某公司年擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理

擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理

中小企業(yè)投資擔(dān)保股份有限公司2009年6月1

第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述

一、一般經(jīng)營性企業(yè)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營模式對比1、設(shè)立條件：一般經(jīng)營性企業(yè)設(shè)立沒有特殊要求，符合《公司法》要求的基本條件即可。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立有其特殊要求：不僅要符合《公司法》要求的基本條件，即要有符合法律法規(guī)要求的出資人、章程、注冊資金、經(jīng)營場所或住址、經(jīng)營內(nèi)容或產(chǎn)品、機(jī)器設(shè)備或勞動力等，但由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的特殊性，設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)有其特殊的政策要求，即要經(jīng)過各級中小企業(yè)管理部門的前置批準(zhǔn)。2第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述

2、經(jīng)營條件一般企業(yè)要求有經(jīng)營資金、經(jīng)營場所或住址、經(jīng)營內(nèi)容或產(chǎn)品、機(jī)器設(shè)備或勞動力等。擔(dān)保機(jī)構(gòu)則必須具備擔(dān)保資金、高素質(zhì)的從業(yè)人員、健全的組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險控制制度。3、經(jīng)營內(nèi)容一般企業(yè)有特定的有形產(chǎn)品。擔(dān)保機(jī)構(gòu)則以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象，從事信用擔(dān)保、融資擔(dān)保、履約擔(dān)保和再擔(dān)保及其他經(jīng)核準(zhǔn)的融資服務(wù)業(yè)務(wù)，其產(chǎn)品實(shí)質(zhì)就是一紙合同，是信用。3第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述4、經(jīng)營流程一般企業(yè)：貨幣資金——原材料——半成品——產(chǎn)成品——市場銷售——回收貨款（投入資金+合理利潤）擔(dān)保機(jī)構(gòu)：受理客戶申請——擔(dān)保調(diào)查——擔(dān)保評審——擔(dān)保決策——落實(shí)反擔(dān)保措施——擔(dān)保收費(fèi)——簽定保證合同——擔(dān)保期間擔(dān)保項目管理——擔(dān)保貸款到期償還——貸款人出具擔(dān)保責(zé)任解除函。4第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述5、經(jīng)營風(fēng)險一般企業(yè)：有一定的風(fēng)險，風(fēng)險與收益基本對等擔(dān)保企業(yè)：高風(fēng)險，低收益，風(fēng)險與收益嚴(yán)重不對等5第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)價值運(yùn)動的總體描述

貨幣資金G——信貸資金G’——貨幣資金G+△G↑

∣貨幣資金G 借入資金（保證金或其他資金）——擔(dān)保資金G’——貨幣資金G+△G↑

收回、充實(shí)資本或還債∣↑納稅支付費(fèi)用、利潤回收∣6第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述三、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)特征1、金融特征2、高風(fēng)險特征

3、準(zhǔn)公共產(chǎn)品特征擔(dān)保資本投入（財政資金引導(dǎo)，吸納社會資金參與）擔(dān)保風(fēng)險損失補(bǔ)償、擔(dān)保扶持基金、代管擔(dān)保基金擔(dān)保減免稅4、或有性擔(dān)保機(jī)構(gòu)銷售的保函，是一紙合同，但它體現(xiàn)了未來一定期間因擔(dān)保責(zé)任發(fā)生而遭致代償損失的責(zé)任。

7第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述5、信用產(chǎn)品特征擔(dān)保經(jīng)營的是風(fēng)險，銷售的是信用信用擔(dān)保，不需要拿自己的資產(chǎn)直接去作保證或抵押。6、公共保證人特征擔(dān)保機(jī)構(gòu)是處于被擔(dān)保人、擔(dān)保受益的中間環(huán)節(jié)，被擔(dān)保人不是一個或幾個企業(yè)而是一個群體。擔(dān)保受益人絕大部分是銀行和金融機(jī)構(gòu)，也有自然人和機(jī)構(gòu)投資者。因而擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有公共保證人的特點(diǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)具有社會公眾性。7、社會效益與企業(yè)效益的二重性政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)混合擔(dān)保機(jī)構(gòu)8第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述

四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理的基本概念擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理是組織擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金活動、協(xié)調(diào)各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作，這項工作是基于擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事?lián)；顒又锌陀^存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的?！獡?dān)保機(jī)構(gòu)所涉及的財務(wù)關(guān)系包括：1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)與出資人、受資人的財務(wù)關(guān)系。所有權(quán)關(guān)系，保護(hù)投資人的利益。2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)與擔(dān)保受益人、被擔(dān)保人，債權(quán)人、債務(wù)人的財務(wù)關(guān)系。債權(quán)債務(wù)關(guān)系，維護(hù)債權(quán)人的利益。3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)與稅務(wù)的財務(wù)關(guān)系。合法經(jīng)營、依法納稅。4、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門的財務(wù)關(guān)系。風(fēng)險管理、資產(chǎn)保全、事業(yè)部。分清責(zé)任，合作與制約。9第一部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理概述5、擔(dān)保機(jī)構(gòu)與員工之間的財務(wù)關(guān)系。激勵與約束?！獡?dān)保機(jī)構(gòu)的資金活動包括：1、資金籌集資本、基金、軟貸款2、資金的投放與使用各類資產(chǎn)代償與追償3、收入與分配收入、費(fèi)用、利潤、分配4、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)10第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述五、擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理的的職能能和方方法（一））擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理的的職能能1、基基本職職能：：財務(wù)務(wù)決策策2、具具體職職能：：組織織、調(diào)調(diào)節(jié)、、監(jiān)督督。為為財務(wù)務(wù)決策策服務(wù)務(wù)。管理的的中心心在經(jīng)經(jīng)營，，經(jīng)營營的中中心在在決策策。3、財財務(wù)與與會計計的不不同：：決策策、信信息11第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述（二））擔(dān)保保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理理的方方法1、財財務(wù)預(yù)預(yù)測：：財務(wù)務(wù)模型型2、財財務(wù)規(guī)規(guī)劃：：三年年、五五年規(guī)規(guī)劃3、財財務(wù)預(yù)預(yù)算：：年度度預(yù)算算4、財財務(wù)控控制：：預(yù)算算分解解、預(yù)預(yù)算約約束、、預(yù)算算檢查查5、財財務(wù)分分析：：找出出差距距12第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述六、擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理的的目標(biāo)標(biāo)和原原則（一））擔(dān)保保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理理的目目標(biāo)總體目目標(biāo)：：經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益益最大大化（（社會會效益益和企企業(yè)效效益））——政政策性性擔(dān)保保機(jī)構(gòu)構(gòu)：社社會效效益最最大化化——商商業(yè)性性擔(dān)保保機(jī)構(gòu)構(gòu)：企企業(yè)效效益最最大化化——混混合性性擔(dān)保保機(jī)構(gòu)構(gòu)：社社會效效益最最大化化、企企業(yè)的的保值值增值值13第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述（二））擔(dān)保保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理理的原原則1、資資金合合理配配置的的原則則資本充充足流動性性2、收收支平平衡的的原則則3、成成本效效益的的原則則配比4、風(fēng)風(fēng)險與與收益益均衡衡的原原則風(fēng)險滯滯后5、責(zé)責(zé)權(quán)一一致與與制衡衡的原原則財權(quán)與與責(zé)任任確認(rèn)認(rèn)、制制衡6、利利益關(guān)關(guān)系協(xié)協(xié)調(diào)原原則政府出出資人人與社社會出出資人人14第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述七、擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的財務(wù)務(wù)預(yù)測測與財財務(wù)預(yù)預(yù)算（一））擔(dān)保保機(jī)構(gòu)構(gòu)的財務(wù)預(yù)預(yù)測1、擔(dān)擔(dān)保價價格維持簡簡單再再生產(chǎn)產(chǎn)，至至少包包括：：①擔(dān)保保費(fèi)用用人工成成本經(jīng)營成成本②代償償損失失③資本本運(yùn)營營收益益④稅金金⑤利潤潤2、代代償率率①擔(dān)保保費(fèi)率率②營業(yè)業(yè)費(fèi)用用率③經(jīng)營營性凈凈現(xiàn)金金流量量④準(zhǔn)備備金的的覆蓋蓋情況況擔(dān)擔(dān)保賠賠償準(zhǔn)準(zhǔn)備應(yīng)應(yīng)該覆覆蓋應(yīng)應(yīng)收代代償款款15第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述3、擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)盈盈利的的邊界界條件件。①資本本金≥≥3000萬元②放大大倍數(shù)數(shù)＞3倍③擔(dān)保保費(fèi)率率≥2%④反擔(dān)擔(dān)保率率≥50%⑤代償償率＜＜3%⑥損失失率＜＜1%⑦運(yùn)行行費(fèi)率率＜1%16第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述（二））擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的財務(wù)務(wù)預(yù)算算1、擔(dān)擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的的預(yù)算算①擔(dān)保保規(guī)模模風(fēng)險控控制能能力:代償率率、從從業(yè)人人員區(qū)域經(jīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)環(huán)境:金融環(huán)環(huán)境、、企業(yè)業(yè)情況況資本實(shí)實(shí)力、、放大大倍數(shù)數(shù)②代償償額：：在保保項目目的分分級情情況③清償償額：：現(xiàn)金金、抵抵債資資產(chǎn)、、債轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股。。④代償償損失失：核核銷準(zhǔn)準(zhǔn)備金金、擔(dān)擔(dān)保賠賠償支支出。。⑤擔(dān)保保余額額：擔(dān)擔(dān)保賠賠償準(zhǔn)準(zhǔn)備金金的提提?、藿獬龘?dān)保保：責(zé)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備的的提取取和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回17第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述2、資資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量①短期期投資資②應(yīng)收收款③應(yīng)收收代償償款④長期期投資資⑤固定定資產(chǎn)產(chǎn)⑥無形形資產(chǎn)產(chǎn)⑦抵債債資產(chǎn)產(chǎn)18第一部部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)財財務(wù)管管理概概述3、資資金流流動性性本期解解除擔(dān)擔(dān)保額額最大單單筆到到期在保資資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量累計代代償狀狀況4、資資本運(yùn)運(yùn)營①存款款②債券券③委貸④信托計計劃19第一部分分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管管理概述述5、總收收入①擔(dān)保收收入②資本運(yùn)運(yùn)營收入入③補(bǔ)貼收收入6、成本本、費(fèi)用用①成本②流轉(zhuǎn)稅稅③營業(yè)費(fèi)費(fèi)用人工費(fèi)運(yùn)營費(fèi)7、利潤潤資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備所得稅8、凈利利潤20第一部分分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管管理概述述（三）預(yù)算分解解分級核算算、歸口口管理、、預(yù)算約約束（四）預(yù)算控制制1、周報報：簽約約放款、、批準(zhǔn)待待簽約、、評審、、申請2、月報報：擔(dān)保保額、余余額、代代償、追追償、收收入、利利潤3、季分分析：找找出執(zhí)行行偏差，，主觀、、客觀，，提出解解決對策策。21第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容一、擔(dān)保保機(jī)構(gòu)主主要資產(chǎn)產(chǎn)管理（一）現(xiàn)現(xiàn)金和存存出保證證金充足性、、控制流流動性風(fēng)風(fēng)險，短短期代償償能力的的象征。。保證金金包括政政府監(jiān)管管保證金金、銀行行保證金金、各類類存款、、易變現(xiàn)現(xiàn)的有價價證券等等?？蛇m適當(dāng)用于于極易變變現(xiàn)的、、低風(fēng)險險的短期期投資，，以提高高資金收收益?！岸瓌t”現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)現(xiàn)金等價價物大于于30%；長期期資產(chǎn)小小于30%。防防止對外外投資過過度22第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容（二）代代償款代償?shù)姆址诸惞芾砝恚骸?wù)性代代償——追償性代代償——訴訟性代代償分類目的的和作用用：——責(zé)任認(rèn)定定——績效效考核代償款核核銷的原原則：——窮盡盡原則——責(zé)任任追究原原則——批準(zhǔn)準(zhǔn)原則23第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容（三）低低債資產(chǎn)產(chǎn)包括應(yīng)收收帳款、、存貨、、固定資資產(chǎn)、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)等，反反映代償償資金的的收回形形式和代代償率。。以物抵債債的原則則：嚴(yán)格控制制合理定價價妥善保管管及時處理理低債資產(chǎn)產(chǎn)協(xié)議生生效日、、法院、、仲裁機(jī)機(jī)構(gòu)終結(jié)結(jié)裁決書書生效日日，為低低債資產(chǎn)產(chǎn)取得日日；24第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容抵債資產(chǎn)產(chǎn)取得的的兩種方方式：——協(xié)議議——法院、仲仲裁機(jī)構(gòu)構(gòu)裁決抵債資產(chǎn)產(chǎn)入帳價價值：不能超過過代償資資金本息息、雙方方協(xié)商，，以市價價為基礎(chǔ)礎(chǔ)評估。。抵債資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)自用用：抵債資產(chǎn)產(chǎn)處置：：處置收收入大于于抵債資資產(chǎn)，其其差額計計入營業(yè)業(yè)外收入入；處置置收入小小于抵債債資產(chǎn)，，其差額額計入營營業(yè)外支支出；保保管費(fèi)用用計入營營業(yè)外支支出。25第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容（四）資產(chǎn)質(zhì)量量1、短期期投資：：變現(xiàn)能能力強(qiáng)，，流動性性好2、委托托貸款：：按期收收回本息息、貸款款人經(jīng)營營狀況良良好3、應(yīng)收收款：期期限不超超過一年年，短期期內(nèi)可收收回4、應(yīng)收收代償款款：按代代償性質(zhì)質(zhì)分類管管理5、長期期投資：：收益穩(wěn)穩(wěn)定、發(fā)發(fā)展前景景好6、固定定資產(chǎn)：：保管、、使用狀狀況良好好7、無形形資產(chǎn)：：經(jīng)營信信用、社社會形象象、風(fēng)險險事故8、抵債債資產(chǎn)：：流動性性、變現(xiàn)現(xiàn)能力、、變現(xiàn)價價值大于于風(fēng)險價價值根據(jù)穩(wěn)健健性原則則，按規(guī)規(guī)定提取取資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備，保證證資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量。（（影響擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)的利潤潤、不良良資產(chǎn)））26第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容二、擔(dān)保保機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)債管理理擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)以負(fù)債債形式籌籌集資金金的要定定期向主主管財政政部門或或者決策策機(jī)構(gòu)（（股東會會、董事事會）報報告，向向有協(xié)作作關(guān)系的的金融機(jī)機(jī)構(gòu)披露露有關(guān)信信息。（一）擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)債的的特點(diǎn)：：負(fù)債在擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)資金總總額中職職能占很很小的比比例。（二）擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)債來來源的主主要渠道道1、受保保企業(yè)繳繳納的風(fēng)風(fēng)險保證證金2、向相相關(guān)商業(yè)業(yè)銀行借借款3、發(fā)行行債券4、其他他負(fù)債27第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容三、擔(dān)保保機(jī)構(gòu)的的資本運(yùn)運(yùn)營與投投資管理理（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)資金管管理的基基本原則則遵循安全全性、流流動性、、效益性性原則（二）擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)資金來來源企業(yè)法人人模式信信用擔(dān)保保機(jī)構(gòu)的的自由資資金來源源渠道主主要有以以下幾種種：1、注冊冊資本金金設(shè)立擔(dān)保保機(jī)構(gòu)，，有一定定的注冊冊資本金金限制，，并且貨貨幣資金金不低于于80%。一是各級級政府以以股東身身份注入入的資金金，一般般應(yīng)占51%以以上。二是機(jī)構(gòu)構(gòu)投資者者以股東東身份認(rèn)認(rèn)繳的股股本。三是個人人投資者者認(rèn)繳的的股本。。28第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容2、資本本公積資本公積積主要有有以下兩兩部分：：一是商業(yè)業(yè)銀行的的資助。。二是國際際機(jī)結(jié)構(gòu)構(gòu)組織的的捐助。。3、盈余余公積盈余公積積主要包包括兩部部分：一是法定定盈余公公積；二是法定定公益金金。4、未到到期責(zé)任任準(zhǔn)備金金和風(fēng)險險準(zhǔn)備金金5、其他他來源擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)還可以以從其他他渠道取取得資本本，比如如接受海海外華人人或團(tuán)體體單位的的捐贈等等。29第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容（三）由由于擔(dān)保保的特點(diǎn)點(diǎn)，擔(dān)保保機(jī)構(gòu)的的資本運(yùn)運(yùn)營成為為可能和和必要。。資本運(yùn)營營和擔(dān)保保是擔(dān)保保機(jī)構(gòu)的的兩大支支柱。能給擔(dān)保保機(jī)構(gòu)帶帶來經(jīng)常常性的現(xiàn)現(xiàn)金流。。（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本本運(yùn)營的要求求——符合國家家對擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)投資監(jiān)管的的要求——遵循安全全性、流動性性和盈利性的的原則。——符合自身身的特點(diǎn)，根根據(jù)資金來源源確定擔(dān)保投投資的結(jié)構(gòu)和和形式30第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容（五）國家對擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)資本運(yùn)營營的要求財政部《中小小企業(yè)融資擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險險管理暫行辦辦法》中規(guī)定定：擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須須遵循安全性性、流動性、、效益性原則則運(yùn)用資金。。擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)立后應(yīng)當(dāng)按按照其注冊資資本的10%提取保證金，，存入主管財財政部門指定定的銀行，除除擔(dān)保機(jī)構(gòu)清清算時用于清清償債務(wù)外，，任何機(jī)構(gòu)一一律不得動用用。擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)提取了風(fēng)險險準(zhǔn)備金必須須存入銀行專專戶。其他貨貨幣資金，不不低于80%的部分可用于于銀行存款，，以及買賣國國債、金融債債券及國家重重點(diǎn)企業(yè)債券券；不高于20%的部分，經(jīng)主主管財政部門門批準(zhǔn)，可用用于買賣證券券投資基金等等其他形式。。31第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容（六）擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本本運(yùn)營的主要要形式1、存款存款也是一種種投資，包括括協(xié)議存款、通通知存款、定定期存款、保保證金存款等等。2、債券債券可分為國國債、金融債債券、企業(yè)債債券等。是一一種固定收益益品種債券收收益有保障，，風(fēng)險較小，，對擔(dān)保公司司來說是一種種較為理想的的投資形式。。擔(dān)保公司還還可以利用債債券回購進(jìn)行行融資，可以以提高資金的的利用效率。。3、委托貸款款4、信托計劃劃5、風(fēng)險投資資利用擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)對項目的了了解和資金優(yōu)優(yōu)勢，適當(dāng)?shù)牡拈_展擔(dān)保換換期權(quán)、擔(dān)保保換股權(quán)、擔(dān)擔(dān)保換利潤等等業(yè)務(wù)可以提提高公司的收收益。6、證券投資基金金證券投資基金金作為一種間間接投資工具具，實(shí)行專家家管理、組合合投資，風(fēng)險險與收益較股股票低，較債債券高，因而而也可作為擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)投資資的渠道。32第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)收入、費(fèi)用用、利潤及分分配的管理（一）擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)利潤表的結(jié)構(gòu)構(gòu)（略）注意：《擔(dān)保保企業(yè)會計核核算辦法》中中，把未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金和風(fēng)險準(zhǔn)備備金作為費(fèi)用用納入營業(yè)費(fèi)費(fèi)用管理。（二）收入及分類收入管理原則則：按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制，做做到應(yīng)收盡收收，并且盡可可能執(zhí)行市場場費(fèi)率；充分分利用關(guān)于納納入國家擔(dān)保保體系試點(diǎn)擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保保業(yè)務(wù)收入免免征三年營業(yè)業(yè)稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策；穩(wěn)穩(wěn)健開展投資資業(yè)務(wù)、資金金業(yè)務(wù)和咨詢詢業(yè)務(wù)，廣開開財源，增創(chuàng)創(chuàng)效益。1、擔(dān)保費(fèi)收收入2、手續(xù)費(fèi)收收入3、評審費(fèi)收收入關(guān)于擔(dān)保費(fèi)和和評審費(fèi)要不不要分開核算算的問題：都是因擔(dān)保而而產(chǎn)生的收入入，所不同的的是：擔(dān)保費(fèi)——資本性收入評審費(fèi)——勞務(wù)性收入擔(dān)保收入可以以減免營業(yè)稅稅評審費(fèi)可以不不計提未到期期責(zé)任準(zhǔn)備33第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容4、追償收入入：追償大于于代償和費(fèi)用用的差額部分分。代償不都是壞壞事，代償只只是擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)活動的一個個中間環(huán)節(jié)。。擔(dān)保業(yè)務(wù)一般般有兩種循環(huán)環(huán)方式：即擔(dān)?！N保擔(dān)保——代償——追償代償是擔(dān)保公公司履行義務(wù)務(wù)和盡責(zé)的表表現(xiàn)；代償可以提升升擔(dān)保公司的的社會信用能能力；代償是擔(dān)保公公司經(jīng)營的一一種手段。34第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容5、其他業(yè)務(wù)務(wù)收入：包括括咨詢、顧問問服務(wù)收入、、出租無形資資產(chǎn)收入等。。6、利息收入入：包括各類類存款以及委委托貸款所取取得的利息收收入，不包括括債券利息。。7、投資收益益：即從其對外投投資中獲得的的投資收益，，例如，債券券投資收益、、股票投資收收益等。8、營業(yè)外收入：：包括補(bǔ)貼收收入財政補(bǔ)貼：增信——資本金、再擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險補(bǔ)償——擔(dān)保賠償準(zhǔn)備備、一般風(fēng)險險準(zhǔn)備；定率率補(bǔ)償、定額額補(bǔ)償擔(dān)保補(bǔ)貼、獎獎勵信用建設(shè)、培培訓(xùn)、創(chuàng)新補(bǔ)補(bǔ)貼35第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容（三）收入確認(rèn)1、同時符合合收入確認(rèn)的的三項條件時時，才能確認(rèn)認(rèn)為收入。①擔(dān)保合同成成立并承擔(dān)相相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任任。主合同與從合合同同時成立立；銀行放款。銀行未放款時時的收費(fèi)，應(yīng)應(yīng)在“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)”科目反映，待待借款合同簽簽訂并實(shí)際放放款后，再轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為擔(dān)保費(fèi)收收入。②與擔(dān)保合同同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益能夠流流入企業(yè)。擔(dān)保費(fèi)能夠收收回。③與擔(dān)保合同同相關(guān)的收入入能夠可靠地地計量。36第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容2、擔(dān)保費(fèi)收收取可以一次次性收取，也也可以分期收收取。一次確認(rèn)收入入：按擔(dān)保收入的的50%提取取未到期責(zé)任任準(zhǔn)備金。注意轉(zhuǎn)回周期期與擔(dān)保周期期相匹配分期收款：也是一次確認(rèn)認(rèn)，通過應(yīng)收擔(dān)保保費(fèi)核算，收不回來計入入壞賬損失。。分出擔(dān)保的收收入處理：全部計入“擔(dān)保費(fèi)收入”，分出擔(dān)保責(zé)任任部分的擔(dān)保保費(fèi)從“分擔(dān)保費(fèi)支出出”科目核算。37第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容（四）成本費(fèi)用管理原則：對成本費(fèi)用的的控制實(shí)行費(fèi)費(fèi)用總額控制制或成本費(fèi)用用總額占營業(yè)業(yè)收入的比率率控制。實(shí)行行費(fèi)用總額控控制的，由主主管財政部門門或者決策機(jī)機(jī)構(gòu)（股東會會、董事會））核定營業(yè)費(fèi)費(fèi)用的總額；；實(shí)行營業(yè)費(fèi)費(fèi)用率控制的的，由主管財財政部門或者者決策機(jī)構(gòu)（（股東會、董董事會）核定定營業(yè)費(fèi)用占占營業(yè)收入的的比率。同時時，按照規(guī)定定提取風(fēng)險準(zhǔn)準(zhǔn)備金和未到到期責(zé)任準(zhǔn)備備金，列入營營業(yè)費(fèi)用管理理?？刂拼鷥敚猴L(fēng)風(fēng)險成本是主主要成本限制費(fèi)用：規(guī)規(guī)模比例38第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容（五）利潤及及利潤分配1、利潤利潤（或虧損損）是收入與與費(fèi)用相配比比以后的結(jié)果果，擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)的損益即是是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的收入與其相相應(yīng)的費(fèi)用配配比以后的結(jié)結(jié)果。其表達(dá)達(dá)式如下：擔(dān)保機(jī)構(gòu)利潤潤總額＝擔(dān)保保業(yè)務(wù)營業(yè)利利潤+投資收收益＋營業(yè)外外收入－營業(yè)業(yè)外支出擔(dān)保業(yè)務(wù)營業(yè)業(yè)利潤＝擔(dān)保保業(yè)務(wù)營業(yè)收收入－營業(yè)成成本與費(fèi)用－－營業(yè)稅金及及附加39第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容2、利潤分配配擔(dān)保機(jī)構(gòu)的利利潤分配，與與保險企業(yè)一一樣，在交納納所得稅以后后，按下列順順序進(jìn)行：（1）沒收的的財務(wù)損失，，支付各項稅稅收的滯納金金和罰款；（2）彌補(bǔ)企企業(yè)以前年度度虧損；（3）提取法法定盈余公積積金；（4）提取公公益金；（5）提取風(fēng)風(fēng)險準(zhǔn)備金金金；（6）向投資資者分配利潤潤。40第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)的補(bǔ)償和準(zhǔn)準(zhǔn)備金擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持持續(xù)經(jīng)營的條條件：擔(dān)保損損失得到補(bǔ)償償。企業(yè)自補(bǔ)補(bǔ)與政府補(bǔ)償償結(jié)合。1、收入確認(rèn)與與風(fēng)險不同步步，要求預(yù)提提。⑴擔(dān)保賠償準(zhǔn)準(zhǔn)備：按當(dāng)年年末擔(dān)擔(dān)保責(zé)任余額額1%的比例提取擔(dān)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備備，用于擔(dān)保保賠付。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備備≥應(yīng)收代償償款擔(dān)保賠償準(zhǔn)備備超過責(zé)任余余額的10%時差額提取41第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容⑵未到期責(zé)任任準(zhǔn)備擔(dān)保收入的50%提取，提新轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)舊，用于收收入備抵。⑶一般風(fēng)險準(zhǔn)準(zhǔn)備按稅后利潤的的一定比例提提取，用于彌彌補(bǔ)虧損，不不得分配轉(zhuǎn)贈贈。一般要求按風(fēng)風(fēng)險資產(chǎn)的1%提取。2、政府的風(fēng)險險補(bǔ)償擔(dān)保的準(zhǔn)公共共品特點(diǎn)限率補(bǔ)償限額補(bǔ)償42第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)務(wù)管理主要內(nèi)內(nèi)容六、或有負(fù)債債與或有資產(chǎn)產(chǎn)的管理（一）“或有有負(fù)債”、““或有資產(chǎn)””的含義企業(yè)會計準(zhǔn)則則對或有資產(chǎn)產(chǎn)和或有負(fù)債債的核算進(jìn)行行了規(guī)范。或有事項是是指過去的的交易或事事項形成的的一種狀況況，其結(jié)果果須通過未未來不確定定事項的發(fā)發(fā)生或不發(fā)發(fā)生予以證證實(shí)。或有負(fù)債指指過去的交交易或事項項形成的潛潛在的義務(wù)務(wù)，其存在在須通過未未來不確定定事項的發(fā)發(fā)生或不發(fā)發(fā)生予以證證實(shí)；或過過去的交易易事項形成成的現(xiàn)時義義務(wù)，履行行改義務(wù)不不是很可能能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益流出出企業(yè)或該該業(yè)務(wù)的金金額不能可可靠計量。?；蛴匈Y產(chǎn)是是指過去的的交易或事事項形成的的潛在的資資產(chǎn)，其存存在須通過過未來不確確定事項的的發(fā)生或不不發(fā)生予以以證實(shí)。43第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容對或有負(fù)債債應(yīng)同時符符合三個條條件才能予予以確認(rèn)：：1、該義務(wù)務(wù)是企業(yè)承承擔(dān)的現(xiàn)實(shí)實(shí)義務(wù)；2、該義務(wù)務(wù)的履行很很可能導(dǎo)致致經(jīng)濟(jì)利益益流出企業(yè)業(yè)；3、該義務(wù)務(wù)的金額能能夠可靠地地計量。對或有資產(chǎn)產(chǎn)只有在或或有負(fù)債補(bǔ)補(bǔ)償金額確確定能收到到時，才能能作為資產(chǎn)產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)認(rèn)。而且，，確認(rèn)的補(bǔ)補(bǔ)償金額不不應(yīng)超過所所確認(rèn)負(fù)債債的賬面價價值。企業(yè)業(yè)不應(yīng)自行行確認(rèn)或有有負(fù)債和或或有資產(chǎn)。。44第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容（二）擔(dān)保保機(jī)構(gòu)或有有負(fù)債與或或有資產(chǎn)的的管理信用擔(dān)保是是一種或有有事項，這這種或有事事項是由于于擔(dān)保企業(yè)業(yè)提供擔(dān)保保事項而形形成的，其其結(jié)果具有有較大不確確定性，必必須通過未未來擔(dān)保到到期發(fā)生代代償或解除除擔(dān)保予以以證實(shí)。1、“或有負(fù)債”、“或有資產(chǎn)”采用單式記記賬法核算算，作為附表或或附注批露露，反映擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的經(jīng)營狀況況和風(fēng)險程程度。擔(dān)保余額抵質(zhì)押率45第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容2、或有負(fù)債債指擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)為被擔(dān)擔(dān)保人提供供擔(dān)保，開開出的擔(dān)保保保證。一單式管理理（業(yè)務(wù)、、財務(wù)、風(fēng)風(fēng)險管理、、簽約用印印）擔(dān)保解除單單銀行通知還款憑證貸款證注銷銷3、“或有資產(chǎn)”指擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)企業(yè)因為為其他單位位提供擔(dān)保保而設(shè)置的的反擔(dān)保物物抵押、質(zhì)質(zhì)押資產(chǎn)。。擔(dān)保合同生生效后對已已辦理抵押押、質(zhì)押手手續(xù)后的資資產(chǎn)，按評評估公允金金額記價。。要辦理交存存、借出、、歸還、解解除手續(xù)。。要檢查或有有資產(chǎn)的狀狀況和質(zhì)量量。建立清查盤盤點(diǎn)制度。。46第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容七、擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的稅收收管理擔(dān)保機(jī)構(gòu)所所從事的擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)活活動屬于營營業(yè)稅中規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅稅保險勞務(wù)務(wù)，因此，，擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)交納營營業(yè)稅金。。同時，按按規(guī)定還須須交納其他他相關(guān)的稅稅金及教育育費(fèi)附加。。擔(dān)保機(jī)構(gòu)所所涉稅種主主要是營業(yè)業(yè)稅和所得得稅。1、營業(yè)稅2001年年，國家稅稅務(wù)總局下下發(fā)通知（（國稅發(fā)《《2001》37號號），對納納入全國中中小企業(yè)信信用擔(dān)保體體系試點(diǎn)范范圍的擔(dān)保保機(jī)構(gòu)，其其擔(dān)保收入入免征三年年營業(yè)稅。。2004年年10月，，國家發(fā)改改委和稅務(wù)務(wù)總局發(fā)布布《免征營營業(yè)稅中小小企業(yè)信用用擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)名單及取取消名單的的通知》，，為中小企企業(yè)提供擔(dān)擔(dān)保服務(wù)并并符合條件件的中小企企業(yè)信用擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，，繼續(xù)給予予免征三年年營業(yè)稅的的政策。國家發(fā)改委委發(fā)改企[2006]563號文件明確規(guī)規(guī)定了擔(dān)保保機(jī)構(gòu)營業(yè)業(yè)稅免稅條條件：47第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容擔(dān)保機(jī)構(gòu)營營業(yè)稅免稅稅條件：①企業(yè)法人人、主要從從事中小企企業(yè)擔(dān)保②擔(dān)保收費(fèi)費(fèi)符合國家家規(guī)定，同同期利息的的50%③注冊資本本超過2000萬元④對中小企企業(yè)擔(dān)保超超過80%單個受保企企業(yè)擔(dān)保余余額不超過過擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)實(shí)收資本本的10%，單筆責(zé)任任金額不超超過4000萬元。⑤放大比例例不低于3倍，代償額額占擔(dān)保資資金比例不不超過5%。⑥經(jīng)備案，，定期報送送財務(wù)報表表。同時，規(guī)定定三年營業(yè)業(yè)稅減免已已滿的擔(dān)保保機(jī)構(gòu),符合上述條條件的可以以繼續(xù)申請請減免。48第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容2、企業(yè)所得得稅問題是：依依照財政部2001年發(fā)發(fā)布的77號文件《《中小企業(yè)業(yè)融資擔(dān)保保機(jī)構(gòu)風(fēng)險險管理暫行行辦法》第第十三條規(guī)規(guī)定提取的的未到期責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金金和擔(dān)保賠賠償準(zhǔn)備金金能否稅前前扣除。各地做法不不一，關(guān)鍵鍵在于當(dāng)?shù)氐卣?。各?dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)可以依據(jù)據(jù)以下理由由爭?。?9第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容——金融機(jī)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金金允許稅前前扣除——會計制制度列為金金融機(jī)構(gòu)，，《擔(dān)保企企業(yè)會計核核算辦法》》依據(jù)《金金融企業(yè)會會計制度》》制定——財政部部有準(zhǔn)備金金的提取辦辦法——有的擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)已已執(zhí)行準(zhǔn)備備金的稅前前扣除（北北京中關(guān)村村科技擔(dān)保保公司）企業(yè)所得稅稅率：33%、15%3、合理避避稅問題充分運(yùn)用現(xiàn)現(xiàn)行稅收優(yōu)優(yōu)惠政策50第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容八、擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的財務(wù)務(wù)報告1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的公共保證證人特點(diǎn)要要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)必必須公開其其財務(wù)信息息——財政部部財企［2003］］88號文文件《關(guān)于于加強(qiáng)地方方財政部門門對中小企企業(yè)信用擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理和和政策支持持若干問題題的通知》》規(guī)定擔(dān)保保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立財務(wù)務(wù)會計報告告制度，要要求擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)認(rèn)真編編制財務(wù)會會計報告，，按季、年年向主管財財政部門報報送財務(wù)會會計報告。。——減少和避免免擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)和銀行的的信息不對對稱：規(guī)范范、透明——充分利用會會計這一國國際商業(yè)語語言來樹立立自己公共共保證人的的形象。——要披露代償償情況對銀行賠出出來的信用用。對企業(yè)失信信行為的約約束。51第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容2、財務(wù)會會計報告包括會計報報表、會計計報表附注注和財務(wù)情情況說明書書。3、會計報報表包括資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、利利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表表及相關(guān)附附表。相關(guān)附表包包括：資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備明細(xì)表表擔(dān)保余額變變動表代管擔(dān)?；鹱儎颖肀砝麧櫡峙浔肀?2第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容4、會計報表附附注至少應(yīng)當(dāng)包包括下列內(nèi)內(nèi)容：（1）符合合會計核算算基本前提提的說明；；（2）重要要會計政策策和會計估估計的說明明，包括擔(dān)擔(dān)保代償情情況、擔(dān)保保準(zhǔn)備金提提取情況、、擔(dān)保保證證存入存出出金額等（3）重要要會計政策策和會計估估計變更的的說明；（4）或有有事項和資資產(chǎn)負(fù)債表表日后事項項的說明；；（5）關(guān)聯(lián)聯(lián)方關(guān)系及及其交易的的披露；（6）重要要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓及其出售售的說明；；53第二部分擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)管理理主要內(nèi)容容（7）會計計報表中重重要項目的的明細(xì)資料料；（8）抵債債資產(chǎn)和預(yù)預(yù)計負(fù)債情情況的說明明；（9）擔(dān)保保扶持基金金和代管擔(dān)擔(dān)?；鸬牡淖儎忧闆r況說明；（10）擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)種種類及余額額情況說明明；（11）資資產(chǎn)負(fù)債表表表外項目目說明；（12）需需要說明的的其他事項項。54第二二部部分分擔(dān)擔(dān)保保機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)財財務(wù)務(wù)管管理理主主要要內(nèi)內(nèi)容容5、、財財務(wù)務(wù)情情況況說說明明書書至少少應(yīng)應(yīng)對對下下列列情情況況作作出出說說明明：：（1））公公司司經(jīng)經(jīng)營營的的基基本本情情況況；；（2））利利潤潤實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)和和分分配配情情況況；；（3））資資金金增增減減和和周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情情況況；；（4））對對財財務(wù)務(wù)狀狀況況、、經(jīng)經(jīng)營營成成果果和和現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量有有重重大大影影響響的的其其他他事事項項。。55第二二部部分分擔(dān)擔(dān)保保機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)財財務(wù)務(wù)管管理理主主要要內(nèi)內(nèi)容容6、、財財務(wù)務(wù)報報告告報報送送時時間間要要求求月度度財財務(wù)務(wù)會會計計報報告告應(yīng)應(yīng)于于月月度度終終了了后后的的6天天內(nèi)內(nèi)對對外外提提供供；；季季度度財財務(wù)務(wù)會會計計報報告告應(yīng)應(yīng)于于季季度度終終了了后后10天天內(nèi)內(nèi)對對外外提提供供；；半半年年度度財財務(wù)務(wù)會會計計報報告告應(yīng)應(yīng)于于年年度度中中期期結(jié)結(jié)束束后后15天天內(nèi)內(nèi)對對外外提提供供；；年年度度財財務(wù)務(wù)會會計計報報告告應(yīng)應(yīng)于于年年度度終終了了后后45日日內(nèi)內(nèi)對對外外提提供供。。7、其他他要求對外提供供的會計計報表應(yīng)應(yīng)當(dāng)依次次編定頁頁數(shù)，加加具封面面，裝訂訂成冊，，加蓋公公章。封面上應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明：公司司名稱、、公司統(tǒng)統(tǒng)一代碼碼、組織織形式、、地址、、報表所所屬年度度月份及及報出日日期，并并由公司司法定代代表人、、總經(jīng)理理和財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人簽名并并蓋章。。56第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容九、擔(dān)保保機(jī)構(gòu)的的業(yè)務(wù)統(tǒng)統(tǒng)計報告告擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建建立業(yè)務(wù)務(wù)統(tǒng)計報報告制度度，要認(rèn)認(rèn)真編制制擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)統(tǒng)計計報告，，如實(shí)反反映擔(dān)保保業(yè)務(wù)形形成的或或有負(fù)債債情況，，按季、、年向主主管財政政部門報報送擔(dān)保保業(yè)務(wù)統(tǒng)統(tǒng)計報告告。擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)統(tǒng)計報報告應(yīng)至至少包括括每筆在在保業(yè)務(wù)務(wù)的貸款款金額、、擔(dān)保責(zé)責(zé)任金額額、期限限和剩余余期限、、利率、、擔(dān)保費(fèi)費(fèi)率、貸貸款本息息償還情情況、代代償情況況、被擔(dān)擔(dān)保企業(yè)業(yè)所屬行行業(yè)、所所在地等等內(nèi)容。。57第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容十、擔(dān)保保機(jī)構(gòu)的的績效評評價包括社會會效益評評價和擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)自身效效益評價價。一般般而言，，擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)通過過擔(dān)保取取得的社社會效益益大于擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)構(gòu)自身所所取得的的效益。。1、社會效效益評價價擔(dān)保企業(yè)業(yè)就業(yè)人人數(shù)增加加數(shù)擔(dān)保企業(yè)業(yè)納稅增增加數(shù)擔(dān)保企業(yè)業(yè)GDP增加數(shù)58第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容分析方法法一：在被擔(dān)保保的1000戶中抽取取100家綜合分分析：在在擔(dān)保期期間銷售售收入平平均增加加15%以上；納納稅額平平均增加加9%以上；利利潤額平平均增加加12%以上；就就業(yè)平均均增加1.62人/百萬元；；有26項新技術(shù)術(shù)創(chuàng)新、、進(jìn)步、、應(yīng)用。。分析方法法二：依據(jù)國家家統(tǒng)計局局有關(guān)資資料測算算分析：：新增銷售售收入=累計擔(dān)保?？傤~××流動資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)（（3-3.5次）；新增稅收收=新增銷售售收入××（稅收收÷銷售售收入））（該比比率約為為2.5%）；新增就業(yè)業(yè)機(jī)會：：每8萬元投入入可增加加一個就就業(yè)機(jī)會會59第二部分分擔(dān)保保機(jī)構(gòu)財財務(wù)管理理主要內(nèi)內(nèi)容2、擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的績績效評價價（1）基基本素質(zhì)質(zhì)評價擔(dān)擔(dān)保保機(jī)構(gòu)實(shí)實(shí)力的體體現(xiàn)注冊資本本規(guī)模經(jīng)營管理理水平員工基本本素質(zhì)協(xié)作銀行行數(shù)量擔(dān)保品種種組合60第