財產(chǎn)清查制度

財 產(chǎn) 清 查 制 度第一章

總則第一條 為加強公司財產(chǎn)管理，保證財產(chǎn)安全，特制定本制度。第二條 財產(chǎn)清查是指通過對實物、現(xiàn)金的實地盤點，銀行存款和往來款項的核對，確定企業(yè)資產(chǎn)實有數(shù)額，發(fā)現(xiàn)并解決帳實不符的一種專門方法，是確保國有資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失的重要保障。第三條本公司的財產(chǎn)清查工作具體由財務(wù)部負責，相關(guān)的財產(chǎn)使用部門配合清查。第二章財產(chǎn)清查的范圍與期限第四條公司財產(chǎn)清查的范圍包括所有的財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)。具體包括如下：（一）固定資產(chǎn)。含生產(chǎn)用、封存、出租、租入等；（二）材料。含倉庫保管科、在途料、帳外料、廢舊料、備用料等；（三）低值易耗品。含在用及庫存的家具備品、辦公用品、清掃用具等；（四）庫存現(xiàn)金、油價證券、銀行存款；（五）應收、應付款項。含應收賬款、其他應收款、預付賬款及應付賬款、其他應付款、預收賬款等。第三章 財產(chǎn)清查的期限與組織第五條 財產(chǎn)清查的期限（一） 公司應定期或不定期進行財產(chǎn)清查。 每年至少進行一次全面的大清查工作；（二） 遇單位撤銷、合并、分立、改制、改變隸屬關(guān)系時，必須對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進行盤清查，并編制清查報表；（三） 人員調(diào)動時，必須對所保管的財產(chǎn)物資、經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)進行清查；（四） 部門/單位負責人更換時，必須對部門 /單位的財產(chǎn)物資進行清查。第六條 財產(chǎn)清查的組織（一） 日常的財產(chǎn)清查工作由財務(wù)部根據(jù)需要靈活安排， 由財務(wù)部直接與相關(guān)部門/單位聯(lián)系清查；（二）全公司進行財產(chǎn)普查時，成立領(lǐng)導小組具體指導清查工作。由公司負責人和財務(wù)部、行政事務(wù)部、其他職能部門的有關(guān)人員組成，以便清查工作、有組織有步驟地進行；（三）在進行財產(chǎn)清查的過程中，各有關(guān)部門、單位要主動配合，積極做好各方面的準備工作。財產(chǎn)物資保管人員，對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應做到全部登記入帳；對所保管的財產(chǎn)物資，應整理清楚，排列整齊，掛好標簽，表明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點清查。財務(wù)部門應將有關(guān)帳目登記齊全，核對清楚，做好記錄，計算完整、準確，保證帳帳、帳證相符。第四章 財產(chǎn)清查的方法與程序第七條 固定資產(chǎn)、材料、地址已耗品等實物清查方法有實地盤點法和技術(shù)推算法。實地盤點法主要清查財產(chǎn)的數(shù)量；技術(shù)推算法主要清查財產(chǎn)的價值。第八條 固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部、行政事務(wù)部、總部相關(guān)職能部門和使用部門共同配合進行。具體程序如下：（一） 由財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總分類賬一致，總分類賬余額與明細分類賬余額一致，明細分類賬余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致；（二） 由財務(wù)部門和使用部門核對定資產(chǎn)臺帳（履歷簿）和卡片，保證相互一致；（三） 由財務(wù)部負責組織使用部門進行固定資產(chǎn)盤點清查，以卡對物，以物對卡，保證相互一致。并對固定資產(chǎn)的使用狀況、使用狀態(tài)進行核實。對閑置、封存、使用率不高等分別著名、進行登記 、統(tǒng)計。對移動使用的固定資產(chǎn)要經(jīng)常做到輪流盤點， 重點抽查，確保卡物相符。第九條材料、低值易耗品清查由財務(wù)部、材料物資管理部門、使用部門共同進行。其方法和程序包括：（一）清查要求達到“三清”：數(shù)量清即帳卡物相符；質(zhì)量清即查清成新率、變質(zhì)、損壞物資的品種、規(guī)格、數(shù)量；入庫日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規(guī)格、數(shù)量，并提出處理意見；（二）使用部門應將帳內(nèi)、帳外等所有材料用盤點單進行登記（一式三份）報材料物資管理部門匯總，并分別注明多余、積壓等異?，F(xiàn)狀。材料物資部門對多余、積壓物資進行調(diào)劑或及時回收；（三）材料物資保管部門對由倉庫保管的材料、低值易耗品用盤點單進行全面盤點登記，并注明多余、積壓等異?，F(xiàn)狀；（四）對在用低值易耗品應分部門建立備品手冊管理。備品手冊一是兩本，一本存材料物資管理部門，一本由使用部門保管。使用部門定期與材料物資管理部門進行核對，做到帳、物相符。材料物資部門每年對在用低值易耗品進行清查并進行標記。第十條 貨幣資金、有價證券的清查包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的清查。清查方法有實地盤點和開戶銀行對帳。具體方法如下：（一） 庫存現(xiàn)金、有價證券清查1、一般采用濕地盼電的方法來確定實存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬、有關(guān)會計賬簿余額進行核實，以查明帳實是否相符。2、庫存現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。3、財務(wù)分管每月抽查不少于 2次。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金、 有價證券清查結(jié)果報告表，并在現(xiàn)金日記賬余額欄外蓋章。（二） 銀行存款清查1、一般采用與開戶銀行對帳方法， 將企業(yè)記賬的銀行結(jié)算單據(jù)逐筆與開戶銀行對帳單核對，以查明是否相符。2、對雙方記賬時間不一致產(chǎn)生的“未達帳項” ，造成雙方余額有差異的應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。3、財務(wù)經(jīng)理每月抽查不少于 2次，并在銀行存款日記賬余額欄外蓋章。第十一條 債權(quán)、債務(wù)往來款項清查包括各種應收、應付款項。清查方法采用與債權(quán)債務(wù)單位或個人對帳的方法，并要求雙方進行書面前人。除了做到帳帳相符以外，還應查明雙方有無發(fā)生爭議的款項，以及可能無法收回的款項，以便及時采取措施，避免和減少壞帳損失。特別對經(jīng)辦人員調(diào)離時，應及時處理。第五章 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理與考核第十二條對在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢等，應當分別情況進行處理和考核。第十三條 由財產(chǎn)清查小組核對盤盈、盤虧、報廢等結(jié)果，查明原因，分清責任。分別填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧理由書” 、“固定資產(chǎn)報廢申請單”、“材質(zhì)鑒定書”等，并報上級有關(guān)部門批準列銷。第十四條由于事故責任造成的損失，應根據(jù)責任損失承擔單位，由事故責任單位負責給予補償。第十五條 由于人為因素造成的損失， 應由保險公司賠償或鑄就個人經(jīng)濟責任、行政或法律責任。（一）低值易耗品在規(guī)定使用期限內(nèi)，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后補發(fā)。已到使用年限，經(jīng)鑒定小組認可，同意報廢更新的，必須以舊換新。（二） 因不負責任造成財產(chǎn)物資損壞、 變質(zhì)、丟失的，除按損失費用的 5%-50%賠償外，還應按經(jīng)濟責任制進行考核；將公家財產(chǎn)物資送人或占為己有的，除按價值全部賠償外，還應視情節(jié)輕重追究經(jīng)濟責任、 行政或法律責任。對工程余料、廢舊料、帳外料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責任單位及個人全額賠償，并按經(jīng)濟責任制進行考核。（三） 對各部門公用的工具、備品（含公私兩用的財產(chǎn)物資） ，必須要有數(shù)量借用臺帳。部門內(nèi)熱源調(diào)動必須辦理交接手續(xù)，如交接不清，由部門負責人負責賠償。第十六條對無法收回的款項，應對欠款單位或個人采取法律手段予以追收，并對經(jīng)辦人采取經(jīng)濟連帶賠償制度。第十七條對積