稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試習(xí)題

稅務(wù)稽察業(yè)務(wù)培訓(xùn)班稅務(wù)稽察業(yè)務(wù)入學(xué)測(cè)試一試題（地稅A）特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)《答題紙》上答題，不然視為零分）一、單項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填寫在答題中，每題分，合計(jì)10分，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分）1．稽察局按上司稅務(wù)機(jī)關(guān)一致部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽察屬于稅務(wù)稽察分類中（）。A．平時(shí)檢查B．專項(xiàng)稽察C．專案稽察D．專項(xiàng)整頓2．以下哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成因素：（）納稅義務(wù)人收稅主體稅目稅收優(yōu)惠3．按現(xiàn)行法律法例規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或許其余組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處分決定從前，應(yīng)見告當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)益，假如當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該組織聽證。4．依據(jù)涉稅案件管轄的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于( )，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。重要偷稅、騙稅案件重要增值稅專用發(fā)票的違紀(jì)案件波及被核對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件發(fā)票違紀(jì)案件5．以下說法正確的選項(xiàng)是( )。納稅擔(dān)保人同意為納稅人供給納稅擔(dān)保的，應(yīng)該填寫納稅擔(dān)保清單納稅人或許第三人以其財(cái)富供給納稅擔(dān)保的，應(yīng)該填寫納稅擔(dān)保書納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保限時(shí)和擔(dān)保責(zé)任以及其余有關(guān)事項(xiàng)納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人署名蓋印并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效6．審理人員接到稽察人員提交的《稅務(wù)稽察報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)該在（）日內(nèi)審理完成。7．稽察局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)益。8．采納郵寄送到方式的，以（A.郵寄日期B.C.郵戳日期D.

）為送到日期?；貓?zhí)上注明的簽收日期郵政部門接受信函日期9．運(yùn)用縱向比較分析是稅務(wù)稽察成就分析的常用方法。假如分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)該運(yùn)用縱向比較分析方法是（）趨向分析顛簸分析有關(guān)分析D．彈性分析對(duì)于稅務(wù)稽察信息化的內(nèi)涵，一般以為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽察信息化是（）加速數(shù)據(jù)傳輸加大數(shù)據(jù)儲(chǔ)蓄加強(qiáng)管理過程提升運(yùn)算速度11．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采納（）。A．批閱法B.核對(duì)法C.逆查法D.抽查法12．依據(jù)實(shí)行稅收違紀(jì)行為的主體種類對(duì)其所作的分類是：（）收稅主體的違紀(jì)行為和納稅主體的違紀(jì)行為稅收實(shí)體違紀(jì)行為和稅收程序違紀(jì)行為抽象稅收違紀(jì)行為和詳盡稅收違紀(jì)行為稅收行政違紀(jì)行為和稅收刑事違紀(jì)行為13．檢查中對(duì)于以下各項(xiàng)可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．廣告代理公司向拜托方收取的所有價(jià)款B．融資租借業(yè)務(wù)中的租借費(fèi)C．納稅人采納清包工形式供給的裝飾勞務(wù)，依據(jù)其向客戶實(shí)質(zhì)收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、協(xié)助資料費(fèi)和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購買方獲得的所有價(jià)款和價(jià)外開銷14．以下營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地址正確的選項(xiàng)是（）。A．納稅人轉(zhuǎn)讓無形財(cái)富，向財(cái)富轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．納稅人出租物件，向物件使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．納稅人承包的跨省建筑工程，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅稅務(wù)檢查中核實(shí)公司當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其余業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)質(zhì)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的社交應(yīng)酬開銷為30萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的社交應(yīng)酬開銷為（）A．萬元B．萬元C．10萬元D．18萬元稅務(wù)檢查中核實(shí)公司當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其余業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財(cái)富轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)質(zhì)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳開銷為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳開銷為（）A．285萬元B．萬元C．300萬元D．450萬元個(gè)人獲得的應(yīng)稅所得不包含（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).非現(xiàn)金財(cái)富C.有價(jià)證券D.精神類獎(jiǎng)賞鎮(zhèn)政府將集體所有的土地及地上房子，出租給公司用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納（）。A.鎮(zhèn)政府；公司B.鎮(zhèn)政府；鎮(zhèn)政府C.公司；公司D.公司；鎮(zhèn)政府19.娛樂場(chǎng)所暫時(shí)邀請(qǐng)的從事表演的演藝人員，其收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合用稅目為（）。A.娛樂業(yè)B.文化業(yè)C.體育業(yè)D.服務(wù)業(yè)某稽察局對(duì)甲公司2008年度納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，稽察人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品賠償所欠乙公司的債務(wù)70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)錢(不含稅)為50萬元，該批商品增值稅稅率為17％。公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)辦理，按稅法例定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響公司所得稅稅額是（）萬元B.萬元萬元D.10萬元二、多項(xiàng)選擇（以下各題每題最罕有兩個(gè)選項(xiàng)正確，請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中，每題1分，合計(jì)20分，多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.從一般見解方面理解，稅務(wù)稽察客體主要表此刻（）等方面。納稅人執(zhí)行納稅義務(wù)情況；扣繳義務(wù)執(zhí)行情況納稅態(tài)度與稅款實(shí)時(shí)繳納情況稅務(wù)規(guī)定其余義務(wù)執(zhí)行情況2．合用簡(jiǎn)單程序的稅收違紀(jì)行為必然具備以下條件：（）違紀(jì)事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無需進(jìn)一步檢查取證有法律依據(jù)對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或許其余組織處以1000元以下的罰款對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或許其余組織處以2000元以下的罰款3．以手下于稅務(wù)行政復(fù)議特點(diǎn)的有：（）A.審核對(duì)象是稅收詳盡行政行為B.合法性審察和合理性審察相聯(lián)合C.稅務(wù)行政復(fù)議前置D.審核對(duì)象是稅收抽象行政行為4．依據(jù)現(xiàn)行法律法例，稅務(wù)稽察管轄的種類主要有( )、移送管轄等。A.職能管轄B.級(jí)別管轄C.地區(qū)管轄D.指定管轄5．檢查人員與被核對(duì)象有以下關(guān)系之一的，應(yīng)該回避( )。A.直系血親關(guān)系B.三代之內(nèi)旁系血親關(guān)系C.近姻親關(guān)系D.可能影響公正執(zhí)法的其余利害關(guān)系稽察審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案此后，對(duì)于需要辦理的案件應(yīng)該制作的法律文書有（

）。A.《稽察報(bào)告》C.《稅務(wù)辦理決定書》

B.《稅收強(qiáng)迫執(zhí)行決定書》D.《稅務(wù)處分決定書》7.稽察審理部門在接受案件時(shí)應(yīng)該對(duì)模卷能否符合審理?xiàng)l件進(jìn)行審察。審察的內(nèi)容有（

）。A.案件檢查能否終結(jié)

B.憑據(jù)能否充分C.案件能否依據(jù)規(guī)定立案

D.合用法律能否正確8.必然是有以下情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采納通知送到稅務(wù)辦理文書。（

）當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的同一送到事項(xiàng)的受送到人眾多沒法郵寄送到的當(dāng)事人著落不明的稅務(wù)稽察成就分析一般包含（）方面的內(nèi)容稅務(wù)稽察個(gè)案分析稅收專項(xiàng)檢查分析稅務(wù)稽察報(bào)表分析稅務(wù)稽察方法分析地市級(jí)稅務(wù)稽察局的按國(guó)家稅務(wù)總局以及省局一致部署和要求，聯(lián)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽察工作實(shí)質(zhì)，詳盡落實(shí)稅務(wù)稽察系統(tǒng)，參加組織稽察人員培訓(xùn)等屬于執(zhí)行稅務(wù)稽察系統(tǒng)規(guī)定的職責(zé)。以下對(duì)于上述職責(zé)的各樣說法中，不正確的選項(xiàng)是（）。業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)系統(tǒng)管理類職責(zé)稽察執(zhí)法類職責(zé)行政協(xié)調(diào)類職責(zé)11.電子查賬注意事項(xiàng)包含（）。收集數(shù)據(jù)的圓滿性收集數(shù)據(jù)的保密性收集數(shù)據(jù)的安全性收集數(shù)據(jù)的合法性12．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包含：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收稅行為B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全舉措C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未實(shí)時(shí)消除保全舉措，使納稅人及其余當(dāng)事人合法權(quán)益遇到損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)迫執(zhí)行舉措檢查中對(duì)在我國(guó)境內(nèi)供給給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形財(cái)富或銷售不動(dòng)產(chǎn)的掌握重點(diǎn)是：）所供給的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)；在境內(nèi)載運(yùn)游客或貨物出境；在境內(nèi)外組織游客出境旅行；所轉(zhuǎn)讓的無形財(cái)富在境內(nèi)使用。承包人是不是納稅人，應(yīng)檢查其有關(guān)合同資料，批閱能否符合不收稅的，如不同時(shí)符合條件，則納稅人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)納稅，條件是：（）A．承包方以出包方名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由出包方擔(dān)當(dāng)有關(guān)的法律責(zé)任B．承包方對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包方擔(dān)當(dāng)有關(guān)的法律責(zé)任C．承包方的經(jīng)營(yíng)進(jìn)出所有歸入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算D．出包方與承包方的利益分派是以出包方的利潤(rùn)為基礎(chǔ)某公司2008年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和辦理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（）A．查補(bǔ)開銷稅20萬元B．實(shí)質(zhì)發(fā)生的員工福利費(fèi)是120萬元，薪資總數(shù)是1000萬元C．國(guó)庫券利息收入38萬元D．多列無形財(cái)富攤銷80萬元16.公司固定財(cái)富的大維修支出作為長(zhǎng)久待攤開銷的條件是必然同時(shí)知足（）A．維修支出達(dá)到獲得固定財(cái)富時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；B．維修后固定財(cái)富的的使用壽命延伸2年以上。C．維修支出達(dá)到原值的20%以上；D．維修后改變用途。在計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，以下項(xiàng)目在當(dāng)年及此后年度均不得在稅前扣除的有（）。非公益、救援性捐獻(xiàn)為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅當(dāng)年實(shí)質(zhì)發(fā)生的超出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)業(yè)主個(gè)人開銷性支出某市里一公司在異地建有甲、乙兩座庫房，甲庫房位于某鎮(zhèn)政府所在地，乙?guī)旆课挥谀赤l(xiāng)政府所在地。對(duì)于房產(chǎn)稅的收稅范圍及納稅地址，以下說法正確的有（）。甲庫房應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地址在公司所在地。甲庫房應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地址在房子所在地。乙?guī)旆繎?yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地址在公司所在地。乙?guī)旆坎患{房產(chǎn)稅。以下憑據(jù)免納印花稅的有（）。A.已繳納印花稅憑據(jù)的副本或手本B.財(cái)富所有人將房產(chǎn)對(duì)外投資簽署的投資合同國(guó)家指定的收買部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收買合同無息、貼息貸款合同以手下于公司整體財(cái)富置換稅收政策規(guī)定的有（）A．作為財(cái)富置換交易補(bǔ)價(jià)（兩方所有財(cái)富公允價(jià)值的差額）的錢幣性財(cái)富占換入總財(cái)富公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審察確認(rèn)，財(cái)富置換兩方公司均不確認(rèn)財(cái)富轉(zhuǎn)讓的所得或損失B．公司整體財(cái)富置換中獲得補(bǔ)價(jià)的公司，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或辦理財(cái)富中包含的與補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的增值，確以為當(dāng)期應(yīng)納稅所得公司整體財(cái)富置換行為，不屬于增值稅的收稅范圍，不征收增值稅，但因?yàn)閷儆诠蓹?quán)發(fā)生變化，應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。公司財(cái)富置換行為應(yīng)該按銷售一個(gè)公司和購買另一個(gè)公司辦理。三、判斷題（判斷正誤，并將答案填寫在答題卡中，如正確，則寫上"√"，假如錯(cuò)誤，則寫上"×"，每題分，合計(jì)10分）稅收征管部門負(fù)責(zé)的平時(shí)檢查和稅務(wù)稽察機(jī)關(guān)的平時(shí)稽察，除了執(zhí)法主體有必然差別外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無顯然差別。( )2．依據(jù)法律所調(diào)整的對(duì)象不一樣樣可分為實(shí)體法和程序法。( )3．依據(jù)法律合用范圍的不一樣樣可分為一般法和特別法。( )4．涉稅案件的查處一般由被核對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽察管轄的分稅制管理原則。( )5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或許其余財(cái)富時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)該通知被執(zhí)行人自己或其成年家眷出席；被執(zhí)行人是法人或許其余組織的，應(yīng)該通知其法定代表人或許主要負(fù)責(zé)人出席；拒不出席的，不影響執(zhí)行。( )6．《稅務(wù)行政處分事項(xiàng)見告書》由稅務(wù)稽察實(shí)行部門作出。( )7．《稅務(wù)稽察報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)占有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)該把案件退回稅務(wù)稽察實(shí)行部門。( )8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送到《稅務(wù)處分決定書》時(shí)，因?yàn)閺埬尘芙^簽收法律文書，于是決定留置送到。但因?yàn)檎覍つ慷萌寺闊钅澈屯跄硾Q定對(duì)張某采納通知送到。( )9．稅收違紀(jì)案件通知是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違紀(jì)案件在本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，以通知文體或其余形式向社會(huì)進(jìn)行通知，以便社會(huì)監(jiān)察稅務(wù)稽察執(zhí)法過程和結(jié)果。( )10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)辦理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。此中“四個(gè)系統(tǒng)”是指經(jīng)過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐漸形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包含行政管理、外面信息和決議支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。( )比較分析的差別，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。( )12．公則法和單行法是依據(jù)詳盡法在法律系統(tǒng)中的法律地位不一樣樣進(jìn)行的分類。( )13．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或許不可以正確核算的，對(duì)付其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或許非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。( )14．保險(xiǎn)公司已征收過營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算限時(shí)內(nèi)未回收的，同意從營(yíng)業(yè)額中減除。在會(huì)計(jì)核算限時(shí)此后回收的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi)，再并入當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中。( )公司所得稅按納稅年度計(jì)算。公司在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或許停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)該以其實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅年度，計(jì)算繳納公司所得稅.( )依據(jù)公司所得稅法例定應(yīng)該扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或許沒法執(zhí)行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其余收入項(xiàng)目的支付人對(duì)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。( )個(gè)人因與用人單位消除勞動(dòng)關(guān)系而獲得的一次性賠償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏陠T工均勻薪資3倍數(shù)額之內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超出3倍數(shù)額的，應(yīng)就其所有所得收稅。( )房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的收稅范圍是指城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，此中，建制鎮(zhèn)是指鎮(zhèn)政府所在地的行政村，不包含該鎮(zhèn)所轄的其余行政村。（）。納稅人領(lǐng)受營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。( )汲取歸并是指歸并方（或購買方）經(jīng)過公司歸并獲得被歸并方（或被購買方）的所有凈財(cái)富，歸并后注銷被歸并方（或被購買方）的法人資格，被歸并方（或被購買方）原擁有的財(cái)富、欠債，在歸并后成為歸并方（或購買方）的財(cái)富、欠債。( )四、判斷改錯(cuò)（判斷以下各題正誤，并將答案寫在答題卡中，如正確，則寫上"√"，如錯(cuò)誤，則寫上"×"并更正，每題1分，共20分）1．總局在2008年提出了“堅(jiān)持加強(qiáng)管理促規(guī)范、提升稽察管理質(zhì)量和效率”的要求，詳盡而言，就是要求不停突出重點(diǎn)稽察這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提升處分力度，不停提升稽察質(zhì)效。2．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，以致納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或許少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。3．稅收優(yōu)惠包含減稅、免稅、稅收抵免、緩期繳納稅款等多種形式。4．稽察機(jī)構(gòu)應(yīng)為檢舉人保密，但為提升公民納稅意識(shí)，在檢舉案件了案后可對(duì)檢舉人進(jìn)行適合的宣傳。5．《調(diào)取賬簿資料清單》欄目未使用完應(yīng)予以空出。6．《稅務(wù)稽察報(bào)告》對(duì)案件辦理不妥時(shí)，審理人員應(yīng)該把案件退回稅務(wù)稽察實(shí)行部門。7．對(duì)于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)該制作《稽察審理報(bào)告》，報(bào)稽察局的主管稅務(wù)局長(zhǎng)判斷。8．審理部門制作《稅務(wù)辦理決定書》后，應(yīng)依法送到給當(dāng)事人。9．稅務(wù)稽察個(gè)案分析主假如發(fā)現(xiàn)作案生手段和新動(dòng)向，總了案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。10.省以下稅務(wù)局稽察局是各級(jí)稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。控制計(jì)算法的基本程序是：確立需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，成立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確立事項(xiàng)分析的參照數(shù)據(jù)和收集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12．行政處分的種類有警示；罰款；充公違紀(jì)所得、充公非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)休業(yè)；暫扣或許撤消同意證、暫扣或許撤消執(zhí)照；行政拘役。13．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與別人不征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與別人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（）14．中華人民共和國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以所有保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。某特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)公司投資公司，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)行減半收稅時(shí)期，2008年從頭申請(qǐng)高新技術(shù)公司沒有被認(rèn)定，2008年公司實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬元，則2008年公司應(yīng)繳納的公司所得稅為萬元。國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào)作為財(cái)富置換交易補(bǔ)價(jià)（兩方所有財(cái)富公允價(jià)值的差額）的錢幣性財(cái)富占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審察確認(rèn)，財(cái)富置換兩方公司均不確認(rèn)財(cái)富轉(zhuǎn)讓的所得或損失。在中國(guó)境內(nèi)無住處，可是居住一年以上五年以下的個(gè)人，境內(nèi)工作時(shí)期獲得的所得由中國(guó)境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。境外工作時(shí)期的所得，不論是由境內(nèi)雇主支付仍是境外支付，均可免繳個(gè)人所得稅。房子原價(jià)應(yīng)該包含與房子不可以切割的隸屬設(shè)備，如管道、裝飾、電梯等。對(duì)于中央空調(diào)假如可以獨(dú)自作為固定財(cái)富核算，可以不并入房子原價(jià)征收房產(chǎn)稅。車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為：車輛中的載貨汽車、三輪汽車和低速貨車以車輛的輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，其余以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)，船舶以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。會(huì)計(jì)上非同一控制下的公司歸并，歸并方對(duì)歸并成本小于歸并中獲得的被歸并方可鑒別凈財(cái)富公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)該確以為商譽(yù)。五、計(jì)算題（請(qǐng)寫出計(jì)算過程，2題，每題5分，共10分）某施工公司征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。利用該地塊建房一座，發(fā)生資料、薪資及其余開銷2000萬元。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐饋送近鄰的一所小學(xué)。該省規(guī)定建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率分別為10%、15%。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅（）萬元；應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅（）萬元（不考慮城市保護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附帶）。；150；150；；某非上市公司內(nèi)資公司，2007年在建工程領(lǐng)用本公司的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬元。(1)若2007年，該公司除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其余業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是-10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是( )萬元萬元萬元萬元(2)若2007年，該公司會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營(yíng)業(yè)收入是1900萬元，實(shí)質(zhì)發(fā)生的業(yè)務(wù)款待開銷是10萬元，公司發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品此后，年關(guān)公司所得稅匯算時(shí)，應(yīng)該作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)款待開銷數(shù)額是（）萬元萬元萬元萬元(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬元，沒有其余納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（）萬元萬元萬元萬元若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成財(cái)富將來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元萬元萬元萬元若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成財(cái)富將來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元萬元萬元萬元六、實(shí)務(wù)題（80分，此中第1題15分，第2題30分，第3題35分）1．2007年6月，某市地稅稽察局接到民眾檢舉,決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并無辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接工程，在上述時(shí)期承建的建筑安裝工程獲得應(yīng)稅工程收入近1100萬元，應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)56萬余元，但陳凱只申報(bào)萬元，還應(yīng)繳地方各稅費(fèi)近48萬元?；炀植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限時(shí)更正通知書》。在送到該通知書時(shí)，因?yàn)闆]法找到陳凱自己，稅務(wù)機(jī)關(guān)便拜托工程所在地鄉(xiāng)政府送到，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱向來未申報(bào)。稽察局決定依法按偷稅辦理處分，原因是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2007年10月21日送到《聽證通知書》。聽證會(huì)舉辦此后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處分決定。問：（1）該稽察局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明原因（6分）（2）該稽察局對(duì)當(dāng)事人定性能否正確？說明原因（9分）2．基本情況：2009年7月，某地稅稽察局派出兩名稽察人員對(duì)某外商投資公司2008年的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽察，該公司于2000年初開業(yè)。2008年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬元。其他資料以下：（1）今年度公司為高層管理人員擔(dān)當(dāng)個(gè)人所得稅款5萬元，賬務(wù)辦理為：借：營(yíng)業(yè)外支出5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅5（2）支付給母公司特許權(quán)使用費(fèi)20萬元；（3）向非金融部門借錢支付利息5萬，為2007年關(guān)與國(guó)內(nèi)某公司合資組建另一公司，2007年借入50萬作為投資款。（4）為一大股東的子公司（與本公司無購銷業(yè)務(wù)）供給借錢擔(dān)保擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任，代為償還借錢40萬元，在營(yíng)業(yè)外支出列支；（5）今年初按10％的年利率向單位員工集資，本期財(cái)務(wù)開銷列支集資利息支出10萬元；同日，因建筑新項(xiàng)目廠房年初再向銀行貸款1000萬元（1年期），年關(guān)支付利息50萬元計(jì)入財(cái)務(wù)開銷核算，廠房估計(jì)將于2009年3月完工交托使用；（6）經(jīng)過中國(guó)紅十字會(huì)向汶川地震災(zāi)區(qū)捐獻(xiàn)產(chǎn)品一批，產(chǎn)品生產(chǎn)成本500萬元，含稅售價(jià)702萬元。公司會(huì)計(jì)辦理為：借：營(yíng)業(yè)外支出585貸：庫存商品500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）85（7）“從前年度損益調(diào)整”科目借方發(fā)生額為2007年少計(jì)收入補(bǔ)交的增值稅、罰款及滯納金合計(jì)36萬元。（8）實(shí)質(zhì)發(fā)生薪資200萬元，實(shí)質(zhì)發(fā)生的福利費(fèi)支出30萬元。其余資料：（1）公司于2008年10月計(jì)劃對(duì)創(chuàng)業(yè)早期的7位員工進(jìn)行激勵(lì)，激勵(lì)計(jì)劃為每人一輛寶馬3系列轎車，市場(chǎng)價(jià)值為30萬元，于2008年12月正式實(shí)行。假設(shè)7位員工的薪資月均為7000元。（2）題目中未提示事項(xiàng)，均以為有關(guān)辦理是正確的。要求：（1）請(qǐng)計(jì)算2008年實(shí)質(zhì)應(yīng)繳納的公司所得稅；（2）請(qǐng)作出業(yè)務(wù)6的調(diào)賬分錄。（3）計(jì)算其余資料（1）中公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。3．要求：2008年5月11日，某市地稅稽察局王小銘與鄭毅對(duì)一股份有限公司進(jìn)行檢查，經(jīng)稅務(wù)檢查，檢查人員獲得以下資料。請(qǐng)依據(jù)以下資料，回答以下問題，或許指出該公司存在的稅收問題，并從頭計(jì)算公司應(yīng)納所得稅。需調(diào)賬的，作有關(guān)調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄。（分步驟列詳盡計(jì)算過程并簡(jiǎn)述政策依據(jù)，分步驟給分，以萬元為單位，計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后四位）。公司基本情況：該股份有限公司由20位自然人股東構(gòu)成的民營(yíng)公司（增值稅一般納稅人），2000年2月成立，經(jīng)營(yíng)期20年，主要生產(chǎn)各樣型號(hào)的智能高頻通訊開關(guān)電源系統(tǒng)產(chǎn)品（外購貨物及銷售產(chǎn)品均合用17%的增值稅稅率），屬高新技術(shù)公司，公司坐落在國(guó)務(wù)院同意的高新技術(shù)家產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)。資料一、2007年12月31日公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2530萬元、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附帶220萬元、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1250萬元、營(yíng)業(yè)開銷230萬元、管理開銷650萬元、財(cái)務(wù)開銷60萬元、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)310萬元、投資利潤(rùn)萬元、營(yíng)業(yè)外支出42萬元、利潤(rùn)總數(shù)萬元，已計(jì)提并預(yù)繳所得稅30萬元。資料二、2007年“營(yíng)業(yè)開銷”賬戶230萬元，此中：廣告費(fèi)120萬