熱電公司財(cái)務(wù)紀(jì)律

熱電公司財(cái)務(wù)紀(jì)律1基本要求1.1公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)賬，不得賬外設(shè)賬，不得設(shè)有“小金庫(kù)”，不得有賬外資產(chǎn)和資金。1.2公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。1.3財(cái)務(wù)人員必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定予以更正、補(bǔ)充。1.4原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。1.5記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。2財(cái)務(wù)人員2.1公司單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，配備專業(yè)人員。2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)與技能，必須具有良好的職業(yè)道德和社會(huì)行為記錄。2.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理分工。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.4出納人員要做到日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金必須隨時(shí)與現(xiàn)金日記賬相符，且不得超出核定的限額（RMB5,000）。不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條”抵庫(kù)。并按日向財(cái)務(wù)副總經(jīng)理報(bào)送現(xiàn)金和銀行存款日?qǐng)?bào)表，并對(duì)其中異常業(yè)務(wù)和較大金額的支出項(xiàng)目附列明細(xì)表和詳細(xì)說明。2.5出納人員必須按月向開戶銀行索取對(duì)賬單，對(duì)賬單上應(yīng)當(dāng)蓋有銀行印章，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以月底結(jié)賬日為準(zhǔn)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字確認(rèn)。2.6銀行對(duì)賬單原件及經(jīng)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字的銀行存款余額調(diào)表作為會(huì)計(jì)檔案保存。2.7財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定或公司同意外，不得私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。3工作交接3.1會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。3.2接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3.3會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；4)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、合同、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；使用財(cái)務(wù)軟件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)賬簿打印，并裝訂成冊(cè)，簽章后移交。3.4會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)副總經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。3.5交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3)銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚。若移交人為財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)管理員或者財(cái)務(wù)主管身份，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面將其在財(cái)務(wù)軟件上的名稱、密碼更改為公司指定接管人的名稱和密碼。3.6財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理在移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。3.7交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)（崗位）、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。3.8移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，存檔一份。3.9接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。3.10會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)指定人員接替或者代理其工作，并辦理交接手續(xù)。當(dāng)其恢復(fù)工作時(shí)，同樣辦理交接手續(xù)。3.11交接人員對(duì)其所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。4會(huì)計(jì)檔案4.1會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查賬報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。4.2公司必須按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度，會(huì)計(jì)檔案必須在公司妥善保存，并指定專人負(fù)責(zé)，不得丟失、損壞，會(huì)計(jì)檔案要保管在清潔衛(wèi)生、干燥通風(fēng)的地方，注意防盜、防火、防蛀蟲。4.3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。4.4會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.5會(huì)計(jì)檔案原則上不外借。查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有檔案管理員在場(chǎng)監(jiān)閱。會(huì)計(jì)檔案確需外借時(shí)應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并且要做好書面登記，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換，收回時(shí)要查驗(yàn)合格，登記收妥時(shí)間。4.6會(huì)計(jì)檔案保存期滿