安徽長城軍工股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見_第1頁
安徽長城軍工股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見_第2頁
安徽長城軍工股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見_第3頁
安徽長城軍工股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見_第4頁
安徽長城軍工股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見_第5頁
免費預(yù)覽已結(jié)束,剩余6頁可下載查看

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

安徽長城軍工股份有限公司

首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見東海證券股份有限公司:現(xiàn)對你公司推薦的安徽長城軍工股份有限公司(以下簡稱“公司”或“發(fā)行人”)首次公開發(fā)行股票申請文件提出反饋意見,請你們在30日內(nèi)對下列問題逐項落實并提供書面回復(fù)和電子文檔。若涉及對招股說明書的修改,請以楷體加粗標(biāo)明。我會收到你們的回復(fù)后,將根據(jù)情況決定是否再次向你們發(fā)出反饋意見。如在30日內(nèi)不能提供書面回復(fù),請向我會提交延期回復(fù)的申請。若對本反饋意見有任何問題,請致電我會審核人員。一、規(guī)范性問題1、 據(jù)招股書披露,發(fā)行人為軍工企業(yè),部分生產(chǎn)、銷售和技術(shù)信息屬于國家機密,不宜披露或直接披露。請保薦機構(gòu)及發(fā)行人律師對照《信息披露1號準(zhǔn)則》的要求,詳細(xì)說明申請豁免的具體內(nèi)容、處理辦法,對豁免披露申請程序的合法合規(guī)性、豁免披露的內(nèi)容是否對投資者的投資決策構(gòu)成重大影響出具核查意見; 請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師就發(fā)行人改制上市過程是否符合《軍工企業(yè)股份制改造實施暫行辦法》、《中介機構(gòu)參與軍工企事業(yè)單位改制上市管理暫行規(guī)定》 等相關(guān)法律法規(guī)發(fā)表核查意見。2、 據(jù)招股書披露,發(fā)行人前身是由軍工集團以對皖西廠、東風(fēng)廠、紅星廠和江北廠的資產(chǎn)出資,信達資產(chǎn)、華融資產(chǎn)和長城資產(chǎn)分別以其擁有的對皖西廠、東風(fēng)廠、紅星廠和江北廠的債權(quán)出資成立;后信達資產(chǎn)、華融資產(chǎn)、長城資產(chǎn)分別從長城有限注冊資本中減資523.58萬元、51.54萬元和32.98萬元,將減資額直接作為出資投入神劍科技。請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查說明,發(fā)行人前身成立時相關(guān)債權(quán)資產(chǎn)的具體情況,包括債權(quán)人,本金及利息、后續(xù)還款情況等;信達資產(chǎn)、華融資產(chǎn)、長城資產(chǎn)分別從長城有限注冊資本中減資,再將減資額作為對神劍科技的出資的背景,相關(guān)減資程序的履行情況,是否經(jīng)公司內(nèi)部決策程序,是否經(jīng)有權(quán)主管部門的審批,相關(guān)程序是否合法合規(guī)。二、信息披露問題1、 請在招股說明書發(fā)行人基本情況一節(jié)中補充披露發(fā)行人子公司劍科技、方圓機電、東風(fēng)機電、紅星機電的前身皖西廠、東風(fēng)廠機械總廠、紅星廠和江北廠的基本情況,包括歷史沿革、股東情況、主要資產(chǎn)及業(yè)務(wù)經(jīng)營情況,生產(chǎn)產(chǎn)品等;請核查說明軍工集團于 2012年4月向長城有限轉(zhuǎn)讓神劍科技、方圓機電、東風(fēng)機電、紅星機電股權(quán)的定價依據(jù)及合理性,轉(zhuǎn)讓程序的合法合規(guī)性。2、 據(jù)招股書披露,軍工集團于2012年受讓神劍科技社會職能資產(chǎn)、紅星機電和方圓機電非經(jīng)營性資產(chǎn)以及合肥華星經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司股權(quán)。請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查說明,神劍科技社會職能資產(chǎn)、紅星機電非經(jīng)營性資產(chǎn)和老年活動中心及部分生活區(qū)資產(chǎn)、 方圓機電生活區(qū)資產(chǎn)的具體情況,轉(zhuǎn)讓價格合理性及履行程序的合法合規(guī)性,相關(guān)變更手續(xù)是否已辦理完成,是否存在糾紛、爭議或權(quán)屬爭議;華星經(jīng)貿(mào)的基本情況,股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價的合理性,目前該公司的經(jīng)營情況,是否已完成注銷手續(xù)。3、 據(jù)招股書披露,發(fā)行人子公司神劍科技、東風(fēng)機電、方圓機電、紅星機電、金星預(yù)應(yīng)力以及東升機電均為省級高新技術(shù)企業(yè)。請核查說明上述公司是否符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn), 認(rèn)定時間、有效期,報告期內(nèi)因此享受的優(yōu)惠政策及依據(jù)。4、 據(jù)招股書披露,我國僅有少數(shù)幾家軍貿(mào)公司具備軍品出口資格。公司外銷產(chǎn)品的客戶為設(shè)立在境內(nèi)的軍貿(mào)公司, 軍貿(mào)公司再將產(chǎn)品銷售給境外客戶。請在招股說明書業(yè)務(wù)與技術(shù)一節(jié)中披露說明發(fā)行人主要軍貿(mào)公司的基本情況,是否取得相應(yīng)資質(zhì),是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,其經(jīng)銷發(fā)行人產(chǎn)品的最終銷售方情況;報告期內(nèi)發(fā)行人向其銷售產(chǎn)品的情況,包括種類和金額,與內(nèi)銷客戶比較,其銷售價格的定價情況。5、 據(jù)招股書披露,由于生產(chǎn)能力不足,金星預(yù)應(yīng)力以外協(xié)加工的形式完成部分產(chǎn)品的生產(chǎn)。請在招股說明書業(yè)務(wù)與技術(shù)一節(jié)中補充披露發(fā)行人外協(xié)廠商的基本情況,包括企業(yè)名稱、委托加工產(chǎn)品、報告期內(nèi)的數(shù)量及金額,委托加工協(xié)議的主要權(quán)利、義務(wù)條款約定;上述企業(yè)是否與發(fā)行人、實際控制人、公司高管、核心技術(shù)人員及其他關(guān)聯(lián)方之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;請說明發(fā)行人控制外協(xié)加工產(chǎn)品質(zhì)量的具體措施及發(fā)行人與委托加工廠關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任分?jǐn)偟木唧w安排。6、 據(jù)招股書披露,發(fā)行人部分房產(chǎn)權(quán)屬存在瑕疵。請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查說明:(1)發(fā)行人用于生產(chǎn)經(jīng)營的瑕疵房產(chǎn)使用面積占其用于生產(chǎn)經(jīng)營的房產(chǎn)總面積的比例;(2)坐落于神劍科技租賃的某軍事學(xué)院的老火工區(qū)22處房產(chǎn)的使用用途,新火區(qū)建設(shè)進度情況,整體搬遷計劃安排,相關(guān)人員、土地處置計劃、是否對發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響、發(fā)行人的應(yīng)對措施;(3)坐落于老機加區(qū)11處房產(chǎn)的主要用途,是否為違章建筑,目前使用情況,新機加區(qū)建設(shè)情況,搬遷計劃、目前搬遷進展;(4)位于神劍新火工區(qū)23處房產(chǎn)、新機加區(qū)40處房產(chǎn),以及位于東風(fēng)機電新廠區(qū)19處房產(chǎn)的房產(chǎn)證辦理進展,是否存在爭議、糾紛或法律障礙;(5)東風(fēng)機電在2006年采用集資建房方式建設(shè)的,位于合肥市包河區(qū)常青街道沿河社區(qū)的員工福利房的具體情況,相關(guān)土地權(quán)屬情況,未辦理房產(chǎn)證的原因。7、據(jù)招股書披露,發(fā)行人擁有及租賃的瑕疵土地情況如下:(1)位于桃花工業(yè)園創(chuàng)新大道,土地權(quán)屬證號為肥西國用(2013)第2116號的土地使用權(quán)已被安徽省合肥市中級人民法院查封, 用于為東風(fēng)機電與合肥市同創(chuàng)建設(shè)工程有限公司民事訴訟提供財產(chǎn)保全; (2)發(fā)行人子公司東升機電與安徽省肥西縣國土資源局簽訂了 《國有土地使用權(quán)出讓合同》,約定東升機電受讓位于桃花工業(yè)園的土地,目前正在辦理產(chǎn)權(quán)證書;(3)紅星機電租賃的軍工集團“合國用(2003)字第0730號”土地已納入合肥市收儲規(guī)劃,但具體收儲時間尚未確定。請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師核查說明,(1)上述訴訟的基本情況,目前進展,是否對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響;(2)東升機電受讓位于桃花工業(yè)園的土地的產(chǎn)權(quán)證書辦理進展情況,是否存在爭議或糾紛;(3)紅星機電租賃的軍工集團“合國用(2003)字第0730號”土地收儲的具體規(guī)劃,是否對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響及發(fā)行人的應(yīng)對措施。&請在招股說明書業(yè)務(wù)與技術(shù)一節(jié)中補充披露發(fā)行人用于生產(chǎn)的核心專利技術(shù)情況;方圓機電擁有的“武器承制單位注冊證書” 、神劍科技擁有的“武器裝備質(zhì)量體系認(rèn)證證書”、“二級保密資格單位證書”、東風(fēng)機電擁有的“道路運輸經(jīng)營許可證”已到期,請披露目前續(xù)期情況,申請進展,是否存在爭議或糾紛;請保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師就發(fā)行人從事行業(yè)、生產(chǎn)產(chǎn)品需取得的全部資質(zhì)及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,及發(fā)行人目前是否已取得相應(yīng)全部資質(zhì)出具核查意見。9、 據(jù)招股書披露,發(fā)行人實際控制人下屬芯防核武從事芯片和安監(jiān)社保研發(fā)銷售。請核查說明芯防核武的主要業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、主要產(chǎn)品用途,其生產(chǎn)的產(chǎn)品和發(fā)行人產(chǎn)品是否處于上下游、 是否應(yīng)用于同類產(chǎn)品,是否和發(fā)行人運用相同或類似專利技術(shù)。10、 據(jù)招股書披露,軍工物流主要從事物資倉儲及鐵路專線運輸,報告期內(nèi)為東風(fēng)工程提供加工服務(wù)。請進一步說明軍工物流主要提供的產(chǎn)品及服務(wù)情況,其為東風(fēng)工程提供加工服務(wù)的具體內(nèi)容;結(jié)合與無關(guān)聯(lián)第三方比較,說明其與發(fā)行人交易的定價公允性。11、據(jù)招股書披露,2011年9月11日,軍工集團發(fā)行5億元企業(yè)債券,募集資金用于“安徽東風(fēng)機電科技股份有限公司汽車與工程機械零部件項目”、“安徽神劍科技股份有限公司神劍科技二期項目”、“安徽金星預(yù)應(yīng)力工程技術(shù)有限公司3000萬孔橋梁錨具及4萬噸預(yù)應(yīng)力構(gòu)件項目”、置換銀行貸款及補充公司營運資金。請核查說明上述企業(yè)債券的募集資金在各募投項目的使用計劃及目前情況、 未來資金使用安排、發(fā)行人承擔(dān)的本金償還義務(wù)的具體安排、神劍科技、東風(fēng)機電、金星預(yù)應(yīng)力與發(fā)行人簽訂的《企業(yè)債券使用協(xié)議》的主要條款約定情況及募投項目建設(shè)進展情況。12、 據(jù)招股書披露,報告期內(nèi),發(fā)行人董監(jiān)高變動較大。請保薦機構(gòu)、發(fā)行人律師就近三年內(nèi)董事、高級管理人員的變動的原因,上述變動是否對公司生產(chǎn)經(jīng)營構(gòu)成影響,是否構(gòu)成報告期內(nèi)的重大變化發(fā)表核查意見。13、 據(jù)招股書披露,發(fā)行人部分員工未繳納社保及住房公積金。其中,存在部分員工社保關(guān)系在外單位而無需繳納的情況。 請核查說明上述具體情況,在外單位無需繳納社保和住房公積金的人數(shù)存在差異,請說明上述原因;除東升機電外,發(fā)行人是否存在其他勞務(wù)派遣用工的情況,相關(guān)用工是否符合我國勞務(wù)派遣相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。14、 據(jù)招股書披露,報告期內(nèi),發(fā)行人存在兩項未決訴訟。請更新披露發(fā)行人報告期內(nèi)重大訴訟的進展情況,是否對發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。15、招股說明書業(yè)務(wù)與技術(shù)一節(jié)披露,“神劍科技掌握迫擊炮彈的核心技術(shù),擁有一系列自主專利和知識產(chǎn)權(quán),技術(shù)優(yōu)勢突出,產(chǎn)品競爭力較強,長期以來國內(nèi)市場份額第一,處于國內(nèi)迫擊炮彈行業(yè)的領(lǐng)先地位”、“方圓機電是我國第二代單兵火箭的唯一供應(yīng)商, 第三代單兵火箭的主要供應(yīng)商,也是第四代“智能單兵火箭”研制的主要參與和倡導(dǎo)者,已成為國內(nèi)品種最多、技術(shù)領(lǐng)先、具備世界先進水平的單兵火箭研制和生產(chǎn)企業(yè)”、 “東風(fēng)機電是我國重要引信供應(yīng)商,占有我國機械觸發(fā)引信的主要市場份額,在子彈藥方面,其炮兵通用多用途子彈藥系列產(chǎn)品綜合性能達到國際領(lǐng)先水平,在國內(nèi)軍品市場占有較高的市場份額,其綜合效應(yīng)子彈等子彈藥已由空軍市場領(lǐng)域拓展至海軍市場領(lǐng)域”、“紅星機電近年來研發(fā)的彈藥裝置類產(chǎn)品具備延期傳擴爆技術(shù)、多節(jié)點網(wǎng)絡(luò)傳爆技術(shù)等多項獨特技術(shù),在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位?!闭埥Y(jié)合發(fā)行人市場占有率、行業(yè)排名情況、主要產(chǎn)品性能等相關(guān)情況披露說明招股說明書中上述表述的依據(jù),涉及相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)的請說明來源情況。16、發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入包括軍品收入和民品收入, 報告期內(nèi)軍民品的區(qū)域銷售情況都存在一定波動。請落實以下與收入相關(guān)的問題:(1)請在招股說明書“業(yè)務(wù)與技術(shù)”章節(jié)中補充披露報告期各期按軍民品分類的前五大客戶、客戶的基本情況(包括但不限于成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍、與發(fā)行人合作年限等)、主要銷售產(chǎn)品;民品收入中各類細(xì)分產(chǎn)品的產(chǎn)能、產(chǎn)銷量情況。(2)請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)中補充披露報告期內(nèi)發(fā)行人軍品外銷收入波動較大的原因; 民品收入中,其他收入的具體構(gòu)成明細(xì),報告期各期民品各細(xì)分產(chǎn)品的銷售數(shù)量、金額、區(qū)域銷售等情況;東北地區(qū)預(yù)應(yīng)力錨具收入大幅波動、 2014年華北華南地區(qū)收入大幅上升、2013年西北地區(qū)收入大幅下降的原因,各區(qū)域預(yù)應(yīng)力錨具主要客戶及需求變動情況、主要新增客戶及其基本情況;報告期內(nèi)各季度按軍品(包括總裝、配套)、民品分類的收入情況。17、 報告期內(nèi)存在部分研發(fā)收入。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)中補充披露:(1)各期發(fā)行人簽訂的《武器裝備研制合同》、對手方、合同金額,各期末已簽訂合同的完成進度、確認(rèn)在當(dāng)期的收入及累計確認(rèn)的收入;(2)研發(fā)收入的成本費用歸集、核算方法;(3)發(fā)行人與客戶簽訂的研發(fā)合同中,是否明確各階段評審或?qū)彶楹细窈髴?yīng)確認(rèn)的收入,如未明確,發(fā)行人如何確認(rèn)相關(guān)合同的完成進度及對應(yīng)的收入;(4)發(fā)行人與客戶關(guān)于研發(fā)費用的結(jié)算方式,如研發(fā)未成功,客戶是否仍按合同支付相關(guān)費用;(5)發(fā)行人作為總研發(fā)機構(gòu)與其他研發(fā)單位簽署分包合同,或作為參與機構(gòu)參與研發(fā)項目相應(yīng)的收入確認(rèn)方式、會計處理,是否在合同中明確與其他合作研發(fā)機構(gòu)的利益分配方式。請會計師補充說明發(fā)行人對于研發(fā)收入的核算及會計處理方式是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定, 對研發(fā)收入確認(rèn)時點及金額的準(zhǔn)確性執(zhí)行的核查程序,并發(fā)表核查意見。18、 發(fā)行人軍品除對軍貿(mào)公司的銷售外,配套原材料采購和產(chǎn)品銷售定價均按照軍方核定的價格結(jié)算;報告期內(nèi)部分錨具產(chǎn)品的毛利率波動較大。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)中補充披露:(1) 軍品各細(xì)分產(chǎn)品的成本構(gòu)成,發(fā)行人向軍貿(mào)公司銷售產(chǎn)品的定價依據(jù),相關(guān)產(chǎn)品的配套原材料采購是否為軍方指定供應(yīng)商和價格;(2) 軍方對于發(fā)行人原材料采購及產(chǎn)品銷售的具體價格確定方式及依據(jù);(3)報告期內(nèi)發(fā)行人各類錨具的成本構(gòu)成,結(jié)合銷售單價和原材料采購價格的變動情況補充說明礦錨、備件等產(chǎn)品銷售毛利率大幅波動的原因;(4)除錨具以外,報告期內(nèi)其他民品細(xì)分產(chǎn)品的營業(yè)成本、成本構(gòu)成、毛利、毛利率情況;(5)結(jié)合可比公司同類產(chǎn)品的毛利率水平,補充說明發(fā)行人各細(xì)分產(chǎn)品的毛利率及其變動情況是否符合行業(yè)特征。19、 根據(jù)招股書中披露,發(fā)行人軍品生產(chǎn)所需的鋼材、銅材、鋁材以及部分通用電子元器件等通用材料, 主要從市場上直接購買。請在招股說明書“業(yè)務(wù)與技術(shù)”章節(jié)中補充披露:(1)報告期內(nèi)按軍品、民品用原材料分類的前五大供應(yīng)商、主要采購產(chǎn)品、供應(yīng)商的基本情況(包括但不限于成立時間、注冊資本、主要股東、經(jīng)營范圍、與發(fā)行人合作年限等);(2)各期外協(xié)加工的主要產(chǎn)品、數(shù)量、金額,外協(xié)加工費的確定方式,并與自產(chǎn)成本作對比分析;(3)報告期內(nèi)前五大外協(xié)廠商、外協(xié)廠商的基本情況(包括但不限于成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍、與發(fā)行人合作年限等);(4)各期軍品原材料的耗用情況、占生產(chǎn)成本的比重;(5)各期軍品原材料中,通用件的采購數(shù)量、金額、單價,耗用的數(shù)量、金額、占生產(chǎn)成本的比重; (6)民品主要原材料的采購金額、數(shù)量、單價,耗用的數(shù)量、金額、占生產(chǎn)成本的比重;(7)發(fā)行人錨具生產(chǎn)所需的圓鋼和線材的匹配關(guān)系,報告期內(nèi)圓鋼和線材的采購數(shù)量變動情況是否匹配;(8)民品各細(xì)分產(chǎn)品報告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)銷量變動情況。20、 發(fā)行人應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年下滑,1-2年應(yīng)收賬款占比大幅上升。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)中補充披露:(1)按軍品民品、質(zhì)保金及尚未收回款項分類的應(yīng)收賬款賬齡情況;(2)按軍民品分類的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率情況,并與可比公司作分類對比分析;(3)各期末按軍民品分類的應(yīng)收賬款余額前五名客戶及對應(yīng)的賬齡情況;(4)發(fā)行人各類產(chǎn)品的質(zhì)保期、質(zhì)保金率,報告期各期質(zhì)保金的回收情況;(5)發(fā)行人應(yīng)收賬款的信用政策、給予客戶的信用期限,報告期內(nèi)給予客戶的信用期是否發(fā)生過變動,1-2年應(yīng)收賬款占比大幅上升的原因;(6)報告期各期應(yīng)收賬款核銷、減值計提、壞賬準(zhǔn)備收回轉(zhuǎn)回的情況;(7)報告期內(nèi)是否存在質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收債權(quán),如存在,請具體說明相關(guān)情況、會計處理、對經(jīng)營業(yè)績的影響。21、 根據(jù)申報材料,發(fā)行人存在286萬應(yīng)收天長市釜山自來水廠工程項目建設(shè)部款項單獨計提減值,原因是“產(chǎn)品質(zhì)量問題,預(yù)計無法收回”。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)補充披露:(1)上述應(yīng)收款項對應(yīng)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品存在何種質(zhì)量問題,客戶未作銷售退回的的原因;(2)同類產(chǎn)品報告期內(nèi)的銷售情況及對應(yīng)客戶,是否存在因質(zhì)量問題導(dǎo)致退回的風(fēng)險;(3)報告期內(nèi)發(fā)行人是否存在銷售退回,如存在,請具體說明各期的退回產(chǎn)品、金額、原因、對相關(guān)存貨的處理。22、 報告期內(nèi)存貨余額較大,2014年末存貨余額大幅上升。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)中補充披露:(1)按軍民品分類的存貨明細(xì)情況;(2)各期按軍民品分類的在手訂單數(shù)量、訂單金額,新增、結(jié)轉(zhuǎn)的訂單數(shù)量、訂單金額;(3)因配套件未按期交付導(dǎo)致的2014年未完成訂單的金額,相關(guān)訂單的存貨明細(xì),配套廠家未能及時交貨的原因,是否會對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營造成影響,請在“風(fēng)險因素”章節(jié)中提示相關(guān)風(fēng)險;(4)報告期各期發(fā)行人存貨跌價準(zhǔn)備計提情況、計提減值的原因;(5)可比公司的存貨跌價準(zhǔn)備計提情況。23、 報告期內(nèi)非經(jīng)常性損益為3,411.63萬元、6,752.49萬元、2,982.70萬元,分別占各期利潤總額的29.88%、44.53%、28.12%,主要來自于政府補貼收入和非流動資產(chǎn)處置利得。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)中逐一說明發(fā)行人各項政府補助是屬于資產(chǎn)相關(guān)還是收益相關(guān)、是否已收到、相關(guān)的會計處理、收入確認(rèn)時點、是否具備可持續(xù)性。24、 報告期內(nèi)發(fā)行人存在廠房搬遷事項。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)中補充披露:(1)發(fā)行人的整體搬遷進度,是否仍占用被收儲土地,原廠區(qū)設(shè)備的處置情況,是否對報告期內(nèi)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營造成影響;(2)發(fā)行人被收儲土地的評估價值,合肥市政府收儲相關(guān)土地支付的交易對價,相關(guān)的會計處理、確認(rèn)時點; (3)發(fā)行人是否已收到土地收儲款,交易的對手方,收儲款的出資來源;(4)報告期內(nèi)發(fā)行人因廠方搬遷收到的政府補助,相關(guān)補助的確認(rèn)依據(jù),是否在相關(guān)合同中明確政府補助的金額,各期對于搬遷政府補助的會計處理。請會計師補充說明發(fā)行人對于土地收儲相關(guān)的會計處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則。25、 期末發(fā)行人商業(yè)承兌匯票余額200萬元,已背書尚未到期的商業(yè)承兌匯票余額為1,900萬元。請保薦機構(gòu)、會計師補充說明發(fā)行人期末尚未兌付商業(yè)承兌匯票的主要出票人,相關(guān)票據(jù)是否存在出票人無法承兌或拒絕付款的風(fēng)險,報告期內(nèi)是否存在票據(jù)違約的情況。26、 發(fā)行人子公司存在借款逾期未歸還事項。請在招股說明書“財務(wù)會計信息”章節(jié)中補充披露:(1)發(fā)行人未歸還借款的原因;(2)上述借款的利率,報告期各期發(fā)行人歸還的本金及利息、相關(guān)的會計處理、對經(jīng)營業(yè)績的影向;(3)王立強、王立梅與合肥市同創(chuàng)建設(shè)工程有限公司之間的關(guān)系,通過同創(chuàng)建設(shè)轉(zhuǎn)賬給發(fā)行人的原因; (4)報告期內(nèi)合肥市同創(chuàng)建設(shè)工程有限公司與發(fā)行人是否存在經(jīng)營往來, 如存在,請具體說明主要交易的產(chǎn)品、金額、各期末的往來款情況。27、報告期內(nèi)發(fā)行人固定資產(chǎn)及在建工程余額較高。 請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)補充披露:(1)報告期內(nèi)按軍民品分類的機器設(shè)備及生產(chǎn)線的變動情況;(2)各期按項目分類的在建工程新增額、轉(zhuǎn)固金額、相關(guān)資產(chǎn)的主要用途;(3)各期確認(rèn)的利息資本化金額、核算依據(jù);(4)各期確認(rèn)的固定資產(chǎn)及在建工程的減值損失,相關(guān)資產(chǎn)確認(rèn)減值的原因;(5)可比公司機器設(shè)備占營業(yè)收入的比重,并與發(fā)行人作對比分析。請保薦機構(gòu)、會計師補充說明對建工程發(fā)生額、轉(zhuǎn)固金額、轉(zhuǎn)固時點的確認(rèn)執(zhí)行的相關(guān)核查程序、核查范圍,并發(fā)表核查意見。28、 報告期末發(fā)行人預(yù)付賬款余額大幅上升。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)補充披露預(yù)付賬款余額大幅上升的原因,與供應(yīng)商的結(jié)算政策是否發(fā)生變動。請保薦機構(gòu)、會計師補充說明各期末預(yù)付賬款余額前十名單位及對應(yīng)的金額、賬齡。29、 報告期期末發(fā)行人存在2,568.97萬元的3年期以上應(yīng)付賬款。請在招股說明書“管理層討論與分析”章節(jié)補充披露相關(guān)款項的對手方,主要采購的商品、金額,長期掛賬未支付的原因。、30、 報告期內(nèi)發(fā)行人預(yù)收賬款逐年上升。請在招

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論