廣東中德電纜有限公司資產(chǎn)交割過渡期損益的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

回!回!一、 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 第1—3頁二、 資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表 第4頁三、 編制說明 第5—28頁您可使丿吁機(jī)“掃_(dá)掃”或進(jìn)入提譌鼎羿主彖喋皆旱習(xí)彿劉切削粉2*席黒.麒:報(bào)告臨碼：浙22MALE604T

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資產(chǎn)交割過渡期損益的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告天健審〔2022〕10586號(hào)廣東中德電纜有限公司全體股東：—'審計(jì)意見我們審計(jì)了廣東中德電纜有限公司（以下簡稱廣東中德公司）按照編制說明三所述的編制基礎(chǔ)編制的資產(chǎn)交割過渡期合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)交割過渡期（2022年4月1H-2022年10月31H）的合并利潤表以及編制說明。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明三所述的編制基礎(chǔ)編制。二'形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于廣東中德公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三'強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)——編制基礎(chǔ)我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明三對(duì)編制基礎(chǔ)的說明。廣東

中德公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表是為了新亞電子股份有限公司（以下簡稱新亞電子公司）與江蘇中利集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱中利集團(tuán)）進(jìn)行資產(chǎn)交割。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表不適用于其他用途。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。誠信公正務(wù)實(shí)專業(yè)第1誠信公正務(wù)實(shí)專業(yè)第1頁共28頁四'其他事項(xiàng)——對(duì)審計(jì)報(bào)告的發(fā)送對(duì)象和使用的限制我們的報(bào)告僅供資產(chǎn)交割過渡期財(cái)務(wù)報(bào)表使用者使用，而不應(yīng)發(fā)送至除資產(chǎn)交割過渡期財(cái)務(wù)報(bào)表使用者以外的其他方或?yàn)槠涫褂?。?管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任廣東中德公司管理層（以下簡稱管理層）負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明三所述的編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估廣東中德公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。廣東中德公司治理層（以下簡稱治理層）負(fù)責(zé)監(jiān)督廣東中德公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。六'注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：（一）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見第2頁共28頁第第3頁共28頁的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（二） 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（三） 評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。（四） 對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)廣東中德公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得岀結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致廣東中德公司不能持續(xù)經(jīng)營。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通,包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:二O二二年十二月三十日目己賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金收入合并利潤表2022年4月1日-2022年10月31日單位：人民幣元注釋號(hào) 本期數(shù)1,279,769,629.30（一） 1,279,769,629.30二、 營業(yè)總成本其中：營業(yè)成本利息支岀手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用利息收入加：其他收益投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）信用減值損失（損失以"-”號(hào)填列）資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）三、 營業(yè)利潤（虧損以號(hào)填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支岀四、 利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用五、 凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）（一） 按經(jīng)營持續(xù)性分類：持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）（二） 按所有權(quán)歸屬分類：歸屬于母公司所有者的凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號(hào)填列）六、 其他綜合收益的稅后凈額歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額（一） 不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)其他（二） 將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、 綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額八、 每股收益：主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）（八）（九）（十）（十一）1,212,421,645.181,091,649,852.304,662,950.164,830,252.7437,562,107.3161,850,597.5911,865,885.0815,803,772.45261,676.294,626,536.52-1,396,277.71-132,115.21-8,921,979.26833,973.2495,714,360.81158,204,597.7250,803.6591,222.63158,164,178.7425,913,232.19132,250,946.55132,250,946.55132,005,250.87245,695.68[4403111720an<!132,250,946.55132,005,250.87245,695.68會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人第4頁共28頁回!回!廣東中德電纜有限公司資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表的編制說明2022年4月1日至2022年10月310金額單位：人民幣元一'公司基本情況廣東中德電纜有限公司（以下簡稱公司或本公司）系由江蘇中利集團(tuán)股份有限公司出資設(shè)立，于2009年5月27日在東莞市市場監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91441900688674678L的營業(yè)執(zhí)照。公司成立時(shí)注冊(cè)資本1,000.00萬元，2010年度注冊(cè)資本變更為24,000.00萬元。本公司屬電氣機(jī)械和器材制造行業(yè)。主要經(jīng)營活動(dòng)為電線、電纜、光纜、光電混合纜的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品主要有：阻燃耐火軟電纜、電纜組件、特種通信及信號(hào)電纜等。二、資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表的編制背景根據(jù)新亞電子股份有限公司（以下簡稱新亞電子公司）與江蘇中利集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱中利集團(tuán)）簽訂的《新亞電子股份有限公司與江蘇中利集團(tuán)股份有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及其補(bǔ)充協(xié)議，新亞電子公司以56,000.00萬元受讓中利集團(tuán)持有的公司100.00%股權(quán)及蘇州科寶光電科技有限公司30.00%的股權(quán)，全部以現(xiàn)金方式支付。2022年10月28日，公司已在東莞市市場監(jiān)督管理局辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更登記手續(xù)。根據(jù)資產(chǎn)購買協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議的約定，公司過渡期內(nèi)所產(chǎn)生的收益由新亞電子公司享有;公司經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的過渡期間虧損，由中利集團(tuán)于經(jīng)雙方認(rèn)可的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告出具之日起三個(gè)月內(nèi)，按照本次出售的公司股權(quán)比例向新亞電子公司予以補(bǔ)足。協(xié)議約定，自評(píng)估基準(zhǔn)日次日至標(biāo)的資產(chǎn)過戶日（含當(dāng)日）的期間為過渡期間。其中：評(píng)估基準(zhǔn)日為2022年3月31日，標(biāo)的資產(chǎn)過戶日為2022年10月28日。因資產(chǎn)交割過渡期的合并利潤表系按月編制，為與資產(chǎn)負(fù)債表日相銜接，報(bào)表期間即過渡期確定為2022年4月1日起至2022年10月31日止。三、資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表的編制基礎(chǔ)第5頁共28頁（一） 編制基礎(chǔ)本公司報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。本財(cái)務(wù)報(bào)表僅為新亞電子公司與中利集團(tuán)進(jìn)行資產(chǎn)交割之目的編制。（二） 本公司資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表系按上述編制基礎(chǔ)編制。于報(bào)告期初及報(bào)告期內(nèi)，將本公司合并范圍內(nèi)各公司的利潤表進(jìn)行匯總，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)一一合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定抵銷合并范圍內(nèi)各公司之間的交易產(chǎn)生的收入和費(fèi)用。四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)重要提示：本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)針對(duì)金融工具減值、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、收入確認(rèn)等交易或事項(xiàng)制定了具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。（一） 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（二） 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。本資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表所載財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)期間為2022年4月1日起至2022年10月31日止。（三） 營業(yè)周期公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。（四） 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（五） 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司在購買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對(duì)取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行第6頁共28頁

復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。（六） 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)一—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。（七） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（八） 外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益;以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。（九） 金融工具金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下三類：（1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；（3）不屬于上述（1）或（2）的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述（1）并以低于市場利率貸款的貸款承諾；（4）以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件（1）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交第7頁共28頁回!回!易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》所定義的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。（2） 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法1） 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。2） 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。3） 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。4） 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計(jì)入當(dāng)期損益,除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。（3） 金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法1） 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。此類金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。2） 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)一一金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。第8頁共28頁

3） 不屬于上述1）或2）的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1）并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。4） 以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（4）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1） 當(dāng)滿足下列條件之一時(shí)，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)一一金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2） 當(dāng)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債;保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：（1）未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；（2）保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；（2）因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分,且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：（1）終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；（2）終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)第9頁共28頁

入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使用：第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià);除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗(yàn)證的輸入值等；第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值,包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。金融工具減值(1)金融工具減值計(jì)量和會(huì)計(jì)處理公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合