轉(zhuǎn)賬匯款實行收費優(yōu)惠，取消支票工本費、掛失費，取消本票和銀行匯票手續(xù)費、工本費、掛失費。支持銀行、非銀行支付機構(gòu)落實支付手續(xù)費其他減免政策，降低個體工商戶經(jīng)營成本。上述措施中，票據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行期限為長期，其余措施執(zhí)行期限至2024年9月30日。（責(zé)任單位：中國人民銀行廣州分行、中國人民銀行深圳中心支行、中國銀保監(jiān)會廣東監(jiān)管局、中國銀保監(jiān)會深圳監(jiān)管局、省地方金融監(jiān)管局等按職責(zé)分工落實）13.提供更多信貸支持。引導(dǎo)商業(yè)銀行加大對個體工商戶的信貸支持。充分運用支農(nóng)支小再貸款、普惠小微貸款支持工具等政策工具，引導(dǎo)符合條件的地方法人銀行持續(xù)增加對個體工商戶的信貸投放。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)根據(jù)個體工商戶特點，開發(fā)專屬信貸產(chǎn)品，推廣主動授信、隨借隨還貸款模式，擴大信用貸款和首貸戶支持。（責(zé)任單位：中國人民銀行廣州分行、中國人民銀行深圳中心支行、中國銀保監(jiān)會廣東監(jiān)管局、中國銀保監(jiān)會深圳監(jiān)管局、省地方金融監(jiān)管局等按職責(zé)分工落實）14.加強征信管理服務(wù)。對個體工商戶因受疫情影響未能及時還款的逾期信貸業(yè)務(wù)，經(jīng)金融機構(gòu)根據(jù)疫情期間相關(guān)要求認定后，可不作為逾期記錄報送，已經(jīng)報送的，按征信糾錯程序予以調(diào)整。因疫情影響而導(dǎo)致相關(guān)失信行為，原則上不列入失信記錄。（責(zé)任單位：省發(fā)展改革委、中國人民銀行廣州分行、中國人民銀行深圳中心支行、中國銀保監(jiān)會廣東監(jiān)管局、中國銀保監(jiān)會深圳監(jiān)管局等按職責(zé)分工落實）15.強化保險保障作用。鼓勵引導(dǎo)省內(nèi)保險機構(gòu)進一步豐富保險產(chǎn)品供給，并擴大政策性保險和商業(yè)保險的覆蓋面。探索開展因疫情導(dǎo)致個體工商戶營業(yè)中斷損失保險，提升理賠效率。鼓勵針對貨車司機、營運車主、餐飲店主等受疫情影響較大的個體工商戶群體定制專屬保險方案，提供多元化、全方位、普惠性的保險保障。通過減費讓利、適度延后保費繳納時間、擴展新冠肺炎責(zé)任、贈送保單等方式，支持個體工商戶渡過難關(guān)。鼓勵有條件的可給予保險補貼。（責(zé)任單位：中國銀保監(jiān)會廣東監(jiān)管局、中國銀保監(jiān)會深圳監(jiān)管局、省地方金融監(jiān)管局、省交通運輸廳、省商務(wù)廳等按職責(zé)分工落實，各地級以上市人民政府）16.便利個體工商戶外匯業(yè)務(wù)線上辦理。鼓勵符合條件的銀行，憑線上電子訂單等交易電子信息，為開展貿(mào)易新業(yè)態(tài)的個體工商戶提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付便利化服務(wù)，支持個體工商戶投身國際貿(mào)易，激活經(jīng)濟發(fā)展新動能。（責(zé)任單位：中國人民銀行廣州分行、中國人民銀行深圳中心支行、省地方金融監(jiān)管局等按職責(zé)分工落實）四、優(yōu)化個體工商戶營商環(huán)境17.配套推動歇業(yè)制度落地。落實《市場主體登記管理條例》歇業(yè)制度安排，為暫時無法開展經(jīng)營活動的個體工商戶辦理歇業(yè)備案，優(yōu)化相應(yīng)的稅收、社保辦理手續(xù)。健全市場主體歇業(yè)制度，研究制定稅務(wù)、社保等配套政策，幫助個體工商戶降低維持成本。（責(zé)任單位：省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局、省醫(yī)保局、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局等按職責(zé)分工落實）18.抓好港、澳、臺居民申辦個體工商戶政策落實。認真落實《關(guān)于擴大開放港澳居民在內(nèi)地申辦個體工商戶登記管理工作的意見》和我省三部門聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于做好臺灣居民在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)申請設(shè)立個體工商戶工作的通知》（粵府臺函〔2022〕28號）精神，抓好港、澳、臺居民申辦個體工商戶和經(jīng)營范圍擴項政策落實。（責(zé)任單位：省委臺辦、省港澳辦、省商務(wù)廳、省市場監(jiān)管局等按職責(zé)分工落實）19.推動電商平臺費率透明化。持續(xù)引導(dǎo)電商平臺企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，按照質(zhì)價相符、公平合理的原則合理確定支付結(jié)算、平臺傭金等服務(wù)費用。鼓勵平臺對餐飲、住宿、家政等受疫情影響的個體工商戶給予服務(wù)傭金、店鋪押金、宣傳推廣的線上經(jīng)營成本方面的優(yōu)惠或補貼。（責(zé)任單位：省商務(wù)廳、省市場監(jiān)管局等按職責(zé)分工落實，各地級以上市人民政府）20.全面實施信用監(jiān)管。推進“雙隨機＋信用”抽查，對信用水平高、風(fēng)險水平低的個體工商戶，減少抽查比例和頻次。完善信用信息公示制度、經(jīng)營異常名錄管理、嚴重違法失信名單管理等制度，提升監(jiān)管效能。（責(zé)任單位：省市場監(jiān)管局等有關(guān)部門）21.營造公平有序的市場環(huán)境。全面落實公平競爭審查制度，破除地方保護和市場分割，保障個體工商戶一視同仁享受政策支持。加強重點領(lǐng)域收費監(jiān)督檢查，嚴肅查處不落實涉及個體工商戶的收費優(yōu)惠減免政策等違規(guī)收費問題，堅決制止各種加重個體工商戶負擔的行為，依法查處平臺經(jīng)濟領(lǐng)域壟斷和不正當競爭行為。（責(zé)任單位：省市場監(jiān)管局等有關(guān)部門，各地級以上市人民政府）五、提升個體工商戶競爭能力22.持續(xù)加大“個轉(zhuǎn)企”支持力度。鼓勵各地結(jié)合實際出臺相關(guān)獎勵和補貼優(yōu)惠政策，支持個體工商戶轉(zhuǎn)型升級為企業(yè)。允許保留原字號、行業(yè)特征。支持個體工商戶將擁有的專利權(quán)、商標權(quán)等權(quán)益保護轉(zhuǎn)移至“個轉(zhuǎn)企”企業(yè)名下。個體工商戶轉(zhuǎn)型升級為企業(yè)，符合相關(guān)條件的，可按規(guī)定享受各項稅收優(yōu)惠政策。（責(zé)任單位：省市場監(jiān)管局、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局等按職責(zé)分工落實，各地級以上市人民政府）23.支持個體工商戶發(fā)展線上商業(yè)模式。支持個體工商戶提升網(wǎng)絡(luò)營銷能力，探索應(yīng)用直播電商、社區(qū)電商、社交電商等新興商業(yè)模式，實現(xiàn)線上線下經(jīng)營融合發(fā)展。鼓勵互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)為個體工商戶開辟綠色通道，放寬入駐條件，幫助入駐個體工商戶開展數(shù)字化運營服務(wù)培訓(xùn)，提升網(wǎng)上經(jīng)營水平。鼓勵平臺優(yōu)化營銷數(shù)字工具，對個體工商戶給予流量扶持，開展免費技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，簡化線上運營規(guī)則，幫助降低個體工商戶線上經(jīng)營驗成本。（責(zé)任單位：省商務(wù)廳、省市場監(jiān)管局等按職責(zé)分工落實）24.支持個體工商戶提升質(zhì)量管理水平。深入開展質(zhì)量基礎(chǔ)設(shè)施助力紓困中小微企業(yè)和個體工商戶專項行動，聚焦廣東產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)開展質(zhì)量強業(yè)活動，把個體工商戶納入質(zhì)量基礎(chǔ)設(shè)施“一站式”服務(wù)、“計量服務(wù)中小企業(yè)行”活動服務(wù)范圍，為個體工商戶提升質(zhì)量管理水平、質(zhì)量競爭力提供免費專家咨詢和幫扶服務(wù)。（責(zé)任單位：省市場監(jiān)管局等有關(guān)部門）25.支持個體工商戶提高知識產(chǎn)權(quán)能力。支持個體工商戶提高知識產(chǎn)權(quán)能力。支持國家知識產(chǎn)權(quán)局廣東業(yè)務(wù)受理窗口、深圳國家知識產(chǎn)權(quán)局專利代辦處、廣州商標審查協(xié)作中心以及全省商標業(yè)務(wù)受理窗口向個體工商戶提供知識產(chǎn)權(quán)政策咨詢、專利商標申請注冊及相關(guān)服務(wù)。鼓勵和支持個體工商戶通過申請專利、注冊商標，加強知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造運用，提升市場占有率。（責(zé)任單位：省市場監(jiān)管局等有關(guān)部門）26.加大對個體工商戶標準化支持力度。組織省內(nèi)標準化專家為個體工商戶提供標準診斷、標準信息、標準咨詢等服務(wù)，借助各級市場監(jiān)管局網(wǎng)站，解讀國家標準、行業(yè)標準、地方標準，推出“一圖看懂”等簡潔易懂的標準宣傳材料，幫助個體工商戶理解標準、應(yīng)用標準。（責(zé)任單位：省市場監(jiān)管局等有關(guān)部門）27.服務(wù)個體工商戶“走出去”開拓市場。建設(shè)重點國家（地區(qū)）海外知識產(chǎn)權(quán)保護服務(wù)工作站，將服務(wù)對象范圍拓展至個體工商戶，開展出口產(chǎn)品知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險排查和跨境電商海外知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險監(jiān)測，提供海外知識產(chǎn)權(quán)糾紛應(yīng)對指導(dǎo)公益服務(wù)。（責(zé)任單位：省市場監(jiān)管局等有關(guān)部門）六、加大對個體工商戶的服務(wù)供給28.開展職業(yè)技能培訓(xùn)。支持我省職業(yè)院校、職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)對接個體工商戶發(fā)展需求，針對急需、緊缺的職業(yè)（工種）組織開展訂單式、定向式職業(yè)技能培訓(xùn)，對符合條件的按規(guī)定給予培訓(xùn)補貼。鼓勵職業(yè)技能提升行動專帳資金充足地區(qū)，將符合條件的個體工商戶用工按規(guī)定納入職業(yè)培訓(xùn)補貼范圍，幫助個體經(jīng)營者提升素質(zhì)和抗風(fēng)險能力。（責(zé)任單位：省教育廳、省財政廳、省人力資源社會保障廳等有關(guān)部門按職責(zé)分工落實）29.支持個體工商戶創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。入選省級優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)項目的項目團隊或所創(chuàng)辦企業(yè)，可獲得5-50萬元資金資助。開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)之星評選，并配備創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)之星導(dǎo)師，引入金融服務(wù)平臺，以“師帶徒”方式提供定制化服務(wù)，幫扶創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)之星項目成功創(chuàng)業(yè)，對評選活動和獲獎人員開展系列專題報道，鼓勵支持個體工商戶參與評選。鼓勵雙創(chuàng)示范基地、眾創(chuàng)空間等以社會化、專業(yè)化、市場化等手段，為個體工商戶提供工作空間、共享資源等低成本、便利化、高質(zhì)量服務(wù)。（責(zé)任單位：省發(fā)展改革委、省教育廳、省科技廳、省人力資源社會保障廳等按職責(zé)分工落實）30.支持退役軍人創(chuàng)業(yè)。支持由政府投資或社會共建的創(chuàng)業(yè)孵化基地和創(chuàng)業(yè)園區(qū)設(shè)立退役軍人專區(qū)或者單獨建園，向退役軍人提供政策、法律、財務(wù)等咨詢指導(dǎo)，鼓勵退役軍人從事個體經(jīng)營。在國家規(guī)定時間內(nèi)，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)以每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部（必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件），自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，3年內(nèi)免征應(yīng)稅服務(wù)的增值稅和個人所得稅。退役軍人成功創(chuàng)辦初創(chuàng)企業(yè)且正常經(jīng)營6個月以上符合條件的，給予10000元一次性創(chuàng)業(yè)資助。（責(zé)任單位：省人力資源社會保障廳、省退役軍人事務(wù)廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局等按職責(zé)分工落實）31.開展促消費活動。落實粵辦函〔2022〕274號文件要求，面向受疫情影響嚴重的文旅、餐飲、住宿、零售等行業(yè)，開展促消費活動，發(fā)放消費券、惠民券等，帶動個體工商戶持續(xù)恢復(fù)經(jīng)營業(yè)績。（責(zé)任單位：省商務(wù)廳、省文化和旅游廳、省財政廳等按職責(zé)分工落實，各地級以上市人民政府）32.提供公益性法律服務(wù)。提供公益性法律服務(wù)。依托省和各地市民營企業(yè)律師服務(wù)團，常態(tài)化為個體工商戶等非公經(jīng)濟組織開展“法治體檢”、法治宣傳等活動。健全個體工商戶維權(quán)救濟制度，組建法律服務(wù)團，匯聚公證、人民調(diào)解、仲裁等法律服務(wù)資源，為個體工商戶提供咨詢、調(diào)解等公益法律服務(wù)，指導(dǎo)個體工商戶化解合同履約、勞動用工等方面法律糾紛。（責(zé)任單位：省司