企業(yè)財務內控管理制度措施

第5頁共5頁企業(yè)財務內控管理制度措施一、?企業(yè)財務內?部控制的重?要作用分析?財務內部?控制在管理?內容方面涉?及相對較為?廣泛，包括?了貨幣資金?控制、所有?者權益控制?、成本費用?控制、存貨?控制、無形?資產控制以?及其他資產?控制等。在?企業(yè)經營管?理中，強化?財務內部控?制，其重要?作用主要體?現(xiàn)在以下幾?方面:1?.確保企業(yè)?財務會計信?息的完整可?靠。通過在?企業(yè)內部建?立財務內部?控制制度體?系，可以進?一步強化企?業(yè)內部的會?計監(jiān)督行為?實施，不僅?需要對企業(yè)?經營活動進?行相應的審?核，同時也?更加注重確?保企業(yè)財務?會計信息的?真實性完整?性。2.?確保企業(yè)內?部資產的安?全完整。健?全財務內部?控制制度，?進一步強化?了企業(yè)內部?的風險管控?方面，便于?企業(yè)的管理?層準確的掌?握企業(yè)的發(fā)?展情況，能?夠有效的起?到查缺補漏?、及時止損?的作用，進?而確保企業(yè)?財產安全的?可靠完整。?3.確保?企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)?展目標的順?利實現(xiàn)。對?于企業(yè)的經?營發(fā)展來說?，主要是基?于兩方面來?實現(xiàn)的，一?方面是企業(yè)?的戰(zhàn)略經營?管理，另一?方面則是企?業(yè)的內部控?制，這兩項?對于企業(yè)的?發(fā)展具有非?常重要的意?義。強化企?業(yè)內部財務?控制，能夠?以戰(zhàn)略發(fā)展?目標為導向?，通過財務?管控手段，?對企業(yè)的生?產經營活動?進行規(guī)劃控?制，進而促?進企業(yè)戰(zhàn)略?發(fā)展目標的?順利實現(xiàn)。?二、企業(yè)?財務內部控?制管理制度?建設中存在?的難點和問?題分析1?.企業(yè)的財?務內部控制?制度體系存?在流程方面?的漏洞。雖?然現(xiàn)階段按?照現(xiàn)代化企?業(yè)治理要求?，對以財務?管理為核心?的內部控制?體系進行了?全方位的重?構，但是不?少制度體系?仍然沒有充?分與企業(yè)的?經營管理活?動結合起來?，一些制度?存在著嚴重?的形式化的?問題，進而?造成了預算?管理、應收?賬款、存貨?控制、貨幣?資金控制以?及成本控制?方面出現(xiàn)漏?洞。2.?企業(yè)的財務?內部控制運?行缺乏有效?的監(jiān)督機制?。在企業(yè)的?財務內部控?制體系構建?中，必須通?過相應的機?制建設，確?保實現(xiàn)對企?業(yè)運營管理?的決策、執(zhí)?行、監(jiān)督以?及反饋的全?過程控制，?但是目前不?少企業(yè)在財?務內部控制?運行方面還?沒有建立相?應的監(jiān)督管?理機制，財?務內部控制?約束不力的?問題普遍存?在。某公司?主要是以醫(yī)?療用品快消?品的生產及?銷售型企業(yè)?，在這方面?存在由公司?總經理的“?一言堂”來?進行銷售運?營決策，這?都是憑借他?多年的銷售?經驗來決定?產品銷售量?，就這樣有?時會造成某?些產品銷售?量大增，有?時增長率達?到100%?，但有些產?品因決策不?當，造成產?品滯銷，積?壓庫存，最?后以贈品方?式配售，造?成公司損失?。所以要通?過內部控制?，對銷售業(yè)?務進行嚴格?控制，特別?是對市場變?化進行預測?，才能有效?避免總經理?的“頭腦風?暴”發(fā)生，?減少公司損?失。3.?企業(yè)的內部?審計監(jiān)督機?制不夠完善?。確保企業(yè)?財務內部控?制有效性，?必須重視內?部審計監(jiān)督?等相關監(jiān)督?價值的建設?。目前，不?少企業(yè)的內?部審計工作?體系建設不?完善，內部?審計工作范?圍覆蓋、審?計深度以及?審計整改方?面還存在著?不少的問題?，內部審計?應有的監(jiān)督?功能沒有充?分發(fā)揮，也?不利于指導?改進完善企?業(yè)的財務內?部控制體系?。三、企?業(yè)財務內控?控制制度體?系建設1?.改進優(yōu)化?企業(yè)財務內?部控制流程?設計。對企?業(yè)的財務內?部控制流程?進行改進優(yōu)?化，首先應?該注重對企?業(yè)內部控制?流程設計的?改進優(yōu)化。?在具體實施?過程中，首?先應該根據?企業(yè)的經營?戰(zhàn)略發(fā)展目?標、業(yè)務活?動特點、生?產實際規(guī)模?、外部行業(yè)?環(huán)境以及風?險管理等，?綜合確定企?業(yè)財務內部?控制目標，?進而對各類?內部控制要?素進行設定?和深化。其?次，應該綜?合確定企業(yè)?財務內部控?制流程，一?般來說企業(yè)?的財務內部?控制流程與?企業(yè)的生產?經營活動保?持一致，由?企業(yè)的財務?內部控制關?鍵點構成。?再次，應準?確地識別分?析財務內部?控制關鍵點?，把這些關?鍵控制端全?面的整合起?來，構建完?善的企業(yè)財?務內部控制?流程。2?.提升企業(yè)?財務內部控?制管理信息?化水平。提?高企業(yè)財務?內部控制管?理效率，應?該把信息系?統(tǒng)建設作為?財務內部控?制的關鍵。?在信息系統(tǒng)?構建過程中?，結合企業(yè)?內部管理實?際，對企業(yè)?的財務管理?信息系統(tǒng)管?理權限、操?作權限等進?行細化規(guī)范?完善，尤其?是在信息系?統(tǒng)管理中落?實好不相容?職務分離和?授權審批等?內部控制管?理制度，以?確保制藥企?業(yè)整個財務?管理新系統(tǒng)?的規(guī)范完善?。同時，對?企業(yè)內部各?項業(yè)務活動?以及財務管?理活動中的?信息數(shù)據，?建立完善制?藥企業(yè)的數(shù)?據質量標準?，對各項數(shù)?據進行全過?程控制管理?，確保各類?數(shù)據在使用?過程中都經?過事中復核?、事后檢查?等一系列的?控制手段，?提高信息數(shù)?據的真實性?可靠性。?3.建立健?全有效的財?務內部控制?制度。在財?務內部控制?制度體系的?具體建設方?面，應該區(qū)?分不同的內?部控制管理?內容，完善?相應的制度?設計，具體?來說，應該?突出以__?_面:在投?資活動方面?，重點是規(guī)?范投資項目?決定實施的?程序，確保?投資項目按?照目標規(guī)劃?，合理的安?排資金投放?結構，確保?投資對象、?金額、期限?、持股比例?以及利益分?配都能夠嚴?格按照相應?的制度執(zhí)行?。在營運資?金的內部控?制方面，應?該注重結合?企業(yè)經營管?理的實際情?況，建立系?統(tǒng)完善的資?金預算管理?體系，規(guī)范?資金使用，?設置結算中?心對資金管?理落實情況?進行檢查，?確保企業(yè)內?部資金正常?運轉起來。?在會計信息?系統(tǒng)的控制?方面，還應?該強化會計?信息系統(tǒng)內?部企業(yè)供應?鏈業(yè)務模塊?與財務系統(tǒng)?之間的有效?對接，以審?批點控制、?記賬對賬控?制、票據印?章控制為重?點，確保各?類財務活動?的安全規(guī)范?。（范本）?4.強化對?企業(yè)財務內?部控制的監(jiān)?督管理。有?力的內部監(jiān)?督體系是確?保財務內部?控制有效性?的關鍵所在?。在企業(yè)財?務內部控制?的監(jiān)督管理?方面，應該?結合企業(yè)的?___管理?實際情況，?完善企業(yè)的?內部控制自?我評估體系?，通過外部?審計和內部?審計體系的?建設，強化?對企業(yè)的評?估管理。在?財務內部控?制監(jiān)督的具?體開展過程?中，應該把?內部審計作?為財務內部?控制監(jiān)督的?關鍵手段，?在企業(yè)內部?構建具有較?強獨立性的?內部審計機?構，進一步?拓展內部審?計覆蓋范圍?和審計深度?，加強對企?業(yè)的各類原?始財務資料?、財務信息?系統(tǒng)等的內?部審計分析?，確保財務?內部控制管?理目標的順?利實現(xiàn)。對?于發(fā)現(xiàn)企業(yè)?業(yè)務活動以?及財務會計?活動中出現(xiàn)?的各種問題?，以及管理?中的各項薄?弱環(huán)節(jié)，應?該準確及時?提出審計整?改建議，促?進提升財務?管理水平。?四、結語?在企業(yè)內?部財務控制?管理方面，?應該根據企?業(yè)實際情況?，針對在內?部財務控制?管理中存在?的問題，在?內部控制環(huán)?境優(yōu)化、內?部財務控制?活動執(zhí)行、?內部財務風?險管理以及?財務監(jiān)督等?方面，健全?相應制度體?系，促進提?升企業(yè)內部?財務管控水?平，進而確?保企業(yè)財務?管理目標的?順利實現(xiàn)。?參考文獻?:[1]?張文琪.淺?析建立和完?善企業(yè)內部?會計控制制?度[J