《上市公司法規(guī)匯編》

?上市公司法規(guī)匯編〔2021.01—2021.06〕?由山東上市公司協(xié)會(huì)編輯，收錄2021年1月以來(lái)上市公司監(jiān)管常用的證監(jiān)會(huì)規(guī)章5件、證監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)性文件16件、司法解釋3件以及證券交易所主要自律規(guī)那么20件。法規(guī)文件的收集是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、經(jīng)常性、系統(tǒng)性的梳理工作。我們將根據(jù)轄區(qū)資本市場(chǎng)的開(kāi)展和監(jiān)管要求，對(duì)本書進(jìn)行及時(shí)的補(bǔ)充和修訂，以更好地滿足上市公司標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展的需要。山東上市公司協(xié)會(huì)二Ｏ一Ｏ年七月

目錄第一局部證監(jiān)會(huì)規(guī)章上市公司重大資產(chǎn)重組管理方法〔2008年4月16日證監(jiān)會(huì)令第53號(hào)〕………………………6上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)管理方法〔2008年6月3日證監(jiān)會(huì)令第54號(hào)〕………………………14上市公司收購(gòu)管理方法〔2006年5月17日中國(guó)證監(jiān)會(huì)第180次主席辦公會(huì)議審議通過(guò)，根據(jù)2008年8月27日中國(guó)證監(jiān)會(huì)?關(guān)于修改〈上市公司收購(gòu)管理方法〉第六十三條的決定?修訂〕……………22關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅假設(shè)干規(guī)定的決定〔2008年10月9日證監(jiān)會(huì)令第57號(hào)〕……………………37證券期貨市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)管理方法〔2009年1月8日證監(jiān)會(huì)令第60號(hào)〕……………………38首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行方法〔2009年3月31日證監(jiān)會(huì)令第61號(hào)〕……………………42證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法〔2008年8月14日中國(guó)證監(jiān)會(huì)第235次主席辦公會(huì)議審議通過(guò)，根據(jù)2009年5月13日中國(guó)證監(jiān)會(huì)?關(guān)于修改<證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法>的決定?修訂〕…………………46中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定〔2009年12月16日證監(jiān)會(huì)令第66號(hào)〕…………………58第二局部證監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)性文件公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件〔2008年04月16日證監(jiān)會(huì)公告[2021]13號(hào)〕…………64關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組假設(shè)干問(wèn)題的規(guī)定〔2008年4月16日證監(jiān)會(huì)公告[2021]14號(hào)〕…………74上市公司解除限售存量股份轉(zhuǎn)讓指導(dǎo)意見(jiàn)〔2008年4月20日證監(jiān)會(huì)公告[2021]15號(hào)〕…………76中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證券期貨監(jiān)督管理信息公開(kāi)方法〔試行〕〔2008年4月25日證監(jiān)會(huì)公告[2021]18號(hào)〕…………76?首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理方法?第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化的適用意見(jiàn)——證券期貨法律適用意見(jiàn)第3號(hào)〔2008年5月19日證監(jiān)會(huì)公告[2021]22號(hào)〕…………78企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)〔2008年5月22日財(cái)政部證監(jiān)會(huì)審計(jì)署銀監(jiān)會(huì)保監(jiān)會(huì)財(cái)會(huì)[2021]7號(hào)〕……80證監(jiān)會(huì)公告[2021]27號(hào)〔2008年6月12日證監(jiān)會(huì)公告[2021]27號(hào)〕…………85公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)那么第26號(hào)——商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定〔2008年7月25日證監(jiān)會(huì)公告[2021]33號(hào)〕…………87關(guān)于上市公司以集中競(jìng)價(jià)交易方式回購(gòu)股份的補(bǔ)充規(guī)定〔2008年10月9日證監(jiān)會(huì)公告[2021]39號(hào)〕…………89上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定〔2008年10月17日證監(jiān)會(huì)公告[2021]41號(hào)〕…………90公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益〔2008年10月31日證監(jiān)會(huì)公告[2021]43號(hào)〕…………92關(guān)于破產(chǎn)重整上市公司重大資產(chǎn)重組股份發(fā)行定價(jià)的補(bǔ)充規(guī)定〔2008年11月11日證監(jiān)會(huì)公告[2021]44號(hào)〕…………93關(guān)于做好上市公司2021年年度報(bào)告及相關(guān)工作的公告〔2008年12月26日證監(jiān)會(huì)公告[2021]48號(hào)〕…………94發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告〔2009年3月27日證監(jiān)會(huì)公告[2021]4號(hào)〕……………97證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引〔2009年3月27日證監(jiān)會(huì)公告[2021]5號(hào)〕……………100〔2009年5月19日證監(jiān)會(huì)公告[2021]11號(hào)〕……………101關(guān)于進(jìn)一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見(jiàn)〔2009年6月10日證監(jiān)會(huì)公告[2021]13號(hào)〕……………102創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理暫行規(guī)定〔2009年6月30日證監(jiān)會(huì)公告[2021]14號(hào)〕……………103〔2009年7月9日證監(jiān)會(huì)公告[2021]16號(hào)〕……………104公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書〔2009年7月20日證監(jiān)會(huì)公告[2021]17號(hào)〕……………106公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第29號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件〔2009年7月20日證監(jiān)會(huì)公告[2021]18號(hào)〕……………123證監(jiān)會(huì)公告[2021]19號(hào)〔2009年7月20日證監(jiān)會(huì)公告[2021]19號(hào)〕……………124關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定〔2009年10月20日證監(jiān)會(huì)公告[2021]29號(hào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)同國(guó)家保密局、國(guó)家檔案局制定〕………125公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么第30號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〔2009年12月24日證監(jiān)會(huì)公告[2021]33號(hào)〕……………126關(guān)于做好上市公司2021年年度報(bào)告及相關(guān)工作的公告〔2009年12月29日證監(jiān)會(huì)公告[2021]34號(hào)〕…………139上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查方法〔2010年4月30日證監(jiān)會(huì)公告[2021]12號(hào)〕……………144第三局部司法解釋最高人民法院關(guān)于適用?中華人民共和國(guó)公司法?假設(shè)干問(wèn)題的規(guī)定〔二〕〔2008年5月5日法釋[2021]6號(hào)〕……………………147最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于執(zhí)行?中華人民共和國(guó)刑法?確定罪名的補(bǔ)充規(guī)定〔四〕〔2009年10月14日法釋[2021]13號(hào)〕…………………150最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定〔二〕〔2010年5月7日關(guān)于印發(fā)?最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定〔二〕?的通知〕……………166第四局部主要自律規(guī)那么〔一〕上海證券交易所自律規(guī)那么關(guān)于實(shí)施?上市公司解除限售存量股份轉(zhuǎn)讓指導(dǎo)意見(jiàn)?有關(guān)問(wèn)題的通知〔2008年4月22日上證交字[2021]6號(hào)〕………………167〔2008年5月9日〕…………………………168關(guān)于加強(qiáng)上市公司社會(huì)責(zé)任承當(dāng)工作暨發(fā)布?上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引?的通知〔2008年5月14日〕…………………………169上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄第一號(hào)——信息披露業(yè)務(wù)辦理流程〔2008年5月15日〕…………………………170上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄第二號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)指引〔試行)〔2008年5月20日〕…………………………172關(guān)于在局部類型臨時(shí)公告披露過(guò)程中應(yīng)用XBRL技術(shù)的通知〔2008年6月1日〕…………………………177上海證券交易所上市公司募集資金管理規(guī)定〔2008年6月16日上證上字[2021]59號(hào)〕………………178上海證券交易所紀(jì)律處分實(shí)施細(xì)那么〔2008年7月1日〕……………182上市公司股東及其一致行動(dòng)人增持股份行為指引〔2008年8月28日上證上字[2021]94號(hào)〕………………185上海證券交易所股票上市規(guī)那么〔2021年修訂〕〔2008年9月4日〕……………186上海證券交易所公司債業(yè)務(wù)指南〔2008年9月17日〕……………248上海證券交易所債券交易實(shí)施細(xì)那么(2021修訂〕〔2008年9月26日債券基金部[2021]70號(hào)〕……………254上海證券交易所以集中競(jìng)價(jià)交易方式回購(gòu)股份業(yè)務(wù)指引〔2008年10月10日上市公司部[2021]106號(hào)〕…………256上海證券交易所上市公司董事會(huì)秘書資格管理方法〔2008年12月1日〕……………259上海證券交易所上市公司董事會(huì)秘書考核方法〔2008年12月4日〕…………………………261關(guān)于加強(qiáng)上市公司獨(dú)立董事任職資格備案工作的通知〔2008年12月29日上證上字[2021]120號(hào)〕………………263關(guān)于執(zhí)行?上市公司收購(gòu)管理方法?等有關(guān)規(guī)定具體事項(xiàng)的通知〔2009年1月23日上證公字[2021]3號(hào)〕…………………266上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引〔2009年7月15日上證公字[2021]75號(hào)〕………………266上海證券交易所證券上市審核暫行規(guī)定(2021年修訂)〔2009年8月6日上證發(fā)字[2021]7號(hào)〕…………………274上海證券交易所上市公司董事選任與行為指引〔2009年8月25日〕…………………………277上海證券交易所公司債券上市規(guī)那么〔2021年修訂〕〔2009年11月2日上證債字[2021]186號(hào)〕………………281關(guān)于調(diào)整公司債券發(fā)行、上市、交易有關(guān)事宜的通知〔2009年11月2日上證債字[2021]187號(hào)〕………………285〔二〕深圳證券交易所自律規(guī)那么深圳證券交易所上市公司募集資金管理方法〔2008年1月30日〕……………287中小企業(yè)板上市公司募集資金管理細(xì)那么〔2021年修訂〕〔2008年2月4日〕……………292中小企業(yè)板上市公司臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容與格式指引第9號(hào)：募集資金年度使用情況的專項(xiàng)報(bào)告〔2008年2月4日〕……………297中小企業(yè)板上市公司保薦工作評(píng)價(jià)方法〔2008年2月18日〕……………298關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票行為的通知〔2008年4月28日〕…………………………301深圳證券交易所限制交易實(shí)施細(xì)那么〔2008年5月8日〕……………303深圳證券交易所上市公司現(xiàn)金選擇權(quán)業(yè)務(wù)指引〔2008年5月20日〕…………………………304深圳證券交易所上市公司股東及其一致行動(dòng)人增持股份行為指引〔修訂〕〔2008年8月28日〕……………307深圳證券交易所股票上市規(guī)那么〔2021年修訂〕〔2008年9月4日〕……………308上市公司配股業(yè)務(wù)指南〔2008年10月6日〕……………360深圳證券交易所上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份業(yè)務(wù)指引〔2008年10月10日〕…………………………364深圳證券交易所紀(jì)律處分程序細(xì)那么〔2021年10月修訂〕〔2008年10月10日〕…………………………367深圳證券交易所上市公司股東追加承諾業(yè)務(wù)管理指引〔2008年10月24日〕…………………………370深圳證券交易所可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)那么〔2008年10月31日〕…………………………373關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行?上市公司收購(gòu)管理方法?等有關(guān)規(guī)定的通知〔2008年12月2日〕…………………………378深圳證券交易所上市公司董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表資格管理方法〔2008年12月4日〕…………………………378深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核方法〔2008年12月5日〕…………………………380深圳證券交易所中小企業(yè)板保薦工作指引〔2008年12月8日〕…………………………383深圳證券交易所獨(dú)立董事備案方法〔2021年修訂〕〔2008年12月30日〕…………………………393深圳證券交易所關(guān)于地方政府債券發(fā)行和上市交易有關(guān)事項(xiàng)的通知〔2009年3月26日〕…………………………394關(guān)于對(duì)存在資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形的上市公司股票交易實(shí)行其他特別處理假設(shè)干問(wèn)題的通知〔2009年3月26日〕…………………………395深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)那么〔2009年6月5日〕……………深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分措施實(shí)施細(xì)那么〔試行〕〔2009年6月9日〕………………466深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第8號(hào)：衍生品投資〔2009年8月27日〕……………471中小企業(yè)板上市公司限售股份上市流通實(shí)施細(xì)那么〔2021年修訂〕〔2009年9月15日〕……………474深圳證券交易所股票上市公告書內(nèi)容與格式指引〔2009年9月16日〕……………476深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作指引〔2009年10月15日〕…………………………480深圳證券交易所公司債券上市規(guī)那么〔2009年11月2日〕……………506深圳證券交易所中小企業(yè)板誠(chéng)信建設(shè)指引〔2009年11月23日〕…………………………511深圳證券交易所首次公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行與上市指南〔2010年4月30日〕…………………………514第一局部證監(jiān)會(huì)規(guī)章上市公司重大資產(chǎn)重組管理方法〔2008年4月16日證監(jiān)會(huì)令第53號(hào)〕第一章總那么第一條為了標(biāo)準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組行為，保護(hù)上市公司和投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司質(zhì)量不斷提高，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序和社會(huì)公共利益，根據(jù)?公司法?、?證券法?等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本方法。第二條本方法適用于上市公司及其控股或者控制的公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外購(gòu)置、出售資產(chǎn)或者通過(guò)其他方式進(jìn)行資產(chǎn)交易到達(dá)規(guī)定的比例，導(dǎo)致上市公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入發(fā)生重大變化的資產(chǎn)交易行為〔以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組〕。上市公司發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合本方法的規(guī)定。上市公司按照經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)〔以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)〕核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的募集資金用途，使用募集資金購(gòu)置資產(chǎn)、對(duì)外投資的行為，不適用本方法。第三條任何單位和個(gè)人不得利用重大資產(chǎn)重組損害上市公司及其股東的合法權(quán)益。第四條上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，有關(guān)各方必須及時(shí)、公平地披露或者提供信息，保證所披露或者提供信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。第五條上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在重大資產(chǎn)重組活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)老實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，維護(hù)公司資產(chǎn)的平安，保護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益。第六條為重大資產(chǎn)重組提供效勞的證券效勞機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，遵循本行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行職責(zé)，不得謀取不正當(dāng)利益，并應(yīng)當(dāng)對(duì)其所制作、出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承當(dāng)責(zé)任。第七條任何單位和個(gè)人對(duì)所知悉的重大資產(chǎn)重組信息在依法披露前負(fù)有保密義務(wù)。禁止任何單位和個(gè)人利用重大資產(chǎn)重組信息從事內(nèi)幕交易、操縱證券市場(chǎng)等違法活動(dòng)。第八條中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組行為進(jìn)行監(jiān)管。第九條中國(guó)證監(jiān)會(huì)在發(fā)行審核委員會(huì)中設(shè)立上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)〔以下簡(jiǎn)稱并購(gòu)重組委〕，以投票方式對(duì)提交其審議的重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)進(jìn)行表決，提出審核意見(jiàn)。第二章重大資產(chǎn)重組的原那么和標(biāo)準(zhǔn)第十條上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：〔一〕符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理、反壟斷等法律和行政法規(guī)的規(guī)定；〔二〕不會(huì)導(dǎo)致上市公司不符合股票上市條件；〔三〕重大資產(chǎn)重組所涉及的資產(chǎn)定價(jià)公允，不存在損害上市公司和股東合法權(quán)益的情形；〔四〕重大資產(chǎn)重組所涉及的資產(chǎn)權(quán)屬清晰，資產(chǎn)過(guò)戶或者轉(zhuǎn)移不存在法律障礙，相關(guān)債權(quán)債務(wù)處理合法；〔五〕有利于上市公司增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，不存在可能導(dǎo)致上市公司重組后主要資產(chǎn)為現(xiàn)金或者無(wú)具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情形；〔六〕有利于上市公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人保持獨(dú)立，符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司獨(dú)立性的相關(guān)規(guī)定；〔七〕有利于上市公司形成或者保持健全有效的法人治理結(jié)構(gòu)。第十一條上市公司及其控股或者控制的公司購(gòu)置、出售資產(chǎn)，到達(dá)以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：〔一〕購(gòu)置、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例到達(dá)50%以上；〔二〕購(gòu)置、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例到達(dá)50%以上；〔三〕購(gòu)置、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例到達(dá)50％以上，且超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣。購(gòu)置、出售資產(chǎn)未到達(dá)前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)存在可能損害上市公司或者投資者合法權(quán)益的重大問(wèn)題的，可以根據(jù)審慎監(jiān)管原那么責(zé)令上市公司按照本方法的規(guī)定補(bǔ)充披露相關(guān)信息、暫停交易并報(bào)送申請(qǐng)文件。第十二條計(jì)算前條規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：〔一〕購(gòu)置的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額與該項(xiàng)投資所占股權(quán)比例的乘積和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)收入以被投資企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入與該項(xiàng)投資所占股權(quán)比例的乘積為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額與該項(xiàng)投資所占股權(quán)比例的乘積和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入以及資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入以及凈資產(chǎn)額與該項(xiàng)投資所占股權(quán)比例的乘積為準(zhǔn)。購(gòu)置股權(quán)導(dǎo)致上市公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)收入以被投資企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售股權(quán)導(dǎo)致上市公司喪失被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入以及資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入以及凈資產(chǎn)額為準(zhǔn)?！捕迟?gòu)置的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的賬面值差額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以該資產(chǎn)的賬面值、相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額為準(zhǔn)；該非股權(quán)資產(chǎn)不涉及負(fù)債的，不適用前條第一款第〔三〕項(xiàng)規(guī)定的資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)?！踩成鲜泄就瑫r(shí)購(gòu)置、出售資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算購(gòu)置、出售資產(chǎn)的相關(guān)比例，并以二者中比例較高者為準(zhǔn)?！菜摹成鲜泄驹?2個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)置、出售的，以其累計(jì)數(shù)分別計(jì)算相應(yīng)數(shù)額，但已按照本方法的規(guī)定報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的資產(chǎn)交易行為，無(wú)須納入累計(jì)計(jì)算的范圍。交易標(biāo)的資產(chǎn)屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業(yè)務(wù)范圍，或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形下，可以認(rèn)定為同一或者相關(guān)資產(chǎn)。第十三條本方法第二條所稱通過(guò)其他方式進(jìn)行資產(chǎn)交易，包括：〔一〕與他人新設(shè)企業(yè)、對(duì)已設(shè)立的企業(yè)增資或者減資；〔二〕受托經(jīng)營(yíng)、租賃其他企業(yè)資產(chǎn)或者將經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)委托他人經(jīng)營(yíng)、租賃；〔三〕接受附義務(wù)的資產(chǎn)贈(zèng)與或者對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)；〔四〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原那么認(rèn)定的其他情形。上述資產(chǎn)交易實(shí)質(zhì)上構(gòu)成購(gòu)置、出售資產(chǎn)，且按照本方法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的相關(guān)比例到達(dá)50％以上的，應(yīng)當(dāng)按照本方法的規(guī)定履行信息披露等相關(guān)義務(wù)并報(bào)送申請(qǐng)文件。第三章重大資產(chǎn)重組的程序第十四條上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施，制定嚴(yán)格有效的保密制度，限定相關(guān)敏感信息的知悉范圍。上市公司及交易對(duì)方聘請(qǐng)證券效勞機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)立即與所聘請(qǐng)的證券效勞機(jī)構(gòu)簽署保密協(xié)議。上市公司關(guān)于重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議公告前，相關(guān)信息已在媒體上傳播或者公司股票交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)方案、方案或者相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀以及相關(guān)進(jìn)展情況和風(fēng)險(xiǎn)因素等予以公告，并按照有關(guān)信息披露規(guī)那么辦理其他相關(guān)事宜。第十五條上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀、律師事務(wù)所以及具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券效勞機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)。獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)審慎核查重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)說(shuō)明確意見(jiàn)。重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)就本次重組對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)說(shuō)明確意見(jiàn)。資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。證券效勞機(jī)構(gòu)在其出具的意見(jiàn)中采用其他證券效勞機(jī)構(gòu)或者人員的專業(yè)意見(jiàn)的，仍然應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盡職調(diào)查，審慎核查其采用的專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容，并對(duì)利用其他證券效勞機(jī)構(gòu)或者人員的專業(yè)意見(jiàn)所形成的結(jié)論負(fù)責(zé)。第十六條上市公司及交易對(duì)方與證券效勞機(jī)構(gòu)簽訂聘用合同后，非因正當(dāng)事由不得更換證券效勞機(jī)構(gòu)。確有正當(dāng)事由需要更換證券效勞機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)材料中披露更換的具體原因以及證券效勞機(jī)構(gòu)的陳述意見(jiàn)。第十七條上市公司購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)置資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。上市公司擬進(jìn)行本方法第二十七條第一款第〔一〕、〔二〕項(xiàng)規(guī)定的重大資產(chǎn)重組以及發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。上市公司確有充分理由無(wú)法提供上述盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，在上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書〔或者發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)報(bào)告書，下同〕中作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并在管理層討論與分析局部就本次重組對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來(lái)開(kāi)展前景的影響進(jìn)行詳細(xì)分析。第十八條重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)原那么上應(yīng)當(dāng)采取兩種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估。上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性以及評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)說(shuō)明確意見(jiàn)。上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。第十九條上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并作為董事會(huì)決議事項(xiàng)予以披露。上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的根底上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事可以另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見(jiàn)。上市公司應(yīng)當(dāng)積極配合獨(dú)立董事調(diào)閱相關(guān)材料，并通過(guò)安排實(shí)地調(diào)查、組織證券效勞機(jī)構(gòu)匯報(bào)等方式，為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要的支持和便利。第二十條上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露以下文件，同時(shí)抄報(bào)上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)〔以下簡(jiǎn)稱派出機(jī)構(gòu)〕：〔一〕董事會(huì)決議及獨(dú)立董事的意見(jiàn)；〔二〕上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案。本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀報(bào)告、法律意見(jiàn)書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開(kāi)股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。本條第一款第〔二〕項(xiàng)及第二款規(guī)定的信息披露文件的內(nèi)容與格式另行規(guī)定。上市公司應(yīng)當(dāng)在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊公告董事會(huì)決議、獨(dú)立董事的意見(jiàn)和重大資產(chǎn)重組報(bào)告書摘要，并應(yīng)當(dāng)在證券交易所網(wǎng)站全文披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及相關(guān)證券效勞機(jī)構(gòu)的報(bào)告或者意見(jiàn)。第二十一條上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議，至少應(yīng)當(dāng)包括以下事項(xiàng)：〔一〕本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；〔二〕交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；〔三〕定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；〔四〕相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；〔五〕相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；〔六〕決議的有效期；〔七〕對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；〔八〕其他需要明確的事項(xiàng)。第二十二條上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。交易對(duì)方已經(jīng)與上市公司控股股東就受讓上市公司股權(quán)或者向上市公司推薦董事達(dá)成協(xié)議或者默契，可能導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的，上市公司控股股東及其關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)回避表決。上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開(kāi)股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議形式召開(kāi)，并應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他合法方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。第二十三條上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日公告該決議，并按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件，委托獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀在3個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)，同時(shí)抄報(bào)派出機(jī)構(gòu)。第二十四條上市公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)出具承諾，保證重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。第二十五條中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法定條件和法定程序?qū)χ卮筚Y產(chǎn)重組申請(qǐng)作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核期間提出反響意見(jiàn)要求上市公司作出書面解釋、說(shuō)明的，上市公司應(yīng)當(dāng)自收到反響意見(jiàn)之日起30日內(nèi)提供書面回復(fù)意見(jiàn)，獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)配合上市公司提供書面回復(fù)意見(jiàn)。逾期未提供的，上市公司應(yīng)當(dāng)在到期日的次日就本次重大資產(chǎn)重組的進(jìn)展情況及未能及時(shí)提供回復(fù)意見(jiàn)的具體原因等予以公告。第二十六條中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表決通過(guò)后重新提交股東大會(huì)審議，并按照本方法的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)重新報(bào)送重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件，同時(shí)作出公告。在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議終止或者撤回本次重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。第二十七條上市公司重大資產(chǎn)重組存在以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)提交并購(gòu)重組委〔一〕上市公司出售資產(chǎn)的總額和購(gòu)置資產(chǎn)的總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均到達(dá)70%以上；〔二〕上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)置其他資產(chǎn)；〔三〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核中認(rèn)為需要提交并購(gòu)重組委審核的其他情形。重大資產(chǎn)重組不存在前款規(guī)定情形，但存在以下情形之一的，上市公司可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)將本次重組方案提交并購(gòu)重組委〔一〕上市公司購(gòu)置的資產(chǎn)為符合本方法第四十八條規(guī)定的完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體且業(yè)績(jī)需要模擬計(jì)算的；〔二〕上市公司對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)職能部門提出的反響意見(jiàn)表示異議的。第二十八條上市公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于召開(kāi)并購(gòu)重組委工作會(huì)議審核其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的通知后，應(yīng)當(dāng)立即予以公告，并申請(qǐng)辦理并購(gòu)重組委工作會(huì)議期間直至其表決結(jié)果披露前的停牌事宜。上市公司在收到并購(gòu)重組委關(guān)于其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的表決結(jié)果后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日公告表決結(jié)果并申請(qǐng)復(fù)牌。公告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后將再行公告。第二十九條上市公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)就其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日予以公告。中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以核準(zhǔn)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在公告核準(zhǔn)決定的同時(shí)，按照相關(guān)信息披露準(zhǔn)那么的規(guī)定補(bǔ)充披露相關(guān)文件。第三十條中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所提交書面報(bào)告，并予以公告。上市公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)重大資產(chǎn)重組的實(shí)施過(guò)程、資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，發(fā)說(shuō)明確的結(jié)論性意見(jiàn)。獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀和律師事務(wù)所出具的意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與實(shí)施情況報(bào)告書同時(shí)報(bào)告、公告。第三十一條自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起60日內(nèi)，本次重大資產(chǎn)重組未實(shí)施完畢的，上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一工作日將實(shí)施進(jìn)展情況報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)，并予以公告；此后每30日應(yīng)當(dāng)公告一次，直至實(shí)施完畢。超過(guò)12個(gè)月未實(shí)施完畢的，核準(zhǔn)文件失效。第三十二條上市公司在實(shí)施重大資產(chǎn)重組的過(guò)程中，發(fā)生法律、法規(guī)要求披露的重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。該事項(xiàng)導(dǎo)致本次重組發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)的，須重新報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。第三十三條根據(jù)本方法第十七條規(guī)定提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的有關(guān)年度報(bào)告中單獨(dú)披露上市公司及相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見(jiàn)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開(kāi)發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后3年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與評(píng)估報(bào)告中利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見(jiàn)；交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)缺乏利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。第三十四條上市公司重大資產(chǎn)重組發(fā)生以下情形的，獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具核查意見(jiàn)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告：〔一〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前，上市公司對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)原重組方案重大調(diào)整的；〔二〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定后，上市公司在實(shí)施重組過(guò)程中發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致原重組方案發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)的；第三十五條獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第三十六條獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的以下事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告：〔一〕交易資產(chǎn)的交付或者過(guò)戶情況；〔二〕交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況；〔三〕盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況；〔四〕管理層討論與分析局部提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展現(xiàn)狀；〔五〕公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況；〔六〕與已公布的重組方案存在差異的其他事項(xiàng)。第四章重大資產(chǎn)重組的信息管理第三十七條上市公司籌劃、實(shí)施重大資產(chǎn)重組，相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)公平地向所有投資者披露可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的相關(guān)信息〔以下簡(jiǎn)稱股價(jià)敏感信息〕，不得有選擇性地向特定對(duì)象提前泄露。第三十八條上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。上市公司得悉股價(jià)敏感信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌并披露。第三十九條上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者主要負(fù)責(zé)人，交易各方聘請(qǐng)的證券效勞機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策、審批等環(huán)節(jié)的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，以及因直系親屬關(guān)系、提供效勞和業(yè)務(wù)往來(lái)等知悉或者可能知悉股價(jià)敏感信息的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第四十條上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過(guò)程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，包括商議相關(guān)方案、形成相關(guān)意向、簽署相關(guān)協(xié)議或者意向書的具體時(shí)間、地點(diǎn)、參與機(jī)構(gòu)和人員、商議和決議內(nèi)容等，制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存。參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)。上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌，直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件進(jìn)展情況公告。上市公司股票交易價(jià)格因重大資產(chǎn)重組的市場(chǎng)傳聞發(fā)生異常波動(dòng)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌，核實(shí)有無(wú)影響上市公司股票交易價(jià)格的重組事項(xiàng)并予以澄清，不得以相關(guān)事項(xiàng)存在不確定性為由不履行信息披露義務(wù)。第五章發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)的特別規(guī)定第四十一條上市公司發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：〔一〕有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善公司財(cái)務(wù)狀況和增強(qiáng)持續(xù)盈利能力；有利于上市公司減少關(guān)聯(lián)交易和防止同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)獨(dú)立性；〔二〕上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；被出具保存意見(jiàn)、否認(rèn)意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查確認(rèn)，該保存意見(jiàn)、否認(rèn)意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除；〔三〕上市公司發(fā)行股份所購(gòu)置的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)為權(quán)屬清晰的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，并能在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；〔四〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。特定對(duì)象以現(xiàn)金或者資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份后，上市公司用同一次非公開(kāi)發(fā)行所募集的資金向該特定對(duì)象購(gòu)置資產(chǎn)的，視同上市公司發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)。第四十二條上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于本次發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)。前款所稱交易均價(jià)的計(jì)算公式為：董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)＝?jīng)Q議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易總額/決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易總量。第四十三條特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于以下情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：〔一〕特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；〔二〕特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；〔三〕特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間缺乏12個(gè)月。第四十四條上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提交并購(gòu)重組委審核。第四十五條上市公司發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)導(dǎo)致特定對(duì)象持有或者控制的股份到達(dá)法定比例的，應(yīng)當(dāng)按照?上市公司收購(gòu)管理方法?〔證監(jiān)會(huì)令第35號(hào)〕的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。特定對(duì)象因認(rèn)購(gòu)上市公司發(fā)行股份導(dǎo)致其持有或者控制的股份比例超過(guò)30%或者在30%以上繼續(xù)增加，且上市公司股東大會(huì)同意其免于發(fā)出要約的，可以在上市公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送發(fā)行股份申請(qǐng)的同時(shí)，提出豁免要約義務(wù)的申請(qǐng)。第四十六條中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)的申請(qǐng)后，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施。向特定對(duì)象購(gòu)置的相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶至上市公司后，上市公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)說(shuō)明確意見(jiàn)。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶完成后3個(gè)工作日內(nèi)就過(guò)戶情況作出公告，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)提交書面報(bào)告，公告和報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀和律師事務(wù)所的結(jié)論性意見(jiàn)。上市公司完成前款規(guī)定的公告、報(bào)告后，可以到證券交易所、證券登記結(jié)算公司為認(rèn)購(gòu)股份的特定對(duì)象申請(qǐng)辦理證券登記手續(xù)。第六章重大資產(chǎn)重組后申請(qǐng)發(fā)行新股或者公司債券第四十七條經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，同時(shí)符合以下條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算：〔一〕進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體；〔二〕本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，重組方的承諾事項(xiàng)已經(jīng)如期履行，上市公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、運(yùn)行良好；〔三〕本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)到達(dá)盈利預(yù)測(cè)水平。上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。第四十八條本方法所稱完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：〔一〕經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近兩年未發(fā)生重大變化；〔二〕在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)兩年以上；〔三〕在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；〔四〕上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排。第七章監(jiān)督管理和法律責(zé)任第四十九條未經(jīng)核準(zhǔn)擅自實(shí)施重大資產(chǎn)重組的，責(zé)令改正，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、罰款，并可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施。第五十條上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照本方法規(guī)定報(bào)送重大資產(chǎn)重組有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，依照?證券法?第一百九十三條予以處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止重組活動(dòng)，并可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施。第五十一條上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露重大資產(chǎn)重組信息，或者所披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，依照?證券法?第一百九十三條規(guī)定予以處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止重組活動(dòng)，并可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第五十二條上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在重大資產(chǎn)重組中，未履行老實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，導(dǎo)致重組方案損害上市公司利益的，責(zé)令改正，采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，處以警告、罰款，并可以采取市場(chǎng)禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第五十三條為重大資產(chǎn)重組出具財(cái)務(wù)參謀報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、法律意見(jiàn)、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他專業(yè)文件的證券效勞機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員未履行老實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)規(guī)那么，或者未依法履行報(bào)告和公告義務(wù)、持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的，責(zé)令改正，采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，依照?證券法?第二百二十六條予以處分。前款規(guī)定的證券效勞機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員所制作、出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，依照?證券法?第二百二十三條予以處分；情節(jié)嚴(yán)重的，可以采取市場(chǎng)禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第五十四條重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司或者購(gòu)置資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未到達(dá)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析局部存在較大差距的，上市公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)參謀、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開(kāi)抱歉；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未到達(dá)預(yù)測(cè)金額50%的，可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。第五十五條任何知悉重大資產(chǎn)重組信息的人員在相關(guān)信息依法公開(kāi)前，泄露該信息、買賣或者建議他人買賣相關(guān)上市公司證券、利用重大資產(chǎn)重組散布虛假信息、操縱證券市場(chǎng)或者進(jìn)行欺詐活動(dòng)的，依照?證券法?第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條予以處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第八章附那么第五十六條本方法自2008年5月18日起施行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的?關(guān)于上市公司重大購(gòu)置、出售、置換資產(chǎn)假設(shè)干問(wèn)題的通知?〔證監(jiān)公司字[2001]105號(hào)〕同時(shí)廢止。上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)管理方法〔2008年6月3日證監(jiān)會(huì)令第54號(hào)〕總那么第一條為了標(biāo)準(zhǔn)證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及其他財(cái)務(wù)參謀機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)活動(dòng)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，根據(jù)?證券法?和其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本方法。第二條上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購(gòu)等對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤(rùn)等具有重大影響的并購(gòu)重組活動(dòng)提供交易估值、方案設(shè)計(jì)、出具專業(yè)意見(jiàn)等專業(yè)效勞。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)〔以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)〕核準(zhǔn)具有上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財(cái)務(wù)參謀機(jī)構(gòu)〔以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)參謀〕，可以依照本方法的規(guī)定從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)。未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)。第三條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，老實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，對(duì)委托人的申報(bào)文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見(jiàn)，并保證其所出具的意見(jiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四條財(cái)務(wù)參謀的委托人應(yīng)當(dāng)依法承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任，配合財(cái)務(wù)參謀履行職責(zé)，并向財(cái)務(wù)參謀提供有關(guān)文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。財(cái)務(wù)參謀履行職責(zé)，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機(jī)構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任。第五條中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)和本方法的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)參謀實(shí)行資格許可管理，對(duì)財(cái)務(wù)參謀及其負(fù)責(zé)并購(gòu)重組工程的簽名人員〔以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)參謀主辦人〕的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督管理。中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依法對(duì)財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人進(jìn)行自律管理。業(yè)務(wù)許可第六條證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：〔一〕公司凈資本符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定；〔二〕具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度；〔三〕建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)核機(jī)制；〔四〕公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；〔五〕公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄；〔六〕財(cái)務(wù)參謀主辦人不少于5人；〔七〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。第七條證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：〔一〕已經(jīng)取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；〔二〕實(shí)繳注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬(wàn)元；〔三〕具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度；〔四〕公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；〔五〕控股股東、實(shí)際控制人在公司申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格前一年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄；〔六〕具有2年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元；〔七〕有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)參謀主辦人不少于5人；〔八〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。第八條其他財(cái)務(wù)參謀機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)，除應(yīng)當(dāng)符合前條第〔二〕至〔四〕項(xiàng)及第〔七〕項(xiàng)的條件外，還應(yīng)當(dāng)具備以下條件：〔一〕具有3年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元；〔二〕董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正直老實(shí)，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有從事證券市場(chǎng)工作3年以上或者金融工作5年以上的經(jīng)驗(yàn)，具備履行職責(zé)所需的經(jīng)營(yíng)管理能力；〔三〕控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄；〔四〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)另行成立專門機(jī)構(gòu)。第九條證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)參謀機(jī)構(gòu)有以下情形之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)參謀：〔一〕最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄；〔二〕最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；〔三〕最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)受到處分或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查。第十條財(cái)務(wù)參謀主辦人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：〔一〕具有證券從業(yè)資格；〔二〕具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；〔三〕參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)參謀主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格；〔四〕所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)參謀主辦人；〔五〕未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；〔六〕最近24個(gè)月無(wú)違反誠(chéng)信的不良記錄；〔七〕最近24個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；〔八〕最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處分；〔九〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。第十一條證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)參謀機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交以下文件:〔一〕申請(qǐng)報(bào)告；〔二〕營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程；〔三〕董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員及并購(gòu)重組業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷；〔四〕符合本方法規(guī)定條件的財(cái)務(wù)參謀主辦人的證明材料；〔五〕關(guān)于公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好和最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄的說(shuō)明；〔六〕公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的說(shuō)明，包括公司風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷；〔七〕經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近2年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；〔八〕律師出具的法律意見(jiàn)書；〔九〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。第十二條證券投資咨詢機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格，除提交本方法第十一條規(guī)定的申報(bào)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交以下文件：〔一〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件；〔二〕從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)2年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說(shuō)明，以及最近2年每年財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明；〔三〕申請(qǐng)資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說(shuō)明。第十三條其他財(cái)務(wù)參謀機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格，除提交本方法第十一條規(guī)定的申報(bào)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交以下文件：〔一〕從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)3年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說(shuō)明，以及最近3年每年財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明；〔二〕董事、高級(jí)管理人員符合本方法規(guī)定條件的說(shuō)明；〔三〕申請(qǐng)資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說(shuō)明。第十四條財(cái)務(wù)參謀申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)財(cái)務(wù)參謀主辦人的以下證明文件：〔一〕證券從業(yè)資格證書；〔二〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷的證明文件；〔三〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)參謀主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格的證書；〔四〕財(cái)務(wù)參謀申請(qǐng)人推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)參謀主辦人的推薦函；〔五〕不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)的說(shuō)明；〔六〕最近24個(gè)月無(wú)違反誠(chéng)信的不良記錄的說(shuō)明；〔七〕最近24個(gè)月未受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分的說(shuō)明；〔八〕最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處分的說(shuō)明；〔九〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。第十五條財(cái)務(wù)參謀申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)保證申請(qǐng)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。申請(qǐng)期間，文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，財(cái)務(wù)參謀申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交更新資料。第十六條中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)參謀申請(qǐng)人的上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)進(jìn)行審查、做出決定。中國(guó)證監(jiān)會(huì)及時(shí)公布和更新財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人的名單。第十七條證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他財(cái)務(wù)參謀機(jī)構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀的，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系；存在以下情形之一的，不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀：〔一〕持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份到達(dá)或者超過(guò)5%，或者選派代表?yè)?dān)任上市公司董事；〔二〕上市公司持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有財(cái)務(wù)參謀的股份到達(dá)或者超過(guò)5%，或者選派代表?yè)?dān)任財(cái)務(wù)參謀的董事；〔三〕最近2年財(cái)務(wù)參謀與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或者最近一年財(cái)務(wù)參謀為上市公司提供融資效勞；〔四〕財(cái)務(wù)參謀的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)參謀主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形；〔五〕在并購(gòu)重組中為上市公司的交易對(duì)方提供財(cái)務(wù)參謀效勞；〔六〕與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人獨(dú)立性的其他情形。第十八條上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)涉及公開(kāi)發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有保薦資格的證券公司從事相關(guān)業(yè)務(wù)。第三章業(yè)務(wù)規(guī)那么第十九條財(cái)務(wù)參謀從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：〔一〕接受并購(gòu)重組當(dāng)事人的委托，對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，全面評(píng)估相關(guān)活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)；〔二〕就上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)向委托人提供專業(yè)效勞，幫助委托人分析并購(gòu)重組相關(guān)活動(dòng)所涉及的法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出對(duì)策和建議，設(shè)計(jì)并購(gòu)重組方案，并指導(dǎo)委托人按照上市公司并購(gòu)重組的相關(guān)規(guī)定制作申報(bào)文件；〔三〕對(duì)委托人進(jìn)行證券市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作的輔導(dǎo)，使其熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，充分了解其應(yīng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù)和責(zé)任，催促其依法履行報(bào)告、公告和其他法定義務(wù)；〔四〕在對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)及申報(bào)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證的根底上，依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)；〔五〕接受委托人的委托，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送有關(guān)上市公司并購(gòu)重組的申報(bào)材料，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核意見(jiàn)，組織和協(xié)調(diào)委托人及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行答復(fù)；〔六〕根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)；〔七〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。第二十條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就委托人配合財(cái)務(wù)參謀履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項(xiàng)做出約定。財(cái)務(wù)參謀接受上市公司并購(gòu)重組多方當(dāng)事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。接受委托的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)指定2名財(cái)務(wù)參謀主辦人負(fù)責(zé)，同時(shí)，可以安排一名工程協(xié)辦人參與。第二十一條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查制度和具體工作規(guī)程，對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查，核查委托人提供的為出具專業(yè)意見(jiàn)所需的資料，對(duì)委托人披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。委托人應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)參謀進(jìn)行盡職調(diào)查，提供相應(yīng)的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進(jìn)行盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)終止委托關(guān)系或者相應(yīng)修改其結(jié)論性意見(jiàn)。第二十二條財(cái)務(wù)參謀利用其他證券效勞機(jī)構(gòu)專業(yè)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查，對(duì)委托人提供的資料和披露的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。財(cái)務(wù)參謀對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券效勞機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)效勞。第二十三條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)采取有效方式對(duì)新進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、控股股東和實(shí)際控制人的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行證券市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作的輔導(dǎo)，包括上述人員應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)、上市公司治理的根本原那么、公司決策的法定程序和信息披露的根本要求，并對(duì)輔導(dǎo)結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，將驗(yàn)收結(jié)果存檔。驗(yàn)收不合格的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行輔導(dǎo)和驗(yàn)收。第二十四條財(cái)務(wù)參謀對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下問(wèn)題，并在專業(yè)意見(jiàn)中對(duì)以下問(wèn)題進(jìn)行分析和說(shuō)明：〔一〕涉及上市公司收購(gòu)的，擔(dān)任收購(gòu)人的財(cái)務(wù)參謀，應(yīng)當(dāng)關(guān)注收購(gòu)人的收購(gòu)目的、實(shí)力、收購(gòu)人與其控股股東和實(shí)際控制人的控制關(guān)系結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)驗(yàn)、資信情況、誠(chéng)信記錄、資金來(lái)源、履約能力、后續(xù)方案、對(duì)上市公司未來(lái)開(kāi)展的影響、收購(gòu)人的承諾及是否具備履行相關(guān)承諾的能力等事項(xiàng)；因國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過(guò)30%的，收購(gòu)人可免于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)參謀；〔二〕涉及對(duì)上市公司進(jìn)行要約收購(gòu)的，收購(gòu)人的財(cái)務(wù)參謀除關(guān)注本條第〔一〕項(xiàng)所列事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注要約收購(gòu)的目的、收購(gòu)人的支付方式和支付條件、履約能力、是否將導(dǎo)致公司退市、對(duì)收購(gòu)?fù)瓿珊笫Ｓ嘀行」蓶|的保護(hù)機(jī)制是否適當(dāng)?shù)仁马?xiàng)；收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書摘要后15日內(nèi)未能發(fā)出要約的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)催促收購(gòu)人立即公告未能如期發(fā)出要約的原因及中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出的反響意見(jiàn)；〔三〕涉及上市公司重大資產(chǎn)重組的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)關(guān)注重組目的、重組方案、交易定價(jià)的公允性、資產(chǎn)權(quán)屬的清晰性、資產(chǎn)的完整性、重組后上市公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和持續(xù)盈利能力、盈利預(yù)測(cè)的可實(shí)現(xiàn)性、公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性、重組方是否存在利用資產(chǎn)重組侵害上市公司利益的問(wèn)題等事項(xiàng)；〔四〕涉及上市公司發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)關(guān)注本次發(fā)行的目的、發(fā)行方案、擬購(gòu)置資產(chǎn)的估值分析及定價(jià)的公允性、擬購(gòu)置資產(chǎn)的完整性、獨(dú)立性、盈利能力、對(duì)上市公司影響的量化分析、擬發(fā)行股份的定價(jià)模式、中小股東合法權(quán)益是否受到侵害、上市公司股票交易是否存在異常等事項(xiàng)；涉及導(dǎo)致公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)按照本條第〔一〕項(xiàng)有關(guān)收購(gòu)人的關(guān)注要點(diǎn)對(duì)本次發(fā)行的特定對(duì)象進(jìn)行核查；〔五〕涉及上市公司合并的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)關(guān)注合并的目的、合并的可行性、合并方案、合并方與被合并方的估值分析、折股比例確實(shí)定原那么和公允性、對(duì)上市公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響、對(duì)上市公司持續(xù)盈利能力的影響、合并后的整合安排等事項(xiàng)；〔六〕涉及上市公司回購(gòu)本公司股份的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)關(guān)注回購(gòu)目的的適當(dāng)性、回購(gòu)必要性、回購(gòu)方案、回購(gòu)價(jià)格的定價(jià)模式和公允性、對(duì)上市公司現(xiàn)金流的影響、是否存在不利于上市公司持續(xù)開(kāi)展的問(wèn)題等事項(xiàng)；〔七〕財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)中，相關(guān)各方是否存在利用并購(gòu)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易、市場(chǎng)操縱和證券欺詐等事項(xiàng)；〔八〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。第二十五條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)，內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪盡職守，保持獨(dú)立判斷，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財(cái)務(wù)參謀專業(yè)意見(jiàn)提出內(nèi)部核查意見(jiàn)。第二十六條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)在充分盡職調(diào)查和內(nèi)部核查的根底上，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)并購(gòu)重組事項(xiàng)出具財(cái)務(wù)參謀專業(yè)意見(jiàn)，并作出以下承諾：〔一〕已按照規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù)，有充分理由確信所發(fā)表的專業(yè)意見(jiàn)與委托人披露的文件內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異；〔二〕已對(duì)委托人披露的文件進(jìn)行核查，確信披露文件的內(nèi)容與格式符合要求；〔三〕有充分理由確信委托人委托財(cái)務(wù)參謀出具意見(jiàn)的并購(gòu)重組方案符合法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)及證券交易所的相關(guān)規(guī)定，所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；〔四〕有關(guān)本次并購(gòu)重組事項(xiàng)的財(cái)務(wù)參謀專業(yè)意見(jiàn)已提交內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)審查，并同意出具此專業(yè)意見(jiàn)；〔五〕在與委托人接觸后到擔(dān)任財(cái)務(wù)參謀期間，已采取嚴(yán)格的保密措施，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度，不存在內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)和證券欺詐問(wèn)題。第二十七條財(cái)務(wù)參謀的法定代表人或者其授權(quán)代表人、部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)參謀主辦人和工程協(xié)辦人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)參謀專業(yè)意見(jiàn)上簽名，并加蓋財(cái)務(wù)參謀單位公章。第二十八條財(cái)務(wù)參謀代表委托人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核，并承當(dāng)以下工作：〔一〕指定財(cái)務(wù)參謀主辦人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行專業(yè)溝通，并按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出的反響意見(jiàn)作出回復(fù)；〔二〕按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求對(duì)涉及本次并購(gòu)重組活動(dòng)的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查；〔三〕組織委托人及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù)；〔四〕委托人未能在行政許可的期限內(nèi)公告相關(guān)并購(gòu)重組報(bào)告全文的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)催促委托人及時(shí)公開(kāi)披露中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出的問(wèn)題及委托人未能如期公告的原因；〔五〕自申報(bào)至并購(gòu)重組事項(xiàng)完成前，對(duì)于上市公司和其他并購(gòu)重組當(dāng)事人發(fā)生較大變化對(duì)本次并購(gòu)重組構(gòu)成較大影響的情況予以高度關(guān)注，并及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告；〔六〕申報(bào)本次擔(dān)任并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀的收費(fèi)情況；〔七〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。第二十九條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部報(bào)告制度，財(cái)務(wù)參謀主辦人應(yīng)當(dāng)就中國(guó)證監(jiān)會(huì)在反響意見(jiàn)中提出的問(wèn)題按照內(nèi)部程序向部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出的問(wèn)題進(jìn)行充分的研究、論證，審慎回復(fù)?；貜?fù)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)參謀的法定代表人或者其授權(quán)代表人、財(cái)務(wù)參謀主辦人和工程協(xié)辦人簽名，并加蓋財(cái)務(wù)參謀單位公章。第三十條財(cái)務(wù)參謀將申報(bào)文件報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，委托人和財(cái)務(wù)參謀終止委托協(xié)議的，財(cái)務(wù)參謀和委托人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，申請(qǐng)撤回申報(bào)文件，并說(shuō)明原因。委托人重新聘請(qǐng)財(cái)務(wù)參謀就同一并購(gòu)重組事項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的申報(bào)文件中予以說(shuō)明。第三十一條根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)并購(gòu)重組的規(guī)定，自上市公司收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股份購(gòu)置資產(chǎn)、合并等事項(xiàng)完成后的規(guī)定期限內(nèi)，財(cái)務(wù)參謀承當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任。財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)通過(guò)日常溝通、定期回訪等方式，結(jié)合上市公司定期報(bào)告的披露，做好以下持續(xù)督導(dǎo)工作：〔一〕催促并購(gòu)重組當(dāng)事人按照相關(guān)程序標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施并購(gòu)重組方案，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，并依法履行報(bào)告和信息披露的義務(wù)；〔二〕催促上市公司按照?上市公司治理準(zhǔn)那么?的要求標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作；〔三〕催促和檢查申報(bào)人履行對(duì)市場(chǎng)公開(kāi)作出的相關(guān)承諾的情況；〔四〕催促和檢查申報(bào)人落實(shí)后續(xù)方案及并購(gòu)重組方案中約定的其他相關(guān)義務(wù)的情況；〔五〕結(jié)合上市公司定期報(bào)告，核查并購(gòu)重組是否按方案實(shí)施、是否到達(dá)預(yù)期目標(biāo)；其實(shí)施效果是否與此前公告的專業(yè)意見(jiàn)存在較大差異，是否實(shí)現(xiàn)相關(guān)盈利預(yù)測(cè)或者管理層預(yù)計(jì)到達(dá)的業(yè)績(jī)目標(biāo)；〔六〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。第三十二條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部檢查制度，確保財(cái)務(wù)參謀主辦人切實(shí)履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任，按時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交持續(xù)督導(dǎo)工作的情況報(bào)告。在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)參謀解除委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)作出書面報(bào)告，說(shuō)明無(wú)法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的理由，并予以公告。委托人應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)財(cái)務(wù)參謀對(duì)其進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)。第三十三條財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)建立并購(gòu)重組工作檔案和工作底稿制度，為每一工程建立獨(dú)立的工作檔案。財(cái)務(wù)參謀的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于10年。第三十四條財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密責(zé)任，不得利用職務(wù)之便買賣相關(guān)上市公司的證券或者牟取其他不當(dāng)利益，并應(yīng)當(dāng)催促委托人、委托人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其他內(nèi)幕信息知情人嚴(yán)格保密，不得進(jìn)行內(nèi)幕交易。財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求，配合提供上市公司并購(gòu)重組相關(guān)內(nèi)幕信息知情人買賣、持有相關(guān)上市公司證券的文件，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告內(nèi)幕信息知情人的違法違規(guī)行為，配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法進(jìn)行的調(diào)查。第三十五條財(cái)務(wù)參謀從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)公平競(jìng)爭(zhēng)，按照業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及所承當(dāng)?shù)呢?zé)任和風(fēng)險(xiǎn)與委托人商議財(cái)務(wù)參謀報(bào)酬，不得以明顯低于行業(yè)水平等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬業(yè)務(wù)。第三十六條中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)可以根據(jù)本方法的規(guī)定，制定財(cái)務(wù)參謀執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，組織財(cái)務(wù)參謀主辦人進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)參謀可以申請(qǐng)參加中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)。財(cái)務(wù)參謀主辦人應(yīng)當(dāng)參加中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，接受后續(xù)教育。第四章監(jiān)督管理與法律責(zé)任第三十七條中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原那么，要求財(cái)務(wù)參謀提供已按照本方法的規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù)的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對(duì)財(cái)務(wù)參謀的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)狀況、從業(yè)活動(dòng)等方面進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查或者現(xiàn)場(chǎng)檢查。財(cái)務(wù)參謀及其有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的檢查工作，提交的材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關(guān)材料，或者提供不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的材料。第三十八條中國(guó)證監(jiān)會(huì)建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人進(jìn)行持續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，并將以下事項(xiàng)記入其誠(chéng)信檔案：〔一〕財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管措施的；〔二〕在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司或者其他委托人違反公司治理有關(guān)規(guī)定、相關(guān)資產(chǎn)狀況及上市公司經(jīng)營(yíng)成果等與財(cái)務(wù)參謀的專業(yè)意見(jiàn)出現(xiàn)較大差異的；〔三〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他事項(xiàng)。第三十九條財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人出現(xiàn)以下情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施：〔一〕內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度、盡職調(diào)查制度以及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)那么存在重大缺陷或者未得到有效執(zhí)行的；〔二〕未按照本方法規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)的；〔三〕在受托報(bào)送申報(bào)材料過(guò)程中，未切實(shí)履行組織、協(xié)調(diào)義務(wù)、申報(bào)文件制作質(zhì)量低下的；〔四〕未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的；〔五〕未按照本方法的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告或者公告的；〔六〕違反其就上市公司并購(gòu)重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)所作承諾的；〔七〕違反保密制度或者未履行保密責(zé)任的；〔八〕采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)的；〔九〕唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核工作的；〔十〕中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。責(zé)令改正的，財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)驗(yàn)收合格之前，不得接受新的上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)。第四十條上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，在相關(guān)并購(gòu)重組活動(dòng)完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司或者購(gòu)置資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未到達(dá)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額80%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)的原因并向股東和社會(huì)公眾投資者抱歉；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未到達(dá)盈利預(yù)測(cè)50%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。第四十一條財(cái)務(wù)參謀不再符合本方法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告并依法進(jìn)行公告，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正。責(zé)令改正期滿后，仍不符合本方法規(guī)定條件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷其從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格。財(cái)務(wù)參謀主辦人發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。財(cái)務(wù)參謀主辦人不再符合本方法規(guī)定條件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將其從財(cái)務(wù)參謀主辦人名單中去除，財(cái)務(wù)參謀不得聘請(qǐng)其作為財(cái)務(wù)參謀主辦人從事相關(guān)業(yè)務(wù)。第四十二條財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人或者其他責(zé)任人員所發(fā)表的專業(yè)意見(jiàn)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正并依據(jù)?證券法?第二百二十三條的規(guī)定予以處分。第四十三條財(cái)務(wù)參謀及其財(cái)務(wù)參謀主辦人在相關(guān)并購(gòu)重組信息未依法公開(kāi)前，泄漏該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關(guān)并購(gòu)重組信息散布虛假信息、操縱證券市場(chǎng)或者進(jìn)行證券欺詐活動(dòng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依