財務工作中常用表格和模板

財務管理制度模板一、 總則第一條為加強企業(yè)財務工作的管理，實現(xiàn)企業(yè)良好的經(jīng)濟效益和社會效益，使企業(yè)利潤最大化，特制訂此制度。第二條企業(yè)管理制度的制定權、修訂權、解釋權和財務檢查監(jiān)督權在企業(yè)總部，所有子公司財務人員的任命權在企業(yè)總部，有關財務事項的審批權在企業(yè)總部。第三條本制度適合于企業(yè)所有部門在辦理財會事務時所遇到的所有情況。二、 財務工作管理第四條會計年度自公歷1月1日起至12月31日。第五條財務人員應真實、準確、完整的填寫會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。會計電算化所體現(xiàn)的會計數(shù)據(jù)必須與紙質(zhì)會計賬簿相符。第六條財務人員在填寫記賬憑證時，必須根據(jù)已審核的原始憑證進行填寫；財務人員根據(jù)記賬憑證錄入賬簿時，須在記賬憑證上簽字。第七條財務人員對企業(yè)實行會計監(jiān)督。費用報銷前，財務人員必須對予以報銷的原始憑證進行審核，對于不真實、不合法的原始憑證，不予報銷；不完整的原始憑證，予以退回，要求整改。第八條會計應根據(jù)賬簿記錄情況，每月定期的編制會計報表，簽名蓋章后，送達相關部門。第九條財務工作人員應當建立內(nèi)部稽核制度，做好內(nèi)部審計，定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符；如發(fā)現(xiàn)不相符時，應及時以書面形式報告財務經(jīng)理，請求查明原因，做出處理。第十條出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。第十一條財務審計每季度進行一次，審計人員根據(jù)審計事項進行審計，并做好審計報告，報送總經(jīng)理。第十二條財務人員離職或調(diào)動，必須做好財務交接手續(xù)，填寫交接表；辦理交接手續(xù)時，由部門經(jīng)理以上人員進行監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人都必須在交接表1/25上簽字。三、 支票管理第十三條支票由出納人員或總經(jīng)理指定的財務人員保管。第十四條支票領用時，需填寫《支票領用單》，由總經(jīng)理審核簽字，并在支票領用登記錄上簽字備檔。第十五條出納人員和指定財務人員應將支票按批準金額封頭，加蓋財務專用章，填寫日期，用途，并登記支票號碼備檔。第十六條支票領用人銷賬時，應備好支票存根、發(fā)票及相關單據(jù)，由會計審核、總經(jīng)理簽字后，到出納處銷賬，銷賬后注銷原《支票領用單》。第十七條出納人員根據(jù)銷賬后的單據(jù)，統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。第十八條財務人員支付任何一筆款項，無論個人借款還是企業(yè)用款，都必須由總經(jīng)理簽字審批?？偨?jīng)理出差到異地的，應電話溝通，總經(jīng)理同意后，方可付款，事后補簽。四、 現(xiàn)金管理第十九條企業(yè)現(xiàn)金由出納人員管理，企業(yè)庫存現(xiàn)金應不超過2000元。第二十條企業(yè)使用現(xiàn)金的范圍包括：差旅費、員工獎金津貼、零星費用支出和總經(jīng)理批準的其他開支。超出以上范圍的，應使用銀行轉賬或支票支付。第二十一條發(fā)票、差旅費及報銷單（包括借款單），經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后，由出納支付現(xiàn)金。財務人員填制《記賬憑證》，辦理會計核算。第二十二條庫存現(xiàn)金應與現(xiàn)金收入分開保管，不得混入一起。財務人員在支付現(xiàn)金時，庫存現(xiàn)金不夠的，不得使用現(xiàn)金收入坐支，應從銀行存款中提取。特殊情況需報總經(jīng)理批準。第二十三條財務人員從銀行提取現(xiàn)金前，應填寫《現(xiàn)金領用單》，標明用途與金額，報總經(jīng)理批準后提取。第二十四條財務人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室和人力資源部提供的員工工資資料，每月編制《員工工資表》，交總經(jīng)理簽字，按時發(fā)放工資，做好記賬憑證。第二十五條財務人員應該按時填寫現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，逐筆記2/25載現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，做到日結日清，每日核算，賬款相符。五、 會計檔案管理第二十六條企業(yè)組織機構代碼證、稅務證、經(jīng)營證等會計文件，應由財務人員妥善保管。會計憑證、會計報表、會計賬簿和其他有價值的會計資料，均應歸檔妥善保存。第二十七條財務人員每月應整理會計憑證，按時間、序號編排好，在封面上標明起止時間、序號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，并由會計和出納簽名蓋章后裝訂成冊，歸檔保管。第二十八條會計檔案和會計資料不得攜帶外出，凡需查閱、復制或摘錄會計檔案的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準。六、 處罰措施第二十九條有下列情況之一出現(xiàn)的，對財務人員進行警告處分，并扣發(fā)一個月工資：未經(jīng)批準坐支或未經(jīng)批準超過坐支范圍和坐支限額的；坐支現(xiàn)金收入的；庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的或超出現(xiàn)金使用范圍和額度使用現(xiàn)金的；將企業(yè)款項以個人儲蓄方式存入銀行的，或保留帳外款的；將未經(jīng)審核、未經(jīng)批準或不符合會計制度要求的會計憑證入賬的；未經(jīng)批準或審核擅自借款、挪用企業(yè)財務的，或未經(jīng)批準支付款項的；第三十條有下列情況之一出現(xiàn)的，應解雇、開除或辭退財務人員：違反財務制度，使企業(yè)財務工作和財務賬目混亂的；偽造、篡改、毀滅、變更或隱匿會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他應妥善保管的會計資料的；不能提供或拒絕為企業(yè)提供有效的財務信息，或提供虛假財務信息和財務資料的；利用職務之便，徇私舞弊，非法侵占、冒領、挪用、騙取、謀私或貪污企業(yè)財務的；因玩忽職守或重大失誤，操場企業(yè)利益受到嚴重損失的;存在其他瀆職行為和嚴重的過錯，應當予以辭退的。七、附則第三十一條本制度經(jīng)公布之日起生效。財務盤點制度模板一、 為加強公司財務管理，保護財產(chǎn)物資的安全完整，保證會計核算的質(zhì)量，明確相關人員職責，特制定此制度。二、 盤點的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券；原料物料、制成品半制成品、商品；建筑物、房屋、土地、各種機械設備、車輛、船舶、工具、器具、山林樹木等固定資產(chǎn)。三、 盤點的方式：年終全面盤點，月末盤點和不定期臨時盤點。四、 盤點人員的組成：由總經(jīng)理擔任總盤人；各部門經(jīng)理擔任主盤人；各部門經(jīng)理指定人員與財務部制定人員為盤點人，總經(jīng)理派員為監(jiān)盤人，負責盤點工作；視具體情況需求，總經(jīng)理派人為復盤人，重新盤點。五、 盤點的準備工作盤點前，各部門經(jīng)理挑選人員作為參加盤點工作人選，交與總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理辦公室人員列出盤點人員編組表，交總經(jīng)理審核并公布；財務負責人，就盤點工作項目，列出盤點工作進程表，同時準備盤點清單；總務部門將盤點工具準備妥當。各部門應將所需盤點的物品列出清單，并擺放整齊，需要予以標示的，應予以標示。年終全面盤點前，財務部召集各部門參與盤點人員開盤點協(xié)調(diào)會，并通知各部門限期辦理盤點工作。六、 盤點要求年終全面盤點時，除緊急用料外，暫停收發(fā)料。盤點應采用計量器精確計量的，應采用計量器，不應憑主觀目測方式進行盤點。盤點人員時，應根據(jù)實際盤點數(shù)量，詳細填寫一式三聯(lián)的《盤點統(tǒng)計表》，確定無誤后由盤點人、監(jiān)盤人和參與物品保管人員簽字確認后，一聯(lián)交與財務部核算，一聯(lián)交與總經(jīng)理辦公室存儲，另一份由物品保管人員留存。不定期臨時盤點由總經(jīng)理派人查點，盤點日期和項目不予通知盤點部門，盤點前，由財務部門現(xiàn)予以進行賬面結存。盤點時，物品的保管人員必須在場并參加盤點工作，盤點人員要對實物逐一盤點，不得遺漏或重復。盤點人員在清點實物的數(shù)量時，還應檢查實物的質(zhì)量完好情況。盤點使用的單據(jù)、報表不得修改、擦除、涂抹，若確有修改處，應經(jīng)盤點人員簽字確認后才能生效，否則應追究相關人員責任。盤點數(shù)據(jù)必須是經(jīng)過實際清點、盤查或計量的數(shù)據(jù)，不得自行造次、隨意捏造偽造。盤點結束后，由各主盤人向總盤人匯報盤點情況，總盤人核準后，方可離開工作崗位。七、 現(xiàn)金與銀行存款的盤點現(xiàn)金的盤點應采用實地盤點的方法進行，先盤點庫存現(xiàn)金的數(shù)量，然后與日記賬賬面余額核對。現(xiàn)金盤點時，出納人員必須在場?，F(xiàn)金盤點除了查明賬實是否相符外，還應注意查看有無違反現(xiàn)金管理制度的情況。銀行存款盤點采用與開戶銀行核對賬目的辦法進行，需要注意的是，應現(xiàn)找出未達賬款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。八、 盤點結果處理盤點結果一般為賬實相符、盤盈、盤虧。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及質(zhì)量問題，盤點小組應及時調(diào)查分析問題產(chǎn)生的原因，明確經(jīng)濟責任，并根據(jù)企業(yè)制度，提出相關處理意見和建議。財務部門根據(jù)盤點小組對盤點結果的批示，進行相應賬務的處理，需調(diào)整賬簿的調(diào)整賬簿，需核銷的予以核銷。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的積壓、多余財產(chǎn)物資，應查明原因，區(qū)別不同情況進行處理。在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題，應在查明問題的性質(zhì)和產(chǎn)生原因的基礎上，認真總結教訓，由財務部、總經(jīng)理辦公室及各部門建立健全相應的管理制度。九、 獎懲措施盤點小組成員在盤點過程中，應嚴格按照盤點制度執(zhí)行，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤人審定，予以獎勵；違反盤點制度、徇私舞弊、受賄者，視情節(jié)嚴重程度，予以嚴懲。記賬人員賬面金額如存在漏賬、記錯算錯賬、未結賬或賬面記錄不清的，應視情節(jié)嚴重予以行政處理；存有涂抹、擦除、未蓋章、簽章的、虛報偽造數(shù)字的，應交由主盤人議處。保管人員因未盡保管責任而導致財務出現(xiàn)盤虧的，或徇私舞弊、盜賣倒賣的，或擅自移出、轉借及其他隱瞞不報的，經(jīng)盤查小組議處，給予行政處理，并賠償同等數(shù)額的金額。十、本制度由總部財務部制定，經(jīng)財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準后公布實施，修訂亦同某企業(yè)貸款申請書模板XXXX銀行：近年來我公司產(chǎn)品銷量持續(xù)增長，現(xiàn)有的生產(chǎn)力滿足不了日益增長的銷售需求，為了進一步提高生產(chǎn)能力和經(jīng)濟效益，公司董事會研究擬定擴建方案，決定新建廠房XXX畝，增加生產(chǎn)線XX條。本方案具有以下幾方面的可行性：一、 企業(yè)的綜合經(jīng)濟實力強，發(fā)展前景好。我公司自1989年8月成立至今，已成為擁有固定資產(chǎn)XXX萬元，員工XXX人的大型股份制有限責任公司，綜合經(jīng)濟實力始終處于同行業(yè)的領先地位。二、 企業(yè)的經(jīng)濟效益良好。2006年，我公司從德國引進先進的生產(chǎn)線，大大提高了生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，僅2008年，企業(yè)創(chuàng)造效益XXX萬元，同比增長20%三、 項目建設投資工程期短。該項目建設廠房XXX畝，新增生產(chǎn)線XX條，預計建設工期為XX個月，項目總投資XX萬元，預計在XXXX年XX月乂乂日即投入生產(chǎn)。四、 產(chǎn)品的銷售情況。新增生產(chǎn)線每年可生產(chǎn)產(chǎn)品XXX萬件，可實現(xiàn)經(jīng)濟效益XXX萬元?？傊b于本公司強大的經(jīng)濟實力和良好的經(jīng)濟效益，及項目工程期短，投資少，效益高，還貸能力強，基本具備企業(yè)擴建發(fā)展貸款資格?，F(xiàn)特向貴行申請給予項目擴建貸款XXX萬元，保證在XXXX年XX月末全部還清，望予以支持，以確保企業(yè)能順利的擴建創(chuàng)利。XXXX有限責任公司股票上市申請書XXX證券交易所并轉報國務院證券管理部門：本公司經(jīng)過長期的不斷努力籌備，已經(jīng)具備了股票上市的條件，現(xiàn)將有關事宜匯報如下：一、 本公司概況公司簡介。XX年XX月，經(jīng)XX省XX市政府XX號文件批準，本公司于XX年XX月XX日在XX市工商局注冊登記注冊，名稱為XXX有限責任公司，注冊資本XX億元，XX年XX月，報經(jīng)XX省政府批準，并經(jīng)國務院證券管理部門批準，向社會公開發(fā)行股票。企業(yè)效益。公司自XX年XX月乂乂日成立以來，已成為占地XXX萬畝，員工XXX人的大型股份制有限責任公司，綜合經(jīng)濟實力始終處于同行業(yè)的領先地位。公司擁有下屬制造子公司X個，銷售分公司X個公司。擁有總資產(chǎn)XXX萬元，總負債XXX萬元，凈資產(chǎn)XXX萬元，平均每年總產(chǎn)值XXX萬元，平均每年創(chuàng)利XXX萬元，股東每年分紅、派息率為XX%。戰(zhàn)略思想。XX年前，企業(yè)僅限于本省市的發(fā)展，為起步階段；XX年后，為發(fā)展壯大階段，公司在遼寧、山東、浙江、廣東、陜西、湖南、廣西和新疆分別建立工業(yè)園區(qū)，全國多數(shù)大中型城市建立銷售子公司。規(guī)范化實現(xiàn)過程。企業(yè)自成立以來，無任何違法亂紀行為，財務會計報告無虛假記錄。企業(yè)計劃籌集法人股、社會個人股，共計資金XXX萬元，擬用股票上市的辦法，迅速籌集資本，投資于高科技項目，進一步促進企業(yè)的發(fā)展。二、 公司目前股權結構情況截止XX年XX月乂乂日，持有本企業(yè)面值XX元以上的股東已有XX人，向社會公開發(fā)行的股份已達到公司股份總數(shù)的XX%。本公司目前股權結構持股人金額（萬元）所占股份比例（%）法人股XXXX社會個人股XXXX其中：內(nèi)部職工股XXXX其他XXXX合計XX100

持有本公司股票前6名的股東列表序號股東名稱持股數(shù)量（萬股）所占股份比例（%）1XXXXXX2XXXXXX3XXXXXX4XXXXXX5XXXXXX6XXXXXX三、會計事務所對企業(yè)XX年的盈利預測項目金額（萬元）預計稅前利潤總額XX其中：營業(yè)利潤XX營業(yè)外利潤XX投資收益XX預計每股稅前盈利XX合計XX四、發(fā)展規(guī)劃企業(yè)將充分利用現(xiàn)有的基礎設施和條件，進一步擴大銷售市場，提高銷售業(yè)績，爭取在1?2年內(nèi)在全國地級以上城市設立銷售分公司，使企業(yè)的銷售業(yè)務遍及全國。繼續(xù)與高校、國內(nèi)同行業(yè)合作，不斷的提高產(chǎn)品質(zhì)量，研發(fā)新產(chǎn)品，引進新技術，填補國內(nèi)市場的空白，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益與社會效益。提高產(chǎn)品的國際競爭力，同時繼續(xù)加大國際市場的開發(fā)力度，促進國際貿(mào)易的發(fā)展，實現(xiàn)出口創(chuàng)匯。吸引投資者，使公司完成籌資計劃。本企業(yè)特申請股票在XXX證券交易上市，請審查批準。董事長XXXXXXX年XX月XX日固定資產(chǎn)管理制度模板一、 總則為加強企業(yè)所屬固定資產(chǎn)的使用及保管，使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化，提高固定資產(chǎn)的利用率，特制定此制度。企業(yè)所屬固定資產(chǎn)是指滿足規(guī)定使用年限的或價值在2000元及以上的物品，主要包括建筑物、房屋、土地、各種機械設備、車輛、船舶、工具、器具、山林樹木等。二、 固定資產(chǎn)管理的注意事項企業(yè)所屬的固定資產(chǎn)應按照固定資產(chǎn)科目入賬，不滿足規(guī)定使用年限的或價值低于2000元的，應以費用入賬。建筑物、房屋、土地、山林樹木及其他固定資產(chǎn)，由企業(yè)總務部門管理；各種機械設備、工具、器具由其相關使用部門管理；車輛、船舶由總經(jīng)理辦公室管理。固定資產(chǎn)的管理細則、使用細則和保養(yǎng)細則，由上述負責管理的部門自行制定，報總經(jīng)理審批。企業(yè)會計部門和固定資產(chǎn)管理部門應在固定資產(chǎn)取得后，依據(jù)固定資產(chǎn)的類別和會計科目，給固定資產(chǎn)編序并填寫《固定資產(chǎn)登記表》，予以備案。固定資產(chǎn)的增置、盤點、移交、減損、租入租出、報廢、處理等必須向總經(jīng)理請示，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可進行。三、 固定資產(chǎn)的增置、登記和盤點固定資產(chǎn)的增置后，應由會計部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況，填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)增置單》，詳細列明固定資產(chǎn)的增置方式、固定資產(chǎn)的價值、使用年限、折舊率等，一聯(lián)交給固定資產(chǎn)管理部門保存，一聯(lián)交與使用部門保存，另一聯(lián)由會計部門參照填寫《固定資產(chǎn)登記表》，并同《固定資產(chǎn)登記表》一同妥善保存。固定資產(chǎn)增置與移交時，應辦理不動產(chǎn)登記手續(xù)。建筑物、房屋、土地、各種機械設備、車輛、船舶、山林樹木等應按其不同類別辦理相關保險，保險的辦理和續(xù)保工作由會計部門負責。固定資產(chǎn)管理部門與會計部門應每年對固定資產(chǎn)盤點一次，填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)盤點登記表》，詳細列明盤盈盤虧的原因，固定資產(chǎn)管理部門與會計部門各持一聯(lián)，另一聯(lián)送達總經(jīng)理辦公室，請總經(jīng)理審批。三、 資產(chǎn)移交、修理、閑置與減損固定資產(chǎn)移交時，必須填寫一式四聯(lián)的《固定資產(chǎn)移交清單》，由移交、接受單位及相關負責人簽字，移交單位和接受單位各持一聯(lián)，其余兩聯(lián)分別送達財務部門和固定資產(chǎn)管理部門。固定資產(chǎn)修理時，必須填寫一式四聯(lián)的《固定資產(chǎn)請修單》，由請修部門填寫，報固定資產(chǎn)管理部門審核后，外出修理；承修的廠商須仔細填寫請修單中損壞應修情況說明并蓋章；修理完后，由固定資產(chǎn)管理部門派人驗收，并填寫驗收意見?！豆潭ㄙY產(chǎn)請修單》一聯(lián)交給承修廠商，一聯(lián)由使用部門保存，其余兩聯(lián)分別送達財務部門和固定資產(chǎn)管理部門。固定資產(chǎn)閑置的，由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)閑置明細表》，并根據(jù)閑置固定資產(chǎn)情況擬定處理意見，報總經(jīng)理審批，并按相關處理方式處理，處理后填寫一式兩聯(lián)的《閑置固定資產(chǎn)處理表》將處理的詳細情況填好，一份自留，另一份報給財務部備檔。固定資產(chǎn)報廢的，應由使用部門填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)報廢單》，送往固定資產(chǎn)管理部門與會計部門審核簽注意見，并呈報總經(jīng)理審批，一聯(lián)由使用部門保存，其余兩聯(lián)分別送達財務部門和固定資產(chǎn)管理部門。固定資產(chǎn)租出、租入、外借、抵押、質(zhì)押的，必須簽訂相關合同或協(xié)議，并將租出、租入、外借的固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、外借期限等事項報給財務部門備檔。四、 工具、器具及其他隨附設備的處理車輛、船舶的管理參見企業(yè)《車輛管理條例》。工具、器具未領用前由物資管理部門予以保管，并登記入賬；領用后，由使用部門或個人予以保管，同時填制兩份《工具或器具保管卡》，由物資管理部門和器具使用部門分別保存。其他隨附設備的管理參照其主管設備的保管條例，予以保管。會計基礎核算制度一、 為適應企業(yè)的發(fā)展，準確的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高會計信息質(zhì)量，特制定本制度。二、 會計核算的原則、方法、程序及會計科目的運用和賬戶的設置，必須按照《會計法》和《XX省實施V中華人民共和國會計法〉辦法》執(zhí)行，不得隨意更改或自行設置。三、 會計核算的內(nèi)容會計核算的具體內(nèi)容是指單位發(fā)生的交易或事項，主要包括款項和有價證券的收付，財務的收發(fā)、增減或使用，債權債務的發(fā)生和結算，資本的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務成果的計算和處理，需要辦理會計手續(xù)、進行虧安靜核算的其他事項。四、 會計核算的組織程序根據(jù)審核完的原始憑證及有關資料（如合同、協(xié)議）填制記賬憑證；根據(jù)審核的記賬憑證填制總分類賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿；月末，根據(jù)總分類賬和明細賬編制會計報表。五、 憑證編制規(guī)范不能證明交易、事項發(fā)生或完成情況的單證，不能作為原始憑證；原始憑證必須具備名稱、填制日期、接受原始憑證的單位名稱、交易或事項的內(nèi)容、填制單位蓋章、有關人員簽字及相關附件。記賬憑證必須根據(jù)所審核的原始憑證編制填寫，編寫號碼須連貫；會計科目的填寫不得隨意簡化或使用代號。記賬憑證未填滿，則應自最后一筆金額下到合計數(shù)上處劃一條“廠’線注銷。每一張記賬憑證必須由會計、記賬、審核、填制分別簽名，不得省略。所有憑證、賬簿的填寫必須用藍黑鋼筆或中性筆，不得使用鉛筆或圓珠筆。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。會計金額填寫，需封頭的必須用“￥”封頭，需用大寫數(shù)字填寫的，必須準確用大寫數(shù)字填寫。填制憑證出現(xiàn)錯誤時，如果是會計科目或記賬方向出現(xiàn)錯誤，則應用紅筆填寫一張與原錯誤憑證內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”，同時用藍色重新填制一張正確的憑證，并在摘要欄注明“訂正某年某月某日某號憑證”；如果僅是金額出現(xiàn)錯誤，則可按正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整憑證，調(diào)增金額用藍黑字，調(diào)減金額用紅字。六、 記賬規(guī)范明細賬必須每天填寫，日記賬應隨時逐筆登記，總賬應定期登記，一般不得超過10天。賬簿應依據(jù)已審核的記賬憑證準確登記，每一賬簿應準確填寫日期、所依據(jù)的憑證號數(shù)、摘要、相應的會計科目及所對應的金額，有余額的必須隨時結出余額，同時表明余額的方向，沒有余額的，填寫“平”，并在余額欄寫“0”。每一筆賬記完后，應在所依據(jù)憑證的“帳頁”處畫上“"”。會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，字跡應清楚，不得涂改、掛擦，不得跳行、隔頁；如果發(fā)生跳行、隔頁的情況，應將空行、空頁劃線注銷。每一頁賬簿填寫完畢需結轉下一頁時，需結出不也合計數(shù)和余額，并在本頁注明“過次頁”，在新一頁上注明“承前頁”，每月結賬完，應結出“本月合計”額，每年結賬完，應結出“本年合計”額，結轉到下月或下年的，應在新賬頁余額內(nèi)填寫“上月結轉”或“上年結轉”。賬簿出現(xiàn)錯誤時，不得涂改、刮擦、重新抄寫，應將錯誤數(shù)字或文字劃紅線注銷，在紅線上方填寫正確的數(shù)字或文字，并有記賬人員在更正處蓋章。報出的會計報表出現(xiàn)錯誤時，如不需要更改報表的，則可填制正確的記賬憑證，一并入賬。七、 結賬對賬財務部門應在會計期末進行結賬，不得為趕制會計報表而提前結賬或拖后結賬，結賬前需將本會計期間內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。對賬工作應定期進行，每年至少進行一次。對賬必須堅持賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符的原則。企業(yè)分立經(jīng)營公告XXXX年XX月乂乂日（XX）分字第X號為促進經(jīng)營合理化，經(jīng)企業(yè)領導研究商定，并報請各有關方批準，XX公司分立為XX工貿(mào)有限責任公司和XX制造公司，現(xiàn)將有關事項公告如下：一、 茲訂XXXX年XX月XX日為分立基準日。二、 自該日起，XX公司的一切權利義務按合同規(guī)定，由XX工貿(mào)有限責任公司和XX制造公司分立承受。三、 自依《公司法》的規(guī)定公告，凡XX公司的債券債務人，如有異議，自公告之日起三個月內(nèi)提出；逾期視為無異議，特此公告。XX公司XX市XX區(qū)XX街XX號企業(yè)會計核算處理規(guī)定一、 總則本企業(yè)的會計事務處理，除按國家法律及地方法律規(guī)定外，均依照本規(guī)定辦理。企業(yè)經(jīng)營的會計年度自公歷1月1日起至12月31日。企業(yè)采用的會計處理方法，應在前后各會計期間內(nèi)保持一致，不得隨意變更，保持會計指標口徑一致，相互可比。如確有必要變更的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務報告中予以說明。企業(yè)會計記錄應使用中文，以人民幣作為記賬的本位幣。若特殊情況需要使用外幣記錄的，必須在各會計資料中折算成人民幣。會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務報告及其他的會計資料等，應按國家要求予以保管或銷毀。二、 資產(chǎn)方面企業(yè)資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。企業(yè)資產(chǎn)的入賬價值，以其購買時所支付的實際成本為準，實際成本包括：資產(chǎn)價值、傭金、稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費、為長期持有而繳納的登記費及其他費用。以現(xiàn)金支付的，所支付的現(xiàn)金額為資產(chǎn)的實際成本；以勞務支付或以其他有形財產(chǎn)交換的，所支付的勞務或有形財產(chǎn)的成本為資產(chǎn)的實際成本；捐贈或贈與的資產(chǎn)，以其市價作為入賬金額；以分期付款購得的資產(chǎn)，應將分期付款付出的金額作為入賬金額。資產(chǎn)價值或使用權的存續(xù)為有限期者，應將其價值分期攤銷或折舊成費用；若資產(chǎn)在使用期限屆滿前失去使用價值的，則將尚未攤銷的費用扣除殘值后，計入損失。資產(chǎn)的賬面價值，由于市價的長期劇烈漲落或國內(nèi)外經(jīng)濟情況的變化，確實無法表現(xiàn)其真實情況時，應依據(jù)法定程序，請有關機關核準確定其賬面價值。定期對財產(chǎn)進行清查、盤點，保證賬實相符；如果在財產(chǎn)清查或盤點時，實物與賬面發(fā)生盈虧，應報請總經(jīng)理核準后，列為當期的收入或損失。三、 負債及所有者權益方面負債主要包括流動負債和長期負債；負債的入賬以應清償?shù)臄?shù)額為標準。長期負債應于期終前一個月轉為流動負債；外幣債務，由于匯率的變更而造成賬面差額的，差額部分則作為其清償期的收付或損失。所有者權益主要包括實收資本、資本公積、盈余公積及未分配利潤。投資人以現(xiàn)金以外的資產(chǎn)投資的，其作家不得高于交付時的市價。企業(yè)盈余的分配，應先彌補累積虧損、依法繳納企業(yè)所得稅和提取法定公積，然后按企業(yè)章程進行分配。四、 收入與費用收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不包括第三方或客戶代收的款項，其他與業(yè)務無關的收入應定為本期的損益。所獲得的收入如果為現(xiàn)金之外的資產(chǎn)或實物的，應按當期市價或售價，記作收入金額。費用包括營業(yè)成本和期間費用，主要指為銷售產(chǎn)品、提供勞務等日常活動中所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。當期費用與收入應配合，如果所獲得的收入已經(jīng)入賬而相關費用尚未發(fā)生，則該項費用應依據(jù)合理方法予以估計入賬。五、 會計報告會計報告的編制必須真實可靠、相關可比、全面完整、編報及時、便于理解，字跡必須工整清晰，不得潦草。年度、半年度會計報告應包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書;季度、月度會計報告主要指會計報表，會計報表至少應包括資產(chǎn)負債表和利潤表。對會計報告中重要的會計政策、會計估計及其變更的說明、重要資產(chǎn)的轉讓及其相關的出售情況、會計報表中重要項目的明細資料、影響當期損益的重大原因、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項，應附表補充說明。六、 會計檔案的管理會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計核算資料，18/25會計檔案保管前必須裝訂。由專門人員按照相關保管要求妥善保管。會計檔案為本單位提供利用，不得外借他人；如有特殊情況，需持有單位介紹信，經(jīng)財務主管批準后，方可查閱或復制。會計檔案保管期已滿需要銷毀時，應由保管人員提出申請，經(jīng)財務主管審查，總經(jīng)理批準，上報上級有關部門后執(zhí)行，銷毀時，應由審計部和財務部共同派人參加，并在銷毀單上簽字。企業(yè)破產(chǎn)申請書模板債權人：XXX鋼材有限公司營業(yè)地址：XX市XX區(qū)XX街XX號法定代表人：李XX，公司總經(jīng)理債務人：XXX貿(mào)易公司營業(yè)地址：XX市XX區(qū)XX街XX號法定代表人：祝XX，公司總經(jīng)理申請事實與理由：一、 債權關系存在債務人是以經(jīng)營鋼材為主的貿(mào)易公司。自1990年6月起，債權人與債務人進行鋼材交易，現(xiàn)有附表1、附表2、附表3所記載的債權人的XX債權，共計有489576元債權。二、 破產(chǎn)原因存在由于經(jīng)營管理不善，截止2008年XX月XX日，債務人全部資產(chǎn)收入僅245731元，而負債總額已經(jīng)有1328645元，已不能清償?，F(xiàn)銀行已經(jīng)下達書面通知，停止向債務人提供貸款和貼現(xiàn)，并責令債務人將之前所欠銀行的款項在規(guī)定期限內(nèi)予以還清，可見債務人已經(jīng)失去了信用。三、 應屬破產(chǎn)財產(chǎn)的積累額建筑物 234000元庫存商品 95000元債券 43200元合計 372200元由此請求對債務人進行破產(chǎn)宣告。隨附:

XX市XX銀行催款通知書。債權人公司商業(yè)登記簿抄本。債權人公司債權證明。債務人公司商業(yè)登記簿抄本。XX市XX市XX區(qū)人民法院XXX鋼材有限公司2008年XX月XX日債權人某企業(yè)投資價值分析報告一、 企業(yè)概況我公司自XX年成立以來，已成為擁有固定資產(chǎn)XXX萬元，占地XXX萬畝，員工XXX人的大型股份制有限責任公司。公司主要生產(chǎn)和銷售PVC、PPR、PVCU、PE等給排水管材，年生產(chǎn)力已達到XXX萬噸。二、 行業(yè)地位2008年，本企業(yè)的品牌價值已達到XXX萬元，在同行業(yè)和消費者中具有良好的口碑。本企業(yè)在XX保險公司為產(chǎn)品質(zhì)量投保XX萬元，并提供優(yōu)秀的售后服務。目前，已經(jīng)與海爾、美的等多家知名企業(yè)簽訂長期合作關系。企業(yè)引進國外先進的生產(chǎn)線，生產(chǎn)效率在同行業(yè)中處于領先地位，三、 企業(yè)近期業(yè)績2008年企業(yè)新增加生產(chǎn)線15條，新生產(chǎn)線投入使用后，企業(yè)年產(chǎn)量增加了XX萬噸，增幅達80%，產(chǎn)量居同行業(yè)第4位。企業(yè)技術部門經(jīng)過多方面調(diào)研和嘗試工作，改進了生產(chǎn)方式，降低了成本，提高了生產(chǎn)效率，每年可節(jié)約XX萬元。企業(yè)近期業(yè)績與股價表現(xiàn):年份主營業(yè)務收入（萬元）營業(yè)利潤（萬元）凈利潤（萬元）凈資產(chǎn)收益率（%）最高/最低股價每股收益（元）市盈率（倍）20074389.3322455.216306.9532.147.23/5.320.3221/25200766698.943397.32398.420.4510.26.320.10912/5322008101392.1217430.497470.369.458.23/5.890.4149/31四、財務分析表年份主營利潤比重存貨周轉率流動比率速動比率負債對資產(chǎn)比率200751.96%2.10%856.47%841.91%22.84%200884.12%0.84%289.63%211.72%42.42%五、 戰(zhàn)略發(fā)展分析充分利用國家西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策及西部地區(qū)的豐厚資源優(yōu)勢，企業(yè)已投資XX萬元，在新疆、陜西分別建立工業(yè)園區(qū)，預計在2011年正式投產(chǎn)。企業(yè)在發(fā)展給排水管道的同時，適度發(fā)展配套產(chǎn)品，目前，已涉足銅制品行業(yè)，生產(chǎn)配套銅管件、閥門等，已占企業(yè)業(yè)務量的12%，逐級形成合理的產(chǎn)業(yè)結構。提高產(chǎn)品的國際競爭力，同時繼續(xù)加大國際市場的開發(fā)力度，促進國際貿(mào)易的發(fā)展，實現(xiàn)出口創(chuàng)匯。六、 風險預測原材料價格的上漲，特別是部門進口原料價格的上漲，直接影響企業(yè)的生產(chǎn)成本。2008年企業(yè)新增加生產(chǎn)線15條，原材料價格的上漲，新疆、陜西工業(yè)園的建設更需要大量的資金，目前存在資金方面的缺口。目前發(fā)生的全球性的經(jīng)濟危機既是挑戰(zhàn)又是機遇，一方面，國際貿(mào)易出現(xiàn)縮水，大宗國際貿(mào)易往來有所下降；另一方面，企業(yè)積極的面對經(jīng)濟危機，及時調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策，采用靈活多樣的經(jīng)營方式，使國內(nèi)貿(mào)易穩(wěn)定增長，所以，經(jīng)濟危機對企業(yè)影響并不