稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)預(yù)習(xí)題及答案

稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)預(yù)習(xí)題及答案預(yù)習(xí)題一：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門(mén)市部，門(mén)市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，高爾夫球具廠該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()。A.5.13萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.6.60萬(wàn)元D.7.72萬(wàn)元正確答案：C試題解析：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅時(shí)要按非獨(dú)立核算門(mén)市部對(duì)外的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額。高爾夫球具廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(萬(wàn)元)。單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.用中輕型商務(wù)車底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車正確答案：D知識(shí)點(diǎn)：稅目試題解析：電動(dòng)汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。用中輕型商務(wù)車底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車屬于消費(fèi)稅的小汽車稅目。預(yù)習(xí)題二：1.適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是()。A.直接抵免法B.間接抵免法C.綜合抵免法D.分國(guó)抵免法【正確答案】B【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即總分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免。2.國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國(guó)際稅法基本原則是()。A.國(guó)家稅收主權(quán)原則B.國(guó)際稅收分配公平原則C.國(guó)際稅收中性原則D.國(guó)際稅收平等原則【正確答案】D【答案解析】國(guó)際稅法的基本原則包括(1)國(guó)家稅收主權(quán)原則：是指國(guó)際稅收中一國(guó)在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權(quán)，不受其他任何國(guó)家和組織的干涉。(2)國(guó)際稅收分配公平原則(3)國(guó)際稅收中性原則??國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。3.2001年國(guó)家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了()作為稅收工作的靈魂。A.依法治稅B.內(nèi)部監(jiān)督C.依法行政D.打擊犯罪【正確答案】A【答案解析】2001年國(guó)家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標(biāo)和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標(biāo)、四項(xiàng)機(jī)制”的工作指導(dǎo)方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。4.關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法正確的是()。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門(mén)稅制D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種【正確答案】A【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。5.在消除國(guó)際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是()。A.低稅法B.免稅法C.抵免法D.扣除法【正確答案】B【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來(lái)自國(guó)外的所得免予征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。該法承認(rèn)地域管轄權(quán)的獨(dú)占行使。6.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國(guó)抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為()。萬(wàn)元A.0B.8C.12D.4【正確答案】D【答案解析】第一步，計(jì)算各國(guó)抵免限額。乙國(guó)抵免限額：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30萬(wàn)丙國(guó)抵免限額：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12萬(wàn)第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額乙國(guó)實(shí)際繳納：100*40%=40萬(wàn)，大于抵免限額，故只能抵免30萬(wàn)。超過(guò)抵免限額的部分不得抵免。丙國(guó)實(shí)際繳納：40*20%=8萬(wàn)，小于抵免限額，故8萬(wàn)全額抵免掉。第三步，計(jì)算甲國(guó)實(shí)際征收了多少稅(100+40)*30%-30?8=4萬(wàn)，實(shí)際上就是丙國(guó)所得在甲國(guó)所補(bǔ)繳的稅款。7.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為()。萬(wàn)元A.0B.8C.12D.4【正確答案】A【答案解析】第一步：計(jì)算抵免限額=(100+40)×30%=42萬(wàn)元第二步：非居住國(guó)實(shí)際繳納的稅款=100*40%+40*20%=48萬(wàn)元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬(wàn)元第三步：居住國(guó)實(shí)際對(duì)國(guó)外所得征收的所得稅=42-42=08.當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下()。A.采用綜合限額法對(duì)納稅人有利B.采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利C.采用分國(guó)限額法則對(duì)納稅人有利D.采用分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)不利【正確答案】A【答案解析】當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對(duì)納稅人有利，而分國(guó)限額法則對(duì)居住國(guó)有利。9.自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是()。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.意愿標(biāo)準(zhǔn)D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】D10.唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行()。A.一條鞭法B.攤丁入畝制度C.兩稅法D.初稅畝【正確答案】C11.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。A.農(nóng)業(yè)稅B.車船稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅答案：D解析：農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對(duì)象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)是車船噸位，課稅對(duì)象是車輛、船舶從量計(jì)征消費(fèi)稅的部分消費(fèi)品其計(jì)稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品12.構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是()。A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限答案：B解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法要素中的基礎(chǔ)性要素13.下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是()。A.增值稅暫行條例B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法D.稅收征收管理法答案：A解析：BCD均屬于稅收程序法。14.課稅對(duì)象和稅率如下:如果課稅對(duì)象為3000元，全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為()元。A.450B.325C.300D.600答案：A解析：全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=3000×15%=450元15.課稅對(duì)象和稅率如下：如果課稅對(duì)象為3000元，超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為()元。A.450B.325C.300D.600答案：B解析：超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元16.比例稅率是指()。A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的`稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系答案：C解析：考核比例稅率的概念。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象成正比例關(guān)系。17采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是()。。A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題B.使計(jì)算更準(zhǔn)確C.減緩稅率累進(jìn)的速度D.簡(jiǎn)化計(jì)算答案：D解析：速算扣除數(shù)的作用就是簡(jiǎn)化計(jì)算。18.張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%。應(yīng)稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應(yīng)稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，則張某應(yīng)納稅額為()。。A.125元B.220元C.445元D.570元答案：C解析：應(yīng)稅收入3800元超過(guò)起征點(diǎn)1500元，因此應(yīng)該就3800元全額征稅。應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元19.邊際稅率是指()。A.稅法直接規(guī)定的稅率B.