發(fā)電企業(yè)全面預算管理解決方案課件

發(fā)電有限公司

全面計劃預算管理解決方案主講人：cgW發(fā)電有限公司

全面計劃預算管理解決方案主講人：cgW1主要內(nèi)容1、國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀2、發(fā)電有限公司全面計劃預算指標體系3、發(fā)電有限公司全面計劃預算管理編制流程及方法4、全面計劃預算管理系統(tǒng)模塊介紹5、全面計劃預算管理系統(tǒng)特點6、致謝7、討論主要內(nèi)容1、國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀2國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀1、全面預算基礎全面預算是指企業(yè)中以貨幣形式或其他形式反映的有關企業(yè)未來一段時間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。包括：財務預算，業(yè)務預算和資金預算。（1）預算是公司出資者與經(jīng)營者的游戲規(guī)則。（2）是公司戰(zhàn)略實施的保證與支持系統(tǒng)。（3）企業(yè)整合系統(tǒng)，具有全面控制的能力。（4）企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務，財務收支活動的控制標準。（5）是業(yè)績獎懲的標準，激勵和約束制度的重心。國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀1、全面預算基礎3國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀1、國外發(fā)展現(xiàn)狀美國從20世紀30年代開始使用全面預算，最早在通用公司和杜邦公司。90%以上的大公司都應用全面預算管理。2、國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀上個世紀末，本世紀初開始使用中國化工進出口總公司，上海寶山鋼鐵集團3、發(fā)電行業(yè)南京華能發(fā)電公司，國華電力國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀1、國外發(fā)展現(xiàn)狀4發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面計劃預算指標體系結構是整個全面計劃預算系統(tǒng)的基礎，也是重要的基礎數(shù)據(jù)，不僅體現(xiàn)了系統(tǒng)的設計思想，也體現(xiàn)了全面預算的管理思想。系統(tǒng)的指標體系結構是參考當今企業(yè)全面預算管理理念和電廠實際業(yè)務需要構建的，體現(xiàn)了成本中心和利潤中心的財務管理和成本管理的先進理念。系統(tǒng)中采用了三種樹形結構將全面預算的編制進行完成，包括組織結構樹，項目樹和全面預算指標樹，具體如下：發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面計劃預算指標體系結構是5發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系1、預算指標樹預算指標樹是全面計劃預算系統(tǒng)中最重要，也是最復雜的一棵樹，它是按照整個全面預算的思想和管理理念進行編制的。企業(yè)進行全面預算管理時主要有以下幾個目標：以利潤目標為中心的全面預算管理，以成本控制為中心的全面預算管理，以銷售為中心的全面預算管理等等，這要看企業(yè)的性質(zhì)和發(fā)展階段，幾種管理方法在我們的系統(tǒng)中都進行支持。發(fā)電有限公司的全面預算管理是以利潤目標為中心的全面預算，因此指標體系是以利潤為中心的，分解為收入和成本，進而再進行分解，示例如下：以上是全面預算指標體系的示意：還需要繼續(xù)細化，例如主營業(yè)務成本包括燃料、材料、工資等等，非財務指標還有很多，只要是公司要進行管理和預算控制的就應該進行編制，但我們建議，全面預算管理是一個逐漸細化，逐漸精化的過程，如果開始的時候劃分得過細會造成企業(yè)抓不到重點進行控制，也會使各層全面預算編制人員產(chǎn)生厭惡感，所以最開始編制全面預算指標時，一定要抓住重點。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系1、預算指標樹6發(fā)電企業(yè)全面預算管理解決方案7發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系2、項目樹項目樹主要對項目的預算進行編制、控制和分析，是電廠中各種項目得以預算控制，降低成本，增強控制。具體樹形結構如下：項目樹主要分為技改項目和大修項目、中修項目和小修項目，其中的項目分類按照BFS++中的分類和名稱進行編寫，預算來自于BFS++，使整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系2、項目樹8發(fā)電企業(yè)全面預算管理解決方案9發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系3、組織結構樹組織結構樹主要在全面計劃預算管理系統(tǒng)中的作用就是劃分利潤中心和成本中心，是企業(yè)的全面預算各種指標落實到最細的責任主體。發(fā)電有限公司的組織結構如下：組織結構樹可能是多層次的，主要看電廠預算的最小單位，只要將樹形結構進行細化就可以了，組織結構樹是用來將預算指標分配到各部門，有效的控制和管理部門的各種成本和費用，全面計劃預算系統(tǒng)中的組織結構樹直接來源于人力資源系統(tǒng)，使整個系統(tǒng)保持一致。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系3、組織結構樹10發(fā)電企業(yè)全面預算管理解決方案11發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面預算指標的編制實際上就是以上三棵樹的組合過程，也就是指標的分配。預算指標和組織結構的組合就能實現(xiàn)各個部門成本、費用和利潤的部門預算與控制，預算指標與項目的組合能實現(xiàn)項目的預算控制。同樣指標的預算也能按照時間進行細化，例如可以將指標預算值分配到月。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面預算指標的編制實際上就12指標分配預算體系建立用戶登錄指標類型管理項目管理部門管理按項目分配按部門分配按月分配綜合分配系統(tǒng)管理修改密碼定制菜單模版管理權限管理場景管理指標分配預算體系建立用戶登錄指標類型管理項目管理部門管理按項13預算編制部門審核計劃部審核是否通過是否是否通過否設置預警預算執(zhí)行預算分析預算調(diào)整預警生成預算預測打印報表是否需要調(diào)整是否是否通過否是公司審核是否通過是預算委員會批準是否審批級別部門級調(diào)整計劃部調(diào)整公司級調(diào)整預算編制部門審核計劃部審核是否通過是否是否通過否設置預警預算14發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法1、 基礎數(shù)據(jù)編制（1）指標類型設置這是系統(tǒng)中的最重要的基礎數(shù)據(jù)，是將要預算的指標進行編寫、錄入系統(tǒng)，指標分為兩類，一類為財務預算指標，主要對財務指標進行預算，其中包括：收入，成本費用、利潤等。一類為業(yè)務指標，主要對非財務指標進行預算，其中包括：生產(chǎn)指標、銷售指標等。（2）項目項目主要是針對項目進行預算，此部分數(shù)據(jù)與BFS++相同。（3）組織結構組織結構主要是對預算進行責任中心的預算，使每個預算指標有負責單位。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法1、 基礎數(shù)據(jù)編15發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法2、預算指標分配預算指標分配主要是對預算指標按照分類進行分配，可以分配到項目，分配到部門，分配到班組，分配到月等。考慮增加按照權值的自動分配功能。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法2、預算指標分配16發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法3、設置和審批預算值首先由各部門設置各自的預算指標值，然后部門進行審核，上報給計劃部，計劃部進行平衡和審核，上報給公司管理層，最后由公司預算委員會經(jīng)過修正后，批準下發(fā)，正式執(zhí)行。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法3、設置和審批預17MIS系統(tǒng)計劃預算編制的數(shù)據(jù)流動出差申請費用全面計劃預算管理系統(tǒng)BFS++項目預算其他計劃預算MIS系統(tǒng)計劃預算編制的數(shù)據(jù)流動出差申請費用全面計劃預算管理18發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法4、設置預警對各種重要預算指標進行預警的設置，可以設置為預警公式。例如：檢修費用超過預算的70%時進行預警。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法4、設置預警19發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法5、預算執(zhí)行預算指標經(jīng)過批準下發(fā)后，就處于執(zhí)行期，執(zhí)行時通過接口從其它系統(tǒng)獲得執(zhí)行值。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法5、預算執(zhí)行20檢修費用BFS++財務系統(tǒng)SIS生產(chǎn)數(shù)據(jù)MIS（實時燃料）非檢修費用全面計劃預算管理系統(tǒng)非財務執(zhí)行值財務執(zhí)行值系統(tǒng)中執(zhí)行數(shù)據(jù)流動過程檢修費用BFS++財務系統(tǒng)SIS生產(chǎn)數(shù)據(jù)MIS（非檢修費用全21發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法6、預算分析在月末或者一段時期，系統(tǒng)進行預算分析，其中包括差值分析，百分比分析，及時掌握預算與執(zhí)行的差異，采取措施。對于一些重要指標進行圖形的分析，更加直觀。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法6、預算分析22發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法7、預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，有些時候由于環(huán)境的變化或者由于公司戰(zhàn)略的調(diào)整，預算在執(zhí)行中期可能出現(xiàn)調(diào)整。預算調(diào)整時，系統(tǒng)判斷調(diào)整的指標屬于哪個級別，如果屬于部門級的調(diào)整范圍，由部門進行調(diào)整，但是總預算值不變；屬于計劃部調(diào)整的指標有計劃部調(diào)整，屬于公司級調(diào)整的指標由公司級調(diào)整。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法7、預算調(diào)整23發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法8、預警預算在執(zhí)行過程中，由于執(zhí)行值已經(jīng)超過或者不符合要求，出現(xiàn)預警，這時候公司要采取措施進行評估和獎懲。以控制公司的成本和費用，對收入等未達到預算的采取必要的措施。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法8、預警24發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法9、預測系統(tǒng)根據(jù)實際的執(zhí)行情況可以對以后的預算進行預測，系統(tǒng)提供平均值法和移動平均值法。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法9、預測25發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法10、報表和數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)提供各種業(yè)務報表和數(shù)據(jù)，供各部門領導和公司領導查閱，時時了解公司的預算執(zhí)行情況。報表可修改，將修改后的報表保存到其他的數(shù)據(jù)表中，以便以后進行查閱。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法10、報表和數(shù)據(jù)26發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法以上就是本系統(tǒng)的整個全面預算管理流程及管理思路，通過執(zhí)行值和預算值的比較分析，生成預警，從而有效控制公司成本和費用，監(jiān)督各種生產(chǎn)的完成情況，使公司及時采取措施進行補救。有效控制公司成本，保證利潤實現(xiàn)。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法以上就是本系統(tǒng)的27發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理系統(tǒng)主要功能修改密碼人員管理操作員管理文件管理權限管理菜單權限場景管理場景復制部門管理指標類型管理項目類型管理計劃預算分配預算編制審批查詢計劃預算彈性預算管理預算檢查系統(tǒng)管理體系建立預算編制發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理系統(tǒng)主要功能修改密碼人員管理操28發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理系統(tǒng)主要功能執(zhí)行管理執(zhí)行導入預警生成預警查詢數(shù)據(jù)分析執(zhí)行上報預算預警預算分析系統(tǒng)報表本地報表滾動預算查詢報表查詢重要指標分析數(shù)據(jù)預測發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理系統(tǒng)主要功能執(zhí)行管理執(zhí)行導入預29全面計劃預算管理系統(tǒng)特點

1、運用JAVA語言進行開發(fā)（靈活，易移植）2、與其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換，成為整體3、支持多種預算編制方法4、三級流程，支持多種模式5、報表靈活，簡單實用6、分析功能強大全面計劃預算管理系統(tǒng)特點

1、運用JAVA語言進行開發(fā)（靈活30致謝

感謝發(fā)電有限公司各級領導發(fā)電有限公司各部門南京華能發(fā)電有限公司國華電力致謝

感謝31發(fā)電有限公司

全面計劃預算管理解決方案主講人：cgW發(fā)電有限公司

全面計劃預算管理解決方案主講人：cgW32主要內(nèi)容1、國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀2、發(fā)電有限公司全面計劃預算指標體系3、發(fā)電有限公司全面計劃預算管理編制流程及方法4、全面計劃預算管理系統(tǒng)模塊介紹5、全面計劃預算管理系統(tǒng)特點6、致謝7、討論主要內(nèi)容1、國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀33國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀1、全面預算基礎全面預算是指企業(yè)中以貨幣形式或其他形式反映的有關企業(yè)未來一段時間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。包括：財務預算，業(yè)務預算和資金預算。（1）預算是公司出資者與經(jīng)營者的游戲規(guī)則。（2）是公司戰(zhàn)略實施的保證與支持系統(tǒng)。（3）企業(yè)整合系統(tǒng)，具有全面控制的能力。（4）企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務，財務收支活動的控制標準。（5）是業(yè)績獎懲的標準，激勵和約束制度的重心。國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀1、全面預算基礎34國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀1、國外發(fā)展現(xiàn)狀美國從20世紀30年代開始使用全面預算，最早在通用公司和杜邦公司。90%以上的大公司都應用全面預算管理。2、國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀上個世紀末，本世紀初開始使用中國化工進出口總公司，上海寶山鋼鐵集團3、發(fā)電行業(yè)南京華能發(fā)電公司，國華電力國內(nèi)外全面預算管理現(xiàn)狀1、國外發(fā)展現(xiàn)狀35發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面計劃預算指標體系結構是整個全面計劃預算系統(tǒng)的基礎，也是重要的基礎數(shù)據(jù)，不僅體現(xiàn)了系統(tǒng)的設計思想，也體現(xiàn)了全面預算的管理思想。系統(tǒng)的指標體系結構是參考當今企業(yè)全面預算管理理念和電廠實際業(yè)務需要構建的，體現(xiàn)了成本中心和利潤中心的財務管理和成本管理的先進理念。系統(tǒng)中采用了三種樹形結構將全面預算的編制進行完成，包括組織結構樹，項目樹和全面預算指標樹，具體如下：發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面計劃預算指標體系結構是36發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系1、預算指標樹預算指標樹是全面計劃預算系統(tǒng)中最重要，也是最復雜的一棵樹，它是按照整個全面預算的思想和管理理念進行編制的。企業(yè)進行全面預算管理時主要有以下幾個目標：以利潤目標為中心的全面預算管理，以成本控制為中心的全面預算管理，以銷售為中心的全面預算管理等等，這要看企業(yè)的性質(zhì)和發(fā)展階段，幾種管理方法在我們的系統(tǒng)中都進行支持。發(fā)電有限公司的全面預算管理是以利潤目標為中心的全面預算，因此指標體系是以利潤為中心的，分解為收入和成本，進而再進行分解，示例如下：以上是全面預算指標體系的示意：還需要繼續(xù)細化，例如主營業(yè)務成本包括燃料、材料、工資等等，非財務指標還有很多，只要是公司要進行管理和預算控制的就應該進行編制，但我們建議，全面預算管理是一個逐漸細化，逐漸精化的過程，如果開始的時候劃分得過細會造成企業(yè)抓不到重點進行控制，也會使各層全面預算編制人員產(chǎn)生厭惡感，所以最開始編制全面預算指標時，一定要抓住重點。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系1、預算指標樹37發(fā)電企業(yè)全面預算管理解決方案38發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系2、項目樹項目樹主要對項目的預算進行編制、控制和分析，是電廠中各種項目得以預算控制，降低成本，增強控制。具體樹形結構如下：項目樹主要分為技改項目和大修項目、中修項目和小修項目，其中的項目分類按照BFS++中的分類和名稱進行編寫，預算來自于BFS++，使整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系2、項目樹39發(fā)電企業(yè)全面預算管理解決方案40發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系3、組織結構樹組織結構樹主要在全面計劃預算管理系統(tǒng)中的作用就是劃分利潤中心和成本中心，是企業(yè)的全面預算各種指標落實到最細的責任主體。發(fā)電有限公司的組織結構如下：組織結構樹可能是多層次的，主要看電廠預算的最小單位，只要將樹形結構進行細化就可以了，組織結構樹是用來將預算指標分配到各部門，有效的控制和管理部門的各種成本和費用，全面計劃預算系統(tǒng)中的組織結構樹直接來源于人力資源系統(tǒng)，使整個系統(tǒng)保持一致。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系3、組織結構樹41發(fā)電企業(yè)全面預算管理解決方案42發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面預算指標的編制實際上就是以上三棵樹的組合過程，也就是指標的分配。預算指標和組織結構的組合就能實現(xiàn)各個部門成本、費用和利潤的部門預算與控制，預算指標與項目的組合能實現(xiàn)項目的預算控制。同樣指標的預算也能按照時間進行細化，例如可以將指標預算值分配到月。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面預算指標的編制實際上就43指標分配預算體系建立用戶登錄指標類型管理項目管理部門管理按項目分配按部門分配按月分配綜合分配系統(tǒng)管理修改密碼定制菜單模版管理權限管理場景管理指標分配預算體系建立用戶登錄指標類型管理項目管理部門管理按項44預算編制部門審核計劃部審核是否通過是否是否通過否設置預警預算執(zhí)行預算分析預算調(diào)整預警生成預算預測打印報表是否需要調(diào)整是否是否通過否是公司審核是否通過是預算委員會批準是否審批級別部門級調(diào)整計劃部調(diào)整公司級調(diào)整預算編制部門審核計劃部審核是否通過是否是否通過否設置預警預算45發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法1、 基礎數(shù)據(jù)編制（1）指標類型設置這是系統(tǒng)中的最重要的基礎數(shù)據(jù)，是將要預算的指標進行編寫、錄入系統(tǒng)，指標分為兩類，一類為財務預算指標，主要對財務指標進行預算，其中包括：收入，成本費用、利潤等。一類為業(yè)務指標，主要對非財務指標進行預算，其中包括：生產(chǎn)指標、銷售指標等。（2）項目項目主要是針對項目進行預算，此部分數(shù)據(jù)與BFS++相同。（3）組織結構組織結構主要是對預算進行責任中心的預算，使每個預算指標有負責單位。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法1、 基礎數(shù)據(jù)編46發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法2、預算指標分配預算指標分配主要是對預算指標按照分類進行分配，可以分配到項目，分配到部門，分配到班組，分配到月等?？紤]增加按照權值的自動分配功能。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法2、預算指標分配47發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法3、設置和審批預算值首先由各部門設置各自的預算指標值，然后部門進行審核，上報給計劃部，計劃部進行平衡和審核，上報給公司管理層，最后由公司預算委員會經(jīng)過修正后，批準下發(fā)，正式執(zhí)行。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法3、設置和審批預48MIS系統(tǒng)計劃預算編制的數(shù)據(jù)流動出差申請費用全面計劃預算管理系統(tǒng)BFS++項目預算其他計劃預算MIS系統(tǒng)計劃預算編制的數(shù)據(jù)流動出差申請費用全面計劃預算管理49發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法4、設置預警對各種重要預算指標進行預警的設置，可以設置為預警公式。例如：檢修費用超過預算的70%時進行預警。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法4、設置預警50發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法5、預算執(zhí)行預算指標經(jīng)過批準下發(fā)后，就處于執(zhí)行期，執(zhí)行時通過接口從其它系統(tǒng)獲得執(zhí)行值。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法5、預算執(zhí)行51檢修費用BFS++財務系統(tǒng)SIS生產(chǎn)數(shù)據(jù)MIS（實時燃料）非檢修費用全面計劃預算管理系統(tǒng)非財務執(zhí)行值財務執(zhí)行值系統(tǒng)中執(zhí)行數(shù)據(jù)流動過程檢修費用BFS++財務系統(tǒng)SIS生產(chǎn)數(shù)據(jù)MIS（非檢修費用全52發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法6、預算分析在月末或者一段時期，系統(tǒng)進行預算分析，其中包括差值分析，百分比分析，及時掌握預算與執(zhí)行的差異，采取措施。對于一些重要指標進行圖形的分析，更加直觀。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法6、預算分析53發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法7、預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，有些時候由于環(huán)境的變化或者由于公司戰(zhàn)略的調(diào)整，預算在執(zhí)行中期可能出現(xiàn)調(diào)整。預算調(diào)整時，系統(tǒng)判斷調(diào)整的指標屬于哪個級別，如果屬于部門級的調(diào)整范圍，由部門進行調(diào)整，但是總預算值不變；屬于計劃部調(diào)整的指標有計劃部調(diào)整，屬于公司級調(diào)整的指標由公司級調(diào)整。發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法7、預算調(diào)整54發(fā)電有限公司全面

計劃預算管理編制流程及方法8、預警預算在執(zhí)行過程中，由于執(zhí)行值已經(jīng)超過或者不符合要求，出現(xiàn)預警，這時候公司要采取措施進行評估和獎懲。以控制公司的成本和費用，對收入等未達到預算的采取必要的措施。發(fā)電有限公司全面

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