XX中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度（完整版）

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XX中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)操縱度為了進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，模范內(nèi)部操縱，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制創(chuàng)辦，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱模范（試行）》及財(cái)政部、國(guó)家教導(dǎo)部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本制度。

一、內(nèi)部操縱的目標(biāo)：合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安好有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高服務(wù)效率和效果，為教導(dǎo)教學(xué)工作正常開(kāi)展奠定根基。

二、內(nèi)部操縱構(gòu)機(jī)創(chuàng)辦：

為切實(shí)做好我校內(nèi)部操縱工作，建立內(nèi)部操縱組織機(jī)構(gòu)，成立內(nèi)部操縱工作領(lǐng)導(dǎo)組。

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

一、預(yù)算管理內(nèi)部操縱制度：

1、應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算籌劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入處境統(tǒng)籌安置各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金務(wù)必按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算籌劃，堅(jiān)持收支平衡的原那么，不得超預(yù)算增加支出。因特殊處境需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)；

3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。

二、財(cái)務(wù)收支管理內(nèi)部操縱制度。

1、學(xué)校收入管理操縱（1）收入是指學(xué)校為開(kāi)展教導(dǎo)教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非清償性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

（2）一切收入均要入帳，并實(shí)時(shí)繳入學(xué)校開(kāi)設(shè)的銀行帳戶。

（3）養(yǎng)分餐補(bǔ)助由政教處負(fù)責(zé)名單確認(rèn)，教務(wù)處負(fù)責(zé)名單錄入系統(tǒng)及比對(duì)，總務(wù)處負(fù)責(zé)安置食堂實(shí)時(shí)發(fā)放到學(xué)生餐卡中。

2、支出管理操縱：

（1）支出是指學(xué)校開(kāi)展教導(dǎo)教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金花費(fèi)和損失；

（2）務(wù)必根據(jù)支出預(yù)算，表達(dá)勤儉辦校的原那么。

（3）根據(jù)支出籌劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批。應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類(lèi)型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批操縱。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施。應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核操縱。全面審核各類(lèi)單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否切實(shí)，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明理由并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（4）加強(qiáng)支付操縱。明確報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)舉行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔操縱。由總務(wù)處根據(jù)支出憑證實(shí)時(shí)切實(shí)登記賬簿；

與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交總務(wù)處作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)舉行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究抉擇。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作等操縱制度內(nèi)容。

（5）支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、校長(zhǎng)簽字方可入帳；

（6）提防原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

三、資產(chǎn)管理內(nèi)部操縱制度：

（一）現(xiàn)金管理操縱：

1、根據(jù)市財(cái)政局經(jīng)費(fèi)支付制度規(guī)，要嚴(yán)格操縱現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盡可能采用財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的方式，應(yīng)嚴(yán)格審核支出票據(jù)。

2、報(bào)帳員備用金實(shí)行限額管理，嚴(yán)禁公款私存；

3、報(bào)帳員定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳實(shí)相符；

4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。

（二）財(cái)產(chǎn)物資管理操縱：

1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每年定期由總務(wù)主任、總務(wù)副主任、保管檢查一次，建立專(zhuān)項(xiàng)管理制度；

2、全體財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、修理、處置等制度執(zhí)行，并實(shí)時(shí)檢查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，新增固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)時(shí)建卡入賬并錄入財(cái)政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)。要做到帳帳相符，帳物相符；

3、每年定期對(duì)固定資產(chǎn)舉行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批；

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理處境舉行抽查，并做好記錄。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門(mén)窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實(shí)施大宗辦公用品的應(yīng)辦理定點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定。

3、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)；

5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

1、交通費(fèi)按照《某規(guī)定》報(bào)銷(xiāo)2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原那么上月月清；

3、經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，閱歷收人驗(yàn)收，結(jié)果由校長(zhǎng)審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)等按《某規(guī)定》報(bào)銷(xiāo)。

六、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢；

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫(xiě)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要實(shí)時(shí)銷(xiāo)帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)；

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作修理用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得持續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

七、政府購(gòu)買(mǎi)管理操縱。

1、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)預(yù)算與籌劃的管理。建立預(yù)算編制、政府購(gòu)買(mǎi)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府購(gòu)買(mǎi)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安置政府購(gòu)買(mǎi)籌劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)活動(dòng)的管理。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府購(gòu)買(mǎi)方式、發(fā)布政府購(gòu)買(mǎi)信息。加強(qiáng)對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)工程驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府購(gòu)買(mǎi)文件，由總務(wù)處對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、