綜合題專題二控制測(cè)試和內(nèi)控審計(jì)

綜合題專題二：控制測(cè)試和內(nèi)控審考題模式總結(jié)和典題精ABC會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目，甲公司2016年起涉足互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)。A會(huì)計(jì)師了解了相關(guān)內(nèi)部控制，認(rèn)為2015年度審計(jì)中滿意，且在2016年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組僅對(duì)一般控制實(shí)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)金額超過(guò)50萬(wàn)元的付款申請(qǐng)單，并在系統(tǒng)中進(jìn)行電子ABC會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度內(nèi)部控制審計(jì)，A會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙進(jìn)試。資產(chǎn)，A會(huì)計(jì)師僅在該賬戶和列報(bào)的層面對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并設(shè)計(jì)審計(jì)程序。300A甲公司投資相關(guān)的業(yè)務(wù)流程較復(fù)雜，A會(huì)計(jì)師在識(shí)別和了解控制時(shí)，首先向不恰當(dāng)。會(huì)計(jì)師還應(yīng)深入賬戶或列報(bào)的成分以考慮風(fēng)險(xiǎn)間實(shí)施前推測(cè)試。/應(yīng)針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)，并將期中前推至基準(zhǔn)日。不恰當(dāng)。會(huì)計(jì)師應(yīng)首先向級(jí)別較高的人員詢問(wèn)。/會(huì)計(jì)師應(yīng)采用“從高到，不恰當(dāng)。確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償，2016年度，甲公司委托ABC會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)經(jīng)理編制了報(bào)告的初稿并提伙人A會(huì)計(jì)師復(fù)核A會(huì)計(jì)師以下劃線及問(wèn)題的形式批注如下甲全體股東（以下簡(jiǎn)稱公司）2016的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的有效性。二、會(huì)計(jì)師的責(zé)任[批注：下面段落內(nèi)容是否存在遺漏我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的有效性審計(jì)意見。ABC會(huì)計(jì)師 中國(guó)會(huì)計(jì)師中國(guó)X ，結(jié)合A會(huì)計(jì)師復(fù)核批注，針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告初稿中的不妥之處正，修改建議：將“2016修改為“20161231理由：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是不妥之處③：會(huì)計(jì)師責(zé)任中有關(guān)“對(duì)內(nèi)部控制的有效性審計(jì)意見”表述務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)意見。不妥之處⑤：報(bào)告中審計(jì)結(jié)論“公司在2011年度按照《企業(yè)內(nèi)部控制基》修改建議：將“公司在2011年度按照《企業(yè)內(nèi)部控制基》和相關(guān)規(guī)定實(shí)施的內(nèi)部控制在所有重大方面未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致無(wú)效的任何事項(xiàng)”修改為“公司于2011年12月31日按理由內(nèi)部控制審計(jì)要求會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上獲取充分適當(dāng)?shù)模瑢?duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性的意見并提供合理保證，而非有限保證，應(yīng)當(dāng)積極式2016控制制度執(zhí)行情況進(jìn)試考慮到乙公司及其他的重要組成部分均已測(cè)試且結(jié)果滿意審計(jì)項(xiàng)目組擬保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。丙公司于2016年收購(gòu)某重要組成部分，并將其納入了合并范圍，按照的相2016，不恰當(dāng)。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)要素的列報(bào)不完整或不恰當(dāng)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)，，不恰當(dāng)。審計(jì)范圍受到限制會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無(wú)法表示意見，不恰當(dāng)。會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制否