2014中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅真題及解析

2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收真題及答案〔文字版〕一、單項(xiàng)選擇題1、某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承當(dāng)相應(yīng)的本錢或沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為()。A.競爭障礙B.外部效應(yīng)C.不完全競爭D.效率缺失答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查外部效應(yīng)的概念。見P22、國際收支平衡是指()。A.經(jīng)常工程收支合計(jì)大體平衡B.經(jīng)常工程和外匯儲(chǔ)藏收支合計(jì)大體平衡C.經(jīng)常工程和資本工程收支合計(jì)大體平衡D.經(jīng)常工程、資本工程和外匯儲(chǔ)藏收支合計(jì)大體平衡答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義。見P10.3、關(guān)于購置性支出的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.購置性支出直接影響國民收入分配B.購置性支出直接影響就業(yè)C.購置性支出間接影響生產(chǎn)D.購置性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查購置性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比擬。購置性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)國民收入分配的影響是間接的，對(duì)政府的效益約束和對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束都是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。見P16。4、瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長的原因是()。A.經(jīng)濟(jì)開展階段導(dǎo)致B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致C.公共收入增長導(dǎo)致D.經(jīng)濟(jì)開展不平衡導(dǎo)致答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢分析理論，包括瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法那么〞，皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論〞，馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)開展階段論〞。見P18。5、政府投資于資本密集型工程，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是()。A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)B.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)注答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析:此題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)，包括：(1)資本-產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)應(yīng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的工程;(2)資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型工程;(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，要求優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型工程。見P316、政策性銀行資本金的主要來源是()。A.商業(yè)銀行的存款B.中央銀行的貸款C.政府財(cái)政投資D.大型國有企業(yè)存款答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政投融資的特征。見P33。7、財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)是()。A.財(cái)政部門B.中央銀行C.商業(yè)銀行D.政策性金融機(jī)構(gòu)答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政投融資的特征。政策性金融機(jī)構(gòu)既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。見P33。8、關(guān)于社會(huì)保障的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容B.社會(huì)保障支出是彈性的核心內(nèi)容?C.社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器〞的作用D.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查社會(huì)保障制度的內(nèi)容和市場經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的意義，見P36、38。9、普遍津貼型的社會(huì)保障制度，其資金來源是()。A.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔C.完全由財(cái)政撥款D.財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查社會(huì)保障制度的類型。見P3910、檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原那么的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.征稅本錢最小化B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C.稅收額外收益最小化D.稅收收入最大化答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原那么——效率原那么。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原那么的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。見P53。11、關(guān)于稅法解釋的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C.稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局D.稅收司法解釋具有法律效力答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是最高司法機(jī)關(guān)。見P56.12、關(guān)于減免稅的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.減免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅C.征稅對(duì)象超過起征點(diǎn)的只對(duì)超過局部征稅D.征稅對(duì)象沒有到達(dá)起征點(diǎn)的不征稅答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查減免稅。見P59-60.13、關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。(1)供給彈性較在、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中商品需求彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成反比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成正比;商品供給彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成正比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成反比;(2)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;(3)流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;(4)征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。見P65-66，新考點(diǎn)。14、L公司是甲國居民納稅人，2021年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法;乙國實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2021年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。D.28?答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查國際重復(fù)征稅的免除—扣除法。L公司在乙國繳納所得稅稅額=20×20%=4(萬元)。甲國應(yīng)納稅所得額=100-4=96(萬元)。在甲國應(yīng)納所得稅稅額=96×30%=28.8(萬元)。見P68.15、以下行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。A.將購置的貨物分配給股東B.將購置的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查視同銷售貨物行為。見P7416、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2021年2月對(duì)局部資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元;銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=60000×3%=1800(元)。銷售自己使用過的小汽車應(yīng)納增值稅=36000÷(1+3%)×2%=699.03(元)。應(yīng)納增值稅合計(jì)=1800+699.03=2499.03(萬元)。見P80.注：此題此處本身是有問題的。根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知?(國稅函[2021]90號(hào))，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。17、根據(jù)“營改增〞試點(diǎn)方法，納稅人提供給稅效勞使用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅、依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，()個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。A.6B.12C.24D.36答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查“營改增〞的稅收減免。見P90，新考點(diǎn)。18、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和使用稅率B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的使用稅率征收消費(fèi)稅答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，增值稅仍按平均銷售價(jià)格。見P9619、2021年2月某化裝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化裝品用于集體福利，生產(chǎn)本錢35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)本錢20000元。上述產(chǎn)品的本錢利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2021年2月該化裝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和消費(fèi)稅的計(jì)算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利和廣告樣品，均視同銷售征消費(fèi)稅。由于無同類產(chǎn)品售價(jià)，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。組成計(jì)稅價(jià)格=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-30%)=82500(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=82500×30%=24750(元)。見P9620、某商業(yè)銀行2021年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將上年第三季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元;代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元(其中包括工本費(fèi)2萬元)。那么該商業(yè)銀行2021年第一季度應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)和營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營業(yè)稅=[(400+5)+(860-780)+14]×5%=24.95(萬元)。見P102，新考點(diǎn)。21、某企業(yè)2021年6月銷售廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A.200B.300C.325D.700答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)和營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營業(yè)稅=14000×5%=700(萬元)。見P103.22、某企業(yè)2021年4月將一臺(tái)賬面原值80萬元、已提折38萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)12萬元、運(yùn)費(fèi)1萬元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。那么該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為根底審查確定完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=應(yīng)納營業(yè)稅=(4+12)×20%=3.2(萬元)。見P107，新考點(diǎn)。23、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的()以上。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。見P114，新考點(diǎn)。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.實(shí)際收款日期B.納稅年度內(nèi)完成的工作量C.船舶交付日期D.船舶完工日期答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅收入工程確實(shí)認(rèn)。見P117.25、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別使用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的()。A.15%B.25%C.75%D.85%答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%，即不得高于15%。見P122.26、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原那么而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為()。A.3年B.5年C.10年D.無限期答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。見P12727、根據(jù)個(gè)人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()日內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳入國庫。A.7B.15C.30D.60答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限。見P135.28、關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收B.收入額減除國家規(guī)定各項(xiàng)扣除工程金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的增值額C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.土地增值稅適用的最高稅率為100%答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查土地增值稅。土地增值稅適用30-60%四級(jí)超率累進(jìn)稅率。見P152，新考點(diǎn)。29、李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在天津，隨即將商鋪交給其朋友劉某適用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是()。A.李某B.王某C.劉某D.王某和劉某答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。見P136.[NT:PAGE]30、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個(gè)體戶D.股份制鹽廠答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查資源稅的納稅人。在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。見P145，新考點(diǎn)。31、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是()。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建筑安裝工程承包合同答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查印花稅的稅率。適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿。見P154.32、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅，不征收教育費(fèi)附加D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)及減免規(guī)定。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金和罰款，均不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。見P157.33、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A.責(zé)令停業(yè)整頓B.處2000元以下的罰款C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)撤消其營業(yè)執(zhí)照D.處2000元以上1萬元以下的罰款答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款。見P161.34、關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.納稅人、扣稅義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料應(yīng)一律保存10年以上，未經(jīng)財(cái)政主管部門批準(zhǔn)，不得銷毀C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，假設(shè)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查賬簿管理。賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存10年。見P162.35、根據(jù)發(fā)票管理方法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是()。A.私自印制發(fā)票的B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的C.非法代開發(fā)票的D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：D(?AD)中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查發(fā)票的處分規(guī)定。選項(xiàng)B，處1萬元以下罰款;選項(xiàng)C根據(jù)開票金額大小，分別處5萬元以下的罰款和5萬元以上50萬元以下的罰款。見P167-168.36、關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的選項(xiàng)是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C.由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，無需出具稅務(wù)任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人?D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。見166.37、關(guān)于稅款追征的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至5年。答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金。見P17538、以下憑證中，屬于自制原始憑證的是()。A.進(jìn)賬單B.匯款單C.差旅費(fèi)報(bào)銷單D.運(yùn)費(fèi)發(fā)票答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查原始憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證有現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等;對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、本錢計(jì)算單等。ABD均為外來原始憑證。見P184.39、當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為()。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.反向記賬法答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查賬務(wù)調(diào)整的根本方法。補(bǔ)充登記法適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。綜合賬務(wù)調(diào)整法一般適用于一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目正確的情況，且主要適用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。選項(xiàng)D為不相關(guān)選項(xiàng)。見P186.40、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為()。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.營業(yè)稅金及附加D.主營業(yè)務(wù)本錢答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查消費(fèi)稅的檢查。與增值稅不同的是，消費(fèi)稅實(shí)行的價(jià)內(nèi)稅，計(jì)提稅金時(shí)，應(yīng)借記“營業(yè)稅金及附加〞，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅〞。見P193.41、某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時(shí)，其凈收入應(yīng)計(jì)入的科目為()。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)時(shí)，記入“其他業(yè)務(wù)收入〞;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，記入“營業(yè)外收入〞。見P198.42、對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品本錢時(shí)主要采用的方法為()。A.品種法B.分批法C.分步法D.綜合法答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅本錢計(jì)算的檢查。選項(xiàng)B，分批法適用于單件、小批生產(chǎn)企業(yè);選項(xiàng)C，分步法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)。選項(xiàng)D為不相關(guān)選項(xiàng)。見P206，新考點(diǎn)。43、關(guān)于國債的說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng).國債是有償?shù)呢?cái)政資金C.國債是公債的組成局部D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查國債的概念。國債不局限于內(nèi)債，一國的國債既可在本國境內(nèi)發(fā)行，也可到境外發(fā)行。見P209.44、國債負(fù)擔(dān)率是指()。A.國債余額/GDPB.國債發(fā)行額/財(cái)政支出額C.國債還本付息額/GDPD.國債還本付息額/財(cái)政收入答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查國債規(guī)模的衡量指標(biāo)。選項(xiàng)B，是國債依存度;選項(xiàng)C是國民經(jīng)濟(jì)償債率;選項(xiàng)D是財(cái)政償債率。見P215.45、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售國債，這種發(fā)行國債的方法是()。A.承受法B.出賣法C.公募法D.支付發(fā)行法答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查國債發(fā)行方式及其概念。選項(xiàng)A，承受法是指由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承當(dāng)。選項(xiàng)C，公募法即通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。選項(xiàng)D，支付發(fā)行法即政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。見P219.46、在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，最根本的特征是()。A.代表人民的利益B.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)C.面臨各種偏好加總的困難D.面臨組織協(xié)調(diào)的交易本錢答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征。見P227.47、政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是()。A.決策程序的法定性B.對(duì)公共偏好的選擇C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑D.提高決策的透明度答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查政府預(yù)算決策程序。見P228.48、預(yù)算原那么是伴隨社會(huì)開展不斷變化的，早期的預(yù)算原那么強(qiáng)調(diào)的是()。A.控制性B.周密性C.功能性D.績效性答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查政府預(yù)算的原那么。早期的預(yù)算原那么比擬注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具;而后隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改良;自功能預(yù)算理論開展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原那么又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。D選項(xiàng)為不相關(guān)選項(xiàng)。見P235，新考點(diǎn)。49、部門預(yù)算編制首先要保證根本支出需要，表達(dá)的原那么是()。A.合法性原那么B.科學(xué)性原那么C.穩(wěn)妥性原那么D.重點(diǎn)性原那么答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查部門預(yù)算原那么。根據(jù)重點(diǎn)性原那么，要先保證根本支出，后安排工程支出，先重點(diǎn)、急需工程，后一般工程。見P23750、我國政府采購法對(duì)政府采購主體所做的界定中不包括().A.國家機(jī)關(guān)B.

事業(yè)單位C.社會(huì)團(tuán)體D.國有企業(yè)答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查政府采購的含義。政府采購是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制度的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和效勞的行為。見P23851、以下理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是()。A.公共產(chǎn)品及效勞理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財(cái)政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政分權(quán)理論。選項(xiàng)A研究公共產(chǎn)品和效勞的受益范圍，實(shí)際上就是研究公共產(chǎn)品和效勞受益范圍的層次性問題;選項(xiàng)B，認(rèn)為中央政府都是國家利益的代表者，而地方政府是地方利益的代表者，由此必然引起政府的集權(quán)與分權(quán)問題;選項(xiàng)C，是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。見P247-24852、以國家整體為效勞對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，這所表達(dá)的原那么是()。A.收益范圍原那么B.效率原那么C.法律標(biāo)準(zhǔn)原那么D.重點(diǎn)性原那么答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查政府間事權(quán)劃分的原那么。受益范圍原那么是指將各項(xiàng)事權(quán)工程受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。選項(xiàng)B，是指應(yīng)該考慮某項(xiàng)事務(wù)交由哪級(jí)政府辦理本錢最低、效率最高。選項(xiàng)C，是指中央政府與地方政府的事權(quán)劃分，應(yīng)通過嚴(yán)格的法律程序加以標(biāo)準(zhǔn)，并用法律手段解決各級(jí)政府間的沖突，從而使各級(jí)政府間的事權(quán)劃分科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化。選項(xiàng)D為不相關(guān)選項(xiàng)。見P24953、以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，這所表達(dá)的原那么是()。A.效率原那么B.適應(yīng)原那么C.恰當(dāng)原那么D.經(jīng)濟(jì)利益原那么答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅收收入劃分的原那么。A選項(xiàng)，效率原那么是以征稅效率的上下為標(biāo)準(zhǔn);C選項(xiàng)，恰當(dāng)原那么以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn);D選項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)利益原那么是以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)。參見教材P252.54、在稅收收入劃分方式中，“總額分成〞屬于()。A.分割稅制B.分割稅種C.分割稅率D.分割稅額答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅收收入劃分的方式。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割。見P253.55、在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是()。A.財(cái)政管理體制B.國有資產(chǎn)分類C.稅收管理體制D.國有資產(chǎn)管理體制答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查國有資產(chǎn)管理體制的含義。見P26556、我國對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理的職能部門是()。A.財(cái)政部門B.中國人民銀行C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)D.海關(guān)總署答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查國有資產(chǎn)管理體制的含義。?行政單位國有資產(chǎn)管理暫行方法?和?事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行方法?規(guī)定，各經(jīng)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。見P26557、世界各國普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是()。A.增收減支B.動(dòng)用結(jié)余C.發(fā)行公債D.向中央銀行透支或借款答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式，包括上述四個(gè)選項(xiàng)。其中發(fā)行公債來彌補(bǔ)赤字通常只是購置力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購置力，所以一般認(rèn)為是最為理想的方式。見P27858、通過憲法制定的財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是()。A.強(qiáng)制性B.直接性C.間接性D.固定性答案：A中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政政策的含義。財(cái)政政策對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)特點(diǎn)：直接性和強(qiáng)制性。見P280，新考點(diǎn)。59、財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)開展過程中對(duì)某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是()。A.控制功能B.導(dǎo)向功能C.協(xié)調(diào)功能D.穩(wěn)定功能答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)開展方向的引導(dǎo)作用。見P281.60、最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是().A.稅收B.政府預(yù)算C.公債D.政府投資答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政政策工具。見P286二、多項(xiàng)選擇題61、調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有()。答案：ABCE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容。財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)二是通過轉(zhuǎn)移支付。見P9.62、關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說法，正確的有()。答案：BCDE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容。選項(xiàng)A，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于消費(fèi)性支出。見P27.63、關(guān)于社會(huì)保障的說法，正確的有()。答案：ABCE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查社會(huì)保障的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)D，目前我國的社會(huì)保障籌資模式根本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。見P36-37.64、關(guān)于稅收的說法，正確的有()。答案：ABDE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項(xiàng)C，稅收的首要職能是財(cái)政職能。見P48-49.65、稅收的正式淵源包括()。答案：ABC中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源包括憲法，稅收法律，稅收法規(guī)，部委規(guī)章和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)性文件，地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)性文件，自治條例和單行條例，國際稅收條約或協(xié)定。選項(xiàng)DE屬于非正式淵源。見P55.66、根據(jù)消費(fèi)稅收條例，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。答案：BCDE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵債等方面，按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。見P96.67、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處多年前自檢的房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給境內(nèi)乙企業(yè)，乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)投資入股丙企業(yè)，對(duì)于上述業(yè)務(wù)，以下營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()。B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅，由乙企業(yè)代扣代繳E.甲企業(yè)、乙企業(yè)均需繳納營業(yè)稅答案：CD中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查營業(yè)稅的征稅范圍。銷售不動(dòng)產(chǎn)的，以“不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)〞確認(rèn)應(yīng)納營業(yè)稅。但由于甲企業(yè)為外國企業(yè)，且境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)，故由購置方境內(nèi)乙企業(yè)代扣代繳。以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。見P103。68、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有()。答案：BE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。法定減免稅包括：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;(3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資;(4)在海關(guān)放行前損失的貨物;(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。CD項(xiàng)屬于特定減免稅。見P100.69、根據(jù)企業(yè)所得稅，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括()。E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)答案：ADE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。非營利組織的免稅收入包括除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購置效勞取得的收入，其中財(cái)政撥款為不征稅收入。見P116.70、個(gè)人取得的以下所得中，按規(guī)定可以減免個(gè)人所得稅的有()。答案：ABD中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。見P134.71、免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括()。答案：ABC中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。商品部使用的土地不屬于公園自用土地，不在免稅范圍。見P148-149.72、某企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記，那么注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()等憑證資料后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。答案：AC中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。見P160.73、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額可以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)量為限D(zhuǎn).個(gè)人及撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍內(nèi)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)答案：BDE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)C，屬于稅收保全措施。見P174.74、關(guān)于納稅檢查的說法正確的有()。D.經(jīng)稅務(wù)長批準(zhǔn)，可以查詢納稅人的存款賬戶E.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料答案：ABCE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查納稅檢查的概念。選項(xiàng)D，查詢納稅人的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。見P182.75、根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括()。E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貸方答案：ABE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題檢查企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查。選項(xiàng)C為不相關(guān)選項(xiàng);選項(xiàng)D，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入是會(huì)計(jì)上確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，而從稅法角度考慮，即使經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。見P200.76、衡量國債規(guī)模的絕對(duì)量指標(biāo)有()。答案：ACE中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查國債規(guī)模的衡量指標(biāo)。見P214.77、分稅制的含義包括()。答案：ABCD中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查分稅制的含義。見P256.78、政府間事權(quán)的效率原那么包括()。答案：ABD中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查政府間事權(quán)劃分的效率原那么。見P249-250.79、國有無形資產(chǎn)包括()。答案：ABCD中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查國有資產(chǎn)的分類。選項(xiàng)E，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)屬于流動(dòng)資產(chǎn)。見P264.80、財(cái)政管理實(shí)踐中堅(jiān)持財(cái)政收支平衡的意義是()。答案：AB中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查財(cái)政平衡的含義。見P276.三、案例題(一)某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月業(yè)務(wù)如下：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸，開具普通發(fā)票，取得收入350萬元。(2)將外購價(jià)值6萬元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)，但已代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對(duì)外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅售價(jià)257.4元;將200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位;剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價(jià)為每千克150元。：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，0.5元/500克。81、白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()萬元。答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查消費(fèi)稅計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅=350÷(1+17%)×20%+30×2000×÷10000=62.83(萬元)82、乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅為()萬元。答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=(6+1)÷(1-10%)×10%=0.778(萬元)。見P97.83、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售成套禮盒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。答案：A×750÷(1+17%)×20%=330000(元)。見P94.84、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈(zèng)散裝藥酒應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查視同銷售行為及增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人將委托加工的貨物用于無償饋贈(zèng)，視同銷售，應(yīng)納增值稅=150×200÷(1+17%)×17%=4358.97(元)。見P74。85、關(guān)于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理，正確的有()。A.假設(shè)白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)按無形資產(chǎn)稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅B.假設(shè)白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C.假設(shè)白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅答案：BCD中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)和視同銷售。白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入白酒銷售額中一并繳納消費(fèi)稅和增值稅。將委托加工收回的貨物用于集體福利，視同銷售計(jì)算繳納增值稅。見P95.(二)一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2021年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購置補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購置補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。86、不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。見P114.87、該企業(yè)2021年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額為()萬元。答案：B中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工福利費(fèi)=300×14%=42(萬元)，應(yīng)調(diào)增60-42=18(萬元)。見P118。88、該企業(yè)2021年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為()萬元。答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=300×2.5%=7.5(萬元)。見P118。89、該企業(yè)2021年度針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的納稅調(diào)整金額為()萬元。答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=300×5%=15(萬元)，應(yīng)調(diào)增50-15=35(萬元)。見P118。90、該企業(yè)2021年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為()萬元。答案：D中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=300×5%=15(萬元)。見P118。(三)王某2021年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月又購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購置了封閉式證券基金10萬元(證券(股票)交易印花稅稅率為千分之一)91、王某購入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅()萬元。答案：C中大網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng)解析：此題考查契稅的減免和應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2021年10月1日起，對(duì)個(gè)人購置普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。應(yīng)納契稅