費(fèi)用和利潤典型練習(xí)題

收入、費(fèi)用和利潤典型練習(xí)題單選題1.某企業(yè)20X7年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為250萬元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為230萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為33%。該企業(yè)20X7年所得稅費(fèi)用為()萬元。(2007)A．92.4B．99C．105.6D．181.52.某企業(yè)20X7年2月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理費(fèi)用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為()萬元。(2007)A.13B.15C.18D.233．企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品，其成本應(yīng)借記的科目是()。(2007)A.在途物資B.發(fā)出商品C.庫存商品D.主營業(yè)務(wù)成本4.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是()。(2007)A.公益性捐贈(zèng)支出B.無形資產(chǎn)出售損失C.固定資產(chǎn)盤虧損失D.固定資產(chǎn)減值損失5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20X7年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船使用稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬元。(2007)A.5B.15C.50D.1856.下列各項(xiàng)，不會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)的是()。(2006)A.已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入B.已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品。.已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單D.已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料12.對(duì)于在合同中規(guī)定了買方有權(quán)退貨條款的銷售，如無法合理確定退貨的可能性，則符合商品銷售收入確認(rèn)條件的時(shí)點(diǎn)是()。(2006)A.發(fā)出商品時(shí)B.收到貨款時(shí)C簽訂合同時(shí)D.買方正式接受商品或退貨期滿時(shí)7.企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí),應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入()(2005)A.資本公積B.其他應(yīng)付款C營業(yè)外收入D.其他業(yè)務(wù)收入8.某企業(yè)2005年3月份發(fā)生的費(fèi)用有:計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元,發(fā)生車間管理人員工資40萬元,支付廣告費(fèi)30萬元,預(yù)提短期借款利息20萬元,支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為()萬元。(2005)A.50B.60C100D.1109.企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本,應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()(2005)A.在途物資B.庫存商品C主營業(yè)務(wù)成本D.發(fā)出商品10.某企業(yè)在2003年10月8日銷售商品100件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10—1/20—N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如買方在2003年10月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為()元(2004)A.11466B.11500C.11583D.1160011.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）（2004）A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)支出C.營業(yè)外支出D.銷售費(fèi)用15.某工業(yè)企業(yè)2003年度主營業(yè)務(wù)利潤為500萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，其他業(yè)務(wù)利潤為10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為33%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2003年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。（2004）A．335B．341.7C．345D．348.412．企業(yè)接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)計(jì)入（）。（2003）A.資本公積B.營業(yè)外收入C.盈余公積D.未分配利潤13．某企業(yè)2002年度的利潤總額為1000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；全年計(jì)稅工資為400萬元，實(shí)發(fā)工資為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為33％。該企業(yè)2002年所得稅費(fèi)用為（）萬元。（2003）A．310．2B．326.7C．343.2D．349.814、企業(yè)在轉(zhuǎn)銷已經(jīng)確認(rèn)的無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。（2002）A、其他業(yè)務(wù)收入B、營業(yè)外收入C、盈余公積D、資本公積15、某工業(yè)企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)利潤為100萬元，其他業(yè)務(wù)利潤為10萬元，管理費(fèi)用為15萬元，投資收益為30萬元，所得稅為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。（2002）A、65B、95C、100D、11016、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）（2007年《注冊(cè)會(huì)計(jì)》）A.發(fā)生的排污費(fèi)B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C.管理部門固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)17、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%.2003年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅的售價(jià)總額為20000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣；同時(shí)，為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算）為：2/10，1/20,n/30.假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價(jià)款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價(jià)款為（）。（2004中級(jí)）A、20638.80B、21060C、22932D、2340012、根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。（2006年《注冊(cè)會(huì)計(jì)》）A、支付的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)B、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、違反銷售合同支付的罰款D、支付的離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。（2006年《注冊(cè)會(huì)計(jì)》）A、支付的廣告費(fèi)B、發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用C、自然災(zāi)害造成的存貨凈損失D、攤銷的出租無形資產(chǎn)賬面價(jià)值3.在采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品時(shí)，委托方確認(rèn)商品銷售收入的時(shí)點(diǎn)為（）。（2002年《注冊(cè)會(huì)計(jì)》）A、委托方發(fā)出商品時(shí)B、受托方銷售商品時(shí)C、委托方收到受托方開具的代銷清單時(shí)D、受托方收到受托代銷商品的銷售貨款時(shí)

7．企業(yè)為購買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。（2001）A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)支出13.企業(yè)采購原材料時(shí)開具銀行承兌匯票所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（）。（2000）A.存貨成本B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.管理費(fèi)用12.下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的項(xiàng)目是（）。（2000）A.商品銷售收入B.勞務(wù)收人C.固定資產(chǎn)租金收入D.接受捐贈(zèng)14．下列各項(xiàng)，可采用完工百分比法確認(rèn)收入的是（）。（1999）A.分期收款銷售商品B.委托代銷商品C在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的勞務(wù)D.跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度才能完成的勞務(wù)多選題.下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算的有（）（2007）A.訴訟費(fèi)8.研究費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)口.日常經(jīng)營活動(dòng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi).下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有（）（2007）A.固定資產(chǎn)盤盈B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用C.對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)出售利得.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是（）。（2007）A.公益性捐贈(zèng)支出B.無形資產(chǎn)出售損失C.固定資產(chǎn)盤虧損失D.固定資產(chǎn)減值損失.企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件包括（）.（2006）A.勞務(wù)總收入能夠可靠地計(jì)量B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C.勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定D.勞務(wù)總成本能夠可靠地計(jì)量5.下列各項(xiàng)，影響工業(yè)企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。（2006）A.計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)A.計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.收到退回的所得稅C.收到退回的所得稅D.處置投資取得的凈收益.下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有（.下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有（A.原材料盤盈C.轉(zhuǎn)讓長期投資取得的凈收益.下列會(huì)計(jì)科目，年末應(yīng)無余額的有（A.主營業(yè)務(wù)收入B.營業(yè)外收入潤分配8.下列各項(xiàng)中,影響營業(yè)利潤的項(xiàng)目有（）（2006）.無法查明原因的現(xiàn)金溢余D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益

）。（2006）C.本年利潤D.利）。（2005）A.已銷商品成本A.已銷商品成本B.原材料銷售收入C.出售固定資產(chǎn)凈收益D.轉(zhuǎn)讓股票所得收益9．下列各項(xiàng)，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）（2004）A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用D.商品銷售成本27．企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，可能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）（2004）A.應(yīng)付債券的利息B.短期借款的利息C.帶息應(yīng)付票據(jù)的利息D.籌建期間的長期借款利息10．下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。（2003）A.銷售費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用11．下列各科目，年末應(yīng)無余額的有（）。（2003）A.管理費(fèi)用B.所得稅C.待攤費(fèi)用D.預(yù)提費(fèi)用12．下列各項(xiàng)，影響企業(yè)營業(yè)利潤的項(xiàng)目有（）。（2001）A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.投資收益D.所得稅13.下列各項(xiàng)，屬于期間費(fèi)用的有（）（2006）A.董事會(huì)費(fèi)B.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)C銷售人員工資D.季節(jié)性停工損失30.下列各項(xiàng)費(fèi)用中,不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的有（）。（2005）A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用c財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用35.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。（2005）A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)口.研究與開發(fā)費(fèi)4.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。（2000）A.籌建期間的開辦費(fèi)B.攤銷自用無形資產(chǎn)C.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)D.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)8．下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入企業(yè)銷售費(fèi)用的有（）。（1999）A.咨詢費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C廣告費(fèi)D.展覽費(fèi)9．下列各項(xiàng)，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入企業(yè)營業(yè)外支出的有（）。（1999）A.罰款支出B.捐贈(zèng)支出C固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.存貨跌價(jià)損失判斷題1．企業(yè)已完成銷售手續(xù)但購買方在月末尚未提取的商品，應(yīng)作為企業(yè)的庫存商品核算。（）（2007）2．企業(yè)出售原材料取得的款項(xiàng)扣除其成本及相關(guān)費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。（）（2007）3．企業(yè)勞務(wù)的開始和完成分屬于不同的會(huì)計(jì)期間，且在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。（）（2007）83.企業(yè)報(bào)銷離退休人員的醫(yī)藥費(fèi),應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)列支。（）（2005）.企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓,應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）（2005）.企業(yè)對(duì)于跨年度且期未能對(duì)交易結(jié)果作出可*估計(jì)的勞務(wù),應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)收入。（）（2005）6．企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。（）（2004）7．現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用（）。（2003）8、工業(yè)企業(yè)為拓展銷售市場(chǎng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。（）（2002）9．企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（）（2001）1.根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于銷貨業(yè)務(wù)，銷貨企業(yè)即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下，也應(yīng)按總價(jià)法確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。（）（2000）5.企業(yè)在銷售商品時(shí)，如果商品的成本不能可靠地計(jì)量，則不能確認(rèn)相關(guān)的收入。（）（2000）3．企業(yè)在銷售商品時(shí)，如果估計(jì)價(jià)款收回的可能性不大，即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。(1999)4．根據(jù)我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--收入》規(guī)定，銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。(1999)計(jì)算分析題1.甲上市公司為增值稅一般納稅興，庫存商品采用實(shí)際成本核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。20X7年3月1日，W商品賬面余額為230萬元。20X7年3月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下：(1)3月3日，從A公司采購W商品一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為80萬元，增值稅為13.6萬元。W商品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)3月8日，向B公司銷售W商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬元，增值稅為25.5萬元，該批W商品實(shí)際成本為120萬元，款項(xiàng)尚未收到。(3)銷售給B公司的部分W商品由于存在質(zhì)量問題，3月20日B公司要求退回3月8日所購W商品的50%,經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，發(fā)生的銷售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額，該批退回的W商品已驗(yàn)收入庫。(4)3月31日，經(jīng)過減值測(cè)試，W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬元。要求：(1)編制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算甲上市公司20X7年3月31日W商品的賬面余額。(3)計(jì)算甲上市公司20X7年3月31日W商品應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)(2007)2.甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為17％。2006年3月6日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品500件，A商品的單位成本為每件350元。代銷協(xié)議規(guī)定，乙企業(yè)應(yīng)按每件A商品585元（含增值稅）的價(jià)格售給顧客，甲企業(yè)按不含增值稅的售價(jià)的10％向乙企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。4月1日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來的代銷清單，代銷清單中注明：實(shí)際銷售A商品400件，商品售價(jià)為200000元，增值稅額為34000元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開具金額相同的增值稅專用發(fā)票。4月6日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷款。要求：根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)如下會(huì)計(jì)分錄：（1）發(fā)出商品的會(huì)計(jì)分錄。（2）收到代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入、增值稅、手續(xù)費(fèi)支出，以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄。（3）收到商品代銷款的會(huì)計(jì)分錄。（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用元表示）編制乙企業(yè)如下會(huì)計(jì)分錄：（1）收到商品時(shí)。（2）對(duì)外銷售時(shí)。（3）收到增值稅專用發(fā)票時(shí)。（4）支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)。（2006）3．甲企業(yè)2005年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為33％。甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2005年度應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算甲企業(yè)2005年度應(yīng)交所得稅額。（3）編制甲企業(yè)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算甲企業(yè)2005年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤。（5）編制甲企業(yè)年末結(jié)平“所得稅”科目的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）（2006）4.甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務(wù)合同,甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目L2003年3月2日項(xiàng)目開發(fā)工作開始，預(yù)計(jì)2005年2月26日完工。預(yù)計(jì)開發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為360萬元。其他有關(guān)資料如下:（1）2003年3月30日,甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款170萬元存人銀行。（2）2003年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本126萬元。（3）至2004年12月31日,甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本315萬元。（4）甲公司在2003年、2004年末均能對(duì)該項(xiàng)目的結(jié)果予以可*估計(jì)。要求:（1）計(jì)算甲公司2003年、2004年該項(xiàng)目的完成程度。（2）計(jì)算甲公司2003年、2004年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的收入和費(fèi)用。（3）編制甲公司2003年收到項(xiàng)目款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）（2005）5．甲企業(yè)自2002年4月1日起為乙企業(yè)開發(fā)一項(xiàng)系統(tǒng)軟件。合同約定，工期為兩年，合同總收入為100000元，2002年4月1日乙企業(yè)支付項(xiàng)目價(jià)款50000元，余款于軟件開發(fā)完成時(shí)收取。4月1日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的該項(xiàng)目價(jià)款50000元，并存入銀行。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本為40000元。其他相關(guān)資料如下：時(shí)間收款金額（元）累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本（元）開發(fā)程度2002年4月1日500002002年12月31日1600040%2003年12月31日3400085%2004年4月1日41000100%該項(xiàng)目于2004年4月1日完成并交付給乙企業(yè)，但余款尚未收到。甲企業(yè)按開發(fā)程度確定該項(xiàng)目的完工程度。假定為該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付。要求：編制甲企業(yè)2002年至2004年與開發(fā)此項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用元表示）（2004）6．甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。2003年3月1日，向乙公司銷售某商品1000件，每件標(biāo)價(jià)2000元，實(shí)際售價(jià)1800元（售價(jià)中不含增值稅額），已開出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給乙公司，為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10、1/20、N/30。要求：（1）編制甲公司銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（假定現(xiàn)金折扣按售價(jià)計(jì)算；“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄）。（2）根據(jù)以下假定，分別編制甲公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。①乙公司在3月8日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。②乙公司在3月19日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。③乙公司在3月29日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。(2003)7、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2002年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為80元。為了鼓勵(lì)多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為72000元，增值稅額為12240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為60000元，增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30o(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(4)15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。(5)20日，C公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予6%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。要求：編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目；本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄)(2002)8.甲公司1999年3月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為1年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為100000元，預(yù)計(jì)合同總成本為80000元。至1999年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本64000元（均以銀行存款支付）；一次性收到客戶支付的勞務(wù)款75000元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。要求：（1）計(jì)算1999年12月31日的勞務(wù)完成程度。（2）計(jì)算1999年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入。（3）分別編制發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶支付的勞務(wù)款、確認(rèn)1999年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（2000）綜合題1、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額。按每筆銷售業(yè)務(wù)分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2002年6月，甲公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為6000000元，實(shí)際成本為350000元。商品已經(jīng)發(fā)出，開具了增值稅專用發(fā)票，并收到購貨方簽發(fā)并承兌的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，面值702000元。（2）委托B公司代銷商品1000件。代銷合同規(guī)定甲公司按已售商品售價(jià)的5%向B公司支付手續(xù)費(fèi)，該批商品的銷售價(jià)格為400元/件，實(shí)際成本為250元/件。甲公司已將該批商品交付B公司。（3）甲公司月末收到了8公司的代銷清單。B公司已將代銷的商品售出500件，款項(xiàng)尚未支付給甲公司，甲公司向B公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)了應(yīng)向B公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。（4）以分期收款銷售方式向C公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為500000元，實(shí)際成本為300000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司。根據(jù)合同，該貨款（含增值稅，下同）分三次收取，第一次收取貨款的20%，8月1日和9月1日分別收取貨款的40%。第一次應(yīng)收取的貨款已于本月收存銀行。（5）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司6月份有關(guān)損益類賬戶的發(fā)生額如下：?jiǎn)挝唬涸~戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額其他業(yè)務(wù)收入30000其他業(yè)務(wù)支出20000主營業(yè)務(wù)稅金及附加15000管理費(fèi)用60000財(cái)務(wù)費(fèi)用22000營業(yè)外收入70000營業(yè)外支出18000（6）計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。要求：（1）編制甲公司上述（1）至（4）和（6）項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄）。（2）編制甲公司6月份的利潤表（利潤表見答題紙）。（2003）2．甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為33％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2000年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司1999年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為：2/10、1/20、n/30，折扣僅限于銷售價(jià)款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公