經(jīng)濟(jì)法習(xí)題14講全-講義17cjjjf lzbxt

第五單元企業(yè)所得2000155逾期未退包裝物押金取得不含收入0.5萬(wàn)元。100甲公司下列收入中，在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額 【答案】 【答案】【解析（1）選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非性質(zhì)的贊助支出，不允許在稅（2）（3）（4）用總額的下列計(jì)算中，正確的是（?！敬鸢浮?0%加計(jì)扣除。因此，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額=30+30× 職工3萬(wàn)職工工資15萬(wàn)【答案】11.5 【答案】【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償 90196【答案】 【答案】（2）（3）C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000×14%=140（萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額（150（4） 母公司68萬(wàn)2【答案】（2）（3）（4）【考點(diǎn)】入+定資產(chǎn)舊計(jì)提限額扣除014、取得銷售貨物收入4300萬(wàn)元產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居、305060060%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）5‰；12%。 【答案】續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)并上市流通的不足12個(gè)月取得的投資收益，免征企業(yè)所得 【答案】BD A.23.5B.21.5C.30D.18【答案】，（（2）元2=4300×5‰=21.5（萬(wàn)元18 A.78B.66C.72D.50【答案】（2）50【考點(diǎn)】入+得扣除目+限扣除項(xiàng)目014業(yè)支付17萬(wàn)元2600高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）5‰。 【答案】 向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的17萬(wàn)【答案】（2）（3） A.50B.25.2C.30D.25【答案】備收入40合同違約金收入2萬(wàn)元）和投資收益（國(guó)債利息收入20萬(wàn)元）不得計(jì)（2）2=50×60%=30（萬(wàn)元25 A.2352C.2407D.2406.8【答案】，， 出售收入400萬(wàn)【答案】 2520【答案】費(fèi)是（。D.1464【答案】＜實(shí)際發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬(wàn)元 【答案】20149000（銷售貨物收入）+700（技術(shù)服務(wù)收入）+60（出租設(shè)備收入）+400（出售收入）-20（車船稅）-92（城建稅和教育甲公司為居民企業(yè)，2014已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。 【答案】 【答案】 D.1820【答案】 甲公司應(yīng)當(dāng)自2014年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)【答案】繳納200萬(wàn)元、城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元已知：20136050 【答案】（1）C：從直接投資的未上市居民企業(yè)取得的股息紅利，屬于符合條件的（2） 【答案】扣除的項(xiàng)目（2）選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的不得在企業(yè)所得稅前扣除。 5稅【答案】（2）5 【答案】（（不包括“營(yíng)業(yè)外收入（A”和“股息、紅利等權(quán)益性投資收益（CD1元。2016 900（非關(guān)聯(lián)方）年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類利率為6%。，14%2%的部分準(zhǔn)予扣除；除財(cái)政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。 A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除：84B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除：44C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除：420D.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除：560【答案】（1）AB1=業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=140×60%=84（萬(wàn)元2=銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=8800×5‰=44（萬(wàn)元4444（2）CD：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工50%加計(jì)扣除，故在稅前準(zhǔn)予扣除=280×150%=420（萬(wàn)元。 【答案】（1（2）（3）（4）（5）（6）（7） 【答案】【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類700÷7%=10000（萬(wàn)元10000×6%=600（萬(wàn)元。700-600=100（萬(wàn)元。 除除【答案】2取得財(cái)政部門規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性80萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，包括滯納金10萬(wàn)元、非性質(zhì)的贊助支出業(yè)）15%的部分，允許稅前扣除。 【答案】（2）該企業(yè)在計(jì)算2016年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述 A.300B.240C.255D.274.5【答案】【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收15%的部分，準(zhǔn)予扣除，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使 A.1000【答案】以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該