內(nèi)部控制手冊(cè)-5.3 薪酬管理

5.3薪酬管理1.1概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司(下屬公司是指XX股份有限公司投資(參股或控股或托管或由上海XX有限公司托管的公司的薪酬管理過(guò)程,旨在根據(jù)公司發(fā)展現(xiàn)狀,確保員工薪酬符合國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求,并完善科學(xué)合理的員工薪酬規(guī)劃,充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性。1.2適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3相關(guān)制度薪酬管理規(guī)定。1.4職責(zé)分工各板塊/公司薪酬福利負(fù)責(zé)人:負(fù)責(zé)設(shè)定薪酬標(biāo)準(zhǔn),建立薪酬體系,編制人力成本預(yù)算計(jì)劃,對(duì)人力資源部核算的薪資進(jìn)行復(fù)核,對(duì)人力資源部的工資匯總表進(jìn)行審批。用人部門(mén):負(fù)責(zé)收集整理結(jié)薪相關(guān)資料,負(fù)責(zé)薪資條的打印及發(fā)放。戰(zhàn)略人力資源部:負(fù)責(zé)核算薪資結(jié)算數(shù)據(jù)并進(jìn)行薪資與社保繳納的核算,制作工資匯總表以及薪資的發(fā)放。財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)對(duì)戰(zhàn)略人力資源部主管審批通過(guò)的工資匯總表進(jìn)行審批?？偨?jīng)理或其授權(quán)人:負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部通過(guò)的工資匯總表進(jìn)行審批。1.5流程圖5.3薪酬管理總經(jīng)理財(cái)務(wù)部戰(zhàn)略人力資源部各板塊/公司薪酬福利負(fù)責(zé)人用人部門(mén)開(kāi)始收集整理結(jié)薪相關(guān)材料核對(duì)薪資結(jié)算數(shù)據(jù)薪資與社保核算復(fù)核工資匯總表審批審批審批薪資發(fā)放薪資條打印及發(fā)放結(jié)束通過(guò)通過(guò)未通過(guò)制定薪酬標(biāo)準(zhǔn)、建立薪酬體系編制人力成本預(yù)算計(jì)劃R8/R9R1-R7R10/R12/R15/R16R11R13/R14/R17-R20R211.6控制目標(biāo)序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類(lèi)別15.3-CT1確保公司制定科學(xué)規(guī)范薪酬體系經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)25.3-CT2確保制定合理的薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)35.3-CT3確保薪資發(fā)放過(guò)程的合法與規(guī)范經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)31.7控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露123455.3-R1公司未建立規(guī)范的薪酬規(guī)劃體系,沒(méi)有對(duì)員工工資薪酬體系進(jìn)行明確規(guī)定,導(dǎo)致員工薪酬體系混亂,影響公司經(jīng)營(yíng)成本5.3-CT15.3-CA1集團(tuán)及其下屬單位應(yīng)建立健全員工工資分配辦法,要明確內(nèi)部崗位職責(zé)和技能要求,實(shí)行以崗位定薪,薪酬與職級(jí)匹配。預(yù)防型薪酬管理規(guī)定薪酬制度文件5.3-R2無(wú)部門(mén)對(duì)員工薪資的發(fā)放進(jìn)行歸口管理,薪資發(fā)放失去控制,影響公司資金安全5.3-CT15.3-CA2人力資源及行政部負(fù)責(zé)工資總額支出、工資性費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)等的管理預(yù)防型薪酬管理規(guī)定薪酬管理規(guī)定5.3-R3員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)的制定不符合國(guó)家相關(guān)政策法規(guī),且未能按國(guó)家相關(guān)要求進(jìn)行及時(shí)調(diào)整5.3-CT25.3-CA3根據(jù)《薪酬管理規(guī)定》規(guī)定,公司的工資總額和工資水平由公司根據(jù)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資水平、省政府頒布的工資指導(dǎo)線(xiàn)以及勞動(dòng)力市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位確預(yù)防型薪酬管理規(guī)定薪酬管理規(guī)定;勞動(dòng)合同4風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露12345和更新,造成員工糾紛,可能引起法律風(fēng)險(xiǎn)定5.3-R4不同崗位和職位的員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有進(jìn)行規(guī)劃,導(dǎo)致薪酬不公,影響薪酬應(yīng)該具有的激勵(lì)效果5.3-CT25.3-CA4對(duì)公司的不同崗位和職位的員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)劃預(yù)防型薪酬管理規(guī)定薪酬管理規(guī)定5.3-R5薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)的編制、審核和批準(zhǔn)為同一人,導(dǎo)致薪酬分配不夠客觀公正,影響公司日常經(jīng)營(yíng)效率5.3-CT25.3-CA5應(yīng)明確薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)的編制、審批與審核的職責(zé)分工及崗位責(zé)任編制/審核/批準(zhǔn)預(yù)防型薪酬管理規(guī)定人力資源處崗位說(shuō)明書(shū)5.3-R6公司高級(jí)管理層人員薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn),導(dǎo)致薪酬分配不合理,影響公5.3-CT25.3-CA6對(duì)于集團(tuán)及下屬單位高管及以上管理人員,因職務(wù)任免(不含正常退線(xiàn),從高崗調(diào)到低崗,需經(jīng)過(guò)董事會(huì)審核批準(zhǔn),并如實(shí)詳細(xì)地填寫(xiě)《職工工資變動(dòng)預(yù)防型薪酬管理規(guī)定職工工資變動(dòng)審批表5風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露12345司資金安全審批表》,連同相關(guān)材料裝入個(gè)人檔案5.3-R7公司高級(jí)管理層人員的工薪福利調(diào)整未報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn),導(dǎo)致薪酬調(diào)整不夠客觀,影響公司資金安全5.3-CT25.3-CA7將公司的高級(jí)管理層人員的工資福利調(diào)整計(jì)劃報(bào)董事會(huì)討論,討論通過(guò)后再進(jìn)行薪資調(diào)整經(jīng)辦/審批預(yù)防型薪酬管理規(guī)定高級(jí)管理層工資變動(dòng)審批表5.3-R8未能按上級(jí)主管部門(mén)核定的工資總額預(yù)算編制工資總額計(jì)劃,導(dǎo)致資金使用出現(xiàn)偏差,影響公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算5.3-CT25.3-CA8公司的工資總額計(jì)劃,實(shí)行工資總額備案制。根據(jù)《普工工資管理辦法》規(guī)定:“在省國(guó)資委工資總額調(diào)控下,將企業(yè)工資總額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤,通過(guò)考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),調(diào)控企業(yè)工資總額預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的辦法。主要內(nèi)容包括預(yù)算管理指標(biāo)確定,預(yù)算管理程序和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制?！惫镜墓べY總額和工資水平由公司根據(jù)當(dāng)?shù)仡A(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資總額預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露12345社會(huì)平均工資水平、省政府頒布的工資指導(dǎo)線(xiàn)以及勞動(dòng)力市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位確定。5.3-R8未能按上級(jí)主管部門(mén)核定的工資總額預(yù)算編制工資總額計(jì)劃,導(dǎo)致資金使用出現(xiàn)偏差,影響公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算5.3-CT25.3-CA9每年初由公司以上年度在職員工平均人數(shù),按基礎(chǔ)工資、年功工資、崗位績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)和加班工資、夜班費(fèi)及公司對(duì)各單位資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核結(jié)果,初步核定各公司的工資總額預(yù)算。預(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資總額預(yù)算5.3-R9突破工資總額計(jì)劃的資金未經(jīng)審批即發(fā)放,導(dǎo)致資金使用未受到控制,影響公司資金安全5.3-CT25.3-CA10各下屬單位必須嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的工資總額預(yù)算,不得隨意突破。如因特殊情況需要增加工資,要預(yù)先提出追加工資資金計(jì)劃,說(shuō)明追加的理由和依據(jù),報(bào)公司審批。申請(qǐng)/審批預(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資總額預(yù)算;工資總額預(yù)算變動(dòng)審批;工資報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露123455.3-R10薪資的計(jì)算未能進(jìn)行復(fù)核,導(dǎo)致薪資計(jì)算錯(cuò)誤,影響公司資金安全5.3-CT25.3-CA11增加薪資計(jì)算復(fù)核程序,避免薪資計(jì)算給公司帶來(lái)?yè)p失以及與員工造成不必要的糾紛計(jì)算/復(fù)核預(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資簽核表√應(yīng)付職工薪酬5.3-R11工資發(fā)放前未對(duì)發(fā)放數(shù)進(jìn)行復(fù)核,導(dǎo)致實(shí)際工資發(fā)放數(shù)與計(jì)算核定數(shù)不一致,影響公司資金安全5.3-CT35.3-CA12在工資發(fā)放之前對(duì)數(shù)額進(jìn)行復(fù)核,保證實(shí)際工資發(fā)放書(shū)面與計(jì)算核定之?dāng)?shù)一致計(jì)算/復(fù)核預(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資簽核表√應(yīng)付職工薪酬5.3-R12未按勞動(dòng)合同及相關(guān)法規(guī)條例要求,為職工繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)5.3-CT35.3-CA13在合同期間,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定企業(yè)和員工應(yīng)向所屬社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)繳納社會(huì)保險(xiǎn)金1企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定為員工交納養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和法律、政策規(guī)定的其它保險(xiǎn)金;2員工本人按國(guó)家規(guī)定數(shù)額繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金。預(yù)防型薪酬管理規(guī)定勞動(dòng)合同;工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露123455.3-R12未按勞動(dòng)合同及相關(guān)法規(guī)條例要求,為職工繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)5.3-CT35.3-CA14在合同期內(nèi),員工享有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、死亡撫恤和住房公積金等福利待遇預(yù)防型薪酬管理規(guī)定5.3-R13外委勞務(wù)單位未將勞務(wù)派遣工人工資及相應(yīng)福利的發(fā)放表報(bào)公司相關(guān)部門(mén)備案,引起糾紛影響企業(yè)聲譽(yù),且導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)5.3-CT35.3-CA15進(jìn)行工資發(fā)放時(shí),勞務(wù)派遣單位應(yīng)將工資發(fā)放表及相應(yīng)福利發(fā)放表報(bào)用工單位備案,以便于用工單位監(jiān)督和檢查,并進(jìn)行妥善保管預(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資發(fā)放表5.3-R13外委勞務(wù)單位未將勞務(wù)派遣工人工資及相應(yīng)福利的發(fā)放表報(bào)公司相關(guān)部門(mén)備案,引起糾紛事件影響企業(yè)聲5.3-CT35.3-CA16工資發(fā)放完成后,須將工資簽收單在3個(gè)工作日內(nèi)交由公司戰(zhàn)略人力資源部備案預(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資簽收單、銀行轉(zhuǎn)賬記錄風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露12345譽(yù),且導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)5.3-R14對(duì)加班工資的發(fā)放無(wú)有效依據(jù),導(dǎo)致薪酬分配不公正,影響公司資金安全5.3-CT35.3-CA17各單位要做到有計(jì)劃、有組織地安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),按計(jì)劃完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)。如果在法定節(jié)假日安排員工加班生產(chǎn)作業(yè),必須發(fā)給加班工資。如遇特殊情況必須加班時(shí),可先安排補(bǔ)休,無(wú)法安排補(bǔ)休的,發(fā)給加班工資預(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表√應(yīng)付職工薪酬5.3-R14對(duì)加班工資的發(fā)放無(wú)有效依據(jù),導(dǎo)致薪酬分配不公正,引影響公司資金安全5.3-CT35.3-CA18各下屬單位要按月按季度做好工資總額發(fā)放的綜合統(tǒng)計(jì)工作,上報(bào)公司的統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確預(yù)防型薪酬管理規(guī)定工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表5.3-R15員工工資變動(dòng)未經(jīng)充分審批,導(dǎo)致工資變動(dòng)5.3-CT25.3-CA19公司員工工資調(diào)整升級(jí)。凡公司決定給員工晉升工資,都由公司統(tǒng)一制定工資申請(qǐng)/審批預(yù)防型薪酬管理規(guī)定職工工資變動(dòng)√√應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定對(duì)應(yīng)控風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)編號(hào)編號(hào)務(wù)披露12345風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職動(dòng)類(lèi)型關(guān)鍵控不相控制活對(duì)應(yīng)制度控制痕跡4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和目完整性；3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2不夠客觀或引起資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)員工工資變動(dòng)未經(jīng)充5.3-R15分審批，導(dǎo)致工資變動(dòng)不夠客觀或引起資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)員工崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，未能5.3-R16及時(shí)調(diào)整薪酬標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率員工崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，未能5.3-R16及時(shí)調(diào)整薪酬標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率5.3-R16員工崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，未能及時(shí)調(diào)整薪酬標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)5.3-CT25.3-CA235.3-CT25.3-CA225.3-CT25.3-CA215.3-CT25.3-CA20調(diào)整升級(jí)方案，經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)后下發(fā)各部門(mén)貫徹執(zhí)行審批表公司內(nèi)部調(diào)換崗位的，須先報(bào)相關(guān)單位人力資源部和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)申請(qǐng)/審批預(yù)防型薪酬管理規(guī)定職工異崗審批表√√應(yīng)付職工薪酬員工因工作調(diào)動(dòng)、退職、除名、解除勞動(dòng)關(guān)系等原因離開(kāi)單位時(shí)，按實(shí)際出勤天數(shù)結(jié)算和發(fā)放工資預(yù)防型薪酬管理規(guī)定職工工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表√√應(yīng)付職工薪酬公司范圍內(nèi)、外調(diào)入的員工，由所在單位部門(mén)按崗位重新確定崗位工資預(yù)防型薪酬管理規(guī)定薪資審批單√√應(yīng)付職工薪酬借調(diào)到外單位工作的員工，從借調(diào)之月起，停發(fā)工資和待遇。公司內(nèi)部部門(mén)間預(yù)防型薪酬管理規(guī)定薪資審批單√應(yīng)付職工薪酬11會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定對(duì)應(yīng)控風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)編號(hào)編號(hào)務(wù)披露12345風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職動(dòng)類(lèi)型關(guān)鍵控不相控制活對(duì)應(yīng)制度控制痕跡4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和目完整性；3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率由于績(jī)效考核的指標(biāo)計(jì)算存在不準(zhǔn)確或不完善，導(dǎo)致薪酬發(fā)放不5.3-R17合理或執(zhí)行效果不佳，導(dǎo)致薪酬的發(fā)放脫離日常生產(chǎn)的實(shí)際，影響公司日常經(jīng)營(yíng)效率由于績(jī)效考核不完善，薪酬發(fā)放存在不合理5.3-R17或執(zhí)行效果不佳，導(dǎo)致薪酬的發(fā)放脫離日常生產(chǎn)的實(shí)際，影響公司日常經(jīng)營(yíng)效率5.3-CT35.3-CA255.3-CT35.3-CA24的借調(diào)，工資的支付由雙方部門(mén)商定公司根據(jù)每個(gè)員工及所在部門(mén)的業(yè)績(jī)結(jié)果評(píng)定績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放金額。預(yù)防型績(jī)效管理規(guī)定工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表各級(jí)公司要認(rèn)真做好工資資金的日常管理工作，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，對(duì)工資資金計(jì)劃執(zhí)行情況，各級(jí)公司每季度檢查分析一次，公司每半年檢查分析一次執(zhí)行/檢查發(fā)現(xiàn)型薪酬管理規(guī)定工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表√√√應(yīng)付職工薪酬12會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定對(duì)應(yīng)控風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)編號(hào)編號(hào)務(wù)披露12345風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職動(dòng)類(lèi)型關(guān)鍵控不相控制活對(duì)應(yīng)制度控制痕跡4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和目完整性；3權(quán)利與義務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2績(jī)效考核不完善，薪酬發(fā)放存在不合理或執(zhí)5.3-R17行效果不佳，導(dǎo)致薪酬的發(fā)放脫離日常生產(chǎn)的實(shí)際，影響公司日常經(jīng)營(yíng)效率員工離職后，未能及時(shí)辦理注銷(xiāo)手續(xù)，并及時(shí)5.3-R18通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行停發(fā)工資，造成工資重復(fù)發(fā)放，影響公司資金安全發(fā)放員工的工資、獎(jiǎng)5.3-R19金、加班費(fèi)，以及各種津貼和補(bǔ)貼，未經(jīng)過(guò)員工本人簽字認(rèn)可，造成5.3-CT35.3-CA275.3-CT35.3-CA2