會計分錄講義課件

四、基本的常見的經濟業(yè)務會計分錄：1.從銀行提現1000元。借：庫存現金1000貸：銀行存款1000.四、基本的常見的經濟業(yè)務會計分錄：1.從銀行提現1000元。12.將庫存現金1000元存入銀行。貸：庫存現金1000借：銀行存款10003.以庫存現金50000元發(fā)放職工工資。貸：庫存現金50000借：應付職工薪酬——工資500004.A公司發(fā)放職工工資50000元。其中，生產工人工資30000元，車間管理人員工資5000元，公司管理人員工資15000元。（分配工資費用）貸：應付職工薪酬——工資50000借：生產成本30000借：制造費用5000借：管理費用15000.2.將庫存現金1000元存入銀行。貸：庫存現金125.A公司發(fā)放職工工資50000元。其中，生產工人工資30000元，車間管理人員工資5000元，公司管理人員工資15000元。按工資總額的14%計提職工福利費。（計提福利費）貸：應付職工薪酬

——福利費

7000借：生產成本4200借：制造費用700借：管理費用21006.A公司購入原材料一批。價款100000元，開出轉賬支票一張，支付貨款70000元，余款尚未支付。貸：銀行存款70000借：原材料100000貸：應付賬款30000.5.A公司發(fā)放職工工資50000元。其中，生產工人工資3037.倉庫發(fā)出材料一批。其中，生產A產品領用20000元，生產B產品領用10000元，車間一般消耗領用5000元，管理部門領用5000元。貸：原材料40000借：生產成本30000

——A產品20000

——B產品10000借：制造費用5000借：管理費用50008.采購員小王預借差旅費5000元，以庫存現金支付。貸：庫存現金5000借：其他應收款——小王5000.7.倉庫發(fā)出材料一批。其中，生產A產品領用20000元，生49.以盈余公積金20000元轉增資本金。借：盈余公積20000借：實收資本2000010.收到投資者追加投資20000元。其中，存款15000元，全新電腦一臺，價值5000元。貸：實收資本20000借：銀行存款15000借：固定資產500011.A公司對甲工廠投資。其中，存款15000元，全新電腦一，價值5000元。貸：銀行存款15000貸：固定資產5000借：長期股權投資——甲工廠20000.9.以盈余公積金20000元轉增資本金。借：盈余公積512.以庫存現金500元購買辦公用品。貸：庫存現金500借：管理費用500

13.A公司計提本月固定資產折舊5000元。其中，辦公樓計提2000元，生產用廠房計提3000元。管理費用制造費用累計折舊200030005000借：借：貸：14.采購員小王出差歸來，報銷差旅費4500元，收回余款500元。借：庫存現金500貸：其他應收款——小王5000借：管理費用4500.12.以庫存現金500元購買辦公用品。貸：庫存現金615.以銀行存款18000元預付本月份房屋租金。貸：銀行存款18000借：管理費用18000以現金支付本月份電話費1500元。其中，廠部管理部門1000元，生產車間500元。17.支付本月份短期借款利息600元。貸：銀行存款600借：財務費用600

18.開出庫存現金支票一張，支付產品廣告費、展銷費、運輸費共計60000元。貸：銀行存款60000借：銷售費用60000借：制造費用1000貸：庫存現金1500借：管理費用500.15.以銀行存款18000元預付本月份房屋租金。貸：銀行7

19.開出支票支付本月份水電費2600元。其中，生產車間2000元，管理部門600元。借：制造費用2000借：管理費用600貸：銀行存款260020.支付本月份短期借款利息1500元。借：財務費用1500貸：銀行存款150021.支付本月分設備維修費1500元。其中，廠部辦公設備1000元，生產車間機床檢修500元。開出現金支票付訖。借：管理費用1000借：制造費用500貸：銀行存款1500.19.開出支票支付本月份水電費2600元。其中，生產車間822.A公司銷售產品一批，取得收入20000元。收到購貨方開出的面額為20000元的銀行承兌匯票一張，抵付貨款。（不考慮增值稅）借：應收票據20000貸：主營業(yè)務收入2000023.A產品完工一批，共計2000件，單位成本25元，已驗收入庫。貸：生產成本——A產品50000借：庫存商品——A產品5000024.結轉本月A產品銷售成本。本月共銷售A產品1000件，單位成本20元。貸：庫存商品——A產品20000借：主營業(yè)務成本20000.22.A公司銷售產品一批，取得收入20000元。收到購貨方926.以銀行存款支付本年度城市建設維護稅1500元，教育費附加款500元。貸：銀行存款2000借：應交稅費——應交城市建設維護稅1500

其他應交款——教育費附加50025.計算出本年度應交城市建設維護稅1500元，教育費附加款500元。貸：應交稅費——應交城市建設維護稅1500

其他應交款——教育費附加500借：營業(yè)稅金及附加200027.將當天銷售門市部的銷售貨款1500元存入銀行。借：銀行存款1500貸：庫存現金1500.26.以銀行存款支付本年度城市建設維護稅1500元，教育費1028.計算出本月應交所得稅5000元。貸：應交稅費——應交所得稅5000借：所得稅費用500029.上繳本月應交所得稅5000元。借：應交稅費——應交所得稅5000貸：銀行存款500030.交納本月司機交通違規(guī)罰款200元，以庫存現金支付。借：營業(yè)外支出——交通違規(guī)罰款200貸：庫存現金20031.本月應交社?？?2000元。其中，職工個人負擔6000元，公司負擔16000元。

貸：應交稅費——社保費22000借：應付職工薪酬——福利費6000

管理費用——職工社保費16000.28.計算出本月應交所得稅5000元。貸：應交稅費——應1136.結轉本月管理費用25000元，財務費用500元，銷售費用6000元。貸：管理費用25000借：本年利潤31500

財務費用500

銷售費用600037.結轉本月營業(yè)外支出200元。借：本年利潤200貸：營業(yè)外支出20038.結轉本月所得稅5000元。借：本年利潤5000貸：所得稅費用5000.36.結轉本月管理費用25000元，財務費用500元，銷1239.將本月實現利潤58000元結轉到“利潤分配”賬戶。借：本年利潤58000貸：利潤分配——未分配利潤5800041.股東會決定，向投資者分配利潤30000元。借：利潤分配——未分配利潤30000貸：應付利潤3000042.以銀行存款向投資者支付利潤分配款30000元。借：應付利潤30000貸：銀行存款3000040.從本月盈利中計提盈余公積金15000元。借：利潤分配——未分配利潤15000貸：盈余公積15000.39.將本月實現利潤58000元結轉到“利潤分配”賬戶。1332.交納本月應交社保款22000元。借：應交稅費——社保費22000貸：銀行存款2200033.結轉本月主營業(yè)務收入250000元。借：主營業(yè)務收入250000貸：本年利潤25000034.結轉本月主營業(yè)務成本150000元。貸：主營業(yè)務成本150000借：本年利潤15000035.結轉本月主營業(yè)務稅金及附加15000元。貸：營業(yè)稅金及附加15000借：本年利潤15000.32.交納本月應交社?？?2000元。借：應交稅費——社14四、基本的常見的經濟業(yè)務會計分錄：1.從銀行提現1000元。借：庫存現金1000貸：銀行存款1000.四、基本的常見的經濟業(yè)務會計分錄：1.從銀行提現1000元。152.將庫存現金1000元存入銀行。貸：庫存現金1000借：銀行存款10003.以庫存現金50000元發(fā)放職工工資。貸：庫存現金50000借：應付職工薪酬——工資500004.A公司發(fā)放職工工資50000元。其中，生產工人工資30000元，車間管理人員工資5000元，公司管理人員工資15000元。（分配工資費用）貸：應付職工薪酬——工資50000借：生產成本30000借：制造費用5000借：管理費用15000.2.將庫存現金1000元存入銀行。貸：庫存現金1165.A公司發(fā)放職工工資50000元。其中，生產工人工資30000元，車間管理人員工資5000元，公司管理人員工資15000元。按工資總額的14%計提職工福利費。（計提福利費）貸：應付職工薪酬

——福利費

7000借：生產成本4200借：制造費用700借：管理費用21006.A公司購入原材料一批。價款100000元，開出轉賬支票一張，支付貨款70000元，余款尚未支付。貸：銀行存款70000借：原材料100000貸：應付賬款30000.5.A公司發(fā)放職工工資50000元。其中，生產工人工資30177.倉庫發(fā)出材料一批。其中，生產A產品領用20000元，生產B產品領用10000元，車間一般消耗領用5000元，管理部門領用5000元。貸：原材料40000借：生產成本30000

——A產品20000

——B產品10000借：制造費用5000借：管理費用50008.采購員小王預借差旅費5000元，以庫存現金支付。貸：庫存現金5000借：其他應收款——小王5000.7.倉庫發(fā)出材料一批。其中，生產A產品領用20000元，生189.以盈余公積金20000元轉增資本金。借：盈余公積20000借：實收資本2000010.收到投資者追加投資20000元。其中，存款15000元，全新電腦一臺，價值5000元。貸：實收資本20000借：銀行存款15000借：固定資產500011.A公司對甲工廠投資。其中，存款15000元，全新電腦一，價值5000元。貸：銀行存款15000貸：固定資產5000借：長期股權投資——甲工廠20000.9.以盈余公積金20000元轉增資本金。借：盈余公積1912.以庫存現金500元購買辦公用品。貸：庫存現金500借：管理費用500

13.A公司計提本月固定資產折舊5000元。其中，辦公樓計提2000元，生產用廠房計提3000元。管理費用制造費用累計折舊200030005000借：借：貸：14.采購員小王出差歸來，報銷差旅費4500元，收回余款500元。借：庫存現金500貸：其他應收款——小王5000借：管理費用4500.12.以庫存現金500元購買辦公用品。貸：庫存現金2015.以銀行存款18000元預付本月份房屋租金。貸：銀行存款18000借：管理費用18000以現金支付本月份電話費1500元。其中，廠部管理部門1000元，生產車間500元。17.支付本月份短期借款利息600元。貸：銀行存款600借：財務費用600

18.開出庫存現金支票一張，支付產品廣告費、展銷費、運輸費共計60000元。貸：銀行存款60000借：銷售費用60000借：制造費用1000貸：庫存現金1500借：管理費用500.15.以銀行存款18000元預付本月份房屋租金。貸：銀行21

19.開出支票支付本月份水電費2600元。其中，生產車間2000元，管理部門600元。借：制造費用2000借：管理費用600貸：銀行存款260020.支付本月份短期借款利息1500元。借：財務費用1500貸：銀行存款150021.支付本月分設備維修費1500元。其中，廠部辦公設備1000元，生產車間機床檢修500元。開出現金支票付訖。借：管理費用1000借：制造費用500貸：銀行存款1500.19.開出支票支付本月份水電費2600元。其中，生產車間2222.A公司銷售產品一批，取得收入20000元。收到購貨方開出的面額為20000元的銀行承兌匯票一張，抵付貨款。（不考慮增值稅）借：應收票據20000貸：主營業(yè)務收入2000023.A產品完工一批，共計2000件，單位成本25元，已驗收入庫。貸：生產成本——A產品50000借：庫存商品——A產品5000024.結轉本月A產品銷售成本。本月共銷售A產品1000件，單位成本20元。貸：庫存商品——A產品20000借：主營業(yè)務成本20000.22.A公司銷售產品一批，取得收入20000元。收到購貨方2326.以銀行存款支付本年度城市建設維護稅1500元，教育費附加款500元。貸：銀行存款2000借：應交稅費——應交城市建設維護稅1500

其他應交款——教育費附加50025.計算出本年度應交城市建設維護稅1500元，教育費附加款500元。貸：應交稅費——應交城市建設維護稅1500

其他應交款——教育費附加500借：營業(yè)稅金及附加200027.將當天銷售門市部的銷售貨款1500元存入銀行。借：銀行存款1500貸：庫存現金1500.26.以銀行存款支付本年度城市建設維護稅1500元，教育費2428.計算出本月應交所得稅5000元。貸：應交稅費——應交所得稅5000借：所得稅費用500029.上繳本月應交所得稅5000元。借：應交稅費——應交所得稅5000貸：銀行存款500030.交納本月司機交通違規(guī)罰款200元，以庫存現金支付。借：營業(yè)外支出——交通違規(guī)罰款200貸：庫存現金20031.本月應交社保款22000元。其中，職工個人負擔6000元，公司負擔16000元。

貸：應交稅費——社保費22000借：應付職工薪酬——福利費6000

管理費用——職工社保費16000.28.計算出本月應交所得稅5000元。貸：應交稅費——應2536.結轉本月管理費用25000元，財務費用500元，銷售費用6000元。貸：管理費用