保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選高頻考點(diǎn)習(xí)題_第1頁
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文檔簡介

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選高頻考點(diǎn)習(xí)題1.下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值的表述中,符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是()。A.

預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)考慮與所得稅收付相關(guān)的現(xiàn)金流量B.

固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額高于其賬面價(jià)值,但預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值C.

在確定固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮將來可能發(fā)生與改良有關(guān)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的影響D.

單項(xiàng)固定資產(chǎn)本身的可收回金額難以有效估計(jì)的,應(yīng)當(dāng)以其所在的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定可收回金額【答案】:

D【解析】:A項(xiàng),預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不需要考慮與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量;B項(xiàng),固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值中只要有一個(gè)高于賬面價(jià)值,就不需要計(jì)提減值準(zhǔn)備;C項(xiàng),在確定固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí),不需要考慮將來可能發(fā)生與改良有關(guān)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的影響。2.經(jīng)營者集中經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向()申報(bào),未申報(bào)的不得實(shí)施集中。A.

發(fā)改委B.

證監(jiān)會(huì)C.

商務(wù)部D.

工商總局【答案】:

C【解析】:《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)營者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》(國務(wù)院令〔2007〕第529號(hào))第3條規(guī)定,經(jīng)營者集中達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的,經(jīng)營者應(yīng)事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報(bào),未申報(bào)的不得實(shí)施集中:①參與集中的所有經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過100億元人民幣,并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣;②參與集中的所有經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過20億元人民幣,并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。3.下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()。[2014年6月真題]A.

已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50%B.

優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%C.

募集資金應(yīng)有明確用途D.

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的利息【答案】:

A|C|D【解析】:AB兩項(xiàng),《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第23條規(guī)定,上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%,且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%,已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。C項(xiàng),第22條第1款規(guī)定,上市公司發(fā)行優(yōu)先股募集資金應(yīng)有明確用途,與公司業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模相匹配,募集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律和行政法規(guī)的規(guī)定。D項(xiàng),第19條規(guī)定,上市公司發(fā)行優(yōu)先股,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。4.根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》,下列關(guān)于信息披露的說法,正確的有()。[2019年11月真題]Ⅰ.信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將信息披露公告文稿和相關(guān)各種文件報(bào)送上市公司主要辦公地證監(jiān)會(huì),并置備于公司住所供社會(huì)公眾查閱Ⅱ.證券發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前,發(fā)生重要事項(xiàng)的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改招股說明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告Ⅲ.出現(xiàn)業(yè)績傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)Ⅳ.發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露,說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響Ⅴ.公司證券及其衍生品種交易被中國證監(jiān)會(huì)或者證券交易所認(rèn)定為異常交易的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解造成證券及其衍生品種交易異常波動(dòng)的影響因素,并及時(shí)披露A.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng),《上市公司信息披露管理辦法》第7條規(guī)定,信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將信息披露公告文稿和相關(guān)備查文件報(bào)送上市公司注冊地證監(jiān)局,并置備于公司住所供社會(huì)公眾查閱。Ⅱ項(xiàng),第14條規(guī)定,證券發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前,發(fā)生重要事項(xiàng)的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)書面說明,并經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)同意后,修改招股說明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告。Ⅲ項(xiàng),第26條規(guī)定,定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績泄露,或者出現(xiàn)業(yè)績傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。Ⅳ項(xiàng),第30條規(guī)定,發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露,說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。Ⅴ項(xiàng),第36條規(guī)定,公司證券及其衍生品種交易被中國證監(jiān)會(huì)或者證券交易所認(rèn)定為異常交易的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解造成證券及其衍生品種交易異常波動(dòng)的影響因素,并及時(shí)披露。5.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》,下列關(guān)于退市的說法正確的有()。[2019年6月真題]Ⅰ.上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間,不進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)警示板交易,不適用風(fēng)險(xiǎn)警示板交易的相關(guān)規(guī)定Ⅱ.上市公司存在兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的,須滿足全部退市風(fēng)險(xiǎn)警示的撤銷條件,方可申請撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示Ⅲ.上市公司出現(xiàn)兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市情形的,按照先觸及先適用的原則實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市Ⅳ.上市公司申請撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的,應(yīng)當(dāng)聘請保薦機(jī)構(gòu)就公司是否符合撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的條件進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見Ⅴ.上市公司股票被終止上市的,相關(guān)情形消除后可以申請重新上市A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(2019年修訂)具體分析如下:Ⅰ項(xiàng),第12.1.2條規(guī)定,上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的,在公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣,以區(qū)別于其他股票。上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間,不進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)警示板交易,不適用風(fēng)險(xiǎn)警示板交易的相關(guān)規(guī)定。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng),第12.1.3條規(guī)定,上市公司出現(xiàn)兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市情形的,按照先觸及先適用的原則實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市。上市公司存在兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的,須滿足全部退市風(fēng)險(xiǎn)警示的撤銷條件,方可申請撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示。但已滿足撤銷條件退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形,不再適用其對應(yīng)的終止上市程序。Ⅳ項(xiàng),第12.1.4條規(guī)定,上市公司申請撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的,應(yīng)當(dāng)聘請保薦機(jī)構(gòu)就公司是否符合撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的條件進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。Ⅴ項(xiàng),第12.1.5條規(guī)定,上市公司股票被終止上市的,不得申請重新上市。6.下列關(guān)于或有事項(xiàng)的表述中,正確的是()。A.

或有事項(xiàng)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B.

預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)的或有資產(chǎn)相抵后在資產(chǎn)負(fù)債表中以凈額列報(bào)C.

或有事項(xiàng)形成的或有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在很可能收到時(shí)予以確認(rèn)D.

預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量應(yīng)考慮與其相關(guān)的或有資產(chǎn)預(yù)期處置產(chǎn)生的損益【答案】:

A【解析】:或有事項(xiàng)是指過去的交易或者事項(xiàng)形成的,其結(jié)果須由某些未來事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng)。或有事項(xiàng)的結(jié)果可能會(huì)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債、或有負(fù)債或者或有資產(chǎn)等。A項(xiàng),當(dāng)與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)符合確認(rèn)為負(fù)債的條件時(shí),應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。B項(xiàng),預(yù)計(jì)負(fù)債與或有資產(chǎn)不能相互抵銷。C項(xiàng),或有資產(chǎn)作為一種潛在資產(chǎn)不滿足資產(chǎn)確認(rèn)的條件,因此不予確認(rèn)。當(dāng)或有資產(chǎn)很有可能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí),應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因和預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響。D項(xiàng),預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量不需要考慮與其相關(guān)的或有資產(chǎn)預(yù)期處置產(chǎn)生的損益。7.某上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,某收購人擬協(xié)議受讓該公司大股東所持有的該公司35%的股份,同時(shí)提出了挽救公司的重組草案并取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn);該收購人亦承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司中擁有的權(quán)益。該收購人向中國證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持股份的申請。不考慮其他因素,該收購人應(yīng)當(dāng)提交的申請文件有()。Ⅰ.該收購人關(guān)于二級(jí)市場交易情況的自查報(bào)告Ⅱ.該收購人與該上市公司股東的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議Ⅲ.有關(guān)的股權(quán)權(quán)屬證明文件Ⅳ.該收購人提出的重組方案Ⅴ.法律意見書A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第19號(hào)——豁免要約收購申請文件》,豁免要約收購的申請文件目錄具體如下:第一章豁免申請1-1申請人關(guān)于豁免要約收購的申請報(bào)告1-2申請人關(guān)于二級(jí)市場交易情況的自查報(bào)告1-3申請人的承諾書(如有)第二章專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見2-1法律意見書2-2財(cái)務(wù)顧問報(bào)告(如需)第三章相關(guān)批準(zhǔn)文件3-1國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)文件(如涉及國有股)3-2外資管理部門的批準(zhǔn)文件(如涉及外資收購)3-3銀行業(yè)監(jiān)管部門的批準(zhǔn)文件(如涉及上市的銀行及其他金融機(jī)構(gòu))3-4上市公司董事會(huì)決議及股東大會(huì)決議(如涉及上市公司向收購人發(fā)行股份或者上市公司回購股份)第四章其他文件4-1股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議(如為協(xié)議收購)4-2上市公司收購報(bào)告書或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(如涉及應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù))4-3有關(guān)的股權(quán)權(quán)屬證明文件4-4原控股股東及其關(guān)聯(lián)方債務(wù)清償方案(如涉及)4-5重組方案(如為挽救嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的公司而進(jìn)行的收購)4-6法院判決書或裁決書(如涉及)4-7在合理期限內(nèi)將持有一個(gè)上市公司已發(fā)行股份超過30%的部分向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓的解決方案(如申請人為銀行或者證券公司)4-8申請人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件4-9中國證監(jiān)會(huì)要求報(bào)送的其他文件8.關(guān)于保薦代表人問核程序,以下說法正確的有()。A.

如保薦代表人獨(dú)立走訪存在困難,可以和其他中介機(jī)構(gòu)一起共同核查,并出具聯(lián)合核查意見B.

對于發(fā)行人重要子公司屬于污染行業(yè)的,保薦代表人應(yīng)親自到現(xiàn)場調(diào)查,不應(yīng)僅以主管環(huán)保部門的環(huán)保核查意見為依據(jù)C.

關(guān)于訴訟事項(xiàng),保薦代表人應(yīng)親自到法院、仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查D.

關(guān)于銀行存款和貨幣資金收支情況,保薦代表人應(yīng)抽查憑證資料并發(fā)函向銀行函證【答案】:

B|C|D【解析】:A項(xiàng),《關(guān)于保薦項(xiàng)目盡職調(diào)查情況問核程序的審核指引》(發(fā)行監(jiān)管函〔2011〕75號(hào))規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定對核查事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立核查。保薦機(jī)構(gòu)可以采取走訪、訪談、查閱有關(guān)資料等方式進(jìn)行核查,如果獨(dú)立走訪存在困難的,可以在發(fā)行人或其他中介機(jī)構(gòu)的配合下進(jìn)行核查,但保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立出具核查意見,并將核查過程資料存入盡職調(diào)查工作底稿。9.發(fā)行人在IPO前,進(jìn)行同一控制下的重組,計(jì)劃2010年3月報(bào)材料,下列符合規(guī)定的有()。[2008年真題]Ⅰ.2010年2月進(jìn)行重組,被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額達(dá)到重組前發(fā)行人資產(chǎn)總額的20%Ⅱ.2010年1月進(jìn)行重組,被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額、前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入和利潤總額均未達(dá)到發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的20%Ⅲ.2009年1月進(jìn)行重組,被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的100%Ⅳ.2009年7月進(jìn)行重組,被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的利潤總額超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的50%,但尚未達(dá)到100%A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號(hào)》第3條規(guī)定,Ⅰ項(xiàng),要提交重組后最近1期的資產(chǎn)負(fù)債表;Ⅱ項(xiàng),未達(dá)到20%;Ⅲ項(xiàng),至少運(yùn)營1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度,要到2010年12月31日之后才能報(bào)材料;Ⅳ項(xiàng),要按照要求提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件(如過去3年的利潤表和歷次驗(yàn)資報(bào)告等),另還需要申報(bào)2009年7月之后1期的資產(chǎn)負(fù)債表。10.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有()。[2015年9月真題]Ⅰ.在中國證監(jiān)會(huì)審核期間,上市公司董事會(huì)決議撤回申請的,應(yīng)當(dāng)說明原因,予以公告,并提交股東大會(huì)審議通過方可撤回申請Ⅱ.中國證監(jiān)會(huì)審核期間,上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的,應(yīng)當(dāng)說明原因,予以公告,并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議Ⅲ.股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后,擬增加交易對象的,應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整Ⅳ.股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后,擬減少交易對象的,不視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整Ⅴ.股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后,擬對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更,擬增加或減少的交易標(biāo)的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過20%的,不視為構(gòu)成對重組方案的重大調(diào)整A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng),《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2019年修訂)第28條第3款規(guī)定,中國證監(jiān)會(huì)審核期間,上市公司董事會(huì)決議撤回申請的,應(yīng)當(dāng)說明原因,予以公告;上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的,還應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。根據(jù)《中國證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》,Ⅳ項(xiàng),股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后,擬減少交易對象的,如交易各方同意將該交易對象及其持有的標(biāo)的資產(chǎn)份額剔除出重組方案,且剔除相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)后按照規(guī)定不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整的,可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整;Ⅴ項(xiàng),股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后,擬對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更,如同時(shí)滿足以下條件,可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整:①擬增加或減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過20%;②變更標(biāo)的資產(chǎn)對交易標(biāo)的的生產(chǎn)經(jīng)營不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響,包括不影響標(biāo)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)完整性等。11.下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正的說法,正確的有()。[2017年6月真題]Ⅰ.上市公司因前期已公開披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在差錯(cuò)或者虛假記載被責(zé)令改正,或者經(jīng)董事會(huì)決定改正的,應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會(huì)作出相應(yīng)決定時(shí),及時(shí)予以披露Ⅱ.公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息Ⅲ.公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正,對于簡單更正事項(xiàng),更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告不須進(jìn)行審計(jì)Ⅳ.如果公司對最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正,但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)及相關(guān)附注,公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng),《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2019年修訂)第11.11.5條規(guī)定,上市公司因前期已公開披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在差錯(cuò)或者虛假記載被責(zé)令改正,或者經(jīng)董事會(huì)決定改正的,應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會(huì)作出相應(yīng)決定時(shí),及時(shí)予以披露,并按照中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)――財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》(2018年修訂)等有關(guān)規(guī)定的要求,辦理財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露事宜。上交所的規(guī)定與此類似。Ⅱ項(xiàng),《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》(2018年修訂)第3條規(guī)定,公司出現(xiàn)第2條規(guī)定情形,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息及本規(guī)定所要求披露的其他信息。Ⅲ項(xiàng),第5條規(guī)定,公司對已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正,需要聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。Ⅳ項(xiàng),根據(jù)第6條第3項(xiàng)規(guī)定,公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)披露更正后經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表和涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注,以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告或?qū)m?xiàng)鑒證報(bào)告;如果公司對年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正,但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告或?qū)m?xiàng)鑒證報(bào)告,公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”,并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起2個(gè)月內(nèi)完成披露。第4項(xiàng)規(guī)定,公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)披露更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。12.下列關(guān)于證券公司短期融資券,正確的有()。Ⅰ.只能在銀行間債券市場發(fā)行和交易Ⅱ.發(fā)行和交易接受銀行間市場交易商協(xié)會(huì)的監(jiān)管Ⅲ.申請發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格兩年以上Ⅳ.?dāng)M發(fā)行的證券公司應(yīng)向中國人民銀行提交證監(jiān)會(huì)有關(guān)短期融資券發(fā)行資格的認(rèn)可文件復(fù)印件Ⅴ.期限最長不得超過91天A.

ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng),《證券公司短期融資券管理辦法》第5條規(guī)定,證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易。Ⅱ項(xiàng),第3條規(guī)定,證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。Ⅲ項(xiàng),第9條規(guī)定,申請發(fā)行短期融資券的證券公司,應(yīng)當(dāng)取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上,并經(jīng)證監(jiān)會(huì)審查認(rèn)可。Ⅳ項(xiàng),第10條規(guī)定,經(jīng)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可具有發(fā)行短期融資券資格的證券公司,擬在銀行間債券市場發(fā)行短期融資券應(yīng)向中國人民銀行提交以下備案材料:①取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格的批準(zhǔn)文件復(fù)印件;②同業(yè)拆借中心發(fā)布的相關(guān)信息披露情況公告的復(fù)印件;③證監(jiān)會(huì)有關(guān)短期融資券發(fā)行資格的認(rèn)可文件復(fù)印件;④中國人民銀行要求提交的其他材料。Ⅴ項(xiàng),第14條規(guī)定,短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。13.以下情形將導(dǎo)致該上市公司不能非公開發(fā)行優(yōu)先股的是()。[2018年9月真題]A.

該公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的,所涉及事項(xiàng)在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除B.

該公司的權(quán)益被控股股東嚴(yán)重?fù)p害但已經(jīng)消除C.

2015年10月該公司受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.

該公司2015年度至2017年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為8%、5%、6%,票面股息率為7%【答案】:

D【解析】:A項(xiàng),根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第21條規(guī)定,上市公司報(bào)告期不存在重大會(huì)計(jì)違規(guī)事項(xiàng)。非公開發(fā)行優(yōu)先股,最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的,所涉及事項(xiàng)對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。BC兩項(xiàng),根據(jù)第25條規(guī)定,上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰,或上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的,不得發(fā)行優(yōu)先股。D項(xiàng),第32條第4款規(guī)定,非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。14.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》,以下情形中構(gòu)成上市公司向不特定對象發(fā)行股票障礙的是()。A.

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告B.

除金融類企業(yè)外,最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資C.

擅自改變前次募集資金用途未經(jīng)董事會(huì)認(rèn)可D.

上市公司前任監(jiān)事最近一年受到證券交易所公開譴責(zé)E.

上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近一年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形【答案】:

E【解析】:A項(xiàng),根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法(試行)》第9條第4項(xiàng)規(guī)定,上市公司向不特定對象發(fā)行股票,應(yīng)當(dāng)符合:會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行,財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定,在所有重大方面公允反映了上市公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。B項(xiàng),第9條第6項(xiàng)規(guī)定,上市公司向不特定對象發(fā)行股票,應(yīng)當(dāng)符合:除金融類企業(yè)外,最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資。CDE三項(xiàng),第10條規(guī)定,上市公司存在下列情形之一的,不得向不特定對象發(fā)行股票:①擅自改變前次募集資金用途未作糾正,或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可;②上市公司及其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近三年受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰,或者最近一年受到證券交易所公開譴責(zé),或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;③上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近一年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形;④上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪,或者存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益、投資者合法權(quán)益、社會(huì)公共利益的重大違法行為。15.上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括()。Ⅰ.上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股Ⅱ.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司Ⅲ.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購非上市公司Ⅳ.以減少注冊資本為目的回購普通股的,公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段Ⅴ.以減少注冊資本為目的回購普通股在回購方案實(shí)施完畢后,公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令〔2014〕第97號(hào))第26條規(guī)定,上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一:①其普通股為上證50指數(shù)成份股;②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司;③以減少注冊資本為目的回購普通股的,可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段,或者在回購方案實(shí)施完畢后,可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。16.甲公司2017年7月1日自母公司(丁公司)取得乙公司60%股權(quán),當(dāng)日,乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬元。該股權(quán)系丁公司于2015年6月自公開市場購入,丁公司在購入乙公司60%股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800萬元商譽(yù)。2017年7月1日,按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4800萬元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易,甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬元。不考慮其他因素,甲公司應(yīng)確認(rèn)對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是()。A.

1920萬元B.

2040萬元C.

2880萬元D.

3680萬元【答案】:

D【解析】:同一控制下的控股合并,對于被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值應(yīng)按照相對于最終控制方而言的賬面價(jià)值來計(jì)算,即題中給出的自購買日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。長期股權(quán)投資的初始投資成本中,如果屬于最終控制方是從集團(tuán)外購入的子公司的情況,那么最終控制方與子公司合并形成的商譽(yù)的金額也應(yīng)體現(xiàn)在本次同一控制下企業(yè)合并長期股權(quán)投資的初始投資成本中。合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。題中,甲公司應(yīng)確認(rèn)對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本=4800×60%+800=3680(萬元)。17.以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有()。[2015年11月真題]Ⅰ.公司債券可以公開發(fā)行,也可以非公開發(fā)行Ⅱ.境內(nèi)公司制法人企業(yè)均可以發(fā)行公司債券Ⅲ.股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券Ⅳ.上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券A.

ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng),《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第3條規(guī)定,公司債券可以公開發(fā)行,也可以非公開發(fā)行。Ⅱ項(xiàng),第69條規(guī)定,本辦法規(guī)定的發(fā)行人不包括地方政府融資平臺(tái)公司。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng),第12條規(guī)定,上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券,可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。18.根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào)),下列說法正確的是()。A.

居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資,其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如適用特殊性稅務(wù)處理,可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額B.

在企業(yè)吸收合并中,合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生較大改變的,可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠C.

企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易,應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易進(jìn)行處理D.

在企業(yè)存續(xù)分立中,分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生改變的,也可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠【答案】:

C【解析】:A項(xiàng),《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))第7條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間(包括港澳臺(tái)地區(qū))的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易,除應(yīng)符合本通知第5條規(guī)定的條件外,還應(yīng)同時(shí)符合下列條件,才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定:①非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán),沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化,且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán);②非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán);③居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資;④財(cái)政部、國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的其他情形。第8條規(guī)定,本通知第7條第3款所指的居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資,其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理,可以在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。B項(xiàng),第9條第1款規(guī)定,在企業(yè)吸收合并中,合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的,可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠,其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并前一年的應(yīng)納稅所得額(虧損計(jì)為零)計(jì)算。C項(xiàng),第10條規(guī)定,企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易,應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易進(jìn)行處理。D項(xiàng),第9條第2款規(guī)定,在企業(yè)存續(xù)分立中,分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的,可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠,其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應(yīng)納稅所得額(虧損計(jì)為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計(jì)算。19.甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司,根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》,下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開發(fā)行條件的是()。[2019年6月真題]A.

乙公司,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤不少于公司債券1年的利息B.

丁公司,現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查C.

丙公司,本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%D.

甲公司,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%,按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤計(jì)算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】:

C【解析】:ACD三項(xiàng),根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2020年修訂)第14條第1款規(guī)定,公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司,除應(yīng)當(dāng)符合本章第一節(jié)規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:①3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%??鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù);[排除D項(xiàng)]②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過一期末凈資產(chǎn)額的40%;③3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。B項(xiàng),根據(jù)第11條第5項(xiàng)規(guī)定,上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的,不得公開發(fā)行證券。20.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》,受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果,可以將債券劃分為正常類、()。Ⅰ.可疑類Ⅱ.關(guān)注類Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)類Ⅳ.違約類Ⅴ.損失類A.

Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》第20條規(guī)定,受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果,可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險(xiǎn)類及違約類。21.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列()損害客戶利益的欺詐行為。[2013年6月真題]Ⅰ.違背客戶的委托為其買賣證券Ⅱ.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件Ⅲ.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金Ⅳ.未經(jīng)客戶的委托,擅自為客戶買賣證券,或者假借客戶的名義買賣證券Ⅴ.為牟取傭金收入,誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣A.

Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《證券法》(2019年修訂)第57條規(guī)定,禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的行為:①違背客戶的委托為其買賣證券;②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件;③未經(jīng)客戶的委托,擅自為客戶買賣證券,或者假借客戶的名義買賣證券;④為牟取傭金收入,誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣;⑤其他違背客戶真實(shí)意思表示,損害客戶利益的行為。違反前款規(guī)定給客戶造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。22.以下事項(xiàng)中,構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有()。[2011年真題]Ⅰ.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓Ⅱ.乙公司系甲公司子公司,甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)Ⅲ.甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司,為全資子公司,2009年2月1日從獨(dú)立第三方購入B公司,持有B公司100%股權(quán),能夠決定B公司的財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營決策,2010年1月1日,A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100%股權(quán),購入后A公司可對B公司實(shí)施控制Ⅳ.A公司和B公司均為國有企業(yè),成立均1年以上,其控股股東和實(shí)際控制人均為國務(wù)院國資委,A公司于2011年4月1日以直接支付現(xiàn)金方式取得B公司全部股權(quán),B公司仍持續(xù)經(jīng)營Ⅴ.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司,成立均1年以上,2011年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán),B公司仍持續(xù)經(jīng)營A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、ⅣD.

ⅣE.

Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)僅購買資產(chǎn),不構(gòu)成業(yè)務(wù),從而不屬于企業(yè)合并;Ⅱ項(xiàng)沒有取得控制權(quán),報(bào)告主體沒有發(fā)生變化,不構(gòu)成企業(yè)合并;Ⅲ項(xiàng),合并前同一控制的時(shí)間不足1年,不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并;Ⅳ項(xiàng),僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè),不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方,不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并。23.根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》,以下說法正確的是()。A.

可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況,按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量B.

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債,可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售,但不能全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售,優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露C.

原股東參與優(yōu)先配售后,余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購;原股東除可參與優(yōu)先配售外,也可參與優(yōu)先配售后的余額申購D.

參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達(dá)申購意向,證券公司可以接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購E.

投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時(shí)需繳付申購資金【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實(shí)施細(xì)則》(2018年修訂)分析如下:A項(xiàng),第25條第1款規(guī)定,可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實(shí)際申購情況,按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率和網(wǎng)下配售比例趨于一致的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量。BC兩項(xiàng),第3條規(guī)定,上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債,可以全部或者部分向原持有公司股票的股東(以下簡稱原股東)優(yōu)先配售,優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中披露。原股東參與優(yōu)先配售后,余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購。原股東除可參與優(yōu)先配售外,也可參與優(yōu)先配售后的余額申購。D項(xiàng),第11條規(guī)定,參與網(wǎng)上申購的投資者應(yīng)自主表達(dá)申購意向,證券公司不得接受投資者的全權(quán)委托代其進(jìn)行申購。E項(xiàng),第10條第1款規(guī)定,投資者在進(jìn)行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時(shí)無需繳付申購資金。24.根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》,申請公開發(fā)行可交換公司債券,應(yīng)當(dāng)符合下列()規(guī)定。[2019年6月真題]Ⅰ.申請人是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司Ⅱ.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅲ.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅳ.本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前10個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的70%,且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ.公司組織機(jī)構(gòu)健全,運(yùn)行良好,內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》第2條規(guī)定,申請發(fā)行可交換公司債券,應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:①申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司;②公司組織機(jī)構(gòu)健全,運(yùn)行良好,內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷;③公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元;④公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息;⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%;⑥本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%,且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物;⑦經(jīng)資信評級(jí)機(jī)構(gòu)評級(jí),債券信用級(jí)別良好;⑧不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。25.企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中,以后期間不得轉(zhuǎn)回的有()。[2015年5月真題]Ⅰ.商譽(yù)Ⅱ.長期股權(quán)投資Ⅲ.存貨Ⅳ.固定資產(chǎn)Ⅴ.采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》適用于:①對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資;②采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn);③固定資產(chǎn);④生產(chǎn)性生物資產(chǎn);⑤無形資產(chǎn);⑥商譽(yù);⑦探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施。這些非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生減值后,一方面價(jià)值回升的可能性比較小,另一方面從會(huì)計(jì)信息穩(wěn)健性要求考慮,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。26.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法,正確的有()。[2016年5月真題]Ⅰ.證券公司短期融資券的期限最長不超過91天Ⅱ.證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60%Ⅲ.證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè),也不得用于長期股權(quán)投資Ⅳ.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管Ⅴ.證券公司短期融資券可在銀行間市場和交易所市場同時(shí)發(fā)行A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅤC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng),《證券公司短期融資券管理辦法》第14條規(guī)定,短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。Ⅱ項(xiàng),第13條規(guī)定,證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理,待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi),證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。凈資產(chǎn)不同于凈資本,待償還短期融資券余額應(yīng)不超過凈資本的60%。Ⅲ項(xiàng),第20條規(guī)定,證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途:①固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè);②股票二級(jí)市場投資;③為客戶證券交易提供融資;④長期股權(quán)投資;⑤中國人民銀行禁止的其他用途。Ⅳ項(xiàng),第3條規(guī)定,證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。Ⅴ項(xiàng),第2條規(guī)定,本辦法所稱證券公司短期融資券是指證券公司以短期融資為目的,在銀行間債券市場發(fā)行的,約定在一定期限內(nèi)還本付息的金融債券。27.企業(yè)的銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5,當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為40元,變動(dòng)成本率為50%。如果產(chǎn)能下降60%,為了保持盈虧平衡,產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至()元。[2015年9月真題]A.

35B.

45C.

50D.

60【答案】:

D【解析】:由變動(dòng)成本率為50%,得知變動(dòng)成本為40×50%=20(元),假設(shè)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)的銷量為Q,利潤為EBIT,則有(40-20)Q-F=EBIT;由于銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5,若價(jià)格維持40元不變,產(chǎn)能下降60%,則利潤下降60%×5=300%,此時(shí)利潤為EBIT(1-300%)=-2EBIT,由此得(40-20)×(1-60%)Q-F=-2EBIT;綜上得F=16Q。為了保持盈虧平衡,假設(shè)調(diào)整價(jià)格為P,則有(P-20)×(1-60%)Q-F=0,由于F=16Q,帶入得,0.4Q(P-20)-16Q=0,解得P=60(元)。28.某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng),下列情形符合規(guī)定的有()。[2014年6月真題]A.

上市公司制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存,參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)B.

上市公司及交易對方分別聘請了財(cái)務(wù)顧問,并與財(cái)務(wù)顧問簽署了保密協(xié)議C.

上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請停牌;停牌期間,不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告D.

上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員,在方案確定前不得向上市公司通報(bào)任何有關(guān)信息【答案】:

A|B【解析】:C項(xiàng),《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2019年修訂)第42條第2款規(guī)定,上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請停牌,直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間,上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件進(jìn)展情況公告。D項(xiàng),第40條規(guī)定,上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員,應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息,并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。上市公司獲悉股價(jià)敏感信息的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請停牌并披露。29.以下屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有()。A.

為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分B.

融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)C.

發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)等D.

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金【答案】:

A|B|C【解析】:A項(xiàng),為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分,在“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)下反映,屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量;B項(xiàng),融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi),在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)下反映,屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量;C項(xiàng),發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)等在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)下反映,屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量;D項(xiàng),購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。30.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換,以下說法不正確的有()。[2015年9月真題]Ⅰ.應(yīng)收賬款屬于非貨幣性資產(chǎn)Ⅱ.預(yù)付賬款屬于非貨幣性資產(chǎn)Ⅲ.甲公司以420萬元的準(zhǔn)備持有至到期的債券投資與乙公司公允價(jià)值為400萬元的無形資產(chǎn)進(jìn)行交換,乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元,該事項(xiàng)屬于非貨幣性資產(chǎn)交換Ⅳ.丙公司以公允價(jià)值75萬元的電子設(shè)備換取一輛小汽車,同時(shí)支付補(bǔ)價(jià)25萬元,該事項(xiàng)屬于非貨幣性資產(chǎn)交換Ⅴ.乙公司為甲公司的全資子公司,現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的股權(quán),與丙公司的股東交換其持有的丙公司60%的股權(quán),該項(xiàng)交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng),應(yīng)收賬款和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資屬于貨幣性資產(chǎn)。Ⅳ項(xiàng),補(bǔ)價(jià)25萬元占比總的交換金額100萬元,剛好等于25%,屬于貨幣性資產(chǎn)交換。Ⅴ項(xiàng),在企業(yè)合并中取得的非貨幣性資產(chǎn),其成本確定適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》,不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。31.下列關(guān)于股份公司股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄的相關(guān)說法,正確的有()。[2017年9月真題]Ⅰ.主持人、出席會(huì)議的董事、出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)會(huì)議記錄上簽名Ⅱ.出席會(huì)議的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)議記錄上簽名Ⅲ.董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議,致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的,參與決議的董事在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的,可以免除責(zé)任Ⅳ.股東有權(quán)查閱公司股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議Ⅴ.公司應(yīng)當(dāng)將股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄置備于公司A.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng),《上市公司章程指引》(2019年修訂)第73條規(guī)定,召集人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)議記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng),《公司法》(2018年修訂)第112條規(guī)定,董事會(huì)會(huì)議,應(yīng)由董事本人出席;董事因故不能出席,可以書面委托其他董事代為出席,委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄,出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議,致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的,參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的,該董事可以免除責(zé)任。Ⅳ項(xiàng),《公司法》(2018年修訂)第97條規(guī)定,股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。Ⅴ項(xiàng),《公司法》(2018年修訂)第96條規(guī)定,股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告置備于本公司。32.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》,以下說法正確的是()。Ⅰ.上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,回復(fù)審核問詢的時(shí)間總計(jì)不得超過1個(gè)月Ⅱ.申請重組上市的,回復(fù)審核問詢的時(shí)間總計(jì)不得超過3個(gè)月Ⅲ.上市公司難以在前款規(guī)定的時(shí)限內(nèi)回復(fù)的,可以在期限屆滿前向本所申請延期一次,時(shí)間不得超過2個(gè)月Ⅳ.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn),不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)發(fā)行的股份不超過本次交易前上市公司股份總數(shù)的5%且最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過人民幣10億元的,申請文件受理后,本所重組審核機(jī)構(gòu)經(jīng)審核,不再進(jìn)行審核問詢,直接出具審核報(bào)告Ⅴ.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn),不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,同時(shí)募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對價(jià),最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過人民幣5億元的,申請文件受理后,本所重組審核機(jī)構(gòu)經(jīng)審核,不再進(jìn)行審核問詢,直接出具審核報(bào)告A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng),根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》第42條規(guī)定,上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,回復(fù)審核問詢的時(shí)間總計(jì)不得超過1個(gè)月;申請重組上市的,回復(fù)審核問詢的時(shí)間總計(jì)不得超過3個(gè)月。逾期未回復(fù)的,上市公司應(yīng)當(dāng)在到期日的次日,披露本次交易的進(jìn)展情況及未能及時(shí)回復(fù)的具體原因等事項(xiàng)。上市公司難以在前款規(guī)定的時(shí)限內(nèi)回復(fù)的,可以在期限屆滿前向本所申請延期一次,時(shí)間不得超過1個(gè)月。Ⅳ項(xiàng),第44條規(guī)定,市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn),不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,且符合下列情形之一的,申請文件受理后,本所重組審核機(jī)構(gòu)經(jīng)審核,不再進(jìn)行審核問詢,直接出具審核報(bào)告:①最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過人民幣5億元;②最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)發(fā)行的股份不超過本次交易前上市公司股份總數(shù)的5%且最近12個(gè)月內(nèi)累計(jì)交易金額不超過人民幣10億元。Ⅴ項(xiàng),第45條規(guī)定,上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn),存在下列情形之一的,不得適用44條規(guī)定:①同時(shí)募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對價(jià),或者募集配套資金金額超過人民幣5000萬元;②上市公司或者其控股股東、實(shí)際控制人最近12個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰或者本所公開譴責(zé),或者存在其他重大失信行為;③獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其相關(guān)人員最近12個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰或者本所紀(jì)律處分。33.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露,下列說法正確的有()。[2018年5月真題]Ⅰ.關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無償使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo),故作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅱ.對外提供合并報(bào)表的,對于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ.關(guān)鍵管理人員的薪酬,應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅳ.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。對外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的,對于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露,但應(yīng)當(dāng)披露與合并范圍外各關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及其交易。企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。34.根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理規(guī)定》,募集資金投向發(fā)生變更的應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過,僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的,可免于履行前述程序。()A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

A【解析】:《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》(2013年修訂)第21條規(guī)定,上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)按照招股說明書或者募集說明書所列用途使用。上市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的,必須經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過,且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確同意意見后方可變更。上市公司僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的,可以免于履行前款程序,但應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過,并在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告改變原因及保薦機(jī)構(gòu)的意見。35.甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對外公布的日期為2020年4月5日,實(shí)際報(bào)出日為4月7日。2020年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。Ⅰ.2020年4月6日宣告分派股票股利Ⅱ.2020年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2019年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈未入賬Ⅲ.2020年3月10日甲公司被法院判決敗訴,并要求支付賠款1000萬元,此項(xiàng)訴訟系甲公司2019年的未決訴訟,甲公司已于2019年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元Ⅳ.2020年2月1日,與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢,該協(xié)議系甲公司與丁公司于2020年1月5日簽訂A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。Ⅱ項(xiàng),固定資產(chǎn)盤盈視作前期會(huì)計(jì)差錯(cuò),資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊或差錯(cuò)屬于調(diào)整事項(xiàng),在批準(zhǔn)報(bào)出日之后,實(shí)際報(bào)出日之前又發(fā)生與資產(chǎn)負(fù)債表事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng),則資產(chǎn)負(fù)債表日后截止日期以再次批準(zhǔn)后的時(shí)間為準(zhǔn);Ⅲ項(xiàng),資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案,法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù),需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債,或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債。Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表后非調(diào)整事項(xiàng),作為重要事項(xiàng),需要在附注中予以披露。36.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》,下列關(guān)于招股說明書摘要編制和披露要求,正確的有()。[2019年11月真題]Ⅰ.招股說明書摘要的目的為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況,并不包括招股說明書全文的各部分內(nèi)容Ⅱ.發(fā)行人運(yùn)行不足三年的,應(yīng)披露最近三年及一期的利潤表以及設(shè)立后各年及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表Ⅲ.發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的,僅披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表即可Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)有針對地披露其實(shí)際面對的特有風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施A.

Ⅱ、ⅢB.

ⅡC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng),《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》(2015年修訂)第11條第1項(xiàng)規(guī)定,招股說明書摘要的編制和披露,還應(yīng)符合以下要求:招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況,無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng),第71條規(guī)定,發(fā)行人運(yùn)行三年以上的,應(yīng)披露最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表;運(yùn)行不足三年的,應(yīng)披露最近三年及一期的利潤表以及設(shè)立后各年及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的,應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。Ⅳ項(xiàng),第142條規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實(shí)際面對的特有風(fēng)險(xiǎn),不必披露風(fēng)險(xiǎn)對策和措施。已在“重大事項(xiàng)提示”中披露的,不必重復(fù)披露。37.上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有()。[2013年11月真題]A.

已持有上市公司30%股份的股東,向持有上市公司20%股份的另一股東發(fā)出部分收購要約B.

控股股東持有上市公司45%的股份,投資者擬收購5%的股份,計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5%的股份C.

投資者以現(xiàn)金方式要約收購,預(yù)計(jì)收購總金額9億元,以2億元作為履約保證金D.

投資者發(fā)出全面收購要約,以證券作為支付對價(jià),同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】:

B|C|D【解析】:A項(xiàng),《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)第23條規(guī)定,投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的,可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約,也可以向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約。即部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有股東發(fā)出,而不能向部分股東定向發(fā)出。B項(xiàng),第24條規(guī)定,通過證券交易所的證券交易,收購人持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30%時(shí),繼續(xù)增持股份的,應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行,發(fā)出全面要約或者部分要約。C項(xiàng),第36條第2款第1項(xiàng)規(guī)定,以現(xiàn)金支付收購價(jià)款的,將不少于收購價(jià)款總額的20%作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行。D項(xiàng),第27條規(guī)定,以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇。38.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.

固定資產(chǎn)改良支出B.

租入固定資產(chǎn)的改建支出C.

已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出D.

固定資產(chǎn)的日常修理支出【答案】:

D【解析】:A項(xiàng),企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出,如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊,可增加固定資產(chǎn)價(jià)值;如果有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,可作為長期待攤費(fèi)用,在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷。B項(xiàng),經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷扣除。C項(xiàng),已提折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷扣除。39.A公司已于2018年1月在上海證券交易所成功上市,并于2018年12月份成功發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券,當(dāng)該公司出現(xiàn)下列()情形時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告并披露。Ⅰ.因發(fā)行新股、送股及其他原因引起股份變動(dòng),需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格的Ⅱ.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到公司已發(fā)行股份的5%的Ⅲ.發(fā)行人信用狀況發(fā)生重大變化,可能影響如期償還本息的Ⅳ.可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟或者涉及合并、分立等情況的Ⅴ.未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于3000萬元的A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2019年修訂)第11.8.1條規(guī)定,發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)以下情況之一時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告并披露:①因發(fā)行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動(dòng),需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格,或者依據(jù)募集說明書約定的轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款修正轉(zhuǎn)股價(jià)格的;②可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10%的;③公司信用狀況發(fā)生重大變化,可能影響如期償還債券本息的;④可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟,或者涉及合并、分立等情況的;⑤未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于3000萬元的;⑥有資格的信用評級(jí)機(jī)構(gòu)對可轉(zhuǎn)換公司債券的信用或公司的信用進(jìn)行評級(jí),并已出具信用評級(jí)結(jié)果的;⑦可能對可轉(zhuǎn)換公司債券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的其他重大事項(xiàng);⑧中國證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其他情形。40.甲公司2010年利息支出為32萬元,其中計(jì)入在建工程的利息支出為16萬元,2010年度凈利潤為24萬元,所得稅費(fèi)用為8萬元,則利息保障倍數(shù)為()。[2011、2012年真題]A.

2B.

1.5C.

1D.

1.2【答案】:

B【解析】:利息保障倍數(shù)=EBIT/I=(凈利潤+所得稅費(fèi)用+費(fèi)用化利息支出)/所有的利息支出=[24+8+(32-16)]/32=1.5。分母為所有的利息支出,包括費(fèi)用化的和資本化的。41.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤審計(jì)程序的說法中,錯(cuò)誤的是()。A.

被審計(jì)單位相關(guān)人員完成存貨盤點(diǎn)后,注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)入存貨存放地點(diǎn)對已盤點(diǎn)存貨實(shí)施檢查程序B.

對于受托代存的存貨,實(shí)施向存貨所有權(quán)人函證等審計(jì)程序C.

對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨,實(shí)施向客戶或供應(yīng)商函證等審計(jì)程序D.

對于已作質(zhì)押的存貨,向被審計(jì)單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容【答案】:

A【解析】:A項(xiàng),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨時(shí)親臨現(xiàn)場實(shí)施檢查,而非完成盤點(diǎn)之后。B項(xiàng),對于受托代存的存貨,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位單獨(dú)存放該部分存貨并向存貨所有權(quán)人函證以確認(rèn)該部分存貨的所有權(quán)。C項(xiàng),對于性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核采購、生產(chǎn)和銷售記錄,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),有時(shí)還可以向能夠接觸到存貨的第三方人員函證,如客戶和供應(yīng)商。D項(xiàng),對于已作質(zhì)押的存貨,由于存放在第三方,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨的存在相關(guān)的內(nèi)容。42.下列關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的說法,正確的有()。[2019年11月真題]Ⅰ.根據(jù)市場預(yù)期理論,如果預(yù)期未來利率上升,則利率曲線結(jié)構(gòu)會(huì)呈下降趨勢;如果預(yù)期未來利率下降,則利率曲線結(jié)構(gòu)會(huì)呈上升趨勢Ⅱ.根據(jù)流動(dòng)性偏好理論,流動(dòng)性溢價(jià)是當(dāng)前即期利率和未來即期利率之間的差額Ⅲ.根據(jù)市場分割理論,如果短期資金市場供需曲線交叉點(diǎn)高于長期資金市場供需曲線交叉點(diǎn),則利率曲線結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢Ⅳ.根據(jù)市場預(yù)期理論,長期債券是一組短期債券的理想替代物,長短期債券取得相同利率,市場是均衡的A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:利率期限結(jié)構(gòu)理論研究相同風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性的證券或貸款在期限不同時(shí)為何利率水平可能不同,主要包括利率的市場預(yù)期理論、市場分割理論和流動(dòng)性偏好理論。Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng),市場預(yù)期理論認(rèn)為,在投資者的資產(chǎn)組合中,期限不同的債券是完全替代的,長期利率相當(dāng)于在該期限內(nèi)人們預(yù)期出現(xiàn)的所有短期利率的平均數(shù)。當(dāng)前短期利率較低,人們預(yù)期未來短期利率會(huì)上升,收益率曲線向上傾斜;而短期利率較高時(shí),人們預(yù)期未來短期利率會(huì)持平或下降,則收益率曲線保持水平或向下傾斜。Ⅱ項(xiàng),流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為,長期利率等于在該期限內(nèi)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的所有短期利率的平均數(shù),再加上一個(gè)流動(dòng)性升水或稱正的時(shí)間溢價(jià),因此,流動(dòng)性溢價(jià)是遠(yuǎn)期利率和未來即期利率之間的差額。Ⅲ項(xiàng),市場分割理論認(rèn)為,期限不同的債券市場是完全獨(dú)立的,如果對長期債券的需求相對高于短期債券的需求,則收益率曲線向下傾斜。43.甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次,到期還本的公司債券,以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有()。[2014年6月真題]A.

當(dāng)市場利率保持不變時(shí),隨著時(shí)間延續(xù),債券價(jià)值逐漸接近其面值B.

隨著該債券到期時(shí)間的縮短,市場利率的變動(dòng)對債券價(jià)值的影響越來越大C.

如果該債券票面利率低于市場利率,債券將以折價(jià)方式出售D.

如果該債券票面利率高于市場利率,將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會(huì)導(dǎo)致債券價(jià)值上升【答案】:

A|C|D【解析】:B項(xiàng),隨著到期時(shí)間的縮短,市場利率的變動(dòng)對債券價(jià)值的影響越來越小。44.2015年12月31日,甲公司的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬,甲公司適用的所得稅稅率為25%,甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元,則甲公司2015年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為()。[2016年11月真題]A.

155B.

135C.

125D.

165E.

145【答案】:

A【解析】:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元,同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用5萬元;以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)增加40萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬元,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬元,同時(shí)沖減其他綜合收益10萬元(二者的差異原因在于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,影響當(dāng)期損益,而以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,不影響當(dāng)期損益)。因此甲公司2015年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示金額=150+5=155(萬元)。45.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》,關(guān)于申請?jiān)偃谫Y的上市公司類金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求,以下說法錯(cuò)誤的是()。A.

對于雖包括類金融業(yè)務(wù),但類金融業(yè)務(wù)收入、利潤占比均低于20%,且符合規(guī)定條件后可推進(jìn)審核工作B.

保薦人應(yīng)就發(fā)行人最近一年一期類金融業(yè)務(wù)的內(nèi)容、模式、規(guī)模等基本情況及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)償付能力及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見C.

發(fā)行人律師應(yīng)就發(fā)行人最近一年一期類金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見D.

與公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展密切相關(guān),符合業(yè)態(tài)所需、行業(yè)發(fā)展慣例及產(chǎn)業(yè)政策的融資租賃、商業(yè)保理及供應(yīng)鏈金融,暫不納入類金融計(jì)算口徑E.

除人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的持牌機(jī)構(gòu)為金融機(jī)構(gòu)外,其他從事金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)均為類金融機(jī)構(gòu)【答案】:

A【解析】:A項(xiàng),根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》第20問第2項(xiàng)規(guī)定,發(fā)行人不得將募集資金直接或變相用于類金融業(yè)務(wù)。對于雖包括類金融業(yè)務(wù),但類金融業(yè)務(wù)收入、利潤占比均低于30%,且符合下列條件后可推進(jìn)審核工作。46.根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》,下列關(guān)于債券上市審核的說法正確的是()。A.

深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后,應(yīng)當(dāng)在3個(gè)交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定B.

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后,通過深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書等相關(guān)文件C.

債券發(fā)行人在提出上市申請至其債券上市交易前,未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息D.

發(fā)行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議【答案】:

C【解析】:A項(xiàng),《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》(2018年修訂)第2.3.1條規(guī)定,本所在收到完備的債券上市申請文件后,在5個(gè)交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定。B項(xiàng),第2.3.4條規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于債券上市前通過本所網(wǎng)站、本所指定信息披露網(wǎng)站和中國證監(jiān)會(huì)或者國務(wù)院授權(quán)部門指定的信息披露媒體披露上市公告書等相關(guān)文件。D項(xiàng),根據(jù)第2.3.3條規(guī)定,債券上市申請經(jīng)本所審核同意后,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與本所簽訂上市協(xié)議,明確雙方權(quán)利、義務(wù)和有關(guān)事項(xiàng)。47.在判斷投資方能否控制被投資方時(shí),應(yīng)綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和情況,主要包括()。Ⅰ.被投資方的設(shè)立目的Ⅱ.被投資方的相關(guān)活動(dòng)以及如何對相關(guān)活動(dòng)作出決策Ⅲ.投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動(dòng)Ⅳ.投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)Ⅴ.投資方是否有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第8條規(guī)定,投資方應(yīng)當(dāng)在綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和情況的基礎(chǔ)上對是否控制被投資方進(jìn)行判斷。一旦相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致對控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的,投資方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新評估。相關(guān)事實(shí)和情況主要包括:①被投資方的設(shè)立目的。②被投資方的相關(guān)活動(dòng)以及如何對相關(guān)活動(dòng)作出決策。③投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動(dòng)。④投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)。⑤投資方是否有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。⑥投資方與其他方的關(guān)系。48.上市公司甲公司擬發(fā)行股份購買乙公司持有的丙公司控股權(quán),丙公司主營游戲業(yè)務(wù),本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組但不構(gòu)成重組上市,下列說法正確的有()。[2019年11月真題]Ⅰ.甲公司應(yīng)當(dāng)于首次披露重組事項(xiàng)時(shí),向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單,若甲公司在首次披露本次重組事項(xiàng)后股票交易異常波動(dòng)的,甲公司應(yīng)當(dāng)更新內(nèi)幕信息知情人名單Ⅱ.本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問及審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)圍繞丙公司業(yè)績真實(shí)性進(jìn)行專項(xiàng)核查,專項(xiàng)核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)在甲公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送申請文件時(shí)一并提交Ⅲ.乙公司最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告系本次重組應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的申請文件之一;乙公司如有審計(jì)報(bào)告的,應(yīng)當(dāng)提供審計(jì)報(bào)告Ⅳ.申報(bào)文件中所出具的財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)在每份財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋公章并由丙公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員親筆簽名Ⅴ.本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書上簽字,若法定代表人授權(quán)其代表人簽字時(shí)應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度,不得概括授權(quán),應(yīng)針對具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序,被授權(quán)對象應(yīng)當(dāng)為投行業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng),根據(jù)《關(guān)于強(qiáng)化上市公司并購重組內(nèi)幕交易防控相關(guān)問題與解答》規(guī)定,上市公司應(yīng)當(dāng)于首次披露重組事項(xiàng)時(shí)向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單。前述首次披露重組事項(xiàng)是指首次披露籌劃重組、披露重組預(yù)案或披露重組報(bào)告書孰早時(shí)點(diǎn)。上市公司首次披露重組事項(xiàng)至披露重組報(bào)告書期間重組方案重大調(diào)整、終止重組的,或者首次披露重組事項(xiàng)未披露標(biāo)的資產(chǎn)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、預(yù)估值、擬定價(jià)等重要要素的,應(yīng)當(dāng)于披露重組方案重大變化或披露重要要素時(shí)補(bǔ)充提交內(nèi)幕信息知情人名單。上市公司首次披露重組事項(xiàng)后股票交易異常波動(dòng)的,證券交易所可以視情況要求上市公司更新內(nèi)幕信息知情人名單。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng),根據(jù)《關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請材料規(guī)范性的說明》分析如下:Ⅱ項(xiàng),第3條規(guī)定,擬購買資產(chǎn)為游戲公司的,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)圍繞游戲公司業(yè)績真實(shí)性進(jìn)行專項(xiàng)核查,專項(xiàng)核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)在上市公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送申請文件時(shí)一并提交,同時(shí)提供關(guān)于擬購買資產(chǎn)銷售真實(shí)性的核查方法、核查經(jīng)過、核查范圍等事項(xiàng)的說明。Ⅲ項(xiàng),第6條規(guī)定,交易對方財(cái)務(wù)報(bào)表或?qū)徲?jì)報(bào)告。交易對方為自然人的,無需提供;交易對方為法人或其他主體,應(yīng)提供最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告,如有審計(jì)報(bào)告,可提供審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。Ⅳ項(xiàng),第4條第1款規(guī)定,申報(bào)材料中涉及出具財(cái)務(wù)報(bào)表的(擬購買資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告、交易對方審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表),出具報(bào)表機(jī)構(gòu)應(yīng)在每份財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋公章并由公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員親筆簽名。Ⅴ項(xiàng),根據(jù)《關(guān)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)顧問管理層對上市公司并購重組項(xiàng)目簽字責(zé)任的問題與解答》,法定代表人授權(quán)其代表人簽字時(shí),應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度,不得概括授權(quán),而應(yīng)針對具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序,且被授權(quán)對象應(yīng)當(dāng)為內(nèi)控、風(fēng)控、投行等業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人,授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)與簽字文件一并提供。49.在全國企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司,下列關(guān)于該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)說法正確的有()。Ⅰ.該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議,經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過Ⅱ.該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)資產(chǎn)尚未完成審計(jì)、評估等相關(guān)工作,可以召開董事會(huì)審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)Ⅲ.股東人數(shù)超過200人的,應(yīng)當(dāng)對出席會(huì)議的持股比例在10%以上的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)統(tǒng)計(jì)票Ⅳ.向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過200人的重大資產(chǎn)重組,經(jīng)該股東大會(huì)決議后,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制申請文件并向全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)申請核準(zhǔn)Ⅴ.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定,對該公司履行持續(xù)督導(dǎo),且持續(xù)督導(dǎo)的期限應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、ⅤE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》分析如下:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng),第13條規(guī)定,公眾公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議,并提交股東大會(huì)審議。第15條規(guī)定,股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議,必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公眾公司股東人數(shù)超過200人的,應(yīng)當(dāng)對出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況。Ⅱ項(xiàng),第14條規(guī)定,公眾公司召開董事會(huì)決議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在披露決議的同時(shí)披露本次重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告(或資產(chǎn)估值報(bào)告)。董事會(huì)還應(yīng)當(dāng)就召開股東大會(huì)事項(xiàng)作出安排并披露。如公眾公司就本次重大資產(chǎn)重組首次召開董事會(huì)前,相關(guān)資產(chǎn)尚未完成審計(jì)等工作的,在披露首次董事會(huì)決議的同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對預(yù)案的核查意見。公眾公司應(yīng)在披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案后6個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)等工作,并再次召開董事會(huì),在披露董事會(huì)決議時(shí)一并披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及本次重大資產(chǎn)重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告(或資產(chǎn)估值報(bào)告)等。董事會(huì)還應(yīng)當(dāng)就召開股東大會(huì)事項(xiàng)作出安排并披露。Ⅳ項(xiàng),第19條規(guī)定,公眾公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過200人的重大資產(chǎn)重組,經(jīng)股東大會(huì)決議后,應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請文件并申請核準(zhǔn)。中國證

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