納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

一、判斷題改正題1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。√2、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種（直接稅是指稅負(fù)由納稅人直接負(fù)擔(dān)，納稅人業(yè)就是負(fù)稅人，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。）3、負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。√4、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)多交的增值稅，貨方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅）。5、值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅（增值稅的計(jì)稅原理是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)新增的價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅，而不是對(duì)資產(chǎn)增值部分征稅。）。6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅（“未交增值稅”貨方余額放映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。）7、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除）8、自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人不需繳納消費(fèi)稅。（自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售，也繳納消費(fèi)稅）。9、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（根據(jù)稅法規(guī)定，因不可抗力等不能按期納稅的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期，但最長(zhǎng)不得超過(guò)超過(guò)6個(gè)月）10、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。（稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞所得稅資產(chǎn)核算。稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)以上遞延所得稅負(fù)債核算。）11、某企業(yè)因丟失購(gòu)銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過(guò)法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花?！?2、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。（資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成應(yīng)納稅暫時(shí)差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算）。13、企業(yè)購(gòu)買的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。（根據(jù)規(guī)定，對(duì)企業(yè)不論房產(chǎn)是否空置，都需繳納房產(chǎn)稅。）14、根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。（單位使用電腦記賬，資金賬簿按“實(shí)收資本”和“資本公積”計(jì)征印花稅，其他資料按件貼花。古代替總賬的表格匯總裝訂成冊(cè)后也應(yīng)貼花。）15、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。（海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。）判斷題1.人事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（V）2.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（X）3.稅種認(rèn)定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。（X）4.某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件。（V）5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登記。（X）6.通達(dá)公司于2023年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2023年4月底前申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記手續(xù)。（X）7.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬簿。（X）8.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。（V）9.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（V）10.總賬、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（X）11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（X）12.記賬時(shí)，必須按賬戶頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。（V）13.賒銷未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（V）14.納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（V）15.企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（X）16.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（V）17.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者，不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。（V）18.商品房銷售發(fā)票應(yīng)當(dāng)由國(guó)家稅務(wù)局管理。（X）19.稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。（X）20.直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式。（V）21.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。（X）22.延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過(guò)3個(gè)月。（X）23.納稅申報(bào)的及時(shí)性原則是納稅申報(bào)的第一要?jiǎng)t。（X）24.納稅人可以按照本企業(yè)實(shí)際情況自行確定的方式繳納稅款。（X）25.我國(guó)現(xiàn)行增值稅對(duì)所有納稅人都實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行低扣的購(gòu)進(jìn)抵扣法。（X）26.增值稅的零稅率就是對(duì)某項(xiàng)貨物免稅。（X）27.企業(yè)在銷售過(guò)程中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（X）28.購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，均為按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（X）29.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（V）30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會(huì)同時(shí)存的。（V）31.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫(kù)時(shí)納稅。（X）32.某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（X）33.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（V）34.汽車屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。（X）35.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和待抵扣的消費(fèi)稅。（V）36.《煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費(fèi)品所有銷售數(shù)量。（X）37.經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支出后的余額。（X）38.個(gè)人將私有住房贈(zèng)送他人的，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（X）39.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（V）40.某飯店物業(yè)管理部門將飯店?duì)I業(yè)面積中的一部分出租開設(shè)商場(chǎng)，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。（X）41.遞延所得稅負(fù)債一定會(huì)影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。（X）42.資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅收對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所生產(chǎn)的。（X）43.未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。（V）44.資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（X）45.企業(yè)對(duì)于產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。（v）46.資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（x）47.在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國(guó)境內(nèi)住滿365日。（x）48.“工資、薪金所得”不包括勞動(dòng)分紅。（x）49.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。（v）50.納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。（x）51.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（v）52.控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項(xiàng)基本權(quán)利。（v）53.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（x）54.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人包括受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（x）55.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（V）56.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日后作出行政復(fù)議決定。（X）二、單項(xiàng)選擇題1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（A‘課稅對(duì)象）。2、稅收采取的是（A、強(qiáng)制征收）方式。3、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（Ｃ、征稅對(duì)象）。４、下列回合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是（Ｄ、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門５、某汽車城能分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車銷售收入５０００００元，取得駕駛培訓(xùn)收入３００００元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（Ｂ、５０００００元６、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（Ａ、賓館提供住宿服務(wù)并有償提供一次性牙刷７、以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是（C、汽油）。8、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（Ａ、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額９、現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是（Ｄ、不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅１０、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（Ｄ、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅１１、我國(guó)２００６年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算方法是（Ｃ、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法）。１２、以下不得在所得稅稅前扣除的是（Ｄ、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失１３、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為１００萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入２０萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備１０萬(wàn)元，多計(jì)提的折扣１５萬(wàn)元，贊助支出３萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（Ｄ、１０８）萬(wàn)元。１４、企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為８００萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)攤銷了２００萬(wàn)元，期末該無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為５８０萬(wàn)元，則賬面價(jià)值為（Ｂ、５８０）萬(wàn)元。１５、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（Ａ、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例）納稅。１６、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（D、書立或領(lǐng)受時(shí)）貼花。17、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C、企業(yè)辦的醫(yī)院）。18、某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（C、16000元）。19、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（D、參加企業(yè)集資取得的利息）。20、甲公司某月繳納增值稅50000元，營(yíng)業(yè)稅2500元，城建稅稅率為7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（B、3675）元。二、多項(xiàng)選擇題1稅收的基本特征是（ABD）。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性2、稅制的三個(gè)基本要素是（ABC）。A、納稅人B、稅率C、征稅對(duì)象D、計(jì)稅依據(jù)3、下列視同銷售貨物的有（ABCD）。A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、購(gòu)買的貨物用于投資C、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、自產(chǎn)的貨物交付他人代銷4、一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%低稅率的是（CD）。A、家用電器和食用植物油B、自來(lái)水和農(nóng)機(jī)零部件C、圖書和報(bào)紙D、農(nóng)藥和化肥5、下列消費(fèi)品在移送使用時(shí)應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（ABC）.A、自產(chǎn)自用于廣告B、自產(chǎn)自用于贊助C、自產(chǎn)自用于職工福利D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品6、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（CD）。A、向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B、建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利的受讓人D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人7、根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，系列各項(xiàng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（CD）。A、汽車城銷售汽車并取得汽車駕駛培訓(xùn)B、購(gòu)物中心銷售貨物并提供餐飲服務(wù)C、郵局銷售郵票D、電信單位提供電信服務(wù)機(jī)8、建筑企業(yè)自建一棟兩層綜合樓，下列處理正確的是（ACD）。A、自用不納營(yíng)業(yè)稅B、自用按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅C、出售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅D、出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)稅9、下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ACD）。A、公允價(jià)值變動(dòng)使金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致B、確認(rèn)國(guó)債利息收入C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D、會(huì)計(jì)確認(rèn)的固定資產(chǎn)折舊與稅法規(guī)定不一致10、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分（ABCD）、A、復(fù)合稅B、滑動(dòng)稅C、從價(jià)稅D、從量稅11、下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生非暫時(shí)性差異的有（BD）。A、會(huì)計(jì)確認(rèn)的固定資產(chǎn)折舊與稅法規(guī)定不一致B、確認(rèn)國(guó)債利息收入C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的繳稅滯納金12、下