稅收計(jì)會統(tǒng)人員試題答案計(jì)算題

計(jì)算題1、某電視機(jī)廠某月自產(chǎn)的電視機(jī)100臺被盜，每臺成本為1000元（材料成本占70%），每輛對外銷售價(jià)為1500元（不含稅），請計(jì)算本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵減額?！镜?題參考答案】11900元2、某小型企業(yè)2007年1月20日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2006年度取得的收入120萬，發(fā)生直接成本100萬，其他費(fèi)用40萬，全年虧損20萬。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)成本費(fèi)用并無錯(cuò)誤但是收入總額無法準(zhǔn)確核算。假定其應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。【第2題參考答案】11.55萬元3、2004年6月30日，紅星公司從東潭銀行取得年利率為10%、三年期的貸款1000000元。因紅星公司財(cái)務(wù)困難，于2006年12月31日進(jìn)行債務(wù)重組，銀行同意延長到期至2023年12月31日，利率降至7%，免除積欠利息250000元，本金減至800000元，但附有一個(gè)條件：債務(wù)重組后，如紅星公司至第二年起有盈余，則利率回復(fù)至10%，若無盈利，仍維持7%。請計(jì)算債務(wù)重組收益?！镜?題參考答案】債務(wù)重組取益154000元4、2006年1月甲公司從其持有股權(quán)的被投資企業(yè)分回2005年稅后利潤35萬，該被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠政策。甲公司的稅率為33%，請計(jì)算甲公司返回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳多少稅款。【第4題參考答案】6.81萬元5、已知2000年某稅務(wù)局稅收收入58.9億元，2005年達(dá)到68.3億元，計(jì)算其年平均發(fā)展速度?！镜?題參考答案】103%6、已知某局稅收收入2001-2005年的總發(fā)展速度為115.96%（即定基發(fā)展速度），計(jì)算年平均發(fā)展速度?！镜?題參考答案】103%7、2006年前9個(gè)月全國稅收收入穩(wěn)定較快增長，共入庫稅收28420億元（不包括關(guān)稅和耕地占用稅、契稅，未扣減出口退稅），同比增長22.3%。其中：國內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅共完成14818億元，增長20%。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、內(nèi)資企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅共完成7555億元，增長27%。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：（1）2006年前9個(gè)月國內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅、三項(xiàng)所得稅的合計(jì)增收額；（2）流轉(zhuǎn)稅和所得稅對稅收增長的貢獻(xiàn)率；（3）流轉(zhuǎn)稅和所得稅拉動稅收增長多少個(gè)百分點(diǎn)?！镜?題參考答案】（1）4075億元（2）78%（3）17.6個(gè)百分點(diǎn)8、某城市賓館2005年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）賓館住宿收入500000元；（2）餐廳餐飲收入250000元；（3）歌舞廳收入200000元，其中門票收入60000元，煙酒飲料收入120000元，其他服務(wù)收入20000元；（4）附設(shè)商品零售銷售收入80000元；（5）代購車票和飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元；（6）將賓館的多功能會議室租界給某團(tuán)體辦培訓(xùn)班10天，獲租金收入10000元。請計(jì)算該賓館的各種流轉(zhuǎn)稅?！镜?題參考答案】營業(yè)稅78000元，增值稅3077元，城建稅5675元，流轉(zhuǎn)稅86752元。9、已知法定準(zhǔn)備金率是10%，10000元的活期存款最多能使貨幣供給量增加多少？貨幣乘數(shù)是多少？【第9題參考答案】貨幣供應(yīng)量增加100000元，貨幣求數(shù)為10。10、某地區(qū)2002-2005年的商業(yè)增值稅和社會消費(fèi)品零售總額的情況表如下：單位：億元年份商業(yè)增值稅社會消費(fèi)品零售總額20028.91401.120039.69452.0200412.74525.1200514.53743.43請根據(jù)上表資料，計(jì)算該地區(qū)各年度的商業(yè)增值稅彈性系數(shù)和商業(yè)增值稅稅負(fù)。【第10題參考答案】商業(yè)增值稅彈性系數(shù)=商業(yè)增值稅增長率/社會消費(fèi)品零售總額增長率，商業(yè)增值稅稅負(fù)=商業(yè)增值稅/社會消費(fèi)品零售總額x100%11、設(shè)某地區(qū)某年的有關(guān)資料如下表所示：某地區(qū)某年國民經(jīng)濟(jì)資料表生產(chǎn)（萬元）使用（萬元）總產(chǎn)出28229.3居民消費(fèi)6537.3中間消耗15662.9社會消費(fèi)1463.0固定資產(chǎn)折舊1322.2固定資產(chǎn)投資4183.3勞動者報(bào)酬6476.8庫存增加627.0生產(chǎn)稅1570.8出口1728.1補(bǔ)貼689.7進(jìn)口1972.3營業(yè)盈余3886.3試根據(jù)上述資料，請分別用生產(chǎn)法、收入法和支出法計(jì)算地區(qū)生產(chǎn)總值?！镜?1題參考答案】（1）生產(chǎn)法：地區(qū)生產(chǎn)總值=總產(chǎn)出—中間消耗12566.4億元（2）收入法：地區(qū)生產(chǎn)總值=固定資產(chǎn)折舊+勞動者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈源+營業(yè)其余12566.4億元（3）支出法：地區(qū)生產(chǎn)總值=總消費(fèi)+總投資+凈出口12566.4億元12、甘草行業(yè)是競爭性的。甘甜公司每年生產(chǎn)200萬根甘草，每根甘草的平均總成本為0.2美元，并按照0.3美元出售。甘草公司獲得經(jīng)濟(jì)利潤多少？【第12題參考答案】獲得經(jīng)濟(jì)利潤20萬美元13、一個(gè)廠商的總收益為80000元，勞動成本為40000元，所有者若為其他人工作可賺15000元，對一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家而言，利潤為多少？而對于一個(gè)會計(jì)而言，利潤是多少？【第13題參考答案】經(jīng)濟(jì)利潤25009元，會計(jì)利潤4000元14、張三擁有的資源為：中專畢業(yè)學(xué)歷，可找到年薪為4000元的工作；房子3間，每年出租可得3000元租金；資今5萬元，每年可獲利息5000元。若張三以這些資源開一商店，剔出帳面成本后年利潤為11000元，對一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家而言，他是盈利還是虧損？【第14題參考答案】經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，張三開商店的成本不僅包括其會計(jì)成本，還應(yīng)包括其資源的機(jī)會成本12000元（4000元+3000元+5000元），張三不僅沒有盈利還虧損了1000元。15、某國相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)如下：2001年支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值為98592億元，資本形成總額為37461億元，存貨投資增加647億元。2002年支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值為106546億元，經(jīng)濟(jì)增長率為8%，固定資本成總額為41862億元。要求根據(jù)以上資料計(jì)算下列指標(biāo)：（1）2002年固定資產(chǎn)投資對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率；（2）2002年固定資產(chǎn)投資拉動經(jīng)濟(jì)增長的百分點(diǎn)?！镜?5題參考答案】（1）固定資產(chǎn)投資對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率為63.4%（2）拉動經(jīng)濟(jì)增長5個(gè)百分點(diǎn)16、2000年至2005年某地區(qū)的 GDP和國稅收入如下：單位：億元年份GDP稅收2000656.470.972001728.0875.172002812.8580.362003929.4987.2720041296.66113.2720051519.9134.18計(jì)算各年的宏觀稅負(fù)和稅收彈性系均?！镜?6題參考答案】年份GDP增幅%增幅%稅收彈性宏觀稅負(fù)%656.40---10.81728.0810.925.930.5410.32812.8511.646.900.599.89929.4914.358.600.609.391296.6639.5029.790.758.731519.917.2218.460.58.8317、2005年全國稅收收入完成30866億元，比上年增長20%，其中工業(yè)增值稅完成8845億元；GDP完成182321億元，可比價(jià)增長9.9%，現(xiàn)價(jià)指數(shù)為103.7%。請計(jì)算2005年宏觀稅負(fù)。【第17題參考答案】16.9%18、2005年全國稅收收入完成30866億元，比上年增長20%，其中工業(yè)增值稅完成8845億元；GDP完成182321億元，可比價(jià)增長9.9%，現(xiàn)價(jià)指數(shù)為103.7%。請計(jì)算2005年GDP現(xiàn)價(jià)增長率?！镜?8題參考答案】14%19、2005年全國工業(yè)增值稅收入8845億元，比上年增長20.1%。全部規(guī)模以上工業(yè)產(chǎn)品銷售收入為156380億元，比上年增長14%，全部工業(yè)增加值完成76190億元，現(xiàn)價(jià)增長16.8%。試計(jì)算：（1）2005年工業(yè)增值稅稅負(fù)；（2）2005年工業(yè)增值稅彈性系數(shù)?！镜?9題參考答案】（1）增值稅稅負(fù)為11.6%（2）彈性系數(shù)為1.220、某地區(qū)稅收收入在1996-1997元平均每年遞增15%，1998-2000年平均每年遞增16%，2001-2005年平均每年遞增18%。試計(jì)算該地區(qū)稅收收入這十年間的總發(fā)展速度、平均增長速度?！镜?0題參考答案】該地區(qū)稅收收入這十年間的總發(fā)展速度為472.26%，年平均增長速度為16.79%21、B企業(yè)2000年至2005年銷售及稅收數(shù)據(jù)如下（單位：萬元）：指標(biāo)2000年2001年2002年2003年2004年2005年銷售收入89710321166132315481670實(shí)納稅額728010299126150要求計(jì)算2001年至2005年的稅收彈性系數(shù)，并分析B企業(yè)納稅情況是否存在疑點(diǎn)。【第21題參考答案】各年的彈性系數(shù)見下表：2001年2002年2003年2004年2005年0.742.12-0.221.602.4222、C企業(yè)2007年上半年稅收入庫情況如下：ABCDEFG11月2月3月4月5月6月2入庫率%98.594.6105.491.3112.4101.2則3月的入庫變化幅度為（）個(gè)百分點(diǎn)，4月入庫率變化幅度為（）個(gè)百分點(diǎn)?！镜?2題參考答案】10.8個(gè)百分點(diǎn),-14.1個(gè)百分點(diǎn)23、C企業(yè)2007年上半年稅收入庫情況如下：ABCDEFG11月2月3月4月5月6月2入庫率%98.594.6105.491.3112.4101.21-6月入庫率平均值=100.57%，計(jì)算上半年的入庫率波幅。【第23題參考答案】5.77%24、根據(jù)2006年稅收資料調(diào)查數(shù)據(jù)，A、B、C為同行業(yè)的三家企業(yè)，主要繳納的增值稅和所得稅，其部分財(cái)務(wù)及稅收數(shù)據(jù)如下表（單位：萬元）。企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳增值稅實(shí)繳增值稅應(yīng)繳所的稅實(shí)繳所得稅行業(yè)總和87648065730650002487025150A53003983926.366.45B148401107876482.37480.22C4756029963101719.12718.05要求：（1）請簡述以總量關(guān)系評估為起點(diǎn)進(jìn)行微觀稅收分析的基本步驟。（2）計(jì)算各企業(yè)的總體實(shí)際稅負(fù)率，對比它們與行業(yè)平均水平的差異?！镜?4題參考答案】（1）基本步驟是：總體稅負(fù)評估；稅負(fù)結(jié)構(gòu)檢驗(yàn)；單項(xiàng)稅負(fù)合理性；稅源、稅收評估分析。4個(gè)步驟前后銜接，逐步深入細(xì)化，順序不應(yīng)顛倒。（2）總體實(shí)際稅負(fù)率=實(shí)納稅額總和/主營業(yè)務(wù)收入x100%=（實(shí)繳增值稅+實(shí)繳所得稅）x100%行業(yè)總體實(shí)際稅負(fù)率=（65000+25150）/876480x100%=10.29%A企業(yè)總體實(shí)際稅負(fù)率=（392+6.45）/5300x100%=7.52%B企業(yè)總體實(shí)際稅負(fù)率=（876+480.22）/14840x100%=9.14%C企業(yè)總體實(shí)際稅負(fù)率=（3101+718.05）/47560x100%=8.03%3家企業(yè)的總體實(shí)際稅均低于行業(yè)平均水平，但具體原因并不明確，應(yīng)通過稅負(fù)結(jié)構(gòu)檢驗(yàn)進(jìn)一步分析。25、A市稅務(wù)機(jī)關(guān)在分析工作中提取了該市甲行業(yè)部分生產(chǎn)型企業(yè)的財(cái)務(wù)及經(jīng)營數(shù)據(jù)。請根據(jù)以下數(shù)據(jù)分析A、B企業(yè)生產(chǎn)情況，并指出可能存在問題的環(huán)節(jié)。指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用耗電費(fèi)行業(yè)合計(jì)18780萬元15400萬元1130萬元23100千度A企業(yè)540萬元490萬元35萬元650萬元B企業(yè)650萬元520萬元84萬元1320千度【第25題參考答案】A企業(yè)銷售毛利率明顯低于行業(yè)平均水平，而費(fèi)用和能耗指標(biāo)與行業(yè)水平相當(dāng)，說明其生產(chǎn)運(yùn)作正常，可能存在隱瞞銷售收入或虛增成本的情況，應(yīng)進(jìn)一步對銷售收入和購進(jìn)成本進(jìn)行檢查。B企業(yè)銷售毛利率略高于行業(yè)平均水平，從表面上看經(jīng)營正常。但其收入費(fèi)用率和能耗指標(biāo)均高于平均水平1倍左右，說明其運(yùn)營成本偏高，可能存在部分生產(chǎn)經(jīng)營活動在賬外運(yùn)作、成本與收益均未記入申報(bào)資料的情況，應(yīng)進(jìn)一步了解其生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和實(shí)際經(jīng)營水平。26、HX公司相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)如下：全年完成產(chǎn)品銷售收入2000萬元，固定資產(chǎn)年初4500萬元，年末固定資產(chǎn)凈值4350萬元，產(chǎn)品稅金50萬元，職工工資福利費(fèi)共計(jì)80萬元，實(shí)現(xiàn)利潤120萬元。試求HX公司企業(yè)增加值、銷售增值率指標(biāo)？【第26題參考答案】HX公司企業(yè)增加值為400萬元、銷售增值率為20%。27、某地區(qū)2005、2006兩年稅收收入數(shù)據(jù)如下表（單位：億元），請根據(jù)數(shù)據(jù)計(jì)算并回答下列問題。項(xiàng)目2005年2006年稅收總收入8621021增值稅254298營業(yè)稅156185消費(fèi)稅5866所得稅322387其他稅收7284（1）哪個(gè)稅種對稅收總收入增長貢獻(xiàn)最大，貢獻(xiàn)率為多少？（2）營業(yè)稅拉動稅收總收入增長了多少個(gè)百分點(diǎn)？（3）哪個(gè)稅種與稅收總收入的彈性系數(shù)最小，是多少？【第27題參考答案】（1）所得稅，貢獻(xiàn)率為40.88%（2）3.36個(gè)百分點(diǎn)（3）消費(fèi)稅，彈性系數(shù)0.7528、某國稅局誤收某納稅人2006年1月10日增值稅10萬元，但該納稅人尚欠增值稅3萬元（所屬期為2006年3月，納稅期限為2006年4月10日）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2006年7月21日辦理應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款手續(xù)。請計(jì)算應(yīng)退增值稅稅額（2006年同期銀行活期存款年利率為2.25%）。【第28題參考答案】應(yīng)退增值稅稅額69838.49元29、李某2006年3月9日在摩托車行購買了一臺摩托車，發(fā)票價(jià)格為5800元，于7月12日到車購辦辦理納稅手續(xù)。請問李某應(yīng)該繳納多少稅金？【第29題參考答案】應(yīng)繳納511.84元30、某地區(qū)2005年稅收收入為8000萬元，計(jì)劃以后每年以10%的速度增長，到2023年其稅收收入可達(dá)到多少萬元？【第30題參考答案】2023年的稅收收入為10648萬元。31、2006年增值稅某行業(yè)稅負(fù)的標(biāo)準(zhǔn)差為2.68%，標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)為0.4。試求該行業(yè)的平均稅負(fù)和預(yù)警下限值。（要求列出公式和算式）【第31題參考答案】該行業(yè)的平均稅負(fù)為6.66%，預(yù)警下限4%32、某稅務(wù)所2002-2006年消費(fèi)稅完成情況如下表：（單位：萬元）年份20022003200420052006稅收2030404248試采用最小平方米預(yù)測2007年消費(fèi)稅完成數(shù)額?！镜?2題參考答案】預(yù)測消費(fèi)稅完成56.4萬元33、A公司、B公司相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下，假定各指標(biāo)權(quán)數(shù)均為20%，試分析哪個(gè)公司的稅源質(zhì)量更高？A公司B公司指標(biāo)2005年2004年2005年2004年資產(chǎn)增值率13.4811.2915.5013.50計(jì)稅收入率91.3897.1198.3095.30經(jīng)營利潤率22.1128.7818.6016.60盈利企業(yè)比57.9557.3045.560.78【第33題參考答案】A公司資產(chǎn)增值率=13.48/11.29x20=23.88計(jì)稅收入率=91.38/97.11x20=18.82經(jīng)營利潤率=9.70/6.91x20=28.08銷售增值率=22.11/28.78x20=15.36盈利企業(yè)比=57.95/57.30x=20.23綜合指數(shù)=23.88+18.82+28.08+15.36+20.23=106.37B公司資產(chǎn)增值率=15.50/13.50x20=22.96計(jì)稅收入率=98.30/95.30x20=20.63經(jīng)營利潤率=12.30/10.37x20=23.72銷售增值率=18.60/16.60x20=22.41盈利企業(yè)比=45.50/60.78x20=14.97綜合指數(shù)=22.96+20.36+23.72+22.41+14.97=104.69指標(biāo)A公司B公司資產(chǎn)增值率23.8822.96計(jì)稅收入率18.8220.63經(jīng)營利潤率28.0823.72銷售增值率15.3622.4134、S公司2004年簡化的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表2004年12月31日單位：萬元三立公司資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金50應(yīng)付賬款100應(yīng)收賬款長期負(fù)債存貨實(shí)收資本100固定資產(chǎn)留存收益100資產(chǎn)合計(jì)