保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》資料匯總(線上試題含答案)

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》資料匯總(線上試題含答案)1.首次公開發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有（）。Ⅰ．參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件Ⅱ．有效報(bào)價(jià)條件Ⅲ．配售原則Ⅳ．配售方式A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第8條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件、有效報(bào)價(jià)條件、配售原則和配售方式，并按照事先確定的配售原則在有效申購的網(wǎng)下投資者中選擇配售股票的對(duì)象。2.重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司所購買資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，進(jìn)行道歉的人員包括（）。Ⅰ．上市公司董事長、總經(jīng)理Ⅱ．并購重組項(xiàng)目的律師事務(wù)所Ⅲ．并購重組項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅳ．并購重組項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問Ⅴ．并購重組項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的簽字會(huì)計(jì)師A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。3.下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．綠色企業(yè)債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例可放寬至80%Ⅱ．以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營運(yùn)資金Ⅲ．資產(chǎn)負(fù)債率為70%時(shí)，核定綠色企業(yè)債券發(fā)債規(guī)模時(shí)需考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模Ⅳ．鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券Ⅴ．鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色企業(yè)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ三項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕3504號(hào)），企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80%（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）。②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。③在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補(bǔ)充營運(yùn)資金（以項(xiàng)目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券除外）。鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券。4.有限責(zé)任公司首次股東會(huì)的召集人是（）。[2013年6月真題]A.

出資最多的人B.

1/3董事C.

代表10%表決權(quán)的股東D.

監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，《公司法》第38條規(guī)定，首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。BCD三項(xiàng)，第39條規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時(shí)召開。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)會(huì)議。5.下列關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的說法，正確的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算Ⅱ．所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“盈余公積”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算Ⅲ．利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率進(jìn)行折算Ⅳ．企業(yè)發(fā)生的外幣報(bào)表折算差額，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目列示A.

ⅠB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅱ項(xiàng)，所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算；Ⅲ項(xiàng)，利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，也可以采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率進(jìn)行折算；Ⅳ項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的外幣報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下的“其他綜合收益”中列示。6.根據(jù)《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，以下說法正確的有（）。Ⅰ．項(xiàng)目收益?zhèn)梢哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)瑐l(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)的百分之四十限制Ⅲ．發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營或設(shè)備購置，不得置換項(xiàng)目資本金或償還與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項(xiàng)目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外Ⅳ．項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于5%，對(duì)于政府購買服務(wù)項(xiàng)目，或債券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過30%的項(xiàng)目，或運(yùn)營期超過20年的項(xiàng)目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放棄，但原則上不低于6%A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕2010號(hào)）第4條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行。非公開發(fā)行的，每次發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者不超過200人，單筆認(rèn)購不少于500萬元人民幣。非公開發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。Ⅱ項(xiàng)，第5條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)璺稀豆痉ā贰蹲C券法》《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》和本辦法對(duì)公開發(fā)行和非公開發(fā)行債券的要求。即企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行債券余額不得超過其凈資產(chǎn)的40%。Ⅲ項(xiàng)，第3條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營或設(shè)備購置，不得置換項(xiàng)目資本金或償還與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項(xiàng)目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外。Ⅳ項(xiàng)，第17條規(guī)定，在項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)的每個(gè)計(jì)息年度，項(xiàng)目收入應(yīng)該能夠完全覆蓋債券當(dāng)年還本付息的規(guī)模。項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%。對(duì)于政府購買服務(wù)項(xiàng)目，或債券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過30%的項(xiàng)目，或運(yùn)營期超過20年的項(xiàng)目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。7.甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價(jià)值為20元，A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購買，甲公司和A公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（）。A.

36000萬元B.

33000萬元C.

30000萬元D.

18000萬元E.

35000萬元【答案】:

C【解析】:反向購買中，企業(yè)合并成本是指法律上的子公司（會(huì)計(jì)上的購買方）如果以發(fā)行權(quán)益性證券的方式為獲取在合并后報(bào)告主體的股權(quán)比例，應(yīng)向法律上母公司（會(huì)計(jì)上的被購買方）的股東發(fā)行的權(quán)益性證券數(shù)量與其公允價(jià)值計(jì)算的結(jié)果。甲上市公司（原股本1500萬股）向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股后，A公司擁有甲公司54.55%（1800/3300）的股權(quán)，如果假定A公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，A公司應(yīng)發(fā)行普通股股數(shù)＝900/54.55%－900＝750（萬股），A公司的合并成本＝750×40＝30000（萬元）。8.關(guān)于個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.

最近3年擔(dān)任過規(guī)定的發(fā)行股份購買資產(chǎn)項(xiàng)目的簽字人B.

具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C.

最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.

參加保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效E.

未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第11條規(guī)定，個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；②最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人；③參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；④誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥中國證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的其他條件。A項(xiàng)，上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購買資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提交并購重組委審核，無須聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦。9.下列關(guān)于公司債券承銷機(jī)構(gòu)的說法，正確的是（）。A.

公開發(fā)行超過5000萬元的，必須組建承銷團(tuán)B.

承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備保薦資格C.

證券公司非公開發(fā)行公司債券，可以自行銷售D.

公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不可以擔(dān)任受托管理人【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，《證券法》第32條規(guī)定，向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣五千萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。BC兩項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔2015〕第113號(hào)）第33條規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。D項(xiàng)，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》（2015年6月發(fā)布）第7條規(guī)定，本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)，和其他經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人。10.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。Ⅰ．關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo)，故作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅱ．對(duì)外提供合并報(bào)表的，對(duì)于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ．關(guān)鍵管理人員的薪酬，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅳ．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，關(guān)鍵管理人員薪酬屬于關(guān)聯(lián)交易類型，關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司不屬于關(guān)聯(lián)交易類型。第8條規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項(xiàng)：①購買或銷售商品。②購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。③提供或接受勞務(wù)。④擔(dān)保。⑤提供資金（貸款或股權(quán)投資）。⑥租賃。⑦代理。⑧研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移。⑨許可協(xié)議。⑩代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。?關(guān)鍵管理人員薪酬。Ⅱ項(xiàng)，第2條規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，對(duì)于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。Ⅳ項(xiàng)，第10條規(guī)定，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。11.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。[2013年6、11月真題]A.

列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)B.

對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.

對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明D.

對(duì)有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項(xiàng)進(jìn)行核查，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所配合【答案】:

A|B|C|D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。12.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說明書驗(yàn)證工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書進(jìn)行驗(yàn)證，并在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書中記載的對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證Ⅲ．驗(yàn)證方法為在所需驗(yàn)證的文字后插入腳注，并對(duì)其進(jìn)行注釋Ⅳ．招股說明書驗(yàn)證股本可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形成留存于工作底稿A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（證監(jiān)會(huì)公告[2009]5號(hào)）第11條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書進(jìn)行驗(yàn)證，并按照本指引的要求在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，附件2《招股說明書驗(yàn)證方法的說明及示例》第1條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證方法為在所需驗(yàn)證的文字后插入腳注，并對(duì)其進(jìn)行注釋，說明對(duì)應(yīng)的工作底稿目錄編號(hào)以及相應(yīng)的文件名稱。招股說明書驗(yàn)證版本的打印稿應(yīng)當(dāng)留存于工作底稿。13.要約收購上市公司時(shí)，收購人可以以下列哪些方式支付收購價(jià)款？（）[2014年12月真題]A.

未在證券交易所上市交易的證券B.

上市交易時(shí)間還有25天的債券C.

經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)D.

上市公司發(fā)行新股E.

現(xiàn)金【答案】:

A|E【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價(jià)款。收購人以證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排。14.根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，某個(gè)人投資者為合格投資者，則其可以參與認(rèn)購及交易的上交所上市債券品種有（）。Ⅰ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，債券信用評(píng)級(jí)為AA＋Ⅱ．資產(chǎn)支持證券Ⅲ．非公開發(fā)行的可交換公司債券Ⅳ．地方政府債券A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第8條規(guī)定，合格投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市交易或者掛牌轉(zhuǎn)讓的全部債券，但下列債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購及交易：①債券信用評(píng)級(jí)在AAA以下（不含AAA）的公司債券、企業(yè)債券（不包括公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券）；②非公開發(fā)行的公司債券、企業(yè)債券；③資產(chǎn)支持證券；④本所認(rèn)可的其他僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購及交易的債券。本所提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)的暫停上市債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者買入。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過5%的股東認(rèn)購及交易該發(fā)行人發(fā)行的公司債券，資產(chǎn)支持證券原始權(quán)益人及其關(guān)聯(lián)方認(rèn)購及交易相應(yīng)的資產(chǎn)支持證券，不受本辦法第六條規(guī)定的合格投資者條件的限制。15.2015年某公司的下列交易或事項(xiàng)中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．固定資產(chǎn)盤盈Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式Ⅲ．因減資導(dǎo)致對(duì)長期股權(quán)投資的核算由成本法變?yōu)闄?quán)益法Ⅳ．因增資導(dǎo)致對(duì)長期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉á酰康禺a(chǎn)企業(yè)的待售商品房轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值A(chǔ).

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤中提取或留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤。Ⅰ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目再計(jì)算應(yīng)納的所得稅費(fèi)用，補(bǔ)提盈余公積，調(diào)整利潤分配。Ⅱ項(xiàng)，成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。Ⅲ項(xiàng)，對(duì)于原取得投資時(shí)至處置投資當(dāng)期期初被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益（扣除已發(fā)放及已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利及利潤）中應(yīng)享有的份額，調(diào)整留存收益。Ⅳ項(xiàng)，應(yīng)以轉(zhuǎn)換時(shí)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按照成本法核算的基礎(chǔ)。Ⅴ項(xiàng)，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的，按其差額貸記“其他綜合收益”科目。16.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，下列說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．不具有稀釋性的潛在普通股不影響稀釋每股收益Ⅱ．對(duì)當(dāng)期凈利潤的調(diào)整事項(xiàng)包括當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的可轉(zhuǎn)債（具有稀釋性）的利息Ⅲ．調(diào)整當(dāng)期凈利潤不應(yīng)考慮相關(guān)所得稅影響Ⅳ．以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假定普通股持有者角度最有利的時(shí)間轉(zhuǎn)換為普通股Ⅴ．當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)只考慮稀釋性潛在普通股的影響，而不考慮不具有稀釋性的潛在普通股。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事項(xiàng)對(duì)歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整：①當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息；②稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。上述調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的所得稅影響。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換為普通股；當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換普通股。17.關(guān)于上市公司收購中的收購價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值Ⅱ．上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購股份的，回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格Ⅲ．要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格Ⅳ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值A(chǔ).

ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第35條規(guī)定，收購人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購的，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格。要約價(jià)格低于提示性公告日前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值的，收購人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就該種股票前6個(gè)月的交易情況進(jìn)行分析，說明是否存在股價(jià)被操縱、收購人是否有未披露的一致行動(dòng)人、收購人前6個(gè)月取得公司股份是否存在其他支付安排、要約價(jià)格的合理性等。Ⅱ項(xiàng)，《關(guān)于上市公司以集中競(jìng)價(jià)交易方式回購股份的補(bǔ)充規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕39號(hào)），上市公司回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。18.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列屬于上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)滿足的條件有（）。Ⅰ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于優(yōu)先股一年的股息Ⅱ．最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計(jì)算依據(jù)Ⅳ．最近十二個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅴ．公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近十二個(gè)月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。Ⅱ項(xiàng)，第21條規(guī)定，公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。Ⅲ項(xiàng)，第27條規(guī)定，上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)當(dāng)連續(xù)盈利。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計(jì)算依據(jù)。Ⅳ項(xiàng)，第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；④上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；⑥存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場(chǎng)重大質(zhì)疑或其他重大事項(xiàng)；⑦其董事和高級(jí)管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。Ⅴ項(xiàng)，第31條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。19.關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說法正確的是（）。A.

監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章B.

對(duì)于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送C.

臨時(shí)報(bào)告不包括第一季度報(bào)告、第三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告D.

臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：AC兩項(xiàng)，第6.1條規(guī)定，上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。第7.1條規(guī)定，上市公司披露的除定期報(bào)告之外的其他公告為臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司或者董事會(huì)公章（監(jiān)事會(huì)決議公告可以加蓋監(jiān)事會(huì)公章）。B項(xiàng)，第2.12條規(guī)定，公司在披露信息前，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則或者本所要求，在第一時(shí)間向本所報(bào)送定期報(bào)告或者臨時(shí)報(bào)告文稿和相關(guān)備查文件。D項(xiàng)，第7.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)送并披露臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件應(yīng)當(dāng)同時(shí)在本所網(wǎng)站披露。“本所”即上交所。20.某投資者持有深圳場(chǎng)非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為（）。A.

500股B.

1000股C.

不能申購D.

500元【答案】:

C【解析】:《深圳市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第3條規(guī)定，持有深圳市場(chǎng)非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡稱“市值”）1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。21.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)敏感系數(shù)為4，則盈虧平衡時(shí)，產(chǎn)品的單價(jià)是（）元。A.

5B.

4C.

3D.

2E.

2.5【答案】:

C【解析】:甲公司盈虧平衡時(shí)，說明利潤的變動(dòng)率為－100%，單價(jià)敏感系數(shù)＝利潤變動(dòng)百分比/單價(jià)變動(dòng)百分比，單價(jià)變動(dòng)百分比＝－100%/4＝－25%；盈虧平衡時(shí)，產(chǎn)品的單價(jià)＝4×（1－25%）＝3（元）。22.下列各項(xiàng)中，不考慮其他因素，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是（）。A.

收到聯(lián)營企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利B.

突發(fā)地震災(zāi)害導(dǎo)致工程停工4個(gè)月，該項(xiàng)目專項(xiàng)借款發(fā)生的利息費(fèi)用C.

收到小股東的捐贈(zèng)D.

購置固定資產(chǎn)【答案】:

B【解析】:營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失±投資收益（損失）±公允價(jià)值變動(dòng)損益；利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”等原則來判斷借款費(fèi)用暫停資本化的時(shí)間。A項(xiàng)，企業(yè)持有的對(duì)聯(lián)營企業(yè)的投資，在收到現(xiàn)金股利時(shí)應(yīng)借“銀行存款”等，貸“應(yīng)收股利”，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤；B項(xiàng)，符合應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化的條件，借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，影響當(dāng)期營業(yè)利潤；C項(xiàng)，接受小股東的捐贈(zèng)，計(jì)入資本公積，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤；D項(xiàng)，購置固定資產(chǎn)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤。23.受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。A.

中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B.

中國證券投資者保護(hù)基金C.

中國證券金融服務(wù)股份有限公司D.

監(jiān)管評(píng)級(jí)不低于AA的證券公司【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔2015〕第113號(hào)）第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在依據(jù)本辦法第55條第3項(xiàng)（即擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容）變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。24.某外國法人投資者認(rèn)購境內(nèi)上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運(yùn)輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2019年版）和《外國投資者對(duì)上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）。Ⅰ．在取得商務(wù)部原則批復(fù)后，該外國投資者預(yù)計(jì)在原批期限內(nèi)無法完成投資的，可以向商務(wù)部申請(qǐng)延期，但延期不得超過30日Ⅱ．該外國投資者通過本次非公開取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但該名董事不得擔(dān)任甲公司法定代表人Ⅲ．若該外國投資者的母公司最近兩年內(nèi)受到一次倫敦證券交易所的5000萬美元的罰款處罰，該董事將導(dǎo)致該外國投資者無法成為甲公司非公開發(fā)行股份的合格投資者Ⅳ．商務(wù)部收到甲公司提交的全部申請(qǐng)文件后，在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，原則批復(fù)到期后自動(dòng)失效，投資者不得向商務(wù)部申請(qǐng)延期。Ⅱ項(xiàng)，公共航空運(yùn)輸公司的法定代表人必須由中國籍公民擔(dān)任。本項(xiàng)中，投資者認(rèn)購非公開發(fā)行股份后，成為甲公司的股東，可以向甲公司提名董事，若其為外國公民，則不得擔(dān)任甲公司的法定代表人；若其為中國籍公民，且同時(shí)擔(dān)任董事長或總經(jīng)理職務(wù)的，則可擔(dān)任甲公司的法定代表人。Ⅲ項(xiàng)，《外國投資者對(duì)上市戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條規(guī)定，投資者應(yīng)符合以下要求：①依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經(jīng)驗(yàn)；②境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；③有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范；④）近三年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。Ⅳ項(xiàng)，第12條第3款規(guī)定，商務(wù)部收到上述全部文件后應(yīng)在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日。25.下列選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（）。[2015年5月真題]A.

將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.

向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.

直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D.

由于交由其他公司保管的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作【答案】:

C【解析】:C項(xiàng)，不能僅利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。26.根據(jù)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，以下說法正確的是（）。A.

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。債券承銷機(jī)構(gòu)無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見B.

重點(diǎn)支持已納入全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)（新三板）的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.

非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款D.

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】:

D【解析】:根據(jù)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》具體分析如下：AD兩項(xiàng)，根據(jù)該意見的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。B項(xiàng)，重點(diǎn)支持已納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）創(chuàng)新層的掛牌公司。C項(xiàng)，非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。27.董事對(duì)上市公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)深交所主板上市公司董事應(yīng)履行義務(wù)的說法，正確的有（）。Ⅰ．任職期內(nèi)連續(xù)十二個(gè)月親自出席董事會(huì)會(huì)議次數(shù)少于期間董事會(huì)會(huì)議總次數(shù)的2/3的，董事應(yīng)當(dāng)作出書面說明Ⅱ．董事在審議重大交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為Ⅲ．董事在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)Ⅳ．董事在審議對(duì)上市公司的參股公司的擔(dān)保議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)保Ⅴ．董事在審議重大融資議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司是否符合融資條件A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第3.3.4條第2項(xiàng)規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)作出書面說明并對(duì)外披露：②任職期內(nèi)連續(xù)十二個(gè)月未親自出席董事會(huì)會(huì)議次數(shù)超過期間董事會(huì)會(huì)議總次數(shù)的二分之一。Ⅱ項(xiàng)，第3.3.6條規(guī)定，董事在審議重大交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解發(fā)生交易的原因，審慎評(píng)估交易對(duì)上市公司財(cái)務(wù)狀況和長遠(yuǎn)發(fā)展的影響，特別關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為。Ⅲ項(xiàng)，第3.3.7條規(guī)定，董事在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性、公平性、真實(shí)意圖、對(duì)上市公司的影響作出明確判斷，特別關(guān)注交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)，包括評(píng)估值的公允性、交易標(biāo)的的成交價(jià)格與賬面值或者評(píng)估值之間的關(guān)系等，嚴(yán)格遵守關(guān)聯(lián)董事回避制度，防止利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)控利潤、向關(guān)聯(lián)人輸送利益以及損害公司和中小股東的合法權(quán)益。Ⅳ項(xiàng)，第3.3.9條第3款規(guī)定，董事在審議對(duì)上市公司的控股子公司、參股公司的擔(dān)保議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注控股子公司、參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)保。Ⅴ項(xiàng)，第3.3.20條規(guī)定，董事在審議重大融資議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司是否符合融資條件，并結(jié)合公司實(shí)際，分析各種融資方式的利弊，合理確定融資方式。涉及向關(guān)聯(lián)人非公開發(fā)行股票議案的，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注發(fā)行價(jià)格的合理性。28.根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》，下列機(jī)構(gòu)或人員中，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用出具鑒證報(bào)告，上市公司應(yīng)積極配合并承擔(dān)必要費(fèi)用的有（）。Ⅰ．二分之一以上的獨(dú)立董事Ⅱ．董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)Ⅲ．控股股東Ⅳ．監(jiān)事會(huì)Ⅴ．股東大會(huì)A.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》（2013年修訂）第28條第1款規(guī)定，獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注募集資金實(shí)際管理與使用情況。二分之一以上的獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或者監(jiān)事會(huì)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。上市公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。29.根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購及交易在上交所上市的下列（）債券。Ⅰ．國債、地方政府債券Ⅱ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．商業(yè)銀行金融債券Ⅳ．公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．證券公司次級(jí)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市的下列債券：①國債；②地方政府債券；③政策性銀行金融債券；④公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；⑤符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和本所《公司債券上市規(guī)則》規(guī)定條件，面向公眾投資者公開發(fā)行的公司債券；⑥本所認(rèn)可的其他債券品種。Ⅲ項(xiàng)，公眾投資者可以購買的金融債券只有政策性銀行金融債券；Ⅴ項(xiàng)，證券公司次級(jí)債券只能以非公開方式發(fā)行，由機(jī)構(gòu)投資者購買。30.2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元/股。[2015年5月真題]A.

0.83B.

1.0C.

1.14D.

1.20【答案】:

C【解析】:2014年10股送2股，要調(diào)整2014年的股份數(shù)量＝2.5×（10＋2）/10＝3（億股）。2014年7月1日實(shí)際增發(fā)1億股。2014年基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)＝4/（3＋1×6/12）＝1.14（元）。31.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資的說法，正確的是（）。A.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審驗(yàn)單位獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明B.

注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前期出資不實(shí)的情況及明顯抽逃出資的跡象，應(yīng)立即拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)C.

設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)D.

以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價(jià)值E.

對(duì)于變更驗(yàn)資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況，并關(guān)注出資者是否按照規(guī)定的期限繳納注冊(cè)資本【答案】:

E【解析】:A項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向“出資者”和“被審驗(yàn)單位”獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明。B項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)過程中，遇有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定：①被審驗(yàn)單位或出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料的；②被審驗(yàn)單位或出資者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗(yàn)程序不予合作，甚至阻撓審驗(yàn)的；③被審驗(yàn)單位或出資者堅(jiān)持要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師作不實(shí)證明的。C項(xiàng)，“變更驗(yàn)資”的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。D項(xiàng)，以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在“審計(jì)”的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價(jià)值。32.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰Ⅱ．該上市公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告Ⅲ．2014年8月該上市公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會(huì)審議，該上市公司于2015年主動(dòng)撤銷了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅴ．該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查A.

ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅰ項(xiàng)，違規(guī)占用耕地行為屬于損害社會(huì)公共利益的行為，但其是否屬于“嚴(yán)重”損害社會(huì)公共利益行為，不能作出判斷。Ⅱ項(xiàng)，最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的，方被禁止非公開發(fā)行股票。Ⅲ項(xiàng)，違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除的，才會(huì)被禁止非公開發(fā)行股票。Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰的，不得非公開發(fā)行股票，現(xiàn)任監(jiān)事不包括在內(nèi)。Ⅴ項(xiàng)，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，才會(huì)被禁止非公開發(fā)行股票，不包括監(jiān)事。33.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于債券發(fā)行人可采取的內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（）。Ⅰ．商業(yè)保險(xiǎn)Ⅱ．限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模Ⅲ．限制發(fā)行人債對(duì)外投資規(guī)模Ⅳ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要財(cái)產(chǎn)Ⅴ．設(shè)置債券回售條款A(yù).

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條第1、2款規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第三方擔(dān)保；②商業(yè)保險(xiǎn)；③資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；④限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；⑤限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；⑥限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；⑦設(shè)置債券回售條款。34.可轉(zhuǎn)換公司債券可以視為普通公司債券與美式看漲期權(quán)的混合體，下列說法正確的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限越長，則可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)部分價(jià)值越高Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格越低，則可轉(zhuǎn)換公司債券的期權(quán)部分價(jià)值越高Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券的標(biāo)的股票的歷史波動(dòng)率越大，則可轉(zhuǎn)換公司債券的整體價(jià)值越低Ⅳ．設(shè)置發(fā)行人贖回選擇權(quán)，則可轉(zhuǎn)換公司債券的整體價(jià)值越高Ⅴ．無風(fēng)險(xiǎn)利率上漲，則債權(quán)部分價(jià)值提高A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:可轉(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行人依照法定程序發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。影響可轉(zhuǎn)換公司債券包含的看漲期權(quán)價(jià)值的因素主要有：①執(zhí)行價(jià)格。在轉(zhuǎn)債中稱為轉(zhuǎn)股價(jià)格，轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值就越小，轉(zhuǎn)債的價(jià)值也就越小，反之亦然。②股票價(jià)格。股票現(xiàn)價(jià)越低，期權(quán)的價(jià)值就越大，轉(zhuǎn)債的價(jià)值也越大；反之亦然。③股票波動(dòng)率。股票的波動(dòng)率越大，其期權(quán)的價(jià)值就越大，轉(zhuǎn)債的價(jià)值也就越大。④無風(fēng)險(xiǎn)利率。無風(fēng)險(xiǎn)利率越大，期權(quán)的價(jià)值越大，但轉(zhuǎn)債中債券的貼現(xiàn)率也隨之變大，債券的價(jià)值變小，綜合起來轉(zhuǎn)債的價(jià)值一般來說是要變小的。⑤到期期限。一般來說，到期期限越長，美式期權(quán)的價(jià)值越大，轉(zhuǎn)債的價(jià)值也就越大。⑥附加條款。贖回條款實(shí)際上是要強(qiáng)制投資者提前轉(zhuǎn)股，這將降低轉(zhuǎn)債內(nèi)含有的期權(quán)價(jià)值?；厥蹢l款則保障了投資者在轉(zhuǎn)債的基礎(chǔ)股價(jià)低迷時(shí)的權(quán)益，能提高轉(zhuǎn)債內(nèi)含的期權(quán)價(jià)值。35.甲公司擬于2014年4月在我國中小企業(yè)板首次公開發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。[2014年12月真題]A.

2012年至2013年10月，公司存在重大違規(guī)擔(dān)保，2013年11月消除B.

2011年至2013年控股股東控制的乙公司與甲公司從事相同業(yè)務(wù)，在上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓C.

甲公司的重要子公司最近36個(gè)月存在重大違法違規(guī)行為D.

2013年10月一名董事因違反證券法買賣股票被交易所公開譴責(zé)，上市前已經(jīng)撤換該名董事【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)行人的公司章程中已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。申報(bào)時(shí)點(diǎn)已解除即可。B項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（2015年修訂）第51條第5項(xiàng)關(guān)于發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立方面的規(guī)定，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。據(jù)此，上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓后，則甲公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立，不構(gòu)成發(fā)行障礙。C項(xiàng)，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第18條，發(fā)行人不得有的情形之一是：有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。D項(xiàng)，受到交易所公開譴責(zé)的董事在上市前已被撤換，且撤換該董事不屬于發(fā)行人董事發(fā)生重大變化的情形，故不構(gòu)成障礙。36.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂），以下關(guān)于上市公司年度報(bào)告內(nèi)容的說法不正確的是（）。Ⅰ．公司應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)召開的董事會(huì)的有關(guān)情況，包括會(huì)議屆次、召開日期及會(huì)議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢索引及披露日期Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期未履行完畢的，由公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的承諾事項(xiàng)Ⅲ．公司應(yīng)當(dāng)披露截至報(bào)告期末的普通股股東總數(shù)及優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）Ⅳ．公司應(yīng)當(dāng)披露前10名無限售流通股股東的名稱全稱或姓名、持有無限售流通股的數(shù)量和種類Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在報(bào)告期內(nèi)持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量的變動(dòng)情況A.

ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第58條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)召開的年度股東大會(huì)、臨時(shí)股東大會(huì)的有關(guān)情況，包括會(huì)議屆次、召開日期及會(huì)議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢索引及披露日期，以及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)、召集和主持股東大會(huì)、提交股東大會(huì)臨時(shí)提案的情況（如有）。Ⅱ項(xiàng)，第30條第1款規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)履行完畢的，以及截至報(bào)告期末尚未履行完畢的，由公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的以下承諾事項(xiàng)，包括但不限于：股權(quán)分置改革承諾、收購報(bào)告書或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書中所作承諾、資產(chǎn)重組所作承諾、首次公開發(fā)行或再融資所作承諾、股權(quán)激勵(lì)時(shí)所作的承諾，以及其他對(duì)公司中小股東所作承諾。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說明上述承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾類型、承諾事項(xiàng)、承諾時(shí)間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾超期未履行完畢的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明未完成履行的原因及下一步的工作計(jì)劃。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第48條第1項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)按照要求披露：截至報(bào)告期末以及年度報(bào)告披露日前上一月末的普通股股東總數(shù)及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第48條第5項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)按照要求披露：公司前10名無限售流通股股東的名稱全稱、年末持有無限售流通股的數(shù)量和種類（A、B、H股或其他）。投資者通過客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶持有的股票不應(yīng)計(jì)入證券公司自有證券，并與其通過普通證券賬戶持有的同一家上市公司的證券數(shù)量合并計(jì)算。Ⅴ項(xiàng)，第55條第1項(xiàng)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的基本情況：現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期（連任的從首次聘任日起算）、年初和年末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)量及增減變動(dòng)的原因。如為獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。報(bào)告期如存在任期內(nèi)董事、監(jiān)事離任和高級(jí)管理人員解聘的，應(yīng)當(dāng)說明原因。37.下列財(cái)務(wù)分析公式中，正確的是（）。A.

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額與流動(dòng)負(fù)債比率＝現(xiàn)金流量比率B.

股東權(quán)益與總負(fù)債比率＝權(quán)益乘數(shù)C.

貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)與總負(fù)債比率＝現(xiàn)金比率D.

流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比率＝速動(dòng)比率【答案】:

A【解析】:現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷流動(dòng)負(fù)債；權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)÷股東權(quán)益；現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債；速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。38.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。[2015年9月真題]A.

凈資本的60%B.

凈資產(chǎn)的60%C.

凈資本的40%D.

凈資產(chǎn)的40%【答案】:

A【解析】:《證券公司短期融資券管理辦法》第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。中國人民銀行根據(jù)證監(jiān)會(huì)提供的證券公司凈資本情況，每半年調(diào)整1次發(fā)行人的待償還短期融資券余額上限，并將該余額上限情況向全國銀行間債券市場(chǎng)公示。39.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．證券公司短期融資券的期限最長不超過91天Ⅱ．證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60%Ⅲ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，也不得用于長期股權(quán)投資Ⅳ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管Ⅴ．證券公司短期融資券可在銀行間市場(chǎng)和交易所市場(chǎng)同時(shí)發(fā)行A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅤC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第14條規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。Ⅱ項(xiàng)，第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。凈資產(chǎn)不同于凈資本，待償還短期融資券余額應(yīng)不超過凈資本的60%。Ⅲ項(xiàng)，第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)；②股票二級(jí)市場(chǎng)投資；③為客戶證券交易提供融資；④長期股權(quán)投資；⑤中國人民銀行禁止的其他用途。Ⅳ項(xiàng)，第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。Ⅴ項(xiàng)，第2條規(guī)定，本辦法所稱證券公司短期融資券是指證券公司以短期融資為目的，在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的金融債券。40.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。A.

退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示B.

退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告C.

退市整理期間，公司股票價(jià)格無日漲跌幅限制D.

退市整理期的期限為60個(gè)交易日【答案】:

A【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：AC兩項(xiàng)，第13.4.24條規(guī)定，退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示。退市整理期間，公司股票價(jià)格的日漲跌幅限制為10%。B項(xiàng)，13.4.25規(guī)定，退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)在整理期的前25個(gè)交易日內(nèi)每5個(gè)交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，在最后的5個(gè)交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。D項(xiàng)，13.4.23規(guī)定，公司提出復(fù)核申請(qǐng)且上訴復(fù)核委員會(huì)作出維持終止上市決定的，自上訴復(fù)核委員會(huì)作出該決定后的次一交易日起，公司股票交易進(jìn)入退市整理期。退市整理期交易期限為30個(gè)交易日。41.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場(chǎng)所包括（）。Ⅰ．證券交易所Ⅱ．全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)Ⅲ．機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)Ⅳ．證券公司柜臺(tái)Ⅴ．上海清算所A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第2條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，公開發(fā)行公司債券并在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易或轉(zhuǎn)讓，非公開發(fā)行公司債券并按照本辦法規(guī)定承銷或自行銷售、或在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓的，適用本辦法。第30條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓。42.某上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個(gè)月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.

與已離職員工因離職補(bǔ)償爭議提起仲裁，涉案金額30萬B.

因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競(jìng)爭對(duì)手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C.

法院宣告撤銷某次董事會(huì)決議D.

公司第三大股東向法院申請(qǐng)宣告某次臨時(shí)股東大會(huì)決議無效【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔2007〕第40號(hào)）第4章臨時(shí)報(bào)告第30條規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件之一是：涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效的。重大訴訟、仲裁事項(xiàng)一般是指，對(duì)涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上的事項(xiàng)。43.下列關(guān)于商業(yè)銀行次級(jí)債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．商業(yè)銀行次級(jí)債券可在全國銀行間債券市場(chǎng)公開發(fā)行或私募發(fā)行，商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級(jí)定期債務(wù)，商業(yè)銀行募集次級(jí)定期債務(wù)應(yīng)遵循銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定Ⅱ．交易商協(xié)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行次級(jí)債券在銀行間債券市場(chǎng)的發(fā)行和交易進(jìn)行監(jiān)督管理Ⅲ．商業(yè)銀行公開發(fā)行次級(jí)債券的，其核心資本充足率不低于6%Ⅳ．商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級(jí)債券或募集次級(jí)定期債務(wù)，其核心資本充足率不低于5%Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)在中國人民銀行批準(zhǔn)次級(jí)債券發(fā)行之日起60個(gè)工作日內(nèi)開始發(fā)行次級(jí)債券，并在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行A.

Ⅰ、ⅤB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》第3條規(guī)定，次級(jí)債券可在全國銀行間債券市場(chǎng)公開發(fā)行或私募發(fā)行。商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級(jí)定期債務(wù)，商業(yè)銀行募集次級(jí)定期債務(wù)應(yīng)遵循中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，第7條規(guī)定，中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依法對(duì)次級(jí)債券發(fā)行進(jìn)行監(jiān)督管理。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債券資格進(jìn)行審查，并對(duì)次級(jí)債券計(jì)入附屬資本的方式進(jìn)行監(jiān)督管理；中國人民銀行對(duì)次級(jí)債券在銀行間債券市場(chǎng)的發(fā)行和交易進(jìn)行監(jiān)督管理。Ⅲ項(xiàng)，第9條規(guī)定，商業(yè)銀行公開發(fā)行次級(jí)債券應(yīng)具備以下條件：①實(shí)行貸款5級(jí)分類，貸款5級(jí)分類偏差?。虎诤诵馁Y本充足率不低于5%；③貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；④具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制；⑤最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為。Ⅳ項(xiàng)，第10條規(guī)定，商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級(jí)債券或募集次級(jí)定期債務(wù)應(yīng)符合以下條件：①實(shí)行貸款5級(jí)分類，貸款5級(jí)分類偏差?。虎诤诵馁Y本充足率不低于4%；③貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；④具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制；⑤最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為。Ⅴ項(xiàng)，第21條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在中國人民銀行批準(zhǔn)次級(jí)債券發(fā)行之日起60個(gè)工作日內(nèi)開始發(fā)行次級(jí)債券，并在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行。發(fā)行人未能在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行時(shí)，原批準(zhǔn)文件自動(dòng)失效，發(fā)行人如仍需發(fā)行次級(jí)債券，應(yīng)另行申請(qǐng)。44.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股B.

不得公開發(fā)行浮動(dòng)股息率的優(yōu)先股C.

公司累計(jì)減少注冊(cè)資本超過5%的，在召開股東大會(huì)時(shí)應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項(xiàng)時(shí)，優(yōu)先股股東享有表決權(quán)D.

上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行【答案】:

A|B|D【解析】:A項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。B項(xiàng)，第28條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)采取固定股息率。C項(xiàng)，根據(jù)第10條第1款第2項(xiàng)的規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過10%的情況，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就該事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)。D項(xiàng)，第6條規(guī)定，試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。45.以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對(duì)半年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．?dāng)M在下半年分配股票股利Ⅱ．?dāng)M在下半年實(shí)行公積金轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損Ⅳ．因最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告其股票被暫停上市后的首個(gè)半年度報(bào)告A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第6.9條規(guī)定，上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。公司半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：①擬在下半年進(jìn)行利潤分配（僅進(jìn)行現(xiàn)金分紅的除外）、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的；②中國證監(jiān)會(huì)或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的其他情形。公司季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)資料無須審計(jì)，但中國證監(jiān)會(huì)或者本所另有規(guī)定的除外。46.根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》，發(fā)行市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，下列說法正確的有（）。Ⅰ．債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的60%Ⅱ．債券資金既可用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，也可用于多個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目Ⅲ．對(duì)于已實(shí)施的債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的銀行貸款、債券、基金等資金實(shí)施置換Ⅳ．對(duì)于債項(xiàng)級(jí)別為AAA的債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，可以不將轉(zhuǎn)股股權(quán)作為本次債券的抵押擔(dān)保Ⅴ．債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券應(yīng)設(shè)置加速到期條款A(yù).

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，第1條第4項(xiàng)規(guī)定，債券募集資金用途：主要用于銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)項(xiàng)目（以下簡稱債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目），債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%。發(fā)行人可利用不超過發(fā)債規(guī)模40%的債券資金補(bǔ)充營運(yùn)資金。債券資金既可用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，也可用于多個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目。對(duì)于已實(shí)施的債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的銀行貸款、債券、基金等資金實(shí)施置換。Ⅳ項(xiàng)，第1條第7項(xiàng)規(guī)定，增信措施：債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔(dān)保，如果該股權(quán)早于債券存續(xù)期提前變現(xiàn)，應(yīng)將變現(xiàn)后不低于債券存續(xù)期規(guī)模的資金用于債券抵押。對(duì)于債項(xiàng)級(jí)別為AAA的債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，可不提供上述增信措施。Ⅴ項(xiàng)，第1條第10項(xiàng)規(guī)定，加速到期條款：債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券應(yīng)設(shè)置加速到期條款。如債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的股權(quán)早于債券存續(xù)期提前變現(xiàn)，由債權(quán)代理人召開債券持有人大會(huì)，經(jīng)債券持有人會(huì)議通過后，可提前清償部分或全部債券本金。47.甲公司為軟件企業(yè)，2018年部分業(yè)務(wù)如下：（1）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撥付的與軟件產(chǎn)品相關(guān)的增值稅即征即退稅額450萬元；（2）收到債務(wù)人乙公司以現(xiàn)金償還所欠款項(xiàng)，甲公司產(chǎn)生債務(wù)重組損失300萬元；（3）收到當(dāng)?shù)卣畵芨兜馁J款貼息150萬元；（4）以自產(chǎn)軟件交換丙公司一臺(tái)設(shè)備，并以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，產(chǎn)生凈收益110萬元；（5）報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益120萬元。則甲公司2018年因上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)外收支凈額為（）。A.

530萬元B.

－70萬元C.

－180萬元D.

80萬元【答案】:

C【解析】:事項(xiàng)（1），即征即退的增值稅屬于與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)其他收益450萬元；事項(xiàng)（2），債務(wù)重組確認(rèn)營業(yè)外支出300萬元；事項(xiàng)（3），政策性優(yōu)惠貸款貼息屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)將對(duì)應(yīng)的財(cái)政貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用；事項(xiàng)（4），非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)資產(chǎn)處置損益110萬元；事項(xiàng)（5），報(bào)廢固定資產(chǎn)確認(rèn)營業(yè)外收入120萬元。因此2018年?duì)I業(yè)外收支凈額為：120－300＝－180（萬元）。48.甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價(jià)格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實(shí)際成本B.

按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價(jià)確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，未考慮銷售費(fèi)用等支出C.

盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用D.

存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了存貨發(fā)出后進(jìn)先出法。B項(xiàng)，不管是直接用于出售的存貨還是需要進(jìn)一步加工的材料存貨，在確定其可變現(xiàn)凈值時(shí)均應(yīng)考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)：①直接用于出售的存貨可變現(xiàn)凈值＝估計(jì)售價(jià)－估計(jì)的銷售費(fèi)用－估計(jì)的相關(guān)稅費(fèi)；②需要經(jīng)過加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值＝估計(jì)售價(jià)－進(jìn)一步完工成本－估計(jì)的銷售費(fèi)用－估計(jì)的相關(guān)稅費(fèi)。D項(xiàng)，存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備價(jià)值恢復(fù)時(shí)可以轉(zhuǎn)回。49.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》，發(fā)行人申請(qǐng)綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報(bào)送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。A.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.

提交獨(dú)立的專業(yè)評(píng)估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項(xiàng)目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所出具的評(píng)估意見或認(rèn)證報(bào)告C.

提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函D.

綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》第2條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報(bào)送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。50.下列情形中導(dǎo)致擬申請(qǐng)掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。Ⅰ．甲公司實(shí)際控制人為張某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副總經(jīng)理，24個(gè)月內(nèi)因違法受到過刑事處罰Ⅱ．乙公司為科技創(chuàng)新類企業(yè)，2013年、2014年1～6月處于持續(xù)研發(fā)投入期，未實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入，2014年7月開始陸續(xù)有研發(fā)產(chǎn)品銷售收入，2014年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬，2015年主營業(yè)務(wù)收入5000萬，以2014、2015年為報(bào)告期Ⅲ．丙公司注冊(cè)資本5000萬元，報(bào)告期實(shí)收資本4000萬元，凈資產(chǎn)為3000萬元Ⅳ．丁公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個(gè)月內(nèi)受到證監(jiān)會(huì)行政處罰，不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形，未被證監(jiān)會(huì)采取市場(chǎng)禁入措施A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕366號(hào)）分析如下：Ⅰ項(xiàng)，控股股東、實(shí)際控制人合法合規(guī)，最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：①控股股東、實(shí)際控制人受刑事處罰；②受到與公司規(guī)范經(jīng)營相關(guān)的行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重；情節(jié)嚴(yán)重的界定參照前述規(guī)定；③涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形从忻鞔_結(jié)論意見。Ⅱ項(xiàng)，公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營運(yùn)記錄。營運(yùn)記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費(fèi)用支出等。公司營運(yùn)記錄應(yīng)滿足的條件之一是：最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬元；因研發(fā)周期較長導(dǎo)致營業(yè)收入少于1000萬元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外。Ⅲ項(xiàng)，公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應(yīng)符合《公司法》相關(guān)規(guī)定。公司注冊(cè)資本應(yīng)繳足，不存在出資不實(shí)情形。Ⅳ項(xiàng)，公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)具備《公司法》規(guī)定的任職資格，履行《公司法》和公司章程規(guī)定的義務(wù)，且不應(yīng)存在以下情形：①最近24個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施且期限尚未屆滿，或者被全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司認(rèn)定不適合擔(dān)任掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。51.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。[2016年5月真題]Ⅰ．分享專項(xiàng)計(jì)劃收益Ⅱ．按規(guī)定或約定的時(shí)間和方式獲得資產(chǎn)管理報(bào)告等專項(xiàng)計(jì)劃信息披露文件Ⅲ．辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜Ⅳ．根據(jù)證券交易場(chǎng)所相關(guān)規(guī)則，通過回購進(jìn)行融資Ⅴ．管理專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第28條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券是投資者享有專項(xiàng)計(jì)劃權(quán)益的證明，可以依法繼承、交易、轉(zhuǎn)讓或出質(zhì)。資產(chǎn)支持證券投資者不得主張分割專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)，不得要求專項(xiàng)計(jì)劃回購資產(chǎn)支持證券。資產(chǎn)支持證券投資者享有下列權(quán)利：①分享專項(xiàng)計(jì)劃收益；②按照認(rèn)購協(xié)議及計(jì)劃說明書的約定參與分配清算后的專項(xiàng)計(jì)劃剩余資產(chǎn)；③按規(guī)定或約定的時(shí)間和方式獲得資產(chǎn)管理報(bào)告等專項(xiàng)計(jì)劃信息披露文件，查閱或者復(fù)制專項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)信息資料；④依法以交易、轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等方式處置資產(chǎn)支持證券；⑤根據(jù)證券交易場(chǎng)所相關(guān)規(guī)則，通過回購進(jìn)行融資；⑥認(rèn)購協(xié)議或者計(jì)劃說明書約定的其他權(quán)利。第13條第3項(xiàng)、第5項(xiàng)規(guī)定，管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜；為資產(chǎn)支持證券投資者的利益管理專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)。Ⅲ、Ⅴ兩項(xiàng)屬于管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。52.上交所上市公司在2014年將會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有（）。[2014年6月真題]A.

2013年的營業(yè)收入為1500萬元B.

2013年被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.

2013年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值D.

2012年度、2013年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負(fù)值【答案】:

B|C|D【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示：①最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤連續(xù)為負(fù)值或者被追溯重述后連續(xù)為負(fù)值；②最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值；③最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元；④最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；⑤因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑦因第12.13條股權(quán)分布不具備上市條件，公司在規(guī)定的1個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案，并獲得本所同意；⑧因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，本所對(duì)其股票作出實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市決定的；⑨公司可能被依法強(qiáng)制解散；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)；?本所認(rèn)定的其他情形。53.甲公司從事化妝品銷售。2017年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，接受股東捐贈(zèng)200萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用1600萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該