風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論課件

主講：趙永光風(fēng)險(xiǎn)管理1主講：趙永光風(fēng)險(xiǎn)管理1223344556677第一章風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的定義和與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的術(shù)語8第一章風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的定義和與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的術(shù)一.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義

風(fēng)險(xiǎn)的基本含義：是損失的不確定性。

目前有幾種不同的定義：

(一)損失機(jī)會(huì)和損失可能性1.把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失機(jī)會(huì)，這表明風(fēng)險(xiǎn)是一種面臨損失的可能性狀況，也可以表明風(fēng)險(xiǎn)是在一定狀況下的概率度。2.把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失可能性，它僅僅是對上述損失機(jī)會(huì)定義的一個(gè)變種；但損失可能性的定義意味著損失事件的概率介于0和1之間，它更接近于風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性的定義。9一.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義風(fēng)險(xiǎn)的基本含義：是

(二)損失的不確定性

決策理論家把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性，這種不確定性又可分為客觀的不確定性和主觀的不確定性。主觀的不確定性：是個(gè)人對客觀風(fēng)險(xiǎn)的評估，它同個(gè)人的知識、經(jīng)驗(yàn)、精神和心理狀態(tài)有關(guān)，不同的人面臨相同的客觀風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有不同的主觀的不確定性?？陀^的不確定性：是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的離差，它可以使用統(tǒng)計(jì)學(xué)工具加以度量。10(二)損失的不確定性10(三)實(shí)際與預(yù)期結(jié)果的離差統(tǒng)計(jì)學(xué)家把風(fēng)險(xiǎn)定義為實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的離差度。例如，一家保險(xiǎn)公司承保10萬幢住宅，按照過去的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，估計(jì)火災(zāi)發(fā)生概率是1‰，即1000幢住宅在一年中有一幢會(huì)發(fā)生火災(zāi)，那么這10萬幢住宅在一年中就會(huì)有100幢發(fā)生火災(zāi)。然而，實(shí)際結(jié)果不太可能會(huì)正好是100幢住宅發(fā)生火災(zāi)，它會(huì)偏離預(yù)期結(jié)果，保險(xiǎn)公司估計(jì)可能的偏差域?yàn)椤?0，即在90幢和110幢之間，可以使用統(tǒng)計(jì)學(xué)中的標(biāo)準(zhǔn)差來衡量這種風(fēng)險(xiǎn)。11(三)實(shí)際與預(yù)期結(jié)果的離差統(tǒng)計(jì)學(xué)家把風(fēng)險(xiǎn)定義為實(shí)際結(jié)果與預(yù)

(四)保險(xiǎn)學(xué)家的風(fēng)險(xiǎn)定義保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士常把風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)術(shù)語用來指所承保的損失原因。

例如：火災(zāi)是大多數(shù)財(cái)產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；或者指作為保險(xiǎn)標(biāo)的的人或財(cái)產(chǎn)，如把年輕的駕駛?cè)藛T看作為不好的風(fēng)險(xiǎn)。12(四)保險(xiǎn)學(xué)家的風(fēng)險(xiǎn)定義12二.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失

（一）風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)因素:是指引起或增加因某種損失原因產(chǎn)生的損失機(jī)會(huì)的條件。風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因，是造成損失的間接和內(nèi)在的原因。

例如，建筑物的建筑材料與建筑結(jié)構(gòu)以及干燥的氣候和風(fēng)力，對火災(zāi)而言，是風(fēng)險(xiǎn)因素；人的健康與年齡以及業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和業(yè)余生活特點(diǎn)，對人的死傷殘而言，是風(fēng)險(xiǎn)因素。13二.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失（一）風(fēng)險(xiǎn)因素1

根據(jù)其性質(zhì)，把風(fēng)險(xiǎn)因素分成三種。

1.物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素。它是引起或增加損失機(jī)會(huì)的物質(zhì)條件。例如，財(cái)產(chǎn)所在的場所、建筑物的使用性質(zhì)、消防設(shè)施、環(huán)境污染對人類健康的危害、年老體弱對于勞動(dòng)能力喪失、汽車剎車系統(tǒng)失靈對于交通事故、建筑材料對于建筑物火災(zāi)等。都是物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.道德風(fēng)險(xiǎn)因素。它是指由于被保險(xiǎn)人懷有犯罪意圖或不誠實(shí)品質(zhì)而引起或增加損失機(jī)會(huì)的條件。例如，被保險(xiǎn)人縱火，或者夸大損失，以騙取保險(xiǎn)賠款、偷工減料引起產(chǎn)品事故、欺詐等。14根據(jù)其性質(zhì)，把風(fēng)險(xiǎn)因素分成三種。14

3.心理風(fēng)險(xiǎn)因素。它是由于人的主觀上的疏忽或過失，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故增加。例如，外出忘記鎖門對于室內(nèi)被盜事件，工程設(shè)計(jì)差錯(cuò)對于工程項(xiàng)目失敗，電線陳舊未及時(shí)更換對于火災(zāi)事故等，都屬心理因素。又如，有的被保險(xiǎn)人因有了保險(xiǎn)而對防損和施救工作產(chǎn)生疏忽。有了保險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司會(huì)負(fù)責(zé)賠償損失。較之沒有保險(xiǎn)由自己承擔(dān)損失，這容易使被保險(xiǎn)人對防損和施救工作產(chǎn)生疏忽。對于心理危險(xiǎn)因素，保險(xiǎn)人要在保險(xiǎn)條款和費(fèi)率上加以防范。153.心理風(fēng)險(xiǎn)因素。它是由于人的主觀上的疏忽或過失（二）風(fēng)險(xiǎn)事故

風(fēng)險(xiǎn)事故：又稱風(fēng)險(xiǎn)事件，是指引起損失的直接或外在的原因，是使風(fēng)險(xiǎn)造成損失的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的媒介，也就是說風(fēng)險(xiǎn)是通過風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生來導(dǎo)致?lián)p失的。例如，火災(zāi)、爆炸、雷電、船舶碰撞、船舶沉沒、地震、人的死亡和疾病等都是風(fēng)險(xiǎn)事故。16（二）風(fēng)險(xiǎn)事故風(fēng)險(xiǎn)事故：又稱風(fēng)險(xiǎn)事件，是（三）損失損失：是指非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少的事實(shí)。有兩個(gè)要素：一是經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少，二是非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期。例如，“折舊”、“饋贈(zèng)”雖然是價(jià)值減少，但是屬于計(jì)劃或預(yù)期中的，因此不是我們定義的損失。17（三）損失損失：是指非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值減

損失種類：直接損失：是指風(fēng)險(xiǎn)事故對于標(biāo)的本身所造成的破壞事實(shí)。間接損失：是由于直接損失所引起的破壞事實(shí)。例如，一家旅店失火，火燒毀了房屋，這是直接損失；而由于房屋被毀旅店一度無法正常營業(yè)，這種損失是間接損失。18損失種類：18（四）風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、損失三者關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)事故損失實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)增加或產(chǎn)生引起產(chǎn)生這種變動(dòng)就是19（四）風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、損失三者關(guān)系風(fēng)風(fēng)損實(shí)際風(fēng)增加例如，一輛汽車由于剎車系統(tǒng)失靈，發(fā)生車禍，撞傷一人，壓壞自行車一輛。這里，剎車系統(tǒng)失靈是風(fēng)險(xiǎn)因素，車禍?zhǔn)秋L(fēng)險(xiǎn)事故，撞傷一人和壓壞一輛自行車則是損失。20例如，一輛汽車由于剎車系統(tǒng)失靈，發(fā)生車禍，撞傷一人，壓第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的分類

一.風(fēng)險(xiǎn)的基本分類

（一）自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)1.自然風(fēng)險(xiǎn)：是指由于自然現(xiàn)象、物理現(xiàn)象和其他實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素所形成的風(fēng)險(xiǎn)。例如，地震、海嘯、暴風(fēng)雨、洪水、火災(zāi)等。2.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：是指由于個(gè)人的反常或不可預(yù)料的團(tuán)體行動(dòng)而形成的風(fēng)險(xiǎn)。例如，搶劫、偷盜、罷工、暴動(dòng)等。21第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的分類一.風(fēng)險(xiǎn)的基本分類213.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于相關(guān)因素的變動(dòng)或估計(jì)錯(cuò)誤導(dǎo)致產(chǎn)量減少或價(jià)格漲跌的風(fēng)險(xiǎn)。4.政治風(fēng)險(xiǎn)：是指起源于種族、宗教、國家之間的沖突、叛亂、戰(zhàn)爭所引起的風(fēng)險(xiǎn)。還包括由于政策、制度的變動(dòng)以及權(quán)力的更替而引起的風(fēng)險(xiǎn)。在許多國家把政治風(fēng)險(xiǎn)還稱為“投資風(fēng)險(xiǎn)”。223.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于相關(guān)因素的變動(dòng)或估計(jì)錯(cuò)

(二)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)：是一種在經(jīng)濟(jì)條件沒有變化的情況下，一些自然行為和人們的失當(dāng)行為形成的損失可能性。例如，自然災(zāi)害和個(gè)人不誠實(shí)的品質(zhì)會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)對社會(huì)無任何益處，但它們具有一定的規(guī)律性，是可以預(yù)測的。23(二)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)23動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)：則是在經(jīng)濟(jì)條件變化的情況下造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。例如，價(jià)格水平和技術(shù)變化可能會(huì)使經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人遭受損失。從長期來看，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)使社會(huì)受益，它們是對資源配置不當(dāng)所作的調(diào)整。與靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)相比較，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)因缺乏規(guī)律性而難以預(yù)測。保險(xiǎn)較適合于對付靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。24動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)：則是在經(jīng)濟(jì)條件變化的情況下造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

(三)重大風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)之間的區(qū)別在于損失的起因和后果不同。重大風(fēng)險(xiǎn)：所涉及的損失在起因和后果方面都是非個(gè)人和單位的，它們屬于團(tuán)體風(fēng)險(xiǎn)，大部分是由經(jīng)濟(jì)、巨災(zāi)、社會(huì)和政治原因引起的，影響到相當(dāng)多的人，乃至整個(gè)社會(huì)。例如，失業(yè)、戰(zhàn)爭、通貨膨脹、地震、洪水都屬于重大風(fēng)險(xiǎn)。25(三)重大風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)25特定風(fēng)險(xiǎn)所涉及的損失在起因和后果方面都是個(gè)人和單位的。例如，住宅發(fā)生火災(zāi)和銀行被盜竊屬于特定風(fēng)險(xiǎn)。既然重大風(fēng)險(xiǎn)或多或少是由遭受損失的個(gè)人無力控制的原因所引起的，社會(huì)而非個(gè)人就對處理這類風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有責(zé)任。例如，失業(yè)是使用社會(huì)保險(xiǎn)來處理的重大風(fēng)險(xiǎn)。對付地震和洪水災(zāi)害也需要?jiǎng)佑谜稹Ω短囟L(fēng)險(xiǎn)主要是個(gè)人和單位自己的責(zé)任，一般使用商業(yè)保險(xiǎn)、防損和其他方法來加以處理。26特定風(fēng)險(xiǎn)所涉及的損失在起因和后果方面都是個(gè)人和

(四)純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)純粹風(fēng)險(xiǎn)：是一種只有損失機(jī)會(huì)或不發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

例如,一個(gè)人購買了一輛汽車后，就會(huì)面臨著汽車遭受損失和給他人人身、財(cái)產(chǎn)帶來損害的損失可能性，結(jié)果是發(fā)生損失或不發(fā)生損失投機(jī)風(fēng)險(xiǎn):是一種既有損失可能性也有贏利可能性的風(fēng)險(xiǎn)。例如，購買股票。

除了賭博以外，大多數(shù)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)屬于動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)純粹風(fēng)險(xiǎn)屬于靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，純粹風(fēng)險(xiǎn)具有可保性，而投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)是不可保的。27(四)純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)27二.純粹風(fēng)險(xiǎn)的分類

(一)人身風(fēng)險(xiǎn)

人身風(fēng)險(xiǎn):是指由于死亡或喪失工作能力而造成收入損失可能性的風(fēng)險(xiǎn)。其損失原因包括死亡、老年、疾病、失業(yè)。

28二.純粹風(fēng)險(xiǎn)的分類(一)人身風(fēng)險(xiǎn)28

(二)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失有兩種類型：(1)財(cái)產(chǎn)直接損失(2)間接損失(或后果損失)。間接損失也可以分為兩類：

(1)財(cái)產(chǎn)喪失使用損失或其收入損失(2)額外費(fèi)用開支。例如，企業(yè)的設(shè)備遭受損失，這不僅使設(shè)備的價(jià)值喪失，而且也喪失了使用設(shè)備所帶來的收入。

又如，住宅發(fā)生火災(zāi)后需要修復(fù)，宅主需要去他處居住，這就會(huì)發(fā)生額外的居住費(fèi)用開支。29(二)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)29

(三)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)按照法律規(guī)定，當(dāng)一個(gè)人因疏忽或過失造成他人人身或財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，過失人負(fù)有損害賠償責(zé)任。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn):是指因侵權(quán)行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任使侵權(quán)行為人的現(xiàn)有或?qū)硎杖朐馐軗p失的可能性。

(四)違約風(fēng)險(xiǎn)違約風(fēng)險(xiǎn):是指一方不履行合同規(guī)定的義務(wù)而造成的另一方的經(jīng)濟(jì)損失。

例如，承包商未按計(jì)劃完成一項(xiàng)工程，債務(wù)人未按規(guī)定支付款項(xiàng)。30(三)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)30第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

一.風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理起源于美國。在20世紀(jì)50年代早期和中期，美國大公司發(fā)生的重大損失促使高層決策者認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。其中的一次工業(yè)災(zāi)難是1953年8月12日通用汽車公司在密執(zhí)安州德佛尼的一個(gè)汽車變速箱工廠因火災(zāi)損失了5000萬美元，它曾是美國歷史上損失最為嚴(yán)重的15次重大火災(zāi)之一。美國三里島核電站爆炸事故、1984年12月3日美國聯(lián)合碳化物公司在印度博帕爾經(jīng)營的一家農(nóng)藥廠發(fā)生毒氣泄漏的重大事故都說明了這一點(diǎn)。由于社會(huì)、法律、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的壓力，風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)在美國迅速開展起來。31第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理概述一.風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和二.風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)管理：是應(yīng)用一般的管理原理去管理一個(gè)組織的資源和活動(dòng)，并以合理的成本盡可能減少意外事故損失和它對組織及其環(huán)境的不利影響。32二.風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)管理：是應(yīng)用一般的管理原理去管理一個(gè)企業(yè)的活動(dòng)可分為六類：(1)技術(shù)活動(dòng)，包括生產(chǎn)、制造、更新改造;(2)商業(yè)活動(dòng)，包括買賣和交換；(3)財(cái)務(wù)活動(dòng)，尋求資本最優(yōu)化使用；(4)安全活動(dòng)，對財(cái)產(chǎn)和人員的保護(hù)；(5)會(huì)計(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)報(bào)表、成本核算和統(tǒng)計(jì)資料(6)管理活動(dòng)，計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制可見，風(fēng)險(xiǎn)管理，即安全活動(dòng)，是企業(yè)管理的主要職能之一，對大企業(yè)來說，設(shè)置專職的管理純粹風(fēng)險(xiǎn)的部門是合理的。33企業(yè)的活動(dòng)可分為六類：33三.風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍專職風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的職責(zé)范圍包括以下內(nèi)容：(1)識別和衡量風(fēng)險(xiǎn)，決定是否投保。如果決定投保，則擬定免賠額、保險(xiǎn)限額，辦理投保和安排索賠事務(wù)。如果決定自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則設(shè)計(jì)自保管理方案。(2)損失管理工程。設(shè)計(jì)安全的機(jī)械系統(tǒng)的操作程序，以防止或減輕災(zāi)害事故造成的財(cái)產(chǎn)損失。(3)安全保衛(wèi)和防止雇員工傷事故。(4)雇員福利計(jì)劃，包括安排和管理雇員團(tuán)體人身保險(xiǎn)。(5)損失統(tǒng)計(jì)資料的記錄和分析。34三.風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍專職風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的職責(zé)范圍包括以下內(nèi)容四.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以分為損失發(fā)生之前(損前)和損失發(fā)生之后(損后)兩種(詳見本書第二章第一節(jié))。35四.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以五.風(fēng)險(xiǎn)管理的程序

風(fēng)險(xiǎn)管理的程序分為以下六個(gè)步驟：

(一)制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

1.確定風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職責(zé)

雖然風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及到其他各個(gè)部門，風(fēng)險(xiǎn)管理人員對風(fēng)險(xiǎn)管理仍負(fù)有主要責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃上要列明風(fēng)險(xiǎn)管理人員和所涉及到各個(gè)部門人員的職責(zé)，并規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理部門向上級和有關(guān)部門的報(bào)告制度。

2.確定風(fēng)險(xiǎn)管理部門的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

在小的企業(yè)里，從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員也許只有一個(gè)人，但規(guī)模大的企業(yè)則要設(shè)置專職的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。36五.風(fēng)險(xiǎn)管理的程序風(fēng)險(xiǎn)管理的程序分

3.與其他部門合作

(1)會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)部門能提供估計(jì)潛在的財(cái)產(chǎn)和凈收人損失程度的數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)部門存在的貪污風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。會(huì)計(jì)部門的財(cái)務(wù)記錄為制定保險(xiǎn)或自保計(jì)劃提供了有用的數(shù)據(jù)，例如動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值、工傷保險(xiǎn)的工資金額、營業(yè)中斷保險(xiǎn)的營業(yè)收入、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)的銷售收入等數(shù)據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門一般會(huì)同會(huì)計(jì)部門處理財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)以及員工福利計(jì)劃的索賠事務(wù)。

373.與其他部門合作37

(2)數(shù)據(jù)處理部門首先，數(shù)據(jù)處理部門的設(shè)備、數(shù)據(jù)和產(chǎn)品耗費(fèi)大，甚至是難以復(fù)制的。風(fēng)險(xiǎn)管理部門和數(shù)據(jù)處理部門的人員應(yīng)盡力合作以減少其財(cái)產(chǎn)、凈收入和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

其次，計(jì)算機(jī)已成為現(xiàn)代管理的重要工具，它有助于風(fēng)險(xiǎn)管理部門編譯和分析經(jīng)營及損失的數(shù)據(jù)，模擬不同損失情況的后果，預(yù)測損失趨勢，比較各種風(fēng)險(xiǎn)控制和籌資方案的成本和效益，以及評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的成功和不足之處。38(2)數(shù)據(jù)處理部門38

(3)法律事務(wù)部門該部門的人員能提供關(guān)于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的情況，有助于風(fēng)險(xiǎn)管理人員識別責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。他們在工作中的疏漏也會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的責(zé)任損失.這要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門和法律事務(wù)部門人員配合來減少這方面的損失風(fēng)險(xiǎn)。

(4)人事部門人事部門一般在風(fēng)險(xiǎn)管理部門的配合之下負(fù)責(zé)管理員工福利計(jì)劃。39(3)法律事務(wù)部門39

(5)生產(chǎn)部門在一個(gè)企業(yè)里，生產(chǎn)部門面臨眾多損失風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于生產(chǎn)設(shè)備損毀或發(fā)生故障造成停工、生產(chǎn)中發(fā)生工傷、產(chǎn)品缺陷給用戶造成傷害等。

風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)與生產(chǎn)部門人員緊密合作，識別、消除或減少這些危險(xiǎn)因素。40(5)生產(chǎn)部門40

4.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的控制

(1)制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)①效果標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)績可以用金額、百分比、損失或索賠次數(shù)來加以評價(jià)。

例如，今年企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本是銷售收入的0.65%,明年設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)為0.64%。②作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)績也可以用其作業(yè)來加以評價(jià)。

例如，要求一些風(fēng)險(xiǎn)管理人員至少每年對各種設(shè)施檢查一次。414.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的控制41(2)把實(shí)際執(zhí)行情況與業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)加以比較

當(dāng)實(shí)際執(zhí)行情況與標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生偏離時(shí)，根據(jù)其結(jié)果來調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)。

(3)采取糾正措施。

當(dāng)某種損失增加后，調(diào)查其原因，然后采取糾正措施。42(2)把實(shí)際執(zhí)行情況與業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)加以比較42

5.編制風(fēng)險(xiǎn)管理方針書

該方針書主要有以下內(nèi)容：(1)風(fēng)險(xiǎn)管理及其對企業(yè)重要性的一般說明。(2)風(fēng)險(xiǎn)管理部門在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中的地位。(3)報(bào)告制度。(4)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職權(quán)和職責(zé)。(5)風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)籌資方案以及決策的規(guī)則。435.編制風(fēng)險(xiǎn)管理方針書43(二)識別風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般要設(shè)法識別下列五種類型的潛在損失：(1)財(cái)產(chǎn)的物質(zhì)性損失以及額外費(fèi)用支出；(2)因財(cái)產(chǎn)損失而引起的收入損失和其他營業(yè)中斷損失以及額外費(fèi)用支出；(3)因損害他人利益而引起的訴訟導(dǎo)致企業(yè)遭受的損失；(4)因欺詐、犯罪和雇員不忠誠行為對企業(yè)造成的損失；(5)因企業(yè)高級主管人員的死亡和喪失工作能力對企業(yè)造成的損失。44(二)識別風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般風(fēng)險(xiǎn)管理可以使用下列方法識別風(fēng)險(xiǎn)：1.對企業(yè)財(cái)產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行定期或經(jīng)常性的實(shí)地檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故隱患。2.使用內(nèi)容廣泛的風(fēng)險(xiǎn)分析征求意見表，收集在生產(chǎn)和經(jīng)營第一線的人員對損失風(fēng)險(xiǎn)的意見。3.編制生產(chǎn)和經(jīng)營的流程圖，分析每個(gè)環(huán)節(jié)中的潛在損失風(fēng)險(xiǎn)。4.使用財(cái)務(wù)報(bào)表、以往的損失報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料來識別重大的損失風(fēng)險(xiǎn)。例如，按會(huì)計(jì)科目分析重要資產(chǎn)的潛在損失及其原因。5.請保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理人和經(jīng)紀(jì)人提供風(fēng)險(xiǎn)評估咨詢服務(wù)，包括分析企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)因素.45風(fēng)險(xiǎn)管理可以使用下列方法識別風(fēng)險(xiǎn)：45(三)衡量風(fēng)險(xiǎn)包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率:是指一定時(shí)期內(nèi)損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度:是指每次損失可能的規(guī)模，即損失金額的大小。對損失頻率的測定可以估算某一風(fēng)險(xiǎn)單位因某種損失原因受損的概率，如一幢建筑物因火災(zāi)受損的概率；可以估算幾幢建筑物因火災(zāi)受損的概率對損失程度的衡量可分為每次事故造成的最大可能損失和每次事故造成的最大可信損失。最大可能損失:是估計(jì)在最不利的情況下可能遭受的最大損失額。最大可信損失:則是估計(jì)在通常情況下可能遭受的最大損失額。46(三)衡量風(fēng)險(xiǎn)包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。46(四)選擇對付風(fēng)險(xiǎn)的方法對付風(fēng)險(xiǎn)的方法分為兩大類：一類是風(fēng)險(xiǎn)控制的措施例如:避免風(fēng)險(xiǎn)、損失管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；另一類是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)幕I資措施，對已發(fā)生的損失提供資金補(bǔ)償，例如:保險(xiǎn)和包括自保方式在內(nèi)的自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。47(四)選擇對付風(fēng)險(xiǎn)的方法對付風(fēng)險(xiǎn)的方法分為兩

1.避免風(fēng)險(xiǎn)避免風(fēng)險(xiǎn)有兩種方式：一種是完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，另一種是放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。換言之，避免風(fēng)險(xiǎn)是不取得某種損失風(fēng)險(xiǎn)或消除現(xiàn)存的損失風(fēng)險(xiǎn)。例如，一個(gè)企業(yè)不在洪水區(qū)域建造工廠就可以避免洪災(zāi)損失。

這種方法的適用性很有限。首先，避免風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使企業(yè)喪失從風(fēng)險(xiǎn)中可以取得的收益。其次，避免一切責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的唯一辦法是取消責(zé)任。避免某一種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)產(chǎn)生另一種風(fēng)險(xiǎn)，某企業(yè)以鐵路運(yùn)輸代替航空運(yùn)輸就是一例。481.避免風(fēng)險(xiǎn)48

2.損失管理防損計(jì)劃：減少損失發(fā)生頻率，或消除損失發(fā)生的可能性。建造防火建筑物、質(zhì)量管理、駕駛技術(shù)考核、頒布安全條例、提供勞動(dòng)保護(hù)用品、檢查通風(fēng)設(shè)備、產(chǎn)品設(shè)計(jì)改進(jìn)等均是減少損失頻率的措施。減損計(jì)劃：可再分為盡可能減輕損失后果計(jì)劃和損后救助計(jì)劃。兩者均設(shè)法控制和減輕損失程度，輪換使用機(jī)器設(shè)備、限制車速、安裝自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)和防盜警報(bào)系統(tǒng)、對工傷者及早治療、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、限制保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金數(shù)量等均是減輕損失程度的措施。492.損失管理49

3.非保險(xiǎn)方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理中，較為普遍使用的非保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式有合同、租賃和轉(zhuǎn)移責(zé)任條款。例如，一家公司在與某建筑承包商簽訂新建廠房的合同中可以規(guī)定，建筑承包商對完工前廠房的任何損失負(fù)賠償責(zé)任。再如，計(jì)算機(jī)的租賃合同可以規(guī)定租賃公司對計(jì)算機(jī)的維修、保養(yǎng)、損壞負(fù)責(zé)。又如，一個(gè)出版商在出版合同中可加入轉(zhuǎn)移責(zé)任條款，規(guī)定作者對剽竊行為自負(fù)法律責(zé)任。503.非保險(xiǎn)方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)50

4.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)使用自有資金或借入資金補(bǔ)償災(zāi)害事故損失。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分為被動(dòng)的和主動(dòng)的，即無意識、無計(jì)劃和有意識、有計(jì)劃的。被動(dòng)的當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員沒有覺察到所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；或者覺察到風(fēng)險(xiǎn)的存在，但沒有作出對付風(fēng)險(xiǎn)的決策時(shí)，這樣的自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是被動(dòng)的。主動(dòng)的當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員覺察到風(fēng)險(xiǎn)存在，并相應(yīng)采取了對付風(fēng)險(xiǎn)的辦法時(shí)，這種自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是主動(dòng)的。514.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)51自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要適用于下列情況：(1)在沒有其他對付損失風(fēng)險(xiǎn)的方法的情況下，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是最后一種辦法。例如，企業(yè)因戰(zhàn)爭造成的財(cái)產(chǎn)損失可歸入自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。(2)在最大可信損失并不嚴(yán)重的情況下，也能使用自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法。例如，一家大企業(yè)擁有一支龐大的車隊(duì)，如果汽車停放在多個(gè)場所，不太可能同時(shí)受損，企業(yè)對車損險(xiǎn)可以采取自保方式。(3)在損失能被較精確地預(yù)測的情況下，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也是適當(dāng)?shù)姆椒?。例如，工傷事故就屬于這類可預(yù)測的損失風(fēng)險(xiǎn)。52自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要適用于下列情況：52下列因素有利于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：(1)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的管理費(fèi)用比保險(xiǎn)公司的附加費(fèi)用低(2)預(yù)期的損失比保險(xiǎn)人估計(jì)的數(shù)字低；(3)最大可能損失(最不利情況下)比最大可信損失(通常情況下)低，企業(yè)的財(cái)力在短期內(nèi)能夠承受；(4)保險(xiǎn)費(fèi)的支付和損失賠償在相當(dāng)長時(shí)期內(nèi)延續(xù)，導(dǎo)致機(jī)會(huì)成本大量增加，并且企業(yè)有著高收益的投資機(jī)會(huì)；(5)企業(yè)內(nèi)部具有自保和損失管理的優(yōu)勢。53下列因素有利于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：53

5.保險(xiǎn)保險(xiǎn)是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的辦法，它把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人。保險(xiǎn)也是一種分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)和意外損失的方法，一旦發(fā)生意外損失，保險(xiǎn)人就補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的損失，這實(shí)際上是把少數(shù)人遭受的損失分?jǐn)偨o同險(xiǎn)種的所有投保人。由于少數(shù)投保人遭受的損失為同險(xiǎn)種的所有投保人所分擔(dān)，所有投保人的平均損失就代替了個(gè)別投保人的實(shí)際損失。保險(xiǎn)人一般承保純粹風(fēng)險(xiǎn)。545.保險(xiǎn)54可保的風(fēng)險(xiǎn)要滿足下列五個(gè)條件：(1)大量同質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)存在。據(jù)此，保險(xiǎn)人能比較精確地預(yù)測損失的平均頻率和程度。

(2)損失必須是意外的。如果故意制造的損失能得到賠償，則道德的危險(xiǎn)因素會(huì)明顯增加，保險(xiǎn)費(fèi)就會(huì)相應(yīng)提高。(3)損失必須是確定的或可以測定的。具體地說，損失的原因、時(shí)間、地點(diǎn)和金額具有確定性。例如，死亡就具有這種確定性。

55可保的風(fēng)險(xiǎn)要滿足下列五個(gè)條件：55(4)保險(xiǎn)對象的大多數(shù)不能在同時(shí)遭受損失。如果保險(xiǎn)對象的大多數(shù)在同時(shí)遭受損失，保險(xiǎn)分?jǐn)倱p失的職能就會(huì)喪失。但實(shí)際情況并不盡如人意，洪水、颶風(fēng)、地震等自然災(zāi)害經(jīng)常造成巨災(zāi)損失。保險(xiǎn)公司可采用兩種方法來對付這種損失：一是再保險(xiǎn)；二是把保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分散在廣大地域，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的集中。(5)保險(xiǎn)費(fèi)必須合理，被保險(xiǎn)人在經(jīng)濟(jì)上能承擔(dān)得起。唯有保險(xiǎn)費(fèi)經(jīng)濟(jì)、合理，保險(xiǎn)公司才能拓展其業(yè)務(wù)。

56(4)保險(xiǎn)對象的大多數(shù)不能在同時(shí)遭受損失。如果保險(xiǎn)對象的大多

企業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃主要分為以下四個(gè)方面：

(1)選擇保險(xiǎn)的范圍企業(yè)的保險(xiǎn)需要可根據(jù)輕重緩急選擇保險(xiǎn)范圍。

風(fēng)險(xiǎn)管理人員還要決定是否使用免賠額及其大小。免賠額可以消除小額索賠及其理賠費(fèi)用，從而降低保險(xiǎn)費(fèi)。57企業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃主要分為以下四個(gè)方面：57(2)選擇保險(xiǎn)人。風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須選擇一家或數(shù)家保險(xiǎn)公司。有幾項(xiàng)重要因素必須考慮，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)實(shí)力、所提供的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，保險(xiǎn)的費(fèi)用。58(2)選擇保險(xiǎn)人。風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須選擇一家或數(shù)家保險(xiǎn)公司。5保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)實(shí)力由下列因素決定：投保人盈余的大小承保和投資的結(jié)果未償債務(wù)的準(zhǔn)備金保險(xiǎn)種類和管理質(zhì)量。保險(xiǎn)公司提供的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)包括協(xié)助識別風(fēng)險(xiǎn)、損失管理和理算。59保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)實(shí)力由下列因素決定：59(3)保險(xiǎn)合同條件談判如果使用印制好的保險(xiǎn)單、批單和附屬保險(xiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)管理人員與保險(xiǎn)公司必須對這些文件達(dá)成一致意見，以此作為合同的基礎(chǔ)。如果使用特約保險(xiǎn)單，合同條款的語言和文義必須清楚。如果投保人是大企業(yè)，企業(yè)可與保險(xiǎn)公司就保險(xiǎn)費(fèi)和條款進(jìn)行談判；即使保險(xiǎn)費(fèi)不可商談，風(fēng)險(xiǎn)管理人員也應(yīng)該設(shè)法使本企業(yè)納入一個(gè)低費(fèi)率的承保類別。

(4)定期檢查保險(xiǎn)計(jì)劃

風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須檢查索賠是否及時(shí)得到賠償，評估保險(xiǎn)公司損失管理服務(wù)的質(zhì)量，以便決定是否還要繼續(xù)購買這家公司的保險(xiǎn)。60(3)保險(xiǎn)合同條件談判60

(五)貫徹和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策在貫徹和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策這一階段，風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般對所選擇的對付風(fēng)險(xiǎn)方法有直線職權(quán)即作為主管可以直接命令，而對管理方面只有參謀職權(quán)，即作為參謀提供咨詢。61(五)貫徹和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策在貫徹和執(zhí)例如，一旦對某一損失風(fēng)險(xiǎn)作出使用保險(xiǎn)方法的決策，風(fēng)險(xiǎn)管理人員就可以去選擇保險(xiǎn)人，設(shè)定適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)責(zé)任限額和免賠額，以及就投保事項(xiàng)與保險(xiǎn)人商談。又如，一旦選擇自留風(fēng)險(xiǎn)的方法，風(fēng)險(xiǎn)管理人員則需要確定是否使用專用基金方法。如果確定使用專用基金方法，則要制定專用基金積累的管理程序。再如，如果選擇防損方法，風(fēng)險(xiǎn)管理人員則要制定防損計(jì)劃，并貫徹和執(zhí)行這一計(jì)劃。

以上這些事務(wù)的處理一般都屬于風(fēng)險(xiǎn)管理部門的直線職權(quán)范圍之內(nèi)，但風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)該向其他部門的經(jīng)理說明這些決策措施，以便取得他們的合作。至于管理方面，風(fēng)險(xiǎn)管理人員只有建議權(quán)。62例如，一旦對某一損失風(fēng)險(xiǎn)作出使用保險(xiǎn)方法的決策，風(fēng)險(xiǎn)管理人員

(六)檢查和評價(jià)在風(fēng)險(xiǎn)管理的決策貫徹和執(zhí)行之后，就必須對其貫徹和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。

理由有兩點(diǎn)：

其一，是風(fēng)險(xiǎn)管理的過程是動(dòng)態(tài)的，風(fēng)險(xiǎn)是在不斷變化的，新的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生，原有的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)消失，上一年度對付風(fēng)險(xiǎn)的方法也許不適用下一年度。

其二，是有時(shí)作出的風(fēng)險(xiǎn)管理的決策是錯(cuò)誤的，這需要通過檢查和評價(jià)來發(fā)現(xiàn)，然后加以糾正。63(六)檢查和評價(jià)63對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的業(yè)績的檢查和評價(jià)有兩種標(biāo)準(zhǔn)一是效果標(biāo)準(zhǔn)。例如，意外事故損失的頻率和程度的下降，責(zé)任事故損失降低，風(fēng)險(xiǎn)管理部門經(jīng)營管理費(fèi)用減少，責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率降低，因提高企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)水平而減少財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用，這些都是效果標(biāo)準(zhǔn)。二是作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它注重對風(fēng)險(xiǎn)管理部門工作的質(zhì)量和數(shù)量的考核。例如，規(guī)定設(shè)備保養(yǎng)人員每年檢查的次數(shù)和維修的臺數(shù)。

單純使用效果標(biāo)準(zhǔn)來檢查和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)有不足之處，因?yàn)橐馔馐鹿蕮p失發(fā)生具有隨機(jī)性。同樣，單純使用作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來檢查和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作也有缺陷，因?yàn)樗鼪]有把風(fēng)險(xiǎn)管理工作對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)或影響聯(lián)系起來。因此，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作業(yè)績的檢查和評價(jià)應(yīng)該綜合使用這兩種標(biāo)準(zhǔn)。64對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的業(yè)績的檢查和評價(jià)有兩種標(biāo)準(zhǔn)64主講：趙永光風(fēng)險(xiǎn)管理65主講：趙永光風(fēng)險(xiǎn)管理1662673684695706717第一章風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的定義和與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的術(shù)語72第一章風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)論第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的定義和與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的術(shù)一.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義

風(fēng)險(xiǎn)的基本含義：是損失的不確定性。

目前有幾種不同的定義：

(一)損失機(jī)會(huì)和損失可能性1.把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失機(jī)會(huì)，這表明風(fēng)險(xiǎn)是一種面臨損失的可能性狀況，也可以表明風(fēng)險(xiǎn)是在一定狀況下的概率度。2.把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失可能性，它僅僅是對上述損失機(jī)會(huì)定義的一個(gè)變種；但損失可能性的定義意味著損失事件的概率介于0和1之間，它更接近于風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性的定義。73一.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義風(fēng)險(xiǎn)的基本含義：是

(二)損失的不確定性

決策理論家把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性，這種不確定性又可分為客觀的不確定性和主觀的不確定性。主觀的不確定性：是個(gè)人對客觀風(fēng)險(xiǎn)的評估，它同個(gè)人的知識、經(jīng)驗(yàn)、精神和心理狀態(tài)有關(guān)，不同的人面臨相同的客觀風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有不同的主觀的不確定性?？陀^的不確定性：是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的離差，它可以使用統(tǒng)計(jì)學(xué)工具加以度量。74(二)損失的不確定性10(三)實(shí)際與預(yù)期結(jié)果的離差統(tǒng)計(jì)學(xué)家把風(fēng)險(xiǎn)定義為實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的離差度。例如，一家保險(xiǎn)公司承保10萬幢住宅，按照過去的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，估計(jì)火災(zāi)發(fā)生概率是1‰，即1000幢住宅在一年中有一幢會(huì)發(fā)生火災(zāi)，那么這10萬幢住宅在一年中就會(huì)有100幢發(fā)生火災(zāi)。然而，實(shí)際結(jié)果不太可能會(huì)正好是100幢住宅發(fā)生火災(zāi)，它會(huì)偏離預(yù)期結(jié)果，保險(xiǎn)公司估計(jì)可能的偏差域?yàn)椤?0，即在90幢和110幢之間，可以使用統(tǒng)計(jì)學(xué)中的標(biāo)準(zhǔn)差來衡量這種風(fēng)險(xiǎn)。75(三)實(shí)際與預(yù)期結(jié)果的離差統(tǒng)計(jì)學(xué)家把風(fēng)險(xiǎn)定義為實(shí)際結(jié)果與預(yù)

(四)保險(xiǎn)學(xué)家的風(fēng)險(xiǎn)定義保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士常把風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)術(shù)語用來指所承保的損失原因。

例如：火災(zāi)是大多數(shù)財(cái)產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；或者指作為保險(xiǎn)標(biāo)的的人或財(cái)產(chǎn)，如把年輕的駕駛?cè)藛T看作為不好的風(fēng)險(xiǎn)。76(四)保險(xiǎn)學(xué)家的風(fēng)險(xiǎn)定義12二.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失

（一）風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)因素:是指引起或增加因某種損失原因產(chǎn)生的損失機(jī)會(huì)的條件。風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因，是造成損失的間接和內(nèi)在的原因。

例如，建筑物的建筑材料與建筑結(jié)構(gòu)以及干燥的氣候和風(fēng)力，對火災(zāi)而言，是風(fēng)險(xiǎn)因素；人的健康與年齡以及業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和業(yè)余生活特點(diǎn)，對人的死傷殘而言，是風(fēng)險(xiǎn)因素。77二.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失（一）風(fēng)險(xiǎn)因素1

根據(jù)其性質(zhì)，把風(fēng)險(xiǎn)因素分成三種。

1.物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素。它是引起或增加損失機(jī)會(huì)的物質(zhì)條件。例如，財(cái)產(chǎn)所在的場所、建筑物的使用性質(zhì)、消防設(shè)施、環(huán)境污染對人類健康的危害、年老體弱對于勞動(dòng)能力喪失、汽車剎車系統(tǒng)失靈對于交通事故、建筑材料對于建筑物火災(zāi)等。都是物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.道德風(fēng)險(xiǎn)因素。它是指由于被保險(xiǎn)人懷有犯罪意圖或不誠實(shí)品質(zhì)而引起或增加損失機(jī)會(huì)的條件。例如，被保險(xiǎn)人縱火，或者夸大損失，以騙取保險(xiǎn)賠款、偷工減料引起產(chǎn)品事故、欺詐等。78根據(jù)其性質(zhì)，把風(fēng)險(xiǎn)因素分成三種。14

3.心理風(fēng)險(xiǎn)因素。它是由于人的主觀上的疏忽或過失，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故增加。例如，外出忘記鎖門對于室內(nèi)被盜事件，工程設(shè)計(jì)差錯(cuò)對于工程項(xiàng)目失敗，電線陳舊未及時(shí)更換對于火災(zāi)事故等，都屬心理因素。又如，有的被保險(xiǎn)人因有了保險(xiǎn)而對防損和施救工作產(chǎn)生疏忽。有了保險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司會(huì)負(fù)責(zé)賠償損失。較之沒有保險(xiǎn)由自己承擔(dān)損失，這容易使被保險(xiǎn)人對防損和施救工作產(chǎn)生疏忽。對于心理危險(xiǎn)因素，保險(xiǎn)人要在保險(xiǎn)條款和費(fèi)率上加以防范。793.心理風(fēng)險(xiǎn)因素。它是由于人的主觀上的疏忽或過失（二）風(fēng)險(xiǎn)事故

風(fēng)險(xiǎn)事故：又稱風(fēng)險(xiǎn)事件，是指引起損失的直接或外在的原因，是使風(fēng)險(xiǎn)造成損失的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的媒介，也就是說風(fēng)險(xiǎn)是通過風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生來導(dǎo)致?lián)p失的。例如，火災(zāi)、爆炸、雷電、船舶碰撞、船舶沉沒、地震、人的死亡和疾病等都是風(fēng)險(xiǎn)事故。80（二）風(fēng)險(xiǎn)事故風(fēng)險(xiǎn)事故：又稱風(fēng)險(xiǎn)事件，是（三）損失損失：是指非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少的事實(shí)。有兩個(gè)要素：一是經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少，二是非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期。例如，“折舊”、“饋贈(zèng)”雖然是價(jià)值減少，但是屬于計(jì)劃或預(yù)期中的，因此不是我們定義的損失。81（三）損失損失：是指非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值減

損失種類：直接損失：是指風(fēng)險(xiǎn)事故對于標(biāo)的本身所造成的破壞事實(shí)。間接損失：是由于直接損失所引起的破壞事實(shí)。例如，一家旅店失火，火燒毀了房屋，這是直接損失；而由于房屋被毀旅店一度無法正常營業(yè)，這種損失是間接損失。82損失種類：18（四）風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、損失三者關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)事故損失實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)增加或產(chǎn)生引起產(chǎn)生這種變動(dòng)就是83（四）風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、損失三者關(guān)系風(fēng)風(fēng)損實(shí)際風(fēng)增加例如，一輛汽車由于剎車系統(tǒng)失靈，發(fā)生車禍，撞傷一人，壓壞自行車一輛。這里，剎車系統(tǒng)失靈是風(fēng)險(xiǎn)因素，車禍?zhǔn)秋L(fēng)險(xiǎn)事故，撞傷一人和壓壞一輛自行車則是損失。84例如，一輛汽車由于剎車系統(tǒng)失靈，發(fā)生車禍，撞傷一人，壓第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的分類

一.風(fēng)險(xiǎn)的基本分類

（一）自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)1.自然風(fēng)險(xiǎn)：是指由于自然現(xiàn)象、物理現(xiàn)象和其他實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素所形成的風(fēng)險(xiǎn)。例如，地震、海嘯、暴風(fēng)雨、洪水、火災(zāi)等。2.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：是指由于個(gè)人的反?；虿豢深A(yù)料的團(tuán)體行動(dòng)而形成的風(fēng)險(xiǎn)。例如，搶劫、偷盜、罷工、暴動(dòng)等。85第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的分類一.風(fēng)險(xiǎn)的基本分類213.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于相關(guān)因素的變動(dòng)或估計(jì)錯(cuò)誤導(dǎo)致產(chǎn)量減少或價(jià)格漲跌的風(fēng)險(xiǎn)。4.政治風(fēng)險(xiǎn)：是指起源于種族、宗教、國家之間的沖突、叛亂、戰(zhàn)爭所引起的風(fēng)險(xiǎn)。還包括由于政策、制度的變動(dòng)以及權(quán)力的更替而引起的風(fēng)險(xiǎn)。在許多國家把政治風(fēng)險(xiǎn)還稱為“投資風(fēng)險(xiǎn)”。863.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于相關(guān)因素的變動(dòng)或估計(jì)錯(cuò)

(二)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)：是一種在經(jīng)濟(jì)條件沒有變化的情況下，一些自然行為和人們的失當(dāng)行為形成的損失可能性。例如，自然災(zāi)害和個(gè)人不誠實(shí)的品質(zhì)會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)對社會(huì)無任何益處，但它們具有一定的規(guī)律性，是可以預(yù)測的。87(二)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)23動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)：則是在經(jīng)濟(jì)條件變化的情況下造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。例如，價(jià)格水平和技術(shù)變化可能會(huì)使經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人遭受損失。從長期來看，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)使社會(huì)受益，它們是對資源配置不當(dāng)所作的調(diào)整。與靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)相比較，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)因缺乏規(guī)律性而難以預(yù)測。保險(xiǎn)較適合于對付靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。88動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)：則是在經(jīng)濟(jì)條件變化的情況下造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

(三)重大風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)之間的區(qū)別在于損失的起因和后果不同。重大風(fēng)險(xiǎn)：所涉及的損失在起因和后果方面都是非個(gè)人和單位的，它們屬于團(tuán)體風(fēng)險(xiǎn)，大部分是由經(jīng)濟(jì)、巨災(zāi)、社會(huì)和政治原因引起的，影響到相當(dāng)多的人，乃至整個(gè)社會(huì)。例如，失業(yè)、戰(zhàn)爭、通貨膨脹、地震、洪水都屬于重大風(fēng)險(xiǎn)。89(三)重大風(fēng)險(xiǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)25特定風(fēng)險(xiǎn)所涉及的損失在起因和后果方面都是個(gè)人和單位的。例如，住宅發(fā)生火災(zāi)和銀行被盜竊屬于特定風(fēng)險(xiǎn)。既然重大風(fēng)險(xiǎn)或多或少是由遭受損失的個(gè)人無力控制的原因所引起的，社會(huì)而非個(gè)人就對處理這類風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有責(zé)任。例如，失業(yè)是使用社會(huì)保險(xiǎn)來處理的重大風(fēng)險(xiǎn)。對付地震和洪水災(zāi)害也需要?jiǎng)佑谜?。對付特定風(fēng)險(xiǎn)主要是個(gè)人和單位自己的責(zé)任，一般使用商業(yè)保險(xiǎn)、防損和其他方法來加以處理。90特定風(fēng)險(xiǎn)所涉及的損失在起因和后果方面都是個(gè)人和

(四)純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)純粹風(fēng)險(xiǎn)：是一種只有損失機(jī)會(huì)或不發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

例如,一個(gè)人購買了一輛汽車后，就會(huì)面臨著汽車遭受損失和給他人人身、財(cái)產(chǎn)帶來損害的損失可能性，結(jié)果是發(fā)生損失或不發(fā)生損失投機(jī)風(fēng)險(xiǎn):是一種既有損失可能性也有贏利可能性的風(fēng)險(xiǎn)。例如，購買股票。

除了賭博以外，大多數(shù)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)屬于動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)純粹風(fēng)險(xiǎn)屬于靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，純粹風(fēng)險(xiǎn)具有可保性，而投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)是不可保的。91(四)純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)27二.純粹風(fēng)險(xiǎn)的分類

(一)人身風(fēng)險(xiǎn)

人身風(fēng)險(xiǎn):是指由于死亡或喪失工作能力而造成收入損失可能性的風(fēng)險(xiǎn)。其損失原因包括死亡、老年、疾病、失業(yè)。

92二.純粹風(fēng)險(xiǎn)的分類(一)人身風(fēng)險(xiǎn)28

(二)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失有兩種類型：(1)財(cái)產(chǎn)直接損失(2)間接損失(或后果損失)。間接損失也可以分為兩類：

(1)財(cái)產(chǎn)喪失使用損失或其收入損失(2)額外費(fèi)用開支。例如，企業(yè)的設(shè)備遭受損失，這不僅使設(shè)備的價(jià)值喪失，而且也喪失了使用設(shè)備所帶來的收入。

又如，住宅發(fā)生火災(zāi)后需要修復(fù)，宅主需要去他處居住，這就會(huì)發(fā)生額外的居住費(fèi)用開支。93(二)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)29

(三)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)按照法律規(guī)定，當(dāng)一個(gè)人因疏忽或過失造成他人人身或財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，過失人負(fù)有損害賠償責(zé)任。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn):是指因侵權(quán)行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任使侵權(quán)行為人的現(xiàn)有或?qū)硎杖朐馐軗p失的可能性。

(四)違約風(fēng)險(xiǎn)違約風(fēng)險(xiǎn):是指一方不履行合同規(guī)定的義務(wù)而造成的另一方的經(jīng)濟(jì)損失。

例如，承包商未按計(jì)劃完成一項(xiàng)工程，債務(wù)人未按規(guī)定支付款項(xiàng)。94(三)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)30第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

一.風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理起源于美國。在20世紀(jì)50年代早期和中期，美國大公司發(fā)生的重大損失促使高層決策者認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。其中的一次工業(yè)災(zāi)難是1953年8月12日通用汽車公司在密執(zhí)安州德佛尼的一個(gè)汽車變速箱工廠因火災(zāi)損失了5000萬美元，它曾是美國歷史上損失最為嚴(yán)重的15次重大火災(zāi)之一。美國三里島核電站爆炸事故、1984年12月3日美國聯(lián)合碳化物公司在印度博帕爾經(jīng)營的一家農(nóng)藥廠發(fā)生毒氣泄漏的重大事故都說明了這一點(diǎn)。由于社會(huì)、法律、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的壓力，風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)在美國迅速開展起來。95第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理概述一.風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和二.風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)管理：是應(yīng)用一般的管理原理去管理一個(gè)組織的資源和活動(dòng)，并以合理的成本盡可能減少意外事故損失和它對組織及其環(huán)境的不利影響。96二.風(fēng)險(xiǎn)管理的定義風(fēng)險(xiǎn)管理：是應(yīng)用一般的管理原理去管理一個(gè)企業(yè)的活動(dòng)可分為六類：(1)技術(shù)活動(dòng)，包括生產(chǎn)、制造、更新改造;(2)商業(yè)活動(dòng)，包括買賣和交換；(3)財(cái)務(wù)活動(dòng)，尋求資本最優(yōu)化使用；(4)安全活動(dòng)，對財(cái)產(chǎn)和人員的保護(hù)；(5)會(huì)計(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)報(bào)表、成本核算和統(tǒng)計(jì)資料(6)管理活動(dòng)，計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制可見，風(fēng)險(xiǎn)管理，即安全活動(dòng)，是企業(yè)管理的主要職能之一，對大企業(yè)來說，設(shè)置專職的管理純粹風(fēng)險(xiǎn)的部門是合理的。97企業(yè)的活動(dòng)可分為六類：33三.風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍專職風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的職責(zé)范圍包括以下內(nèi)容：(1)識別和衡量風(fēng)險(xiǎn)，決定是否投保。如果決定投保，則擬定免賠額、保險(xiǎn)限額，辦理投保和安排索賠事務(wù)。如果決定自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則設(shè)計(jì)自保管理方案。(2)損失管理工程。設(shè)計(jì)安全的機(jī)械系統(tǒng)的操作程序，以防止或減輕災(zāi)害事故造成的財(cái)產(chǎn)損失。(3)安全保衛(wèi)和防止雇員工傷事故。(4)雇員福利計(jì)劃，包括安排和管理雇員團(tuán)體人身保險(xiǎn)。(5)損失統(tǒng)計(jì)資料的記錄和分析。98三.風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍專職風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的職責(zé)范圍包括以下內(nèi)容四.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以分為損失發(fā)生之前(損前)和損失發(fā)生之后(損后)兩種(詳見本書第二章第一節(jié))。99四.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以五.風(fēng)險(xiǎn)管理的程序

風(fēng)險(xiǎn)管理的程序分為以下六個(gè)步驟：

(一)制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

1.確定風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職責(zé)

雖然風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及到其他各個(gè)部門，風(fēng)險(xiǎn)管理人員對風(fēng)險(xiǎn)管理仍負(fù)有主要責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃上要列明風(fēng)險(xiǎn)管理人員和所涉及到各個(gè)部門人員的職責(zé)，并規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理部門向上級和有關(guān)部門的報(bào)告制度。

2.確定風(fēng)險(xiǎn)管理部門的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

在小的企業(yè)里，從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員也許只有一個(gè)人，但規(guī)模大的企業(yè)則要設(shè)置專職的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。100五.風(fēng)險(xiǎn)管理的程序風(fēng)險(xiǎn)管理的程序分

3.與其他部門合作

(1)會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)部門能提供估計(jì)潛在的財(cái)產(chǎn)和凈收人損失程度的數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)部門存在的貪污風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。會(huì)計(jì)部門的財(cái)務(wù)記錄為制定保險(xiǎn)或自保計(jì)劃提供了有用的數(shù)據(jù)，例如動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值、工傷保險(xiǎn)的工資金額、營業(yè)中斷保險(xiǎn)的營業(yè)收入、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)的銷售收入等數(shù)據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門一般會(huì)同會(huì)計(jì)部門處理財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)以及員工福利計(jì)劃的索賠事務(wù)。

1013.與其他部門合作37

(2)數(shù)據(jù)處理部門首先，數(shù)據(jù)處理部門的設(shè)備、數(shù)據(jù)和產(chǎn)品耗費(fèi)大，甚至是難以復(fù)制的。風(fēng)險(xiǎn)管理部門和數(shù)據(jù)處理部門的人員應(yīng)盡力合作以減少其財(cái)產(chǎn)、凈收入和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

其次，計(jì)算機(jī)已成為現(xiàn)代管理的重要工具，它有助于風(fēng)險(xiǎn)管理部門編譯和分析經(jīng)營及損失的數(shù)據(jù)，模擬不同損失情況的后果，預(yù)測損失趨勢，比較各種風(fēng)險(xiǎn)控制和籌資方案的成本和效益，以及評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的成功和不足之處。102(2)數(shù)據(jù)處理部門38

(3)法律事務(wù)部門該部門的人員能提供關(guān)于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的情況，有助于風(fēng)險(xiǎn)管理人員識別責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。他們在工作中的疏漏也會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的責(zé)任損失.這要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門和法律事務(wù)部門人員配合來減少這方面的損失風(fēng)險(xiǎn)。

(4)人事部門人事部門一般在風(fēng)險(xiǎn)管理部門的配合之下負(fù)責(zé)管理員工福利計(jì)劃。103(3)法律事務(wù)部門39

(5)生產(chǎn)部門在一個(gè)企業(yè)里，生產(chǎn)部門面臨眾多損失風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于生產(chǎn)設(shè)備損毀或發(fā)生故障造成停工、生產(chǎn)中發(fā)生工傷、產(chǎn)品缺陷給用戶造成傷害等。

風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)與生產(chǎn)部門人員緊密合作，識別、消除或減少這些危險(xiǎn)因素。104(5)生產(chǎn)部門40

4.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的控制

(1)制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)①效果標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)績可以用金額、百分比、損失或索賠次數(shù)來加以評價(jià)。

例如，今年企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本是銷售收入的0.65%,明年設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)為0.64%。②作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)績也可以用其作業(yè)來加以評價(jià)。

例如，要求一些風(fēng)險(xiǎn)管理人員至少每年對各種設(shè)施檢查一次。1054.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的控制41(2)把實(shí)際執(zhí)行情況與業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)加以比較

當(dāng)實(shí)際執(zhí)行情況與標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生偏離時(shí)，根據(jù)其結(jié)果來調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)。

(3)采取糾正措施。

當(dāng)某種損失增加后，調(diào)查其原因，然后采取糾正措施。106(2)把實(shí)際執(zhí)行情況與業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)加以比較42

5.編制風(fēng)險(xiǎn)管理方針書

該方針書主要有以下內(nèi)容：(1)風(fēng)險(xiǎn)管理及其對企業(yè)重要性的一般說明。(2)風(fēng)險(xiǎn)管理部門在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中的地位。(3)報(bào)告制度。(4)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職權(quán)和職責(zé)。(5)風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)籌資方案以及決策的規(guī)則。1075.編制風(fēng)險(xiǎn)管理方針書43(二)識別風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般要設(shè)法識別下列五種類型的潛在損失：(1)財(cái)產(chǎn)的物質(zhì)性損失以及額外費(fèi)用支出；(2)因財(cái)產(chǎn)損失而引起的收入損失和其他營業(yè)中斷損失以及額外費(fèi)用支出；(3)因損害他人利益而引起的訴訟導(dǎo)致企業(yè)遭受的損失；(4)因欺詐、犯罪和雇員不忠誠行為對企業(yè)造成的損失；(5)因企業(yè)高級主管人員的死亡和喪失工作能力對企業(yè)造成的損失。108(二)識別風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般風(fēng)險(xiǎn)管理可以使用下列方法識別風(fēng)險(xiǎn)：1.對企業(yè)財(cái)產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行定期或經(jīng)常性的實(shí)地檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故隱患。2.使用內(nèi)容廣泛的風(fēng)險(xiǎn)分析征求意見表，收集在生產(chǎn)和經(jīng)營第一線的人員對損失風(fēng)險(xiǎn)的意見。3.編制生產(chǎn)和經(jīng)營的流程圖，分析每個(gè)環(huán)節(jié)中的潛在損失風(fēng)險(xiǎn)。4.使用財(cái)務(wù)報(bào)表、以往的損失報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料來識別重大的損失風(fēng)險(xiǎn)。例如，按會(huì)計(jì)科目分析重要資產(chǎn)的潛在損失及其原因。5.請保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理人和經(jīng)紀(jì)人提供風(fēng)險(xiǎn)評估咨詢服務(wù)，包括分析企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)因素.109風(fēng)險(xiǎn)管理可以使用下列方法識別風(fēng)險(xiǎn)：45(三)衡量風(fēng)險(xiǎn)包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率:是指一定時(shí)期內(nèi)損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度:是指每次損失可能的規(guī)模，即損失金額的大小。對損失頻率的測定可以估算某一風(fēng)險(xiǎn)單位因某種損失原因受損的概率，如一幢建筑物因火災(zāi)受損的概率；可以估算幾幢建筑物因火災(zāi)受損的概率對損失程度的衡量可分為每次事故造成的最大可能損失和每次事故造成的最大可信損失。最大可能損失:是估計(jì)在最不利的情況下可能遭受的最大損失額。最大可信損失:則是估計(jì)在通常情況下可能遭受的最大損失額。110(三)衡量風(fēng)險(xiǎn)包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。46(四)選擇對付風(fēng)險(xiǎn)的方法對付風(fēng)險(xiǎn)的方法分為兩大類：一類是風(fēng)險(xiǎn)控制的措施例如:避免風(fēng)險(xiǎn)、損失管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；另一類是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)幕I資措施，對已發(fā)生的損失提供資金補(bǔ)償，例如:保險(xiǎn)和包括自保方式在內(nèi)的自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。111(四)選擇對付風(fēng)險(xiǎn)的方法對付風(fēng)險(xiǎn)的方法分為兩

1.避免風(fēng)險(xiǎn)避免風(fēng)險(xiǎn)有兩種方式：一種是完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，另一種是放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。換言之，避免風(fēng)險(xiǎn)是不取得某種損失風(fēng)險(xiǎn)或消除現(xiàn)存的損失風(fēng)險(xiǎn)。例如，一個(gè)企業(yè)不在洪水區(qū)域建造工廠就可以避免洪災(zāi)損失。

這種方法的適用性很有限。首先，避免風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使企業(yè)喪失從風(fēng)險(xiǎn)中可以取得的收益。其次，避免一切責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的唯一辦法是取消責(zé)任。避免某一種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)產(chǎn)生另一種風(fēng)險(xiǎn)，某企業(yè)以鐵路運(yùn)輸代替航空運(yùn)輸就是一例。1121.避免風(fēng)險(xiǎn)48

2.損失管理防損計(jì)劃：減少損失發(fā)生頻率，或消除損失發(fā)生的可能性。建造防火建筑物、質(zhì)量管理、駕駛技術(shù)考核、頒布安全條例、提供勞動(dòng)保護(hù)用品、檢查通風(fēng)設(shè)備、產(chǎn)品設(shè)計(jì)改進(jìn)等均是減少損失頻率的措施。減損計(jì)劃：可再分為盡可能減輕損失后果計(jì)劃和損后救助計(jì)劃。兩者均設(shè)法控制和減輕損失程度，輪換使用機(jī)器設(shè)備、限制車速、安裝自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)和防盜警報(bào)系統(tǒng)、對工傷者及早治療、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、限制保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金數(shù)量等均是減輕損失程度的措施。1132.損失管理49

3.非保險(xiǎn)方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理中，較為普遍使用的非保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式有合同、租賃和轉(zhuǎn)移責(zé)任條款。例如，一家公司在與某建筑承包商簽訂新建廠房的合同中可以規(guī)定，建筑承包商對完工前廠房的任何損失負(fù)賠償責(zé)任。再如，計(jì)算機(jī)的租賃合同可以規(guī)定租賃公司對計(jì)算機(jī)的維修、保養(yǎng)、損壞負(fù)責(zé)。又如，一個(gè)出版商在出版合同中可加入轉(zhuǎn)移責(zé)任條款，規(guī)定作者對剽竊行為自負(fù)法律責(zé)任。1143.非保險(xiǎn)方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)50

4.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)使用自有資金或借入資金補(bǔ)償災(zāi)害事故損失。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分為被動(dòng)的和主動(dòng)的，即無意識、無計(jì)劃和有意識、有計(jì)劃的。被動(dòng)的當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員沒有覺察到所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；或者覺察到風(fēng)險(xiǎn)的存在，但沒有作出對付風(fēng)險(xiǎn)的決策時(shí)，這樣的自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是被動(dòng)的。主動(dòng)的當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員覺察到風(fēng)險(xiǎn)存在，并相應(yīng)采取了對付風(fēng)險(xiǎn)的辦法時(shí)，這種自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是主動(dòng)的。1154.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)51自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要適用于下列情況：(1)在沒有其他對付損失風(fēng)險(xiǎn)的方法的情況下，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是最后一種辦法。例如，企業(yè)因戰(zhàn)爭造成的財(cái)產(chǎn)損失可歸入自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。(2)在最大可信損失并不嚴(yán)重的情況下，也能使用自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法。例如，一家大企業(yè)擁有一支龐大的車隊(duì)，如果汽車停放在多個(gè)場所，不太可能同時(shí)受損，企業(yè)對車損險(xiǎn)可以采取自保方式。(3)在損失能被較精確地預(yù)測的情況下，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也是適當(dāng)?shù)姆椒?。例如，工傷事故就屬于這類可預(yù)測的損失風(fēng)險(xiǎn)。116自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要適用于下列情況：52下列因素有利于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：(1)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的管理費(fèi)用比保險(xiǎn)公司的附加費(fèi)用低(2)預(yù)期的損失比保險(xiǎn)人估計(jì)的數(shù)字低；(3)最大可能損失(最不利情況下)比最大可信損失(通常情況下)低，企業(yè)的財(cái)力在短期內(nèi)能夠承受；(4)保險(xiǎn)費(fèi)的支付和損失賠償在相當(dāng)長時(shí)期內(nèi)延續(xù)，導(dǎo)致機(jī)會(huì)成本大量增加，并且企業(yè)有著高收益的投資機(jī)會(huì)；(5)企業(yè)內(nèi)部具有自保和損失管理的優(yōu)勢。117