央企全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)- 指引背景和過程陳曉飛

中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引起草背景、起草過程內(nèi)涵及主要內(nèi)容框架主講人：陳曉飛單位：國(guó)資委企業(yè)改革局電子信箱：

2006年6月6日，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》正式印發(fā)?！吨敢肥菄?guó)務(wù)院國(guó)資委全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展，履行出資人職責(zé)，指導(dǎo)和促進(jìn)中央企業(yè)推進(jìn)管理創(chuàng)新、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展的一個(gè)重要文件。

《指引》引起廣泛關(guān)注。

企業(yè)

政府有關(guān)部門

媒體

中介機(jī)構(gòu)

匯報(bào)主要內(nèi)容：一、起草《指引》背景二、《指引》修改和完善的過程

三、《指引》的主要內(nèi)容、總體框架

四、對(duì)《指引》總則的解析

一、起草《指引》背景

１．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，是堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的需要。２．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，是貫徹落實(shí)《條例》、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的迫切需要，是國(guó)資委履行出資人職責(zé)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

３．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，是保障國(guó)有資產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值、防止企業(yè)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的需要。４．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，是中央企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化競(jìng)爭(zhēng)、縮小與國(guó)際上大公司管理差距的需要。

１．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，是堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的需要。

可持續(xù)發(fā)展是我國(guó)基本國(guó)策

全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀是做好企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的指導(dǎo)思想。

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要條件,是全面落實(shí)“科學(xué)發(fā)展觀”的重要舉措。

２．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，貫徹落實(shí)《條例》的迫切需要，是國(guó)有資產(chǎn)管理體制深化改革，國(guó)資委履行出資人職責(zé)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

《條例》第三十六條明確規(guī)定，“國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制”。國(guó)有資產(chǎn)出資人的到位，為企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提供了機(jī)制和體制上保證。

３．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是保障國(guó)有資產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值、防止企業(yè)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的需要。

中央企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)數(shù)額巨大，分布面廣，運(yùn)營(yíng)要求高，監(jiān)管難度大。

要保障中央企業(yè)龐大的國(guó)有資產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，不僅需要一支高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)者隊(duì)伍，更需要科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，是資產(chǎn)發(fā)生損失的重要原因。

＊有的貪多求大，對(duì)高負(fù)債率、低現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏防范措施，不作投資回報(bào)分析，不作投資風(fēng)險(xiǎn)分析；＊有的對(duì)從事證券、期貨、股票、外匯等業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)外亂擔(dān)保因連帶責(zé)任被凍結(jié)資產(chǎn)和強(qiáng)行償債；

＊有的對(duì)對(duì)收購(gòu)企企業(yè)的成成本和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)計(jì)不足，，并購(gòu)資資產(chǎn)的同同時(shí)引入入了風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，對(duì)潛潛伏問題題缺乏了了解，甚甚至引發(fā)發(fā)了危機(jī)機(jī)。＊有的企企業(yè)因?yàn)闉闆]有控控制好安安全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，發(fā)生生了特大大安全生生產(chǎn)事故故，造成成了人民民生命財(cái)財(cái)產(chǎn)的重重大損失失；＊有的企企業(yè)因?yàn)闉闆]有控控制好境境外企業(yè)業(yè)和境外外業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)，，發(fā)生了了巨額虧虧損，給給企業(yè)造造成顛覆覆性災(zāi)難難。中航油新新加坡公公司的事事件，留留給我們們的是沉沉重的思思考………中航油新新加坡公公司的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理究竟在在什么環(huán)環(huán)節(jié)上出出了問題題？陳久霖的的罪狀是是什么？？陳久霖為為什么被被判刑？？４．加強(qiáng)強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管管理是中中央企業(yè)業(yè)適應(yīng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)全球球化競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)、縮小小與國(guó)際際上大公公司管理理差距的的需要。。＊經(jīng)濟(jì)全全球化，，使企業(yè)業(yè)面臨的的競(jìng)爭(zhēng)越越來越激激烈，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)越來來越復(fù)雜雜。＊國(guó)際上上許多先先進(jìn)的大大公司都都在重視視風(fēng)險(xiǎn)管管理。＊一些發(fā)發(fā)達(dá)國(guó)家家將風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理上上升到了了法律法法規(guī)的高高度，并并頒布了了一系列列風(fēng)險(xiǎn)管管理的國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)目前，越越來越多多的發(fā)達(dá)達(dá)國(guó)家大大公司建建成或即即將建成成全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理系。一家國(guó)際際著名會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所2004年初對(duì)對(duì)世界上上1400個(gè)大大中型公公司的CEO調(diào)查結(jié)果果：38%的的CEO聲稱本公公司已經(jīng)經(jīng)建成完完整的全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體體系，35%已已經(jīng)部分分建成全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體體系，16%正正在計(jì)劃劃實(shí)施全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體體系，10%表表示正在在研究全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體體系或尚尚無建設(shè)設(shè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理體系的的計(jì)劃。。為什么要專專門發(fā)一個(gè)個(gè)文件？（1）風(fēng)險(xiǎn)意意識(shí)不強(qiáng)，，風(fēng)險(xiǎn)管理理工作薄弱弱，是企業(yè)業(yè)發(fā)生重大大風(fēng)險(xiǎn)事件件的重要原原因。（2）許多多企業(yè)缺乏乏對(duì)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理知知識(shí)、理念念、方法和和技術(shù)工具具的了解和和風(fēng)險(xiǎn)管理理策略的綜綜合考慮。。（3）與國(guó)國(guó)際上大公公司相比，，風(fēng)險(xiǎn)管理理水平差距距較大。少少數(shù)幾個(gè)企企業(yè)因境外外上市需要要，在建立立內(nèi)部控制制系統(tǒng)。為什么要專專門發(fā)一個(gè)個(gè)文件？(續(xù)）（4）如何何把國(guó)際上上先進(jìn)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理理念和方法法與我國(guó)企企業(yè)實(shí)際相相結(jié)合，沒沒有現(xiàn)成的的模式。（5）一些些企業(yè)正在在探索建立立風(fēng)險(xiǎn)管理理體系，希希望有一個(gè)個(gè)指導(dǎo)性文文件。（6）國(guó)資資委對(duì)企業(yè)業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理提出出明確要求求二、《指引引》的起草草和修改過過程(一)組織織專家對(duì)收收集、整理理、分析國(guó)國(guó)內(nèi)外與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理有有關(guān)的材料料。(二)對(duì)中中央企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)現(xiàn)狀進(jìn)行初初步調(diào)研。。(三)舉辦辦風(fēng)險(xiǎn)管理理系列研討討和講座，，初步形成成風(fēng)險(xiǎn)管理理氛圍。(四)起草草和反復(fù)修修改。(五)廣泛泛征求意見見，不斷完完善。（一）收集、整理理、分析風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理材材料：＊國(guó)內(nèi)：企業(yè)國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)督管管理暫行條條例、上市市公司治理理準(zhǔn)則、公公司法、證證券法、會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告條條例、審計(jì)計(jì)法實(shí)施條條例、內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制制規(guī)范、商商業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部控制指指引、證券券公司內(nèi)部部控制指引引、金融機(jī)機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)產(chǎn)品交易業(yè)業(yè)務(wù)管理暫暫行辦法、、商業(yè)銀行行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理指引引(征求意意見稿)、、香港上市市公司治理理法規(guī)。。＊國(guó)外：美國(guó)COSO綜合內(nèi)控體體系、COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管管理框架、、薩班斯斯法案、美美國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)有關(guān)規(guī)定定、澳大大利亞和新新西蘭聯(lián)合合發(fā)表的國(guó)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/NZS4360)、、英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管管理標(biāo)準(zhǔn)、、英國(guó)公司司治理法典典、新加坡坡上市公司司治理法規(guī)規(guī)、德國(guó)上上市公司治治理法規(guī)等等。（二）對(duì)部部分中央企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管管理狀況進(jìn)進(jìn)行調(diào)研2004年年4月，采采取發(fā)書面面問卷，抽抽樣調(diào)查的的方式，對(duì)對(duì)國(guó)有企業(yè)業(yè)面臨的主主要風(fēng)險(xiǎn)、、風(fēng)險(xiǎn)管理理現(xiàn)狀、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的的重視程度度、風(fēng)險(xiǎn)管管理文化、、組織機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置情況況、風(fēng)險(xiǎn)管管理投入情情況進(jìn)行調(diào)調(diào)查。(三)舉辦辦風(fēng)險(xiǎn)管理理系列研討討和講座，，營(yíng)造企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理氛圍。2004年年3月以來來，先后組組織規(guī)模以以上的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理研討討會(huì)和講座座8次，企企業(yè)參加人人員：董事事會(huì)成員、、企業(yè)高層層管理人員員、企業(yè)內(nèi)內(nèi)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的有有關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人和業(yè)業(yè)務(wù)骨干，，人數(shù)約2000人次。影響最大的的兩次＊2004年12月月，中央企企業(yè)負(fù)責(zé)人人會(huì)議上，，組織專家家對(duì)所有中中央企業(yè)主主要領(lǐng)導(dǎo)同同志進(jìn)行了了為期半天天的風(fēng)險(xiǎn)管管理知識(shí)講講座。＊2005年，對(duì)即即將到任國(guó)國(guó)有企業(yè)董董事的培訓(xùn)訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)管管理作為培培訓(xùn)的重要要內(nèi)容。(四)起草草和反復(fù)修修改。從2004年5月份份至2006年６月月，歷時(shí)2年?！吨敢废胂虢鉀Q什么么問題？＊明確要求求中央企業(yè)業(yè)要重視和和開展全面面風(fēng)險(xiǎn)管理理。＊明確什么么是全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理。。＊企業(yè)如何何開展全面面風(fēng)險(xiǎn)管理理工作。內(nèi)容修改經(jīng)經(jīng)歷三個(gè)階階段：＊第一階段段，研究全全面風(fēng)險(xiǎn)管管理體系應(yīng)應(yīng)該包括五五個(gè)部分，，對(duì)每一部部分分別作作為一章來來描述，對(duì)對(duì)企業(yè)提出出原則要求求。＊第二階段段，隨著研研究的深入入，對(duì)全面面風(fēng)險(xiǎn)管理理體系的內(nèi)內(nèi)容和基本本工作流程程進(jìn)一步清清晰，在對(duì)對(duì)體系和流流程進(jìn)行具具體描述的的同時(shí)，重重點(diǎn)加入了了投資并購(gòu)購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告、衍生生產(chǎn)品交易易風(fēng)險(xiǎn)管理理的內(nèi)容，，并分別作作為單獨(dú)章章節(jié)來描述述。＊第三階段段，增加了了風(fēng)險(xiǎn)管理理的常用技技術(shù)方法和和名詞解釋釋，調(diào)整了了有關(guān)章節(jié)節(jié)的內(nèi)容。。明確將投投資并購(gòu)、、財(cái)務(wù)報(bào)告告、衍生產(chǎn)產(chǎn)品交易作作為《指引引》的配套套文件另發(fā)發(fā)。文件體例經(jīng)經(jīng)過四次修修改：＊通知＊意見＊綱要＊指引（五）廣泛泛征求各方方面意見＊委內(nèi)各廳廳局＊部分中央央企業(yè)＊管理咨詢?cè)儥C(jī)構(gòu)＊院校和研研究機(jī)構(gòu)修改過程中中，幾個(gè)爭(zhēng)爭(zhēng)議比較大大的地方：：為什么將《《綱要》更更名為《指指引》？為什么目前前沒有強(qiáng)行行要求企業(yè)業(yè)一定要設(shè)設(shè)“風(fēng)險(xiǎn)管管理專職部部門”？為什么要將將“參照?qǐng)?zhí)執(zhí)行”改為為“結(jié)合實(shí)實(shí)際執(zhí)行””？為什么要將將投資并購(gòu)購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告、衍生生產(chǎn)品品交易風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理三個(gè)個(gè)文件另發(fā)發(fā)？三、《指引引》的主要要內(nèi)容、總總體框架《指引》分分10章，，共70條條，包括（一）總則則（二）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理初始始信息（三）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估（四）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理策略略（五）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理解決決方案（六）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的監(jiān)監(jiān)督與改進(jìn)進(jìn)（七）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理組織織體系（八）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理信息息系統(tǒng)（九）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文化化（十）附則則附件：“風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理常常用技術(shù)方方法簡(jiǎn)介””，“風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理專業(yè)業(yè)術(shù)詞解釋釋”關(guān)于章節(jié)的的設(shè)置及邏邏輯關(guān)系第一章總總則（總體要求求和原則））第十章附附則（有關(guān)說明明）這兩章，總總體描述目目的、依據(jù)據(jù)、適用范范圍、督導(dǎo)導(dǎo)實(shí)施、有有關(guān)定義、、流程、目目標(biāo)和工作作要求。附附則是對(duì)有有關(guān)事項(xiàng)的的說明。關(guān)于章節(jié)的的設(shè)置及邏邏輯關(guān)系（（續(xù)）第二章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理初初始信息（流程）第三章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（流程）第四章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理策策略（流程、體體系）第五章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理解解決方案（流程）第六章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的的監(jiān)督與改改進(jìn)（流程）這五章，對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理五個(gè)基本本流程的詳詳細(xì)描述。。其中，第四四章，也是是全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系系的組成部部分。關(guān)于章節(jié)的的設(shè)置及邏邏輯關(guān)系（（續(xù)）第七章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理組組織體系（體系）第八章，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理信信息系統(tǒng)（體系）這兩章，描描述全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理體體系中五個(gè)個(gè)部分中的的兩個(gè)部分分。關(guān)于章節(jié)的的設(shè)置及邏邏輯關(guān)系（（續(xù)）第九章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理文文化（文化）這一章，對(duì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理中風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理文文化的描述述。為什么要寫寫上“風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文化化”這一章章？一、企業(yè)文文化的內(nèi)函函：企業(yè)文文化是企業(yè)業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理活活動(dòng)中，由由企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)者倡倡導(dǎo)的、自自覺形成的的，并為絕絕大多數(shù)員員工恪守的的經(jīng)營(yíng)宗旨旨、價(jià)值觀觀念、道德德行為準(zhǔn)則則，以及與與這些相適適應(yīng)的組織織和制度的的綜合體現(xiàn)現(xiàn)。企業(yè)文文化體體現(xiàn)的的是一一種理理念、、宗旨旨、觀觀念和和意識(shí)識(shí)。為什么么要寫寫上““風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理文化化”這這一章章？（（續(xù)））二、全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理不不是某某個(gè)人人或某某個(gè)部部門的的單獨(dú)獨(dú)的事事情，，而是是涉及及企業(yè)業(yè)各個(gè)個(gè)層面面、各各個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域、、所有有員工工的事事情，，只有有將風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)意意識(shí)和和理念念融入入企業(yè)業(yè)文化化中，，把風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)意意識(shí)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為為全體體員工工的共共同認(rèn)認(rèn)識(shí)和和自覺覺行動(dòng)動(dòng)，才才能確確保風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理目目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。為什么么要寫寫上““風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理文化化”這這一章章？（（續(xù)））三、建建立良良好的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理文化化，與與建立立全面面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理體系系、執(zhí)執(zhí)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理流流程同同等重重要。。企業(yè)業(yè)的所所有生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)行行為、、所有有的控控制制制度，，最終終都由由具體體的人人來操操作和和完成成。如如果員員工沒沒有正正確的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理意識(shí)識(shí)，再再好的的體系系和機(jī)機(jī)制，，也難難免會(huì)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)重大大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件件。第一章章總總則（（10條））目的依據(jù)適用范范圍督導(dǎo)實(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、、全面面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理、內(nèi)內(nèi)控系系統(tǒng)定定義基本流流程總本目目標(biāo)實(shí)施要要求。。第二章章，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理初初始信信息（（7條條）收集初初始信信息及及職責(zé)責(zé)分工工戰(zhàn)略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)信信息財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)信信息市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)信信息運(yùn)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)信信息法律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)信信息信息篩篩選、、提煉煉、對(duì)對(duì)比、、分類類、組組合第三章章，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估（（８條條）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估范范圍、、步驟驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估的的實(shí)施施風(fēng)險(xiǎn)辨辨識(shí)、、分析析、評(píng)評(píng)價(jià)定量分分析和和定性性分析析方法法分析風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)之之間關(guān)關(guān)系繪制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)坐坐標(biāo)圖圖第四章章，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理策策略（（５條條）風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)戰(zhàn)略定定義風(fēng)險(xiǎn)偏偏好、、承受受度，，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理有效效性標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)承承擔(dān)、、規(guī)避避、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、、轉(zhuǎn)換換、對(duì)對(duì)沖、、補(bǔ)償、控控制風(fēng)險(xiǎn)管管理所所需人人力和和財(cái)力力資源源配置置原則則。風(fēng)險(xiǎn)與與收益益平衡衡原則則評(píng)估風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理策策略第五章章，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理解解決方方案（（５條條）對(duì)各類類風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)或每每一項(xiàng)項(xiàng)重大大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)制定定方案案方案包包括內(nèi)內(nèi)容外包方方案內(nèi)控方方案內(nèi)控措措施內(nèi)內(nèi)容方案的的組織織實(shí)施施第六章章，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理的的監(jiān)督督與改改進(jìn)（（６條條）監(jiān)督與與改進(jìn)進(jìn)的重重點(diǎn)監(jiān)督與與改進(jìn)進(jìn)的方方法監(jiān)督與與改進(jìn)進(jìn)的基基礎(chǔ)其他業(yè)業(yè)務(wù)部部門和和單位位的自自查與與檢驗(yàn)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管管理部部門履履行的的檢查查與檢檢驗(yàn)內(nèi)部審審計(jì)部部門評(píng)評(píng)價(jià)外部中中介機(jī)機(jī)構(gòu)評(píng)評(píng)價(jià)第七章章，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理組組織體體系（（11條））組織體體系框框架內(nèi)內(nèi)容規(guī)范公公司法法人治治理結(jié)結(jié)構(gòu)外部董董事、、獨(dú)立立董事事制度度董事會(huì)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理職責(zé)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管管理委委員會(huì)會(huì)組成成和職職責(zé)總經(jīng)理理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理職責(zé)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管管理職職能部部門職職責(zé)審計(jì)委委員會(huì)會(huì)和內(nèi)內(nèi)審單單位風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理職