國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度（3篇）

第15頁(yè)共15頁(yè)國(guó)有企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)工作?制度工作?概述。加強(qiáng)?本公司的內(nèi)?部審計(jì)工作?，根據(jù)國(guó)家?有關(guān)審計(jì)的?法律法規(guī)和?公司管理制?度的要求維?護(hù)公司資產(chǎn)?的安全與完?整，促進(jìn)監(jiān)?督公司運(yùn)營(yíng)?效率，防范?舞弊風(fēng)險(xiǎn)，?提升公司價(jià)?值。第一?條：崗位?職責(zé)。本制?度所稱內(nèi)部?審計(jì)，包括?監(jiān)督被審計(jì)?對(duì)象的內(nèi)部?控制制度運(yùn)?行情況，檢?查被審計(jì)對(duì)?象會(huì)計(jì)賬目?及其相關(guān)資?產(chǎn)，監(jiān)督被?審計(jì)對(duì)象預(yù)?決算執(zhí)行和?財(cái)務(wù)收支，?評(píng)價(jià)重大經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的效?益等行為。?第一條本?制度所稱被?審計(jì)對(duì)象，?特指公司各?部門、控股?投資項(xiàng)目，?上述機(jī)構(gòu)相?關(guān)責(zé)任人員?。第二條?根據(jù)公司業(yè)?務(wù)發(fā)展需要?既時(shí)成立審?計(jì)委員會(huì)。?審計(jì)人員從?各部門抽調(diào)?，設(shè)審計(jì)部?主任___?_名，由審?計(jì)委員會(huì)提?名后總經(jīng)理?任免，審計(jì)?部主任對(duì)總?經(jīng)理負(fù)責(zé)，?向?qū)徲?jì)委員?會(huì)報(bào)告工作?。第三條?內(nèi)部審計(jì)人?員應(yīng)具有與?審計(jì)工作相?適應(yīng)的審計(jì)?、會(huì)計(jì)、經(jīng)?濟(jì)管理、工?程技術(shù)等相?關(guān)專業(yè)知識(shí)?和業(yè)務(wù)能力?。第四條?內(nèi)部審計(jì)人?員根據(jù)公司?制度規(guī)定行?使職權(quán)，被?審計(jì)部門（?個(gè)人）應(yīng)及?時(shí)向?qū)徲?jì)人?員提供有關(guān)?資料，不得?拒絕、阻撓?、破壞或者?打擊報(bào)復(fù)。?第五條內(nèi)?部審計(jì)人員?要堅(jiān)持實(shí)事?求是的原則?，忠于職守?，客觀公正?、廉潔奉公?、保守__?__；不得?濫用職權(quán)，?徇私舞弊，?玩忽職守。?第六條內(nèi)?部審計(jì)人員?辦理審計(jì)事?項(xiàng)，與被審?計(jì)對(duì)象或者?審計(jì)事項(xiàng)有?利害關(guān)系的?，應(yīng)當(dāng)回避?。第三章?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的工作內(nèi)?容和職責(zé)?第一條內(nèi)部?審計(jì)的范圍?：①公司?內(nèi)部審計(jì)范?圍包括財(cái)務(wù)?審計(jì)、內(nèi)控?審計(jì)以及專?項(xiàng)審計(jì)。?②財(cái)務(wù)審計(jì)?包括資產(chǎn)審?計(jì)、費(fèi)用成?本審計(jì)、投?資效益審計(jì)?、經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)等。?③內(nèi)控審計(jì)?包括資金、?物資、采購(gòu)?、生產(chǎn)、營(yíng)?銷等公司內(nèi)?部經(jīng)營(yíng)管理?環(huán)節(jié)中內(nèi)部?控制制度的?執(zhí)行情況。?④專項(xiàng)審?計(jì)包括基建?、技改預(yù)決?算審計(jì)、科?研項(xiàng)目審計(jì)?、離任審計(jì)?等。第二?條內(nèi)部審計(jì)?的目的通?過內(nèi)部審計(jì)?，評(píng)價(jià)內(nèi)控?制度是否健?全、完善，?以達(dá)到查錯(cuò)?防弊，改進(jìn)?管理，提高?經(jīng)濟(jì)效益，?規(guī)范公司運(yùn)?作行為的目?的。第三?條審計(jì)部的?主要工作范?圍為1、?對(duì)公司的會(huì)?計(jì)核算工作?進(jìn)行監(jiān)督檢?查。2、?對(duì)資金、財(cái)?產(chǎn)的完整、?安全，進(jìn)行?監(jiān)督檢查。?3、對(duì)財(cái)?務(wù)收支計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)算?、信貸計(jì)劃?和經(jīng)濟(jì)合同?的執(zhí)行情況?及其經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督。4?、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)?表、財(cái)務(wù)決?算的真實(shí)性?，正確性和?合法性進(jìn)行?審計(jì)并簽署?意見。5?、對(duì)內(nèi)部控?制制度的健?全、有效及?執(zhí)行情況進(jìn)?行監(jiān)督檢查?。6、對(duì)?股東大會(huì)決?議、董事會(huì)?決議執(zhí)行情?況進(jìn)行監(jiān)督?審計(jì)。7?、對(duì)嚴(yán)重違?____規(guī)?和公司規(guī)章?制度或造成?公司重大損?失的行為進(jìn)?行專案審計(jì)?。8、了?解國(guó)家有關(guān)?政策法規(guī)，?配合國(guó)家審?計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本?公司進(jìn)行的?審計(jì)。9?、辦理總經(jīng)?理交辦的其?他審計(jì)事項(xiàng)?。第四條?審計(jì)工作應(yīng)?在每季度結(jié)?束后對(duì)公司?財(cái)務(wù)收支和?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行一次綜合?審計(jì)，平時(shí)?進(jìn)行不定期?審計(jì)。第?四章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)?力第一條?在審計(jì)管轄?的范圍內(nèi)，?審計(jì)部的主?要權(quán)限有：?1、根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)工?作的需要，?要求有關(guān)部?門按時(shí)報(bào)送?計(jì)劃、預(yù)算?、報(bào)表和有?關(guān)文件資料?等；2、?審核會(huì)計(jì)報(bào)?表、帳簿、?憑證、資金?及其財(cái)產(chǎn)，?監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)軟件，查?閱有關(guān)文件?和資料；?3、對(duì)審計(jì)?中的有關(guān)事?項(xiàng)向有關(guān)部?門（人員）?進(jìn)行調(diào)查并?索取證明材?料；4、?對(duì)正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)、?公司規(guī)章制?度或嚴(yán)重失?職可能造成?重大經(jīng)濟(jì)損?失的行為，?有權(quán)做出制?止決定并及?時(shí)報(bào)告董事?會(huì)審計(jì)委員?會(huì)；對(duì)已經(jīng)?造成重大經(jīng)?濟(jì)損失和影?響的行為，?向總經(jīng)理提?出處理的建?議；5、?對(duì)阻撓、破?壞內(nèi)部審計(jì)?工作以及拒?絕提供有關(guān)?資料的部門?和人員，報(bào)?審計(jì)委員?會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?可采取必要?的臨時(shí)措施?，并提出追?究有關(guān)人員?責(zé)任的建議?；6、經(jīng)?總經(jīng)理核準(zhǔn)?，出具審計(jì)?意見書，提?出改進(jìn)管理?、提高效益?的建議，檢?查采納審計(jì)?意見和執(zhí)行?審計(jì)決定的?情況。第?五章審計(jì)工?作程序第?一條內(nèi)部審?計(jì)工作的日?常工作程序?：1、根?據(jù)總經(jīng)理的?部署，擬定?審計(jì)工作計(jì)?劃，報(bào)經(jīng)審?計(jì)委員會(huì)批?準(zhǔn)后制定審?計(jì)方案。?2、確定審?計(jì)對(duì)象和審?計(jì)方式。?3、審計(jì)三?日前向被審?計(jì)對(duì)象發(fā)出?書面審計(jì)通?知書，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)的?專案審計(jì)不?在此列。?4、審計(jì)人?員對(duì)被審計(jì)?對(duì)象的有關(guān)?資料進(jìn)行認(rèn)?真細(xì)致的調(diào)?查、詢問，?取得有效的?證明材料，?并作詳細(xì)記?錄。5、?對(duì)審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題，?應(yīng)及時(shí)向被?審計(jì)對(duì)象提?出改進(jìn)意見?。審計(jì)終結(jié)?后，應(yīng)出具?書面審計(jì)報(bào)?告報(bào)送總經(jīng)?理。6、?對(duì)重大審計(jì)?事項(xiàng)做出的?處理決定，?須報(bào)經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)；經(jīng)?批準(zhǔn)的處理?決定，被審?計(jì)對(duì)象必須?執(zhí)行。7?、被審計(jì)對(duì)?象對(duì)審計(jì)處?理決定如有?異議，可以?接到處理決?定之日起一?周內(nèi)向總經(jīng)?理提出書面?申訴，總經(jīng)?理接到申訴?十五日內(nèi)根?據(jù)權(quán)限做出?處理或提請(qǐng)?董事會(huì)審議?。對(duì)不適當(dāng)?的處理決定?，審計(jì)部復(fù)?審并經(jīng)審計(jì)?委員會(huì)確認(rèn)?后提請(qǐng)總經(jīng)?理或董事會(huì)?予以糾正。?申訴期間，?原審計(jì)處理?決定照常執(zhí)?行。特殊情?況，經(jīng)總經(jīng)?理審批后，?可以暫停執(zhí)?行。8、?根據(jù)工作需?要進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)。第?二條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)在每個(gè)?審計(jì)項(xiàng)目結(jié)?束后，建立?內(nèi)部審計(jì)檔?案，對(duì)工作?中形成的審?計(jì)檔案定期?或長(zhǎng)期保管?，在每年度?結(jié)束后的_?___個(gè)月?內(nèi)送交公司?檔案室歸檔?。審計(jì)檔案?銷毀必須經(jīng)?審計(jì)委員會(huì)?同意并經(jīng)總?經(jīng)理簽字后?方可進(jìn)行。?各種審計(jì)?檔案保管期?限規(guī)定如下?：審計(jì)工?作底稿保管?期限為__?__年，季?度財(cái)務(wù)審計(jì)?報(bào)告保管期?限____?年，其他審?計(jì)工作報(bào)告?保管期限為?____年?。第三條?內(nèi)部審計(jì)工?作實(shí)行定期?考核制度，?審計(jì)部主任?應(yīng)在每年年?度會(huì)議召開?前編制上年?度審計(jì)工作?總結(jié)，向董?事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)做述職?報(bào)告。第?六章獎(jiǎng)懲?第一條審計(jì)?部對(duì)遵守企?業(yè)規(guī)章制度?、做出顯著?成績(jī)的部門?和個(gè)人，可?以向董事長(zhǎng)?、總經(jīng)理提?出給予獎(jiǎng)勵(lì)?的建議。?第二條審計(jì)?部對(duì)有下列?行為之一的?部門和個(gè)人?，根據(jù)情節(jié)?輕重，向董?事會(huì)提出給?予行政處分?、追究經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的建議?：1、拒?絕或拖延提?供與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的文?件、會(huì)計(jì)資?料等證明材?料的；2?、阻撓審計(jì)?人員行使職?權(quán)，抗拒審?計(jì)監(jiān)督檢查?的；3、?弄虛作假，?隱瞞事實(shí)真?相的；4?、拒絕執(zhí)行?審計(jì)決定的?；5、打?擊報(bào)復(fù)審計(jì)?人員和向?qū)?計(jì)委員會(huì)如?實(shí)反映真實(shí)?情況的員工?的。上述?行為，情節(jié)?嚴(yán)重、構(gòu)成?犯罪的，應(yīng)?移送司法機(jī)?關(guān)依法追究?刑事責(zé)任。?第三條內(nèi)?部審計(jì)人員?有下列行為?之一的，根?據(jù)情節(jié)輕重?，董事會(huì)給?予行政處分?、追究經(jīng)濟(jì)?責(zé)任：1?、利用職權(quán)?謀取私利的?；2、弄?虛作假、徇?私舞弊的；?3、玩忽?職守、給公?司造成經(jīng)濟(jì)?損失的；?4、泄露公?司____?的。上述?行為，情節(jié)?嚴(yán)重、構(gòu)成?犯罪的，應(yīng)?移送司法機(jī)?關(guān)依法追究?刑事責(zé)任。?第七章附?則第一條?本制度未盡?事宜，按照?國(guó)家有關(guān)法?律、法規(guī)和?公司章程的?規(guī)定執(zhí)行；?本工作規(guī)則?如與國(guó)家日?后頒布的法?律、法規(guī)或?經(jīng)合法程序?修改后的章?程相抵觸的?，按照國(guó)家?有關(guān)法律、?法規(guī)和公司?章程冊(cè)規(guī)定?執(zhí)行，并立?即修訂，報(bào)?董事會(huì)會(huì)議?審議通過。?第二條本?制度解釋權(quán)?歸屬公司董?事會(huì)。第?三條本制度?自董事會(huì)決?議通過之日?起實(shí)行。?國(guó)有企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)工作?制度（二）?第一章總?則第一條?為加強(qiáng)和規(guī)?范____?公司內(nèi)部審?計(jì)工作，履?行內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)，根據(jù)?《____?審計(jì)法》《?中央企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)管理?暫行辦法》?、《___?_完善審計(jì)?制度若干重?大問題的框?架意見》、?集團(tuán)公司有?關(guān)內(nèi)部審計(jì)?工作制度及?本公司章程?等有關(guān)法律?和規(guī)定，制?定本制度。?第二條本?制度所稱內(nèi)?部審計(jì)，是?指公司內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)依?法依規(guī)對(duì)公?司及所屬單?位從事的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理?活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)?立、客觀的?監(jiān)督與評(píng)價(jià)?，旨在規(guī)范?經(jīng)營(yíng)行為，?完善內(nèi)部控?制，有效防?范風(fēng)險(xiǎn)，促?進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)?實(shí)現(xiàn)。第?三條公司建?立內(nèi)部審計(jì)?制度，實(shí)行?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)?督，建立健?全內(nèi)部審計(jì)?工作體系，?依法依規(guī)履?行內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)。內(nèi)部?審計(jì)成果作?為公司考核?、獎(jiǎng)懲及任?免等的重要?依據(jù)。第?四條本制度?適用范圍為?公司及所屬?全資、控股?和參股企業(yè)?。第二章?管理體制?第五條按照?管控及內(nèi)部?控制機(jī)制要?求，公司設(shè)?立紀(jì)檢監(jiān)察?審計(jì)部，負(fù)?責(zé)公司及所?屬單位內(nèi)部?審計(jì)工作。?內(nèi)部審計(jì)工?作對(duì)公司管?理層負(fù)責(zé)，?日常管理工?作向主管領(lǐng)?導(dǎo)報(bào)告。?第六條內(nèi)部?審計(jì)人員應(yīng)?具備較強(qiáng)的?業(yè)務(wù)能力和?執(zhí)業(yè)操守。?定期完成后?續(xù)教育和專?業(yè)培訓(xùn)，培?訓(xùn)結(jié)果在公?司紀(jì)檢監(jiān)察?審計(jì)部備案?。第三章?職責(zé)權(quán)限?第七條內(nèi)部?審計(jì)工作職?責(zé)：（一?）制定企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)工?作制度，編?制企業(yè)年度?內(nèi)部審計(jì)工?作計(jì)劃；?（二）__?__對(duì)企業(yè)?主要業(yè)務(wù)部?門負(fù)責(zé)人和?子企業(yè)的負(fù)?責(zé)人進(jìn)行任?期或定期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?；規(guī)性進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)督?；第1頁(yè)?共1頁(yè)（?四）負(fù)責(zé)對(duì)?內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)?管理體系的?有效性進(jìn)行?監(jiān)督評(píng)價(jià)；?（五）負(fù)?責(zé)對(duì)重大事?項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；（?六）負(fù)責(zé)對(duì)?外部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的選聘、?管理及評(píng)價(jià)?；（七）?承辦公司部?署的工作和?領(lǐng)導(dǎo)交辦的?其他工作。?第八條內(nèi)?部審計(jì)工作?權(quán)限：（?一）參加涉?及財(cái)務(wù)及經(jīng)?營(yíng)事項(xiàng)的有?關(guān)會(huì)議，召?開與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的會(huì)?議；（二?）檢查被審?計(jì)單位會(huì)計(jì)?資料及經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)等資料?；（三）?向被審計(jì)單?位相關(guān)人員?調(diào)查取證；?（四）向?企業(yè)負(fù)責(zé)人?報(bào)告被審計(jì)?單位違法違?規(guī)及資產(chǎn)損?失行為，對(duì)?造成資產(chǎn)損?失的事實(shí)具?有審計(jì)處理?權(quán)及處罰權(quán)?；（五）?在職權(quán)范圍?內(nèi)有權(quán)做出?審計(jì)處理決?定；（六?）企業(yè)負(fù)責(zé)?人及董事會(huì)?授予的其他?權(quán)限。第?四章制度體?系第九條?內(nèi)部審計(jì)制?度體系由內(nèi)?部審計(jì)工作?制度、專項(xiàng)?審計(jì)管理辦?法及內(nèi)部審?計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范?組成。第?十條內(nèi)部審?計(jì)工作制度?即本制度。?第十一條?專項(xiàng)審計(jì)管?理辦法。?（一）經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)管?理辦法。對(duì)?企業(yè)主要業(yè)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?人和子企業(yè)?的負(fù)責(zé)人任?期履職情況?及經(jīng)營(yíng)成果?進(jìn)行評(píng)價(jià)，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)?任進(jìn)行認(rèn)定?。審計(jì)成果?作為人事任?免的重要依?據(jù)。（二?）重大事項(xiàng)?審計(jì)管理辦?法。對(duì)公司?辦公會(huì)審批?的重大事項(xiàng)?實(shí)行事前、?事中及事后?審計(jì)監(jiān)督。?專項(xiàng)審計(jì)報(bào)?告直接為企?業(yè)負(fù)責(zé)人及?董事會(huì)服務(wù)?。（三）?內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?價(jià)管理辦法?。對(duì)企業(yè)重?要業(yè)務(wù)領(lǐng)域?、業(yè)務(wù)流程?、關(guān)鍵崗位?、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?、事故應(yīng)急?及整改機(jī)制?的有效性進(jìn)?行評(píng)價(jià)。評(píng)?價(jià)報(bào)告直接?為企業(yè)負(fù)責(zé)?人及董事會(huì)?服務(wù)。（?四）中介審?計(jì)機(jī)構(gòu)管理?辦法。對(duì)中?介審計(jì)機(jī)構(gòu)?的聘用方式?、聘用時(shí)限?及專業(yè)資質(zhì)?等進(jìn)行規(guī)定?，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)?行過程及業(yè)?務(wù)約定書履?行情況進(jìn)行?監(jiān)督評(píng)價(jià)。?監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)?告直接為企?業(yè)負(fù)責(zé)人及?董事會(huì)服務(wù)?。（五）?內(nèi)部審計(jì)業(yè)?務(wù)信息化管?理辦法。對(duì)?內(nèi)部審計(jì)業(yè)?務(wù)信息平臺(tái)?建設(shè)及運(yùn)營(yíng)?管理進(jìn)行規(guī)?定，對(duì)內(nèi)部?審計(jì)常規(guī)監(jiān)?督事項(xiàng)進(jìn)行?分析匯第?2頁(yè)共2頁(yè)?總。分析?報(bào)告直接為?企業(yè)負(fù)責(zé)人?及董事會(huì)服?務(wù)。第十?二條內(nèi)部審?計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范?，包括審計(jì)?人員職業(yè)道?德、審計(jì)實(shí)?施方案、審?計(jì)通知書、?審計(jì)工作底?稿及審計(jì)報(bào)?告等規(guī)范。?第五章工?作機(jī)制第?十三條內(nèi)部?審計(jì)工作機(jī)?制。（一?）審計(jì)項(xiàng)目?組。審計(jì)任?務(wù)實(shí)行審計(jì)?項(xiàng)目組負(fù)責(zé)?制，項(xiàng)目組?成員可由內(nèi)?、外部審計(jì)?人員組成，?項(xiàng)目組組長(zhǎng)?由審計(jì)機(jī)構(gòu)?委派。（?二）審計(jì)工?作報(bào)告。?向公司企業(yè)?負(fù)責(zé)人及董?事會(huì)報(bào)告內(nèi)?部審計(jì)工作?事項(xiàng)：_?___年度?內(nèi)部審計(jì)工?作計(jì)劃和內(nèi)?部審計(jì)工作?總結(jié)；2?.內(nèi)部審計(jì)?工作制度、?專項(xiàng)審計(jì)管?理辦法及內(nèi)?部審計(jì)業(yè)務(wù)?規(guī)范；3?.經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)報(bào)告；?4.重大?事項(xiàng)專項(xiàng)審?計(jì)報(bào)告、內(nèi)?控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)?報(bào)告；5?.其他需報(bào)?告事項(xiàng)。?第六章工作?程序第十?四條內(nèi)部審?計(jì)工作程序?。（一）?審計(jì)工作計(jì)?劃。公司紀(jì)?檢監(jiān)察審計(jì)?部應(yīng)結(jié)合工?作實(shí)際，制?定每年度內(nèi)?部審計(jì)工作?計(jì)劃。（?二）審計(jì)項(xiàng)?目開展。?1.審計(jì)準(zhǔn)?備。確定項(xiàng)?目組負(fù)責(zé)人?，配備人員?，調(diào)研培訓(xùn)?，制定審計(jì)?方案，明確?審計(jì)對(duì)象、?審計(jì)期間、?審計(jì)內(nèi)容及?項(xiàng)目組分工?等事項(xiàng)。?2.審計(jì)通?知書。審計(jì)?前____?個(gè)工作日，?向被審計(jì)單?位下達(dá)審計(jì)?通知書，明?確被審計(jì)人?述職要求及?被審計(jì)單位?需提供的資?料清單和現(xiàn)?場(chǎng)審計(jì)工作?進(jìn)度安排。?對(duì)于特殊審?計(jì)事項(xiàng)，審?計(jì)通知書可?在審計(jì)時(shí)送?達(dá)。3.?審計(jì)實(shí)施。?審計(jì)項(xiàng)目組?召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)?，開展現(xiàn)場(chǎng)?審計(jì)，主要?內(nèi)容包括收?集材料、問?卷調(diào)查、核?實(shí)情況、綜?合分析、客?觀評(píng)價(jià)、形?成審計(jì)報(bào)告?初稿。4?.征求意見?。與被審計(jì)?單位（被審?計(jì)人）交換?有關(guān)審計(jì)報(bào)?告初稿意見?。如有異議?，被審計(jì)單?位（被審計(jì)?人）應(yīng)在收?到審計(jì)報(bào)告?初稿之日起?____個(gè)?工作日內(nèi)提?出書面意見?；逾期不提?出的，視為?無異議。?第3頁(yè)共3?頁(yè)5.審?計(jì)報(bào)告。審?計(jì)項(xiàng)目組在?采納相關(guān)意?見基礎(chǔ)上，?出具審計(jì)報(bào)?告。審計(jì)報(bào)?告根據(jù)審計(jì)?類別分別上?報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)?人、審計(jì)與?風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)?、董事會(huì)及?集團(tuán)主管部?門。6.?審計(jì)決定。?對(duì)違法違規(guī)?及造成資產(chǎn)?損失等行為?做出審計(jì)處?理決定或出?具審計(jì)意見?書。審計(jì)處?理決定及審?計(jì)意見書經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)、?企業(yè)負(fù)責(zé)人?或董事會(huì)審?批后下發(fā)，?要求被審計(jì)?單位認(rèn)真執(zhí)?行。7.?后續(xù)審計(jì)。?對(duì)審計(jì)決定?執(zhí)行情況及?整改落實(shí)情?況進(jìn)行跟蹤?檢查。8?.審計(jì)檔案?。審計(jì)機(jī)構(gòu)?對(duì)已辦結(jié)審?計(jì)項(xiàng)目，按?規(guī)定建檔并?移交。（?三）審計(jì)工?作總結(jié)。公?司內(nèi)部審計(jì)?工作總結(jié)上?報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)?、企業(yè)負(fù)責(zé)?人、集團(tuán)公?司審計(jì)部。?第七章附?則第十五?條本制度由?紀(jì)檢監(jiān)察審?計(jì)部負(fù)責(zé)解?釋。國(guó)有?企業(yè)內(nèi)部審?計(jì)工作制度?（三）1?總則1.?1為了規(guī)范?公司內(nèi)部審?計(jì)工作，加?強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)，?根據(jù)《__?__審計(jì)法?》和國(guó)家審?計(jì)署《__?__部審計(jì)?工作的規(guī)定?》，結(jié)合公?司具體情況?，特制定本?制度。1?.2內(nèi)部審?計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)?立、客觀的?咨詢活動(dòng)，?以增加價(jià)值?、促進(jìn)公司?經(jīng)營(yíng)為基本?指導(dǎo)思想，?通過系統(tǒng)化?、規(guī)范化的?方法，評(píng)價(jià)?和提高公司?風(fēng)險(xiǎn)管理控?制和管理過?程的效果，?幫助完成其?目標(biāo)，通過?內(nèi)部審計(jì)師?建立的執(zhí)業(yè)?工作機(jī)構(gòu)促?進(jìn)專業(yè)技能?并發(fā)揮其優(yōu)?點(diǎn)。1.?3凡公司及?其全資、控?股子公司均?應(yīng)按照本制?度規(guī)定，接?受內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。2目?標(biāo)與范圍?2.1內(nèi)部?審計(jì)工作是?在本公司內(nèi)?部建立的一?種獨(dú)立評(píng)價(jià)?職能，目的?是對(duì)公司經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行?____和?評(píng)價(jià)，協(xié)助?公司領(lǐng)導(dǎo)成?員有效的履?行職責(zé)，完?成公司經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)。2?.2內(nèi)部審?計(jì)工作的范?圍應(yīng)包括對(duì)?公司的內(nèi)部?控制系統(tǒng)的?合適程度和?有效性及其?在完成指定?的責(zé)任過程?中的工作效?果所進(jìn)行的?____和?評(píng)價(jià)。2?.3對(duì)全資?、控股子公?司的經(jīng)濟(jì)效?益審計(jì)（年?度審計(jì)每年?進(jìn)行一次，?半年進(jìn)行監(jiān)?督檢查）。?2.4經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?包括對(duì)中層?干部（正職?）進(jìn)行離任?審計(jì)。2?.5對(duì)與境?內(nèi)外經(jīng)濟(jì)_?___舉辦?的合資、合?作經(jīng)營(yíng)企業(yè)?或合作項(xiàng)目?合同執(zhí)行情?況審計(jì)；對(duì)?投入資金、?財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其效?益審計(jì)。?2.6對(duì)公?司直屬具有?財(cái)務(wù)、金融?、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的職能部門?進(jìn)行年度經(jīng)?濟(jì)責(zé)任制承?包指標(biāo)審計(jì)?（以審計(jì)結(jié)?果為考核依?據(jù)）。共?3頁(yè)第1頁(yè)?3審計(jì)機(jī)?構(gòu)的職責(zé)和?權(quán)限3.?1職責(zé)3?.2權(quán)限?3.3內(nèi)部?審計(jì)人員對(duì)?所審計(jì)的活?動(dòng)沒有批準(zhǔn)?權(quán)力，不承?擔(dān)責(zé)任。?4內(nèi)部審計(jì)?工作程序?4.1根據(jù)?上級(jí)部署和?公司具體情?況，擬訂審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)公司分?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?4.2實(shí)施?審計(jì)前，應(yīng)?提前三天書?面通知被審?計(jì)單位。?4.3對(duì)審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)的?問題，可隨?時(shí)向有關(guān)單?位和人員提?出改進(jìn)的建?議。審計(jì)終?結(jié)，提出審?計(jì)報(bào)告，征?求被審計(jì)單?位的意見后?，報(bào)公司分?管領(lǐng)導(dǎo)審批?。經(jīng)批準(zhǔn)的?審計(jì)意見?書和審計(jì)決?定，送達(dá)被?審計(jì)單位。?被審計(jì)單位?必須執(zhí)行審?計(jì)決定，進(jìn)?行相應(yīng)的財(cái)?務(wù)調(diào)整等工?作。4.?4對(duì)主要項(xiàng)?目進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)，檢查?采納審計(jì)意?見和執(zhí)行審?計(jì)決定的情?況。對(duì)拒不?執(zhí)行審計(jì)意?見、審計(jì)決?定的單位及?其負(fù)責(zé)人，?審計(jì)機(jī)