習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件

第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建財(cái)政國(guó)家收入國(guó)家支出國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算——計(jì)劃（財(cái)政分配的起始階段）——結(jié)果（財(cái)政分配的終結(jié)階段）國(guó)家企業(yè)個(gè)人社會(huì)財(cái)富分配財(cái)政國(guó)家收入國(guó)家支出國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算——計(jì)劃（財(cái)政分配的起１、財(cái)政的基本含義：（１）含義：國(guó)家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配。（３）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政及其作用注意：國(guó)家財(cái)政主要是通過(guò)國(guó)家預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃。１、財(cái)政的基本含義：（１）含義：國(guó)家的收入和支出（２）特點(diǎn)：國(guó)家預(yù)算：

由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃（反映政府活動(dòng)的范圍、方向和政策）結(jié)果國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告思考：國(guó)家可以隨意收入和支出嗎？2.國(guó)家預(yù)算與國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件財(cái)政部長(zhǎng)肖捷全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告審查批準(zhǔn)國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算國(guó)家的決算要向全國(guó)人大匯報(bào)以接受審查監(jiān)督國(guó)家的預(yù)算要由全國(guó)人大批準(zhǔn)才具有法律效力財(cái)政部長(zhǎng)肖捷全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告審查批準(zhǔn)國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算國(guó)家1、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（２）構(gòu)成：考點(diǎn)二、財(cái)政收入及其構(gòu)成稅收與財(cái)政的關(guān)系：（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式簡(jiǎn)稱(chēng)：稅利債費(fèi)1、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金財(cái)政收入幾種形式的區(qū)別財(cái)政收入幾種形式的區(qū)別（2016海南卷）發(fā)行國(guó)債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國(guó)債的主要資金來(lái)源是：

A.新國(guó)債的發(fā)行收入

B.國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)C(jī).國(guó)債的投資收益D.國(guó)家稅收收入A（2016海南卷）發(fā)行國(guó)債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)考點(diǎn)三、影響財(cái)政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點(diǎn)三、影響財(cái)政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是A、財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)

B、財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段

D、經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)D直擊高考(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得【合作探究】財(cái)政收入是否越多越好？怎樣正確認(rèn)識(shí)？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）指出觀點(diǎn)存在的不合理因素，并說(shuō)明原因：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）做出綜合判斷國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?！竞献魈骄俊控?cái)政收入是否越多越好？怎樣正確認(rèn)識(shí)？（1）肯定合“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門(mén)，你去買(mǎi)蘋(píng)果六代（iPhone6s），我去買(mǎi)六袋蘋(píng)果”。這啟示我們，解決這一問(wèn)題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過(guò)做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門(mén)，２.財(cái)政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國(guó)防支出（４）社會(huì)保障支出（５）債務(wù)支出考點(diǎn)四、財(cái)政支出及其構(gòu)成國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程１.財(cái)政支出含義２.財(cái)政支出的構(gòu)成考點(diǎn)四、財(cái)政支出及其構(gòu)成國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件2016年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì)13848億元，比上年增長(zhǎng)19．8％。越來(lái)越大的“民生蛋糕”，反映了我國(guó)A．初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平 B．財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡C．財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出 D．國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順

2016年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１、財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看理解財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看理解2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。

財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c(diǎn)四、財(cái)政收支平衡2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政AA考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類(lèi)材料考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億

試驗(yàn)項(xiàng)目迄今為止一共花費(fèi)了4.7個(gè)億思考:這些工程設(shè)施建設(shè)為什么要由國(guó)家來(lái)投資呢？三峽工程動(dòng)態(tài)總投資為2000億元21年航天投入總費(fèi)用是390億中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億試驗(yàn)項(xiàng)目迄今為止一共花費(fèi)了4.7基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置

聯(lián)系實(shí)際：財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。2.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用?；A(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完時(shí)政鏈接探究：左圖說(shuō)明財(cái)政的什么作用？為何要實(shí)施該政策？時(shí)政鏈接探究：左圖說(shuō)明財(cái)政的什么作用？為何要實(shí)施該政策？3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用政府通過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用政府通過(guò)采取擴(kuò)張性原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)），通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策措施：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫”。原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)），物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策措施：減少財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能【特別提示】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較

(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會(huì)議上，省《政府工作報(bào)告》中曬出“賬單”：為農(nóng)戶(hù)免費(fèi)發(fā)放850多萬(wàn)噸取暖煤；提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金；失業(yè)保險(xiǎn)金和工傷保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)平均提高15%；完成農(nóng)村住房抗震改建l萬(wàn)戶(hù)……這主要說(shuō)明財(cái)政(

)

A．通過(guò)合理的分配，可以增加財(cái)政收入B．是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障C．通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D．在促進(jìn)社會(huì)資源合理配置中發(fā)揮決定性作用【答案】B【解析】材料中的舉措體現(xiàn)了是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故B正確。

(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會(huì)

(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預(yù)算執(zhí)行情況和2014年預(yù)算草案的報(bào)告》中，“實(shí)施環(huán)境空氣質(zhì)量新標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)能力建設(shè)省級(jí)配套資金”省級(jí)公共財(cái)政投入為1000萬(wàn)元，“污染減排專(zhuān)項(xiàng)資金”投入為58830萬(wàn)元，“重金屬污染防治專(zhuān)項(xiàng)資金”5000萬(wàn)元等。省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金的總投入是(

)A．全部來(lái)源于廣東省的稅收收入B．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)資源合理配置的作用C．財(cái)政發(fā)揮改善人民生活的作用D．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用答案、B【解析】省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金的總投入是國(guó)家通過(guò)財(cái)政手段，進(jìn)行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)，這有利于促進(jìn)資源的優(yōu)化合理配置，故B正確；A說(shuō)法錯(cuò)誤，故排除；C、D與題意無(wú)關(guān)，故排除。

(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預(yù)（16浙江41）在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書(shū)記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開(kāi)了扶貧開(kāi)發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。（8分）（2）結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。（12分）提示：第一問(wèn)在概括時(shí)要體現(xiàn)一分為二、透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點(diǎn)；第二問(wèn)微觀考查“財(cái)政的作用”，結(jié)合材料分析即可。（16浙江41）在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書(shū)記明確指答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加，說(shuō)明（本質(zhì)）改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；（現(xiàn)象）2014年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說(shuō)明（本質(zhì)）我國(guó)扶貧工作成效卓著。（現(xiàn)象）但2014年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，（本質(zhì)）扶貧任務(wù)艱巨。我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）①（理）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（析）H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。②（理）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（析）H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國(guó)的GDP和人均考點(diǎn)五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國(guó)家

B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能

C、憑借的力量：政治權(quán)力

D、稅收的依據(jù)：稅法

E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式

F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法考點(diǎn)五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解(2)稅收的三個(gè)基本特征區(qū)別聯(lián)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩個(gè)“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:無(wú)償性要求強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障;強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收主要標(biāo)志。無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)固定性預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變(2)稅收的三個(gè)基本特征區(qū)別聯(lián)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。⑵稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特【訓(xùn)練3】

作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開(kāi)征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性 ②無(wú)償性③強(qiáng)制性 ④隨意性A.①② B.①③C.②④ D.③④【解析】

房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對(duì)于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確?！敬鸢浮緽【訓(xùn)練3】作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重2.現(xiàn)在，越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.可以增加國(guó)家財(cái)政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實(shí)施C3.我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的(

)A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．多樣性C隨堂練習(xí)2.現(xiàn)在，越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上考點(diǎn)六、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類(lèi)

根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種其中，增值稅和個(gè)人所得稅是最大的兩個(gè)稅種考點(diǎn)六、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類(lèi)其中，增值稅和個(gè)人所得②征稅對(duì)象：增值額。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅②征稅對(duì)象：增值額。1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為⑤征收增值稅的意義：避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；

④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷(xiāo)售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額.注：增值稅只對(duì)增值額征稅，2.增值稅特點(diǎn)⑤征收增值稅的意義：④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷(xiāo)售額農(nóng)場(chǎng)（小麥）―面粉廠(chǎng)（面粉）―食品廠(chǎng)（饅頭）

（1萬(wàn)元）（1.5萬(wàn)元）（2.2萬(wàn)元）增值額0.5萬(wàn)元增值額0.7萬(wàn)元對(duì)增值稅的理解:面粉廠(chǎng)食品廠(chǎng)農(nóng)場(chǎng)（小麥）―面粉廠(chǎng)（面粉）―食品廠(chǎng)（饅頭）

（1萬(wàn)元）

某服裝廠(chǎng)從紡織廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷(xiāo)售價(jià)8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠(chǎng)上繳并在開(kāi)具給服裝廠(chǎng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上加以注明。服裝廠(chǎng)將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷(xiāo)售價(jià)為15000元。

請(qǐng)問(wèn)服裝廠(chǎng)應(yīng)交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

某服裝廠(chǎng)從紡織廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料

所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢(qián)買(mǎi)商品的同時(shí)，出賣(mài)方要替你向稅務(wù)局交1×0.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣(mài)出的時(shí)候，你要替購(gòu)買(mǎi)方向稅務(wù)局交1.2×0.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元），你向稅務(wù)局實(shí)際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元C．0.204元D．0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。A所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如（2013四川卷2）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012低，該市共有15.9萬(wàn)戶(hù)企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是（）①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④答案C.注意抓住材料中“企業(yè)稅負(fù)減輕、交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”C（2013四川卷2）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。自2012年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)至10省市，北京或9月啟動(dòng)。截止2013年8月1日，“營(yíng)改增”范圍已推廣到全國(guó)試行。國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)12月4日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定從2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營(yíng)改增范圍。自2014年6月1日起，將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。2014年3月13日，財(cái)政部稅政司發(fā)布營(yíng)改增試點(diǎn)運(yùn)行的基本情況，2013年減稅規(guī)模超過(guò)1400億元左右。截至2015年底，營(yíng)改增累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅6412億元。2016年5月1日將全面推開(kāi)實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)，預(yù)計(jì)全年減稅達(dá)5000億。從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展3.個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額3.個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)③個(gè)人所得稅納稅人：2、個(gè)人所得稅③個(gè)人所得稅納稅人：2、個(gè)人所得稅④個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率⑤征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn)④個(gè)人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅率：

張三扣除三險(xiǎn)一金后月收入25000元。請(qǐng)問(wèn)：張三應(yīng)交納的個(gè)人所得稅是多少？扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)個(gè)人所得他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過(guò)1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過(guò)4500元至9000元

4500×20%=900（元）超過(guò)9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應(yīng)納稅：他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超

【知識(shí)拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財(cái)政收入的基本形式（主要來(lái)源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿（如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，增加稅收；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，減少稅收）。（3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)?！局R(shí)拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用1.依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點(diǎn)九、依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入的主要來(lái)源。②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。1.依法納稅是公民的基本義務(wù)考點(diǎn)九、依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗ǎ玻┰鯓痈玫匾婪{稅公民①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益（２）怎樣更好地依法納稅公民①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自【知識(shí)拓展】納稅人與負(fù)稅人

納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

納稅人不一定是負(fù)稅人，在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這就是通常所說(shuō)的稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等?！局R(shí)拓展】納稅人與負(fù)稅人3.違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實(shí)施手段和結(jié)果兩個(gè)方面來(lái)判定。3.違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表【規(guī)律方法】判定四種違征稅種類(lèi)含義基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅——增值稅——個(gè)人所得稅納稅必要性取之于民,用之于民（性質(zhì)）權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一（關(guān)系）國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)（作用）違反稅法行為：怎樣做偷、欠、騙、抗稅收國(guó)家個(gè)人財(cái)政收入的主要來(lái)源（地位）財(cái)政作用支出收入來(lái)源影響因素(稅利債費(fèi))—經(jīng)濟(jì)建設(shè)科教文衛(wèi)、行政管理和國(guó)防社會(huì)保障、債務(wù)促進(jìn)社會(huì)公平改善人民生活物質(zhì)保障促進(jìn)資源合理配置國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)水平分配政策關(guān)系收＞支,有節(jié)余收＜支,有赤字收＝支,平衡主要來(lái)源征稅種類(lèi)含義基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)5.（2015?重慶卷6）某同學(xué)為了研究煙草費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲乙兩地進(jìn)行比較，甲地在Ｔ時(shí)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)，由圖Ｔ可以推斷出：①Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少②Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上漲

③加稅預(yù)期會(huì)增加Ｔ時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷(xiāo)售量④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷(xiāo)售下降量約為Ｘ

Ａ.①②Ｂ.①③Ｃ.②④Ｄ.③④D5.（2015?重慶卷6）某同學(xué)為了研究煙草費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?.（2015?天津卷5）根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是

A、財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B、財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財(cái)政政談足政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段

D、經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)D6.（2015?天津卷5）根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠8.（2015?山東卷）25.國(guó)務(wù)院決定，2015年我國(guó)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由2014年的每人每年320元提高到380元，下列選項(xiàng)中，對(duì)國(guó)務(wù)院的這一決定理解正確的是A.提高醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)B.健全初次分配機(jī)制，協(xié)調(diào)國(guó)家與個(gè)人的利益關(guān)系C.加大再分配力度，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平D.增加貨幣供應(yīng)量，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)籌資水平C8.（2015?山東卷）25.國(guó)務(wù)院決定，2015年我國(guó)城9.（2015?江蘇卷8）

2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于

①規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率②調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平③減少香煙銷(xiāo)售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置

A．①②B．①③C．②④D．③④D9.（2015?江蘇卷8）2015年5月10日起，卷煙批發(fā)10.（2015?北京卷33）未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加的是A.擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B.清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度D.盤(pán)活政府部門(mén)資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率D10.（2015?北京卷33）未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由D第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建財(cái)政國(guó)家收入國(guó)家支出國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算——計(jì)劃（財(cái)政分配的起始階段）——結(jié)果（財(cái)政分配的終結(jié)階段）國(guó)家企業(yè)個(gè)人社會(huì)財(cái)富分配財(cái)政國(guó)家收入國(guó)家支出國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算——計(jì)劃（財(cái)政分配的起１、財(cái)政的基本含義：（１）含義：國(guó)家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配。（３）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政及其作用注意：國(guó)家財(cái)政主要是通過(guò)國(guó)家預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃。１、財(cái)政的基本含義：（１）含義：國(guó)家的收入和支出（２）特點(diǎn)：國(guó)家預(yù)算：

由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃（反映政府活動(dòng)的范圍、方向和政策）結(jié)果國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告思考：國(guó)家可以隨意收入和支出嗎？2.國(guó)家預(yù)算與國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件財(cái)政部長(zhǎng)肖捷全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告審查批準(zhǔn)國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算國(guó)家的決算要向全國(guó)人大匯報(bào)以接受審查監(jiān)督國(guó)家的預(yù)算要由全國(guó)人大批準(zhǔn)才具有法律效力財(cái)政部長(zhǎng)肖捷全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告審查批準(zhǔn)國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算國(guó)家1、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（２）構(gòu)成：考點(diǎn)二、財(cái)政收入及其構(gòu)成稅收與財(cái)政的關(guān)系：（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式簡(jiǎn)稱(chēng)：稅利債費(fèi)1、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金財(cái)政收入幾種形式的區(qū)別財(cái)政收入幾種形式的區(qū)別（2016海南卷）發(fā)行國(guó)債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國(guó)債的主要資金來(lái)源是：

A.新國(guó)債的發(fā)行收入

B.國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)C(jī).國(guó)債的投資收益D.國(guó)家稅收收入A（2016海南卷）發(fā)行國(guó)債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)考點(diǎn)三、影響財(cái)政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點(diǎn)三、影響財(cái)政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是A、財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)

B、財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段

D、經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)D直擊高考(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得【合作探究】財(cái)政收入是否越多越好？怎樣正確認(rèn)識(shí)？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）指出觀點(diǎn)存在的不合理因素，并說(shuō)明原因：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）做出綜合判斷國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?！竞献魈骄俊控?cái)政收入是否越多越好？怎樣正確認(rèn)識(shí)？（1）肯定合“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門(mén)，你去買(mǎi)蘋(píng)果六代（iPhone6s），我去買(mǎi)六袋蘋(píng)果”。這啟示我們，解決這一問(wèn)題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過(guò)做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門(mén)，２.財(cái)政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國(guó)防支出（４）社會(huì)保障支出（５）債務(wù)支出考點(diǎn)四、財(cái)政支出及其構(gòu)成國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程１.財(cái)政支出含義２.財(cái)政支出的構(gòu)成考點(diǎn)四、財(cái)政支出及其構(gòu)成國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件2016年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì)13848億元，比上年增長(zhǎng)19．8％。越來(lái)越大的“民生蛋糕”，反映了我國(guó)A．初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平 B．財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡C．財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出 D．國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順

2016年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１、財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看理解財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看理解2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。

財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c(diǎn)四、財(cái)政收支平衡2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政AA考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類(lèi)材料考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億

試驗(yàn)項(xiàng)目迄今為止一共花費(fèi)了4.7個(gè)億思考:這些工程設(shè)施建設(shè)為什么要由國(guó)家來(lái)投資呢？三峽工程動(dòng)態(tài)總投資為2000億元21年航天投入總費(fèi)用是390億中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億試驗(yàn)項(xiàng)目迄今為止一共花費(fèi)了4.7基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置

聯(lián)系實(shí)際：財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。2.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用?；A(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完時(shí)政鏈接探究：左圖說(shuō)明財(cái)政的什么作用？為何要實(shí)施該政策？時(shí)政鏈接探究：左圖說(shuō)明財(cái)政的什么作用？為何要實(shí)施該政策？3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用政府通過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用政府通過(guò)采取擴(kuò)張性原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)），通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策措施：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫”。原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)），物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策措施：減少財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能【特別提示】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。習(xí)第八課財(cái)政與稅收課件【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較

(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會(huì)議上，省《政府工作報(bào)告》中曬出“賬單”：為農(nóng)戶(hù)免費(fèi)發(fā)放850多萬(wàn)噸取暖煤；提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金；失業(yè)保險(xiǎn)金和工傷保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)平均提高15%；完成農(nóng)村住房抗震改建l萬(wàn)戶(hù)……這主要說(shuō)明財(cái)政(

)

A．通過(guò)合理的分配，可以增加財(cái)政收入B．是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障C．通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D．在促進(jìn)社會(huì)資源合理配置中發(fā)揮決定性作用【答案】B【解析】材料中的舉措體現(xiàn)了是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故B正確。

(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會(huì)

(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預(yù)算執(zhí)行情況和2014年預(yù)算草案的報(bào)告》中，“實(shí)施環(huán)境空氣質(zhì)量新標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)能力建設(shè)省級(jí)配套資金”省級(jí)公共財(cái)政投入為1000萬(wàn)元，“污染減排專(zhuān)項(xiàng)資金”投入為58830萬(wàn)元，“重金屬污染防治專(zhuān)項(xiàng)資金”5000萬(wàn)元等。省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金的總投入是(

)A．全部來(lái)源于廣東省的稅收收入B．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)資源合理配置的作用C．財(cái)政發(fā)揮改善人民生活的作用D．財(cái)政發(fā)揮促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用答案、B【解析】省級(jí)公共財(cái)政對(duì)于環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金的總投入是國(guó)家通過(guò)財(cái)政手段，進(jìn)行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)，這有利于促進(jìn)資源的優(yōu)化合理配置，故B正確；A說(shuō)法錯(cuò)誤，故排除；C、D與題意無(wú)關(guān)，故排除。

(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預(yù)（16浙江41）在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書(shū)記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開(kāi)了扶貧開(kāi)發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。（8分）（2）結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。（12分）提示：第一問(wèn)在概括時(shí)要體現(xiàn)一分為二、透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點(diǎn)；第二問(wèn)微觀考查“財(cái)政的作用”，結(jié)合材料分析即可。（16浙江41）在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書(shū)記明確指答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加，說(shuō)明（本質(zhì)）改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；（現(xiàn)象）2014年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說(shuō)明（本質(zhì)）我國(guó)扶貧工作成效卓著。（現(xiàn)象）但2014年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，（本質(zhì)）扶貧任務(wù)艱巨。我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）①（理）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（析）H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。②（理）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（析）H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國(guó)的GDP和人均考點(diǎn)五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國(guó)家

B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能

C、憑借的力量：政治權(quán)力

D、稅收的依據(jù)：稅法

E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式

F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法考點(diǎn)五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解(2)稅收的三個(gè)基本特征區(qū)別聯(lián)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩個(gè)“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:無(wú)償性要求強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障;強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收主要標(biāo)志。無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)固定性預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變(2)稅收的三個(gè)基本特征區(qū)別聯(lián)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。⑵稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特【訓(xùn)練3】

作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開(kāi)征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性 ②無(wú)償性③強(qiáng)制性 ④隨意性A.①② B.①③C.②④ D.③④【解析】

房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對(duì)于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。【答案】B【訓(xùn)練3】作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重2.現(xiàn)在，越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.可以增加國(guó)家財(cái)政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實(shí)施C3.我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的(

)A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．多樣性C隨堂練習(xí)2.現(xiàn)在，越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上考點(diǎn)六、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類(lèi)

根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種其中，增值稅和個(gè)人所得稅是最大的兩個(gè)稅種考點(diǎn)六、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類(lèi)其中，增值稅和個(gè)人所得②征稅對(duì)象：增值額。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅②征稅對(duì)象：增值額。1.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為⑤征收增值稅的意義：避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；

④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷(xiāo)售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額.注：增值稅只對(duì)增值額征稅，2.增值稅特點(diǎn)⑤征收增值稅的意義：④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷(xiāo)售額農(nóng)場(chǎng)（小麥）―面粉廠(chǎng)（面粉）―食品廠(chǎng)（饅頭）

（1萬(wàn)元）（1.5萬(wàn)元）（2.2萬(wàn)元）增值額0.5萬(wàn)元增值額0.7萬(wàn)元對(duì)增值稅的理解:面粉廠(chǎng)食品廠(chǎng)農(nóng)場(chǎng)（小麥）―面粉廠(chǎng)（面粉）―食品廠(chǎng)（饅頭）

（1萬(wàn)元）

某服裝廠(chǎng)從紡織廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷(xiāo)售價(jià)8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠(chǎng)上繳并在開(kāi)具給服裝廠(chǎng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上加以注明。服裝廠(chǎng)將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷(xiāo)售價(jià)為15000元。

請(qǐng)問(wèn)服裝廠(chǎng)應(yīng)交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

某服裝廠(chǎng)從紡織廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料

所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢(qián)買(mǎi)商品的同時(shí)，出賣(mài)方要替你向稅務(wù)局交1×0.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣(mài)出的時(shí)候，你要替購(gòu)買(mǎi)方向稅務(wù)局交1.2×0.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元），你向稅務(wù)局實(shí)際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元C．0.204元D．0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。A所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如（2013四川卷2）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012低，該市共有15.9萬(wàn)戶(hù)企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是（）①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④答案C.注意抓住材料中“企業(yè)稅負(fù)減輕、交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”C（2013四川卷2）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。自2012年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)至10省市，北京或9月啟動(dòng)。截止2013年8月1日，“營(yíng)改增”范圍已推廣到全國(guó)試行。國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)12月4日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定從2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營(yíng)改增范圍。自2014年6月1日起，將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。2014年3月13日，財(cái)政部稅政司發(fā)布營(yíng)改增試點(diǎn)運(yùn)行的基本情況，2013年減稅規(guī)模超過(guò)1400億元左右。截至2015年底，營(yíng)改增累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅6412億元。2016年5月1日將全面推開(kāi)實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)，預(yù)計(jì)全年減稅達(dá)5000億。從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展3.個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額3.個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)③個(gè)人所得稅納稅人：2、個(gè)人所得稅③個(gè)人所得稅納稅人：2、個(gè)人所得稅④個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率⑤征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn)④個(gè)人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅率：

張三扣除三險(xiǎn)一金后月收入25000元。請(qǐng)問(wèn)：張三應(yīng)交納的個(gè)人所得稅是多少？扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)個(gè)人所得他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過(guò)1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過(guò)4500元至9000元

4500×20%=900（元）超過(guò)9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應(yīng)納稅：他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超

【知識(shí)拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財(cái)政收入的基本形式（主要來(lái)源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿（如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，增加稅收；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，減少稅收）。（3）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)