餐飲酒店財務(wù)管理制度匯編

..酒店餐飲業(yè)財務(wù)管理制度-財務(wù)會計制度×××餐飲財務(wù)會計制度第一節(jié)總則第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店〔含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系第五條單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé)〔一對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)?！捕酱賰?nèi)部會計管理制度的貫徹實施?！踩撠?zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。〔四保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)?！参逶谪攧?wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任?！擦碚锚剟顣嬋藛T。第六條財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置〔一財務(wù)部設(shè)置原則公司按照"三統(tǒng)一分"的原則來設(shè)置,即"人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離"。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱"財務(wù)部"設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱"財務(wù)室",設(shè)會計主管崗位?！捕嫻ぷ鹘M織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下：〔略第七條內(nèi)部會計核算形式公司實行"統(tǒng)一管理、分散核算"的結(jié)賬體制,具體核算形式如下：〔一各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算,每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標(biāo),于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。〔二周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日?！踩尕涃忂M采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制?！菜氖杖?、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制?！参鍖ν鈽I(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報?！擦渌婕安坏降?全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)第八條會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務(wù)部的職責(zé)。〔一按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。〔二依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金?！踩裾掌髽I(yè)財務(wù)通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符?！菜母鶕?jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準,認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本?！参鍑栏癜磭乙?guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付?！擦磿r完成會計財務(wù)工作,及時編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責(zé)社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作?！财邔徍擞嬎愫桶l(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理?！舶素撠?zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責(zé)項目投資的財務(wù)評估,審核和費用控制?！簿殴窘?jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行?！彩鞒只騾⑴c下屬企業(yè)經(jīng)營〔承包方案的談判、簽約工作,以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋?！彩回撠?zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作?！彩咨票９軙嫏n案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理?！彩ㄆ谶M行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議?！彩呢撠?zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)?！彩逋瓿煽偨?jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外,負責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。第十條財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見；負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；監(jiān)督全統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行；負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；籌劃經(jīng)營資金,負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況；協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作；參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；負責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn)；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。第十四條主管會計崗位職責(zé)〔一公司總部主管會計職責(zé)1、負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。篇二：酒店餐飲財務(wù)管理制度酒店財務(wù)管理制度20XX05月19日14:00總則1、為了規(guī)范"xxx"酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。2、本制度適用于"xxx"餐飲連鎖。3、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。5、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),做好財務(wù)計劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。財務(wù)會計崗位職責(zé)1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責(zé)對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止；有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任提出處理意見。10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。出納員崗位職責(zé)1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。〔1按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金?！?不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時告財務(wù)會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款?！?負責(zé)督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)?！?負責(zé)對吧臺備用金進行盤點檢查?！?接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表?！?編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認。2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！?設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結(jié),賬實相符?！?月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.〔3每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因,屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正；屬于未達賬項造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查?！?妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人〔收銀員簽字?！?月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。〔3對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為,應(yīng)及時向財務(wù)會計報告?！?必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規(guī)定用途使用。5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。庫管員崗位職責(zé)1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數(shù)字準確、保管得當(dāng),開單迅速、不出差錯。2、認真登記商品〔材料數(shù)量金額明細表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時處理。3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。〔1堅持"四個禁止"：禁止無關(guān)人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯?！?做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等"六防"工作。〔3科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用?！?按時向財務(wù)室上報《存貨進銷存明細表》。4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財務(wù)手續(xù)。7、完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。收銀員崗位職責(zé)1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導(dǎo),行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)量、準確輸入電腦,及時核對。3、對結(jié)賬單記載的金額準確、及時、快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單,與點菜單、結(jié)賬單一起于次日交財務(wù)室審核。5、無權(quán)私自改單,交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號,報廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。6、對營業(yè)額的準確性、安全性負責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責(zé)任自負。7、保守經(jīng)營秘密,不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密,不得隨意給顧客多開發(fā)票。8、遵守前廳相關(guān)制度,及時發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔,與前廳要求一致。10、及時完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時任務(wù)。記單員崗位職責(zé)1、根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單,菜品、數(shù)量、金額應(yīng)真實準確,金額大小寫一致,若有差錯責(zé)任自負。2、結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫,不得單聯(lián)填制。3、每日將結(jié)算單、點菜單于次日上午匯總后一起上交財務(wù)室。4、免單需由經(jīng)辦人簽署原因,由總經(jīng)理簽字〔免單不得打折；打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字,具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進行免單或打折處理。5、妥善保管好結(jié)算單據(jù),遺失按每張200—500元予以處罰。6、不得以權(quán)謀私,伙同他人做出損害酒店利益的事情,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),給予重罰,對情節(jié)嚴重、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。7、必須親自在點菜單配菜聯(lián)上加蓋"確認"章,不得由他人代蓋,同時核對點菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項目是否一致。8、接受財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、考評。應(yīng)收款項管理制度為了加強酒樓往來款項的管理,控制應(yīng)收款項的占用,減少壞賬損失特制定本制度。一、應(yīng)收賬款1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項。2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,酒樓應(yīng)對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的估計,因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任,對于信譽差的單位和個人,應(yīng)杜絕賒賬行為。3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,要進行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準確無誤,并及時作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起30日內(nèi)收回。4、在呆賬發(fā)生后,財務(wù)會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。5、酒樓一律不提壞賬準備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權(quán)人審批,酒樓財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計入管理費用。二、其他應(yīng)收款1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項,包括：各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。三、內(nèi)部掛賬及免單的處理1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費〔含掛賬,按8.8折<僅指菜品>計價；系統(tǒng)內(nèi)個人消費〔含掛賬,按8.5折<僅指菜品>計價。2、總經(jīng)理享有免單權(quán),但需注明具體事由,每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細交董事會審查。報銷制度1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在"費用報銷單"或"貨款結(jié)算憑據(jù)"后,小張票據(jù)〔如車票應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫"費用報銷單"或"貨物結(jié)算憑據(jù)",由部門負責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見："同意報銷〔支付"、"同意報銷〔支付多少元"、"不同意報銷〔支付"字樣。總經(jīng)理簽字時,不得只簽姓名,不簽意見。3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。4、出納憑上述簽字齊備的"費用報銷單"或"貨款結(jié)算憑據(jù)"支付貨幣資金。5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認可,其所報銷費用不得讓他人代報,否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)理助理報銷費用,必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可,否則不予報銷。若有違反,對報銷人、出納各處以報銷金額20%〔但不低于50元/人的罰款,并退回違規(guī)所得。6、報銷程序。經(jīng)辦人填寫"費用報銷單"或"貨款結(jié)算憑據(jù)"——部門負責(zé)人簽字——財務(wù)會計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報銷。借款制度為了加速酒樓流動資金周轉(zhuǎn),保證日常經(jīng)營的正常開支,規(guī)范借款程序,特制定本制度。1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度,采購員備用金定額為2000元,吧臺收銀員備用金定額為3000元。2、借款實行定額控制,前賬不清、后賬不借的原則。3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準后的申購單采購貨物,當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時,應(yīng)正確填寫借款單,經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。4、其他人員因公借款時,應(yīng)填寫借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,財務(wù)會計審核,總經(jīng)理簽字批準。5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的,不得逾期報賬或公款私用,事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù),三天后財務(wù)室將催促報銷,否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。6、酒樓原則上不辦理員工私人借款,特殊情況可在員工月工資標(biāo)準內(nèi)辦理,但應(yīng)控制人數(shù)、時間,且部門負責(zé)人負連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)歸還。7、借款程序。填寫借款單——財務(wù)會計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款支票、發(fā)票、印鑒管理制度一、支票管理1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶,辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。2、為保證資金的安全,不得在同一銀行開立幾個賬戶,同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。4、支票由出納員保管〔放入保險柜。支票使用時須填寫"空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄",填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼,經(jīng)批準后加蓋印章,領(lǐng)用人簽字備查。5、對于填寫錯誤的支票,必須加蓋"作廢"戳記,與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi),并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。二、發(fā)票管理.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表,領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購、用、存情況,避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。三、印鑒管理1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用?！?財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管?！?留存銀行私人印鑒章由出納保管。2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時,必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人,否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責(zé)任。3、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員,須經(jīng)董事長審批。現(xiàn)金管理制度1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍?！?員工工資、津貼?！?各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出?！?向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款?！?出差人員必須隨身攜帶的差旅費?！?結(jié)算起點〔1000元以下的零星支出。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付,應(yīng)當(dāng)以支票進行結(jié)算,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會計批準后另行處理。2、庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過5000元,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行,低于限額時可視情況從銀行提取補足,特殊情況上報總經(jīng)理審批。3、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫"空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄",并寫明用途和金額。4、符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的,憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據(jù)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,財務(wù)會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位,必須以轉(zhuǎn)帳支票付款,不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票形式支付。庫管制度一、庫管工作的基本要求必須真實反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進、銷、存情況,為財務(wù)提供原始、真實、準確的營業(yè)成本資料,必須對庫存物資的安全、完整負責(zé)。二、庫房的工作環(huán)境要求1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放,整齊有序,貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥,搞好"六防"工作。3、閑雜人員不得隨意進出庫房。三、庫管計量、計算工作要求1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統(tǒng)一,若出現(xiàn)計量單位混用所造成財務(wù)混亂、成本反映不真實等損失,由庫管員承擔(dān)。如：酒水入庫不能按箱、件為單位,應(yīng)以其完整的最小計量單位"瓶"為入出庫篇三：酒店餐飲財務(wù)管理制度鑫佳成餐飲財務(wù)管理制度一、總則1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。3、本制度暫適用分公司。二、崗位、職責(zé)、分工<一>分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：1、總出納；2、收銀；3、庫管；4、財產(chǎn)庫管；5、財務(wù)負責(zé)人；6、會計核算組。<二>會計核算組分為：1、采購應(yīng)付賬款組；2、收入、應(yīng)收賬款組；3、固定資產(chǎn)核算組；4、成本核算組；5、工資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。<三>分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。<四>職責(zé)1、財務(wù)負責(zé)人<1>領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策；<2>組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè)；<3>監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；<4>執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；<5>審核對外報表并簽字；<6>組織會計培訓(xùn)、會計考核；<7>組織實施財務(wù)公關(guān)計劃<銀行、稅務(wù)等>；<8>對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責(zé)任；<9>對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責(zé)；<10>對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé)；<11>對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé)；<12>對未做好財務(wù)分析工作負責(zé)；<13>財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂；<14>財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制；<15>對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；<16>對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁；<17>對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書；<18>對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見；<19>對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；<20>有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準、定額、管理措施等資料；<21>組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料；<22>負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、物進行臨時抽檢和盤點；財、<23>負責(zé)組織實施會計電算化方案；<24>負責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進行合理分工。2、會計職責(zé)<1>采購、應(yīng)付賬款核算；①審查采購調(diào)查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準確無誤；⑤審查采購結(jié)算憑證<發(fā)票入庫單、送貨單等>,防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。<2>銷售、應(yīng)收組；①審查營業(yè)日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。<3>固定資產(chǎn)核算①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)明細賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。<4>成本核算<使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理>①審核各項費用單據(jù)；②會同各部門制定費用標(biāo)準及管理辦法；③成本費用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細賬。<5>工資核算①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。<6>材料核算①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細賬；④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。<7>總賬、稽核、綜合分析①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務(wù)分析；⑤填制各類報表。3、出納職責(zé)<1>認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》；<2>嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行；<3>不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；<4>認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié)；<5>認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；<6>各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；<7>積極配合會計做好,對賬、報賬工作；<8>配合會計做好各種賬務(wù)處理；<9>現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；<10>配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》<五>會計分工1、出納暫由集團公司出納擔(dān)任；2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；3、會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。三、會計核算辦法<一>分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。<二>資產(chǎn)管理1、外購資產(chǎn)<固、低>以實際支付價款加上合理費用<運輸、稅費等>為計賬金額。2、內(nèi)部調(diào)撥：<1>有賬面價的按原賬面價；<2>無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。3、在建工程<裝修等>以扣除可移動月財產(chǎn)<固、低>價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨計價管理。4、原材料購進通過"物資采購"核算入庫,領(lǐng)用采用計劃價格<原材料的管理參見《存貨管理》>其差異通過"材料成本差異核算"。5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用"計劃成本"計價,其差異通過"責(zé)任成本差異"科目或直接轉(zhuǎn)入"本年利潤"。6、內(nèi)部交易采用"計劃成本"制,通過"其他應(yīng)收款""其他應(yīng)付款"核算。7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行<績效考核照三年計算>。8、低值易耗品攤銷采用"五.五"攤銷,小額<100元以下>一次攤銷。9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?0、金額較大<房租等>的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。11、金額較小<100以內(nèi)>的一次計入當(dāng)期損益。12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。13、各類物耗品<一次性用品>于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費用。14、各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費用,非正常損耗落實到人頭,通過"其他應(yīng)收款"核算。<三>負債：各項采購業(yè)務(wù)通過"應(yīng)付賬款"核算,其余的通過"其他應(yīng)付款核算"應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù),應(yīng)建立明細賬。<四>收入1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益<沖費用或成本>。3、收入按門店設(shè)置明細賬。<五>成本、費用1、成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料<一次性用品中的,店面銷耗除外>。3、費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用<包括門店消耗的一次性用品>。<六>制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。四、會計處理程序<一>原始憑證審核1、收款憑證<1>收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；<2>繳款單：出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責(zé)人簽字,折免記錄須折免負責(zé)人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付<有總裁口頭指令>須補辦領(lǐng)款手續(xù)；<3>銀行進賬單；<1>、<2>、<3>于實際收款時加蓋"收記章"2、付款憑證<1>項目<合同>支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；<2>采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；<3>費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件；<4>其他費用發(fā)票<水、電、郵電等>只須簽字完整即可；<5>所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款；<6>付款憑證審批程序見《費、領(lǐng)申》制度；<7>付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋"付記章"附件加蓋"附件章"。3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會計處。<二>記賬憑證處理1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證<經(jīng)重新審批后方可>。3、應(yīng)具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫"無單據(jù)證明",經(jīng)會計簽字做為原始憑證。4、記賬憑證處理錯誤時,應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。6、下列憑證為不合法記賬憑證：<1>原始憑證不合格；<2>金額與原始憑證不符；<3>記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；<4>原始憑證簽字不全的；<5>收付憑證未蓋出納印簽的；<6>填制人員未蓋章的；<7>修改處未蓋章的；<8>科目運用錯誤的。7、填制記賬憑證時,原始憑證的復(fù)核：<1>檢查：收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字；<2>付款憑