內(nèi)部控制基本制度

PAGE內(nèi)部控制基本制度第一章總則為了加強和規(guī)范xx公司（以下簡稱“公司”或“礦業(yè)公司”）內(nèi)部控制管理，提高經(jīng)營效率和盈利水平，增強財務(wù)信息可靠性，維護公司資產(chǎn)安全，防范和化解各類風(fēng)險，提升公司經(jīng)營管理水平，保證國家法律法規(guī)得到遵守，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《證券法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。本制度所稱內(nèi)部控制，旨在為保證公司經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性、合法性及其信息可靠性，最終實現(xiàn)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，而在公司內(nèi)部建立并實施的對各項經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機制或自律系統(tǒng)。公司建立和實施內(nèi)部控制，總體目標在于積極促進公司實現(xiàn)各項發(fā)展戰(zhàn)略，具體目標包括：確保公司各項經(jīng)營管理活動遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；不斷提高公司經(jīng)營活動的效率和效益；保障公司資產(chǎn)的安全完整、高效利用與保值增值；保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息披露真實、準確、完整和公允。內(nèi)部審計部門負責(zé)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督，負責(zé)內(nèi)部控制自我評價的現(xiàn)場審計業(yè)務(wù)，并向公司總經(jīng)理提交內(nèi)部控制審計報告。公司運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。第二章內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是影響和制約公司內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、員工勝任能力、企業(yè)文化、人力資源政策與反舞弊七個部分。公司依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。一、公司依據(jù)經(jīng)營實際需要設(shè)置各職能管理部門。各職能管理部門貫徹執(zhí)行職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的規(guī)章制度，編制各項業(yè)務(wù)流程，修訂并完善業(yè)務(wù)管理規(guī)范，并負責(zé)實施；各職能部門對下屬單位（含子公司）進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督及服務(wù)，指導(dǎo)執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)問題督促整改；二、公司對下屬單位（含子公司）實行主要經(jīng)濟指標績效考核管理、預(yù)算管理、職能部門對口管理以及監(jiān)控。公司明確界定各各下屬單位（含子公司）、各職能部門和各崗位的職責(zé)、權(quán)限和目標。建立相應(yīng)的逐級授權(quán)、檢查和問責(zé)機制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；各級授權(quán)要適當(dāng)，職責(zé)要分明。對授權(quán)實行動態(tài)管理，建立有效的評價和反饋機制，對已不適用或不適當(dāng)?shù)氖跈?quán)及時修改或取消。公司秉承以現(xiàn)金流為核心的全面預(yù)算管理,加強企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，規(guī)范員工行為，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。公司制定員工行為準則、人力資源管理等規(guī)章制度及管理流程，包括年度指標及述職的招聘管理、培訓(xùn)管理、績效管理、薪酬管理、勞資關(guān)系（合同）管理等，明確公司員工職務(wù)任免、薪酬及福利、考核及獎懲、員工培訓(xùn)、崗位調(diào)配等內(nèi)容，加強職業(yè)素質(zhì)和能力提升。有效實施各分子公司和全員的績效考評體系，確保公司內(nèi)部激勵機制和監(jiān)督約束機制的完善。公司建立健全反舞弊機制，加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查和對內(nèi)部控制進行自我評價。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計工作程序進行報告，并有權(quán)直接向公司總經(jīng)理報告。公司加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律事務(wù)管理制度和重大法律糾紛案件備案制度。第三章風(fēng)險評估風(fēng)險評估旨在幫助公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度，從而合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。公司根據(jù)設(shè)定的風(fēng)險類別和控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際，及時進行風(fēng)險評估。公司建立風(fēng)險評估機制，組織專業(yè)人員，采用定性和定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度，對風(fēng)險進行有效分析，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準確性，結(jié)合風(fēng)險承受限度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。公司合理分析、準確掌握執(zhí)行董事、經(jīng)營管理層、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。公司綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。公司結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。第四章控制活動控制活動是公司實施內(nèi)部控制的重要手段，指根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果及具體業(yè)務(wù)的實際情況，為執(zhí)行和落實風(fēng)險應(yīng)對策略以確?？刂颇繕藢崿F(xiàn)所采取的各種措施和程序，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等內(nèi)容。公司職能部門和各下屬單位（含子公司）業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際工作內(nèi)容，明確各部門工作職責(zé)，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。公司職能部門和各下屬單位（含子公司）業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，針對各項風(fēng)險點制定必要的控制程序。公司對貨幣資金、擔(dān)保與融資、關(guān)聯(lián)交易、投資管理、子公司管理、不動產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)管理、質(zhì)量、環(huán)保、職業(yè)健康、安全生產(chǎn)、人力資源、合同與印章管理、信息系統(tǒng)管理、信息披露管理等重要環(huán)節(jié)制訂明確完善的管理制度，保證制度得到貫徹執(zhí)行。公司制定重大事項議事規(guī)范，建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人，規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。公司制定相關(guān)投資管理制度，有目的地規(guī)劃、實施可持續(xù)發(fā)展的公司戰(zhàn)略，加強投資計劃管理，強化項目分析和可行性論證，規(guī)范投資行為和決策程序，對投資項目各控制環(huán)節(jié)實現(xiàn)全過程管理，建立有效的投資風(fēng)險約束機制，確保投資項目決策的科學(xué)性和準確性。當(dāng)公司開展重大基建工程項目時，應(yīng)明確公司基建工程項目的工程招標、合同管理、項目設(shè)計、工程監(jiān)理、檔案管理、安全施工、質(zhì)量控制、工程變更、現(xiàn)場鑒證、工程計量、竣工交付與結(jié)算等方面的管理辦法，規(guī)范基建運作流程，確保項目管理正常運行。公司制定招議標管理制度，通過規(guī)范、明確招標業(yè)務(wù)范圍、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)規(guī)章和業(yè)務(wù)流程，降低工程和采購成本，規(guī)范招投標行為和決策程序，提高經(jīng)營透明度。公司制定財務(wù)管理制度和辦法，明確財務(wù)機構(gòu)和會計人員的崗位責(zé)任管理、全面預(yù)算管理、資金管理、收入管理、結(jié)算管理、內(nèi)部借款、費用開支、會計核算、財務(wù)分析、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、會計電算化管理、會計檔案管理、資產(chǎn)減值及準備管理、資產(chǎn)損失管理制度，強化公司會計工作行為規(guī)范，有效提高會計工作質(zhì)量。針對經(jīng)營風(fēng)險建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行企業(yè)財經(jīng)紀律，確保公司健康運營。公司建立法律事務(wù)管理制度，對公司及各分子公司經(jīng)營管理過程中的一切法律事務(wù)合法、合規(guī)性進行審查與指導(dǎo)，最大限度規(guī)避公司的法律風(fēng)險。重點規(guī)范公司合同管理、糾紛處理、訴訟及重大事項的跟蹤等。公司建立《經(jīng)營計劃管理制度》，對職能部門和下屬單位（含子公司）的經(jīng)營計劃執(zhí)行情況進行考評管理。第五章信息與溝通信息與溝通控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。公司建立內(nèi)部信息傳遞與反饋機制，制定內(nèi)部信息傳遞制度以及分、子公司重大事項報告制度，促進內(nèi)部信息溝通，提高工作效率，增強管理透明度，降低經(jīng)營風(fēng)險，建立信息傳遞。公司制定《信息披露管理制度》，明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責(zé)任、保密、獎懲等內(nèi)容，有效保護公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，提高信息披露質(zhì)量。公司通過建立信息披露責(zé)任制度，確保各類信息及時、準確、完整、公平地對外披露。公司制定信息化管理制度，建立智能辦公系統(tǒng)，充分利用網(wǎng)絡(luò)、公司電子信箱、內(nèi)部刊物，建立和完善企業(yè)內(nèi)部信息溝通平臺。通過定期維護公司網(wǎng)站，主要對外發(fā)布公司簡介、新聞動態(tài)、投資者關(guān)系、企業(yè)文化、財務(wù)報告、人才招聘等相關(guān)信息。第六章內(nèi)部監(jiān)督公司審計室向公司總經(jīng)理負責(zé)，行使并承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。內(nèi)部審計機構(gòu)配置專職的內(nèi)部審計人員，并應(yīng)具備會計、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等方面的專業(yè)人員，內(nèi)部審計機構(gòu)行使審計管理監(jiān)督職權(quán)，在公司章程賦予的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨立性。公司制定《內(nèi)部審計制度》，明確內(nèi)部審計部門的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等管理內(nèi)容，強化審計工作質(zhì)量和效率管理，確保審計工作科學(xué)化、規(guī)范化。內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司經(jīng)營控制目標及公司領(lǐng)導(dǎo)要求，確定本年度審計工作重點，制定年度審計工作計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后實施。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對公司內(nèi)部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進建議等形成內(nèi)部審計報告。公司在內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風(fēng)險，應(yīng)及時向公司總經(jīng)理報告。公司管理層應(yīng)采取有效措施予以解決。公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營風(fēng)險和實際需要，定期對公司內(nèi)部控制制度進行自查，必要時可進行專項檢查。各職能部門應(yīng)加強業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查，各部門和所屬各單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計機構(gòu)及職能部門的檢查監(jiān)督。會計師事務(wù)所在對公司進行年度審計時，應(yīng)當(dāng)就公司內(nèi)部控制自我評價報告出具評價意見或單獨出具內(nèi)部控制審計報告。為公司提供內(nèi)部控制咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為公司提供內(nèi)部控制的審計服務(wù)。內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，應(yīng)作為績效考核的重要指標，公司應(yīng)對違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。公司內(nèi)部控制執(zhí)行檢查、評估、報告等相關(guān)資料保存，應(yīng)遵守有關(guān)