《經(jīng)濟(jì)法》第五章所得稅（二）及答案

《經(jīng)濟(jì)法》第五章所得稅（二）[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。[單選題]*A．依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)(正確答案)B．依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C．依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D．依法在我國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。[單選題]*A．花卉種植(正確答案)B．中藥材種植C．谷物種植D．蔬菜種植3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。[單選題]*A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C．接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4.甲企業(yè)2019年年初在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，該企業(yè)與職工的借貸是真實(shí)、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的利息支出為（）萬(wàn)元。[單選題]*A．12B．10(正確答案)C．8D．115.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的（）計(jì)算不征稅收入。[單選題]*A．公允價(jià)值B．接收價(jià)值(正確答案)C．成本價(jià)格D．市場(chǎng)價(jià)格6.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中不正確的是（）。[單選題]*A．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B．銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C．銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)D．銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入7.2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。[單選題]*A．74萬(wàn)元B．60萬(wàn)元C．84萬(wàn)元D．72萬(wàn)元(正確答案)8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。[單選題]*A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備C．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備D．以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備(正確答案)9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。[單選題]*A．閑置生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊B．經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備計(jì)提的折舊C．融資租入資產(chǎn)計(jì)提的折舊(正確答案)D．已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備10.某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。[單選題]*A．410B．350C．450(正確答案)D．36011.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合人民幣，下同），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。甲企業(yè)選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。[單選題]*A．72.5B．80(正確答案)C．75D．97.512.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。[單選題]*A．企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除(正確答案)B．企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的200%加計(jì)扣除C．企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額D．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免13.某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年11月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬(wàn)元。2019年該合伙企業(yè)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，從合伙企業(yè)分得所得800萬(wàn)元，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該法人合伙人2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]*A．17.5B．212.5C．362.5(正確答案)D．287.514.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述中，說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A．對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B．對(duì)于汽車生產(chǎn)企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除C．企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)扣除限額部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D．煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(正確答案)15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為（）。[單選題]*A．30%B．40%C．50%D．60%(正確答案)16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。[單選題]*A．90B．183(正確答案)C．210D．36517.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A．獨(dú)生子女補(bǔ)貼B．誤餐補(bǔ)助C．差旅費(fèi)津貼D．全年一次性獎(jiǎng)金(正確答案)18.2019年3月張某購(gòu)買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入20000元，將其中5000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A．（20000-5000）×20%=3000（元）(正確答案)B．20000×20%=4000（元）C．20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D．（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)C．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)競(jìng)價(jià)拍賣取得的所得20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人投資者（新股東）收購(gòu)企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅處理的說(shuō)法，不正確的是（）。[單選題]*A．新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅B．新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C．新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個(gè)人所得稅D．新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅(正確答案)21.2019年4月中國(guó)公民李某從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得了上市公司股票，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說(shuō)法中，不正確的是（）。[單選題]*A．李某持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅B．李某持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅C．李某持股期限超過(guò)1年的，其股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅D．李某持股期限超過(guò)1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅(正確答案)22.2019年10月，中國(guó)公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬(wàn)元，該限售股的原值為30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。[單選題]*A．5B．4C．3.8(正確答案)D．2.823.2019年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)968元，發(fā)生商鋪修繕費(fèi)用1000元（取得合法票據(jù)），已知財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A．（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）B．8000×（1-20%）×20%=1280（元）C．（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）(正確答案)D．（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A．特許權(quán)使用費(fèi)所得B．財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)C．稿酬所得D．勞務(wù)報(bào)酬所得25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A．陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金B(yǎng)．楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C．王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金(正確答案)D．李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)26.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是（）。[單選題]*A．個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)(正確答案)C．居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅D．納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款27.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。[單選題]*A．出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅B．退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D．兼職律師從律師事務(wù)所取得所得，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(正確答案)28.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是（）。[單選題]*A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．工資、薪金所得(正確答案)C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．經(jīng)營(yíng)所得29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。[單選題]*A．非廣告性的贊助支出(正確答案)B．合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C．實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出D．按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是（）。[單選題]*A．稅收滯納金B(yǎng)．非廣告性贊助支出C．個(gè)人所得稅稅款D．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(正確答案)31.2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A．（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）(正確答案)B．（3800-800）×10%=300（元）C．3800×10%=380（元）D．（3800-152-600）×10%=304.8（元）32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A．公務(wù)員王某取得的國(guó)債利息B．退役士兵張某取得的退役金C．退休職工林某取得的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金D．教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金(正確答案)33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。*A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B．合伙企業(yè)C．民辦非企業(yè)單位(正確答案)D．事業(yè)單位(正確答案)34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。*A．轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定(正確答案)B．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)C．提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D．利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定(正確答案)35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（）。*A．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)B．外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)C．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)D．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)36.2019年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。*A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元B．業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元(正確答案)C．廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元D．廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元(正確答案)37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。*A．企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除(正確答案)B．企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C．企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除(正確答案)D．企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的15%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。*A．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)(正確答案)B．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(正確答案)C．未投入使用的房屋D．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)(正確答案)39.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的有關(guān)表述，正確的有（）。*A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊(正確答案)C．停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊D．停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊(正確答案)40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有（）。*A．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年(正確答案)B．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年(正確答案)C．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年(正確答案)D．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(正確答案)41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）。*A．銷售原材料取得的收入B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入(正確答案)C．轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入(正確答案)D．提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。*A．訴訟費(fèi)用B．罰金(正確答案)C．稅收滯納金(正確答案)D．罰款(正確答案)43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有（）。*A．住宿和餐飲業(yè)(正確答案)B．煙草制造業(yè)(正確答案)C．租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(正確答案)D．批發(fā)和零售業(yè)(正確答案)44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（）。*A．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)B．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)C．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)D．對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。*A．存貨B．債務(wù)的豁免(正確答案)C．應(yīng)收賬款(正確答案)D．現(xiàn)金(正確答案)46.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。*A．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度(正確答案)B．企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度(正確答案)C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳(正確答案)47.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。*A．繼續(xù)教育(正確答案)B．子女撫養(yǎng)C．贍養(yǎng)老人(正確答案)D．子女教育(正確答案)48.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，屬于綜合所得的有（）。*A．工資、薪金所得(正確答案)B．特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)49.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。*A．個(gè)人因其作品以圖書(shū)形式出版而取得的所得B．個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得C．證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入(正確答案)D．學(xué)生假期兼職取得的收入(正確答案)50.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。*A．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個(gè)人所得稅C．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅(正確答案)D．個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅(正確答案)51.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。*A．個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得(正確答案)B．個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入(正確答案)C．以股權(quán)抵償債務(wù)的行為(正確答案)D．個(gè)人因各種原因終止聯(lián)營(yíng)，從合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人處取得的賠償金收入(正確答案)52.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。*A．編劇的劇本使用費(fèi)B．職工的保險(xiǎn)賠償(正確答案)C．業(yè)余模特的時(shí)裝表演費(fèi)D．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)(正確答案)53.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。*A．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)(正確答案)B．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C．通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)(正確答案)D．通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)(正確答案)54.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。*A．以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)B．按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼(正確答案)C．取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理部分的語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)(正確答案)D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得(正確答案)55.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的有（）。*A．企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)(正確答案)B．企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品(正確答案)C．企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品(正確答案)D．企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得56.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法辦理納稅申報(bào)。*A．取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人(正確答案)B．取得境外所得(正確答案)C．非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得(正確答案)D．因移居境外注銷中國(guó)戶籍(正確答案)57.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)58.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)60.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售商品采取分期收款方式銷售的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)61.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)62.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)63.企業(yè)發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，一律計(jì)入企業(yè)的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額在稅前扣除。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)64.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)65.甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)且未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其從中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)66.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)67.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)68.企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目取得的所得，自項(xiàng)目開(kāi)始盈利所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)69.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)70.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)71.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，可以在計(jì)算“經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅時(shí)扣除。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)72.對(duì)國(guó)有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)73.依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按60%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)74.個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)75.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的收入額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)76.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，全部視為個(gè)人、家庭生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)77.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)78.納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理個(gè)人所得稅的匯算清繳。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)79.對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)80.個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)81.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年5月31日前辦理匯算清繳。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)1、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用