會計信息系統(tǒng)第4章-應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)課件

第4章應(yīng)收款管理系統(tǒng)第4章應(yīng)收款管理系統(tǒng)1CONTENTS目錄應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述4.1應(yīng)收款系統(tǒng)的主要功能4.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗指南4.3CONTENTS目錄應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述4.1應(yīng)收款系統(tǒng)的主要功24.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述34.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及由于罰款、臨時提供內(nèi)部員工借款及對外支付押金等而形成的債權(quán)。應(yīng)收款管理包括應(yīng)收賬款管理、其他應(yīng)收款管理及應(yīng)收票據(jù)管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。應(yīng)收賬款的核算包括應(yīng)收賬款入賬時間的確認、入賬金額的確認、應(yīng)收賬款回收的確認及壞賬準(zhǔn)備的提取及壞賬的確認等。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及由于4應(yīng)收賬款入賬時間的確認：按照我國2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，銷售商品收入同時滿足以下條件時可以確認：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售商品實施有效控制。（3）收入的金額可以可靠的計量。（4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計量。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款入賬時間的確認：按照我國2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，5應(yīng)收賬款入賬金額的確認

企業(yè)一般按照實際發(fā)生的交易價格確認應(yīng)收賬款的入賬金額，它包括發(fā)票金額和代購貨單位墊付的運雜費兩部分，但是在商業(yè)信用中由于存在商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回等情況，從而影響應(yīng)收賬款金額的確認。（1）商業(yè)折扣。商業(yè)折扣是指企業(yè)為了促進商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格折扣。企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在銷售商品，涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣之后的金額確定銷售商品收入金額。例如，某商品的報價是1000元，按10%的商業(yè)折扣出售，則應(yīng)該按900元同時確認應(yīng)收賬款與銷售收入。因此，商業(yè)折扣對應(yīng)收賬款入賬價值的影響，只是要求應(yīng)收賬款按實際銷售收入確認，不必作其他特殊的賬務(wù)處理。（2）現(xiàn)金折扣。現(xiàn)金折扣指債權(quán)人為了鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。銷售商品凡屬牽涉到現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認銷售收入及應(yīng)收賬款，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益?，F(xiàn)金折扣一般用“術(shù)語”表示，如“2/10，N/30”，即付款期為30天，如果在10天內(nèi)付款享受2%的現(xiàn)金折扣。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款入賬金額的確認企業(yè)一般按照實際發(fā)生的交6（3）銷售折讓。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期商品銷售收入及應(yīng)收賬款。（4）銷售退回。銷售退回是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨，企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回時，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述（3）銷售折讓。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因7應(yīng)收賬款的回收應(yīng)收賬款的回收有三種情況：（1）收到客戶歸還欠款，由出納人員填寫收款單確認收回款項。（2）預(yù)收款沖銷應(yīng)收款，出納人員根據(jù)銷售單填寫收款單，記錄企業(yè)所收到的客戶款項。（3）應(yīng)收款項沖銷應(yīng)付款項，企業(yè)與某一單位有長期穩(wěn)定的往來，在過往的交易中間欠了對方單位的款項尚未償還，即可以應(yīng)收款項沖銷應(yīng)付款項。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款的回收應(yīng)收賬款的回收有三種情況：4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概8壞賬準(zhǔn)備的計提及核算壞賬是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款，由于發(fā)生壞賬而造成的損失稱為壞賬損失。企業(yè)壞賬損失的處理有直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法兩種：（1）直接轉(zhuǎn)銷法，在日常核算時對應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬不予考慮，直到某一特定應(yīng)收賬款確實無法收回時才注銷該筆應(yīng)收賬款，同時將相應(yīng)的壞賬損失計入當(dāng)期損益。不符合收入與費用的配比原則和確認損益的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（2）備抵法，是按照一定的方法估計壞賬損失，一方面把這些估計的損失列作費用，另一方面形成一筆壞賬準(zhǔn)備，在資產(chǎn)負債表上列示，實際發(fā)生壞賬時，再沖銷已形成的壞賬準(zhǔn)備及應(yīng)收賬款，估計壞賬有應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和收入百分比法。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述壞賬準(zhǔn)備的計提及核算壞賬是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款，由于發(fā)生壞9其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括各種賠款、罰款、存出保證金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、應(yīng)收暫付的非營業(yè)款項等非營業(yè)收入項目。應(yīng)收、暫付款項包括：：①應(yīng)收的各種賠款、罰款；②應(yīng)收出租包裝物租金；③應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；④備用金(不單獨設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，向內(nèi)部各職能科室、車間等撥付用于備零星開支的金)；⑤存出保證金，如租入包裝物支付的押金；⑥預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；⑦其他各種應(yīng)收、暫付款項。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)10應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的相關(guān)資料及到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日等資料。商業(yè)匯票到期結(jié)清票款后或退票后，在備查簿中應(yīng)該予以注銷。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的企業(yè)應(yīng)11應(yīng)收賬款子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖4－1應(yīng)收賬款子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖4－1應(yīng)收賬款子系統(tǒng)124.2應(yīng)收賬款系統(tǒng)的主要功能4.2應(yīng)收賬款系統(tǒng)的主要功能131.憑證科目設(shè)置包括基本科目設(shè)置、控制科目設(shè)置、產(chǎn)品科目設(shè)置、結(jié)算方式科目設(shè)置?；究颇吭O(shè)置用以定義應(yīng)收系統(tǒng)憑證制單所需要的基本科目。如果輸入單據(jù)時未指定科目，且控制科目設(shè)置與產(chǎn)品科目設(shè)置中沒有明細科目的設(shè)置，則系統(tǒng)制單（編制憑證）時，依據(jù)制單規(guī)則取基本科目設(shè)置中的科目?？刂瓶颇吭O(shè)置為用戶提供了對客戶的個性化管理，可對客戶進行分類設(shè)置控制科目?？刂瓶颇坑伞翱傎~”會計科目設(shè)置了“客戶核算”并“受控”于應(yīng)收系統(tǒng)的科目；對客戶分類的依據(jù)是客戶檔案，依據(jù)在系統(tǒng)初始中的客戶分類進行。如對受控于應(yīng)收系統(tǒng)的科目，都設(shè)置了客戶輔助核算，該項可不設(shè)置，制單時取基本科目。產(chǎn)品科目設(shè)置提供了“銷售收入”科目分產(chǎn)品進行核算。如“銷售收入”科目設(shè)置了存貨輔助核算，該項目無需設(shè)置。進行結(jié)算方式、幣種、科目的設(shè)置。對于現(xiàn)結(jié)的發(fā)票、收付款單，系統(tǒng)依據(jù)單據(jù)上的結(jié)算方式查找對應(yīng)的結(jié)算科目，系統(tǒng)制單時自動帶出。2.賬齡區(qū)間設(shè)置提供了應(yīng)收賬款的個性化管理，可根據(jù)企業(yè)對應(yīng)收款或收款時間管理的需要，定義賬款時間間隔，其作用是便于進行應(yīng)收賬款或收款的賬齡查詢和賬齡分析，掌握在一定期間內(nèi)所發(fā)生的應(yīng)收款、收款情況。3.壞賬初始設(shè)置，首先要選擇計提壞賬的方法、定義本系統(tǒng)內(nèi)計提壞賬準(zhǔn)備的比率，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備期初余額的功能，它的作用是系統(tǒng)根據(jù)用戶的應(yīng)收賬款進行計提壞賬準(zhǔn)備?？蛇x擇應(yīng)收余額百分比法，銷售收入百分比法或賬齡分析法。4.付款條件設(shè)置即現(xiàn)金折扣，企業(yè)為了鼓勵客戶早日償還貨款而承諾在一定期限內(nèi)給予的規(guī)定折扣優(yōu)待。折扣條件通?？杀硎緸?/10，2/20，n/30。1.單據(jù)處理功能包括應(yīng)收單及銷售發(fā)票的錄入，收款單的錄入和單據(jù)的審核。應(yīng)收款及銷售發(fā)票的錄入提供銷售業(yè)務(wù)中的各類發(fā)票，以及銷售業(yè)務(wù)之外應(yīng)收單的錄入。收款單錄入是將已收到的客戶款項或退回的客戶款項的原始單據(jù)，錄入到應(yīng)收款管理系統(tǒng)。包括收款單與付款單（即紅字收款單）。單據(jù)審核提供及時審核和批量審核兩種方式。2.單據(jù)核銷是解決收回客商款項核銷該客商應(yīng)收款的處理，建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄，監(jiān)督應(yīng)收款及時核銷，加強往來款項的管理。核銷有一定得規(guī)則：①收款單的數(shù)額等于原有單據(jù)的核銷數(shù)額，收款單與原有單據(jù)完全核銷；②在核銷時使用預(yù)收款；如果客戶先預(yù)付了部分貨款，在提貨之后付清了剩余的款項，并且要求這兩筆款項同時結(jié)算，則在核銷時需要使用預(yù)收款，在收到第一筆款項時，先錄入一張收款單，款項類型為預(yù)收款，形成預(yù)收款；在收到第二筆款項后，再錄入一張收款單，款項類型為應(yīng)收款。在核銷時，可以根據(jù)選項中設(shè)置的預(yù)收款核銷方式來輸入需要使用的預(yù)收款金額，這時就可以同時對兩次（或多次）收款進行一次結(jié)算。③收款單的數(shù)額大于應(yīng)核銷數(shù)額；將收款單的數(shù)額核銷以前的單據(jù)，剩余部分形成預(yù)收款。④收款單的數(shù)額小于原有單據(jù)的數(shù)額，單據(jù)僅得到部分核銷。3.應(yīng)收轉(zhuǎn)賬功能包括應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收、應(yīng)收沖應(yīng)付和紅票對沖。應(yīng)收沖應(yīng)收是將一客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)到另一客戶中。它可將應(yīng)收賬款在客商之間進行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，但不會改變企業(yè)應(yīng)收賬款金額。預(yù)收沖應(yīng)收通過預(yù)收沖應(yīng)收處理客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。當(dāng)該客戶的預(yù)收款大于等于應(yīng)收款時，則該客戶最終自動沖銷的金額以應(yīng)收款總額為準(zhǔn)。當(dāng)該客戶的預(yù)收款小于應(yīng)收款時，則該客戶最終自動沖銷的金額以預(yù)收款總額為準(zhǔn)。應(yīng)收沖應(yīng)付用于解決企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的債權(quán)債務(wù)問題，用客戶的應(yīng)收賬款，沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付款項。紅票對沖可實現(xiàn)在指定客戶的紅字應(yīng)收單與其藍字應(yīng)收單、收款單與付款單之間進行沖抵。4.匯兌損益功能解決有外幣業(yè)務(wù)核算時的匯兌損益處理工作。5.壞賬處理功能提供了計提應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備處理、壞賬發(fā)生后的處理、壞賬收回后的處理等功能。6.制單處理功能包括應(yīng)收發(fā)票制單、應(yīng)收單制單、收款單制單、核銷制單、轉(zhuǎn)賬制單和壞賬處理制單。應(yīng)收發(fā)票制單時，借方：應(yīng)收賬款/發(fā)票中的客戶；貸方：主營業(yè)務(wù)收入/發(fā)票中的存貨及應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅。應(yīng)收單制單根據(jù)應(yīng)收單生成憑證，借方取應(yīng)收單表頭科目，貸方取應(yīng)收單表體科目。收款單制單時，借方科目為表頭結(jié)算科目。貸方科目由“款項類型”決定，為應(yīng)收款，在一張收款單中，若款項類型為應(yīng)收款，則貸方科目為“應(yīng)收賬款”；若選擇的款項類型為預(yù)收款，則貸方科目為“預(yù)收賬款”；若選擇的款項類型為其他費用，則貸方科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)手工錄入。核銷制單需要應(yīng)收單及收款單已經(jīng)制單，才可以進行核銷制單。當(dāng)核銷雙方的入賬科目不相同的情況下才需要進行核銷制單。票據(jù)處理制單時，借方取【基本科目】設(shè)置中的應(yīng)收票據(jù)科目，貸方取【基本科目】設(shè)置中銷售收入科目及稅金科目。轉(zhuǎn)賬制單有如下幾種情況：應(yīng)收沖應(yīng)收借：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入客戶預(yù)收沖應(yīng)收借：預(yù)收賬款客戶

貸：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)出客戶貸：應(yīng)收賬款客戶應(yīng)收沖應(yīng)付制單借：應(yīng)付賬款（供應(yīng)商）

預(yù)付賬款（供應(yīng)商）貸：應(yīng)收賬款（客戶）或者借：應(yīng)付賬款（供應(yīng)商）

貸：應(yīng)收賬款（客戶）

預(yù)收賬款（客戶）壞賬處理制單包括：壞賬計提制單：借方取“壞賬準(zhǔn)備設(shè)置”中的對方科目，貸方取“壞賬準(zhǔn)備設(shè)置”中的“壞賬準(zhǔn)備”科目。壞賬發(fā)生制單：借方取“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸方科目根據(jù)發(fā)生壞賬的客戶記“應(yīng)收賬款”。壞賬收回制單：借記應(yīng)收賬款/（壞賬收回的客戶）取收款單的客戶，貸記“壞賬準(zhǔn)備”，同時作收款制單：借記結(jié)算科目，貸記應(yīng)收賬款/（壞賬收回的客戶）7.票據(jù)處理功能提供對銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票進行管理。首先將收到的票據(jù)輸入，根據(jù)輸入信息制作收款憑證。還可對票據(jù)的計息、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)出、結(jié)算、背書等業(yè)務(wù)進行處理和制單。8.付款單導(dǎo)出完成付款單與網(wǎng)上銀行的相互導(dǎo)入導(dǎo)出處理。單據(jù)查詢功能系統(tǒng)提供對應(yīng)收單、結(jié)算單、憑證等的查詢。進行各類單據(jù)、詳細核銷信息、報警信息、憑證等內(nèi)容的查詢。在查詢列表中，系統(tǒng)提供自定義顯示欄目、排序等功能。1.賬表自定義功能就是根據(jù)企業(yè)管理要求，為用戶提供的內(nèi)部管理分析報表工具，可以設(shè)置報表標(biāo)題、表頭、表體、定義報表數(shù)據(jù)來源，靈活定義過濾條件和顯示、打印方式的自定義查詢報表工具。2.業(yè)務(wù)賬表查詢，提供業(yè)務(wù)總賬表、業(yè)務(wù)余額表、業(yè)務(wù)明細賬、對賬單的查詢?？杉皶r了解一定期間內(nèi)期初應(yīng)收款結(jié)存匯總情況、應(yīng)收款發(fā)生、收款發(fā)生的匯總情況、累計情況及期末應(yīng)收款結(jié)存匯總情況；還可以了解各個客戶期初應(yīng)收款結(jié)存明細情況、應(yīng)收款發(fā)生、收款發(fā)生的明細情況、累計情況及期末應(yīng)收款結(jié)存明細情況3.條件分析可以按初始定義的賬齡區(qū)間，進行一定期間內(nèi)應(yīng)收款賬齡分析、收款賬齡分析、往來賬齡分析，了解各個客戶應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)，周轉(zhuǎn)率，了解各個賬齡區(qū)間內(nèi)應(yīng)收款、收款及往來情況。1.遠程應(yīng)用提供集團內(nèi)部總公司和異地收款之間的數(shù)據(jù)傳遞功能。2.如果對原始單據(jù)進行了審核、對收款單進行了核銷等操作后，發(fā)現(xiàn)操作有誤，就可利用該功能將其恢復(fù)到操作前的狀態(tài)，就可以進行修改。3.期末處理指用戶進行的期末結(jié)賬工作。如果當(dāng)月業(yè)務(wù)已全部處理完畢，就需要執(zhí)行月末結(jié)賬功能，只有月末結(jié)賬后，才可以開始下月工作。結(jié)構(gòu)功能模塊4.2應(yīng)收賬款系統(tǒng)的主要功能1.憑證科目設(shè)置包括基本科目設(shè)置、控制科目設(shè)置、產(chǎn)品科目設(shè)置144.3應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗指南4.3應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗指南154.3.1應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗流程圖4-3應(yīng)收賬款系統(tǒng)操作流程4.3.1應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗流程圖4-3應(yīng)收賬款系統(tǒng)操作流161.應(yīng)收款管理系統(tǒng)賬套參數(shù)（1）常規(guī)按“單據(jù)日期”審核單據(jù)，按照備抵法下的“應(yīng)收余額百分比法”計提壞賬，“登記支票”。（2）憑證受控科目制單方式：“明細到單據(jù)”。（3）權(quán)限與預(yù)警“單據(jù)報警”提前天數(shù)為5天，“信用額度報警”提前比率為20%，則當(dāng)對某個供應(yīng)商的信用比率小于等于20%時，系統(tǒng)自動彈出信用報警單。2.初始設(shè)置（1）基本科目

表4-1基本科目設(shè)置4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置【實驗資料】設(shè)置項科目應(yīng)收科目應(yīng)收賬款預(yù)收科目預(yù)收賬款銷售收入科目主營業(yè)務(wù)收入稅金科目應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額銀行承兌科目應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌科目應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金折扣科目財務(wù)費用1.應(yīng)收款管理系統(tǒng)賬套參數(shù)4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置【實驗資料】17（2）結(jié)算方式表4-2結(jié)算方式設(shè)置（3）壞賬準(zhǔn)備參數(shù)表4-3壞賬準(zhǔn)備設(shè)置結(jié)算方式幣種科目現(xiàn)金支票人民幣100201（銀行存款-工行）轉(zhuǎn)賬支票人民幣100202（銀行存款-建行）現(xiàn)金人民幣1001（庫存現(xiàn)金）控制參數(shù)參數(shù)設(shè)置提取比例1%壞賬準(zhǔn)備期初余額630.80壞賬準(zhǔn)備科目壞賬準(zhǔn)備對方科目資產(chǎn)減值損失-壞賬損失（2）結(jié)算方式結(jié)算方式幣種科目現(xiàn)金支票人民幣100201（銀18（4）賬齡區(qū)間表4-4賬齡區(qū)間設(shè)置（5）報警級別表4-5報警級別設(shè)置序號起止天數(shù)總天60600361以上

序號起止比率總比率（%）級別名稱010-10%10A0210%-20%20B0320%-30%30C0430%以上

D（4）賬齡區(qū)間序號起止天數(shù)總天6193.初始數(shù)據(jù)表4-6初始數(shù)據(jù)日期客戶摘要方向本幣余額2015-12-31淶源公司銷售螺紋鋼【5噸*7000元/噸（含稅價）】借35,000.002015-12-31肯亞集團預(yù)收款（票號ZZR31）貸14,000.003.初始數(shù)據(jù)日期客戶摘要方向本幣余額2015-12-31淶源204.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置1.應(yīng)收款管理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置圖4-4常規(guī)設(shè)置圖4-5憑證設(shè)置圖4-6權(quán)限與預(yù)警設(shè)置【操作指導(dǎo)】4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置1.應(yīng)收款管理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置圖4-4常214.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置2.初始設(shè)置圖4-7基礎(chǔ)科目設(shè)置基本科目設(shè)置時，所有科目都要選擇末級科目。設(shè)置完成后，系統(tǒng)依據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，在生成憑證時，自動帶出所對應(yīng)的會計科目，而不需再手工添加。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入均設(shè)置了輔助核算，所以控制科目和產(chǎn)品科目不需進行設(shè)置圖4-8結(jié)算方式設(shè)置根據(jù)設(shè)置的結(jié)算方式科目，錄入原始單據(jù)時，選擇一種結(jié)算方式，則生成憑證時，會自動將其對應(yīng)的科目帶出。圖4-9壞賬準(zhǔn)備設(shè)置圖4-10賬期內(nèi)賬齡區(qū)間設(shè)置

序號由系統(tǒng)自動生成，只要輸入總天數(shù)，系統(tǒng)自動生成起止天數(shù)。最后一個區(qū)間不需要輸入總天數(shù)，系統(tǒng)自動生成。圖4-11報警級別設(shè)置4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置2.初始設(shè)置圖4-7基礎(chǔ)科目設(shè)置基本科22（1）雙擊“設(shè)置”菜單下的“期初余額”，彈出“期初余額-查詢”窗口，點擊“確認”，進入期初余額明細表。單擊工具欄的“增加”按鈕，在如圖4-12所示的窗口中選擇單據(jù)名稱“銷售發(fā)票”，單據(jù)類型“銷售專用發(fā)票”和方向“正向”。系統(tǒng)彈出空白的銷售專用發(fā)票，單擊工具欄中的“增加”按鈕，選擇客戶“淶源公司”，銷售部門“銷售部”。點擊表體部分的第一行，選擇貨物“螺紋鋼”，填寫數(shù)量“5”，含稅單價“7000”。最后單擊“保存”，即生成如圖4-13所示的期初銷售專用發(fā)票。關(guān)閉窗口。4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置3.初始數(shù)據(jù)錄入圖4-12單據(jù)類別圖4-13期初銷售專用發(fā)票（1）雙擊“設(shè)置”菜單下的“期初余額”，彈出“期初余額-查詢23（2）回到期初余額明細表界面，單擊工具欄的“增加”按鈕，在彈出的窗口選擇單據(jù)名稱“預(yù)收款”、單據(jù)類型“收款單”。系統(tǒng)彈出空白的收款單，再次單擊工具欄的“增加”按鈕，選擇客戶“肯亞集團”，結(jié)算方式“轉(zhuǎn)賬支票”，輸入金額“14000”。點擊表體部分的第一行，選擇款項類型“預(yù)收款”。最后單擊“保存”，生成如圖4-14所示的收款單。圖4-14期初預(yù)收單（2）回到期初余額明細表界面，單擊工具欄的“增加”按鈕，在彈24(1)回到期初余額明細表,單擊工具欄中的“對賬”按鈕，打開“期初對賬”窗口，如圖4-15所示。對賬平衡后，應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化工作結(jié)束，可以進行日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的處理。4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置4.與總賬對賬圖4-15期初對賬(1)回到期初余額明細表,單擊工具欄中的“對賬”按鈕，打開“251.審核2016-01-02新增銷售專用發(fā)票并制單。(發(fā)票制單)借：應(yīng)收賬款-新康機械廠57622.50

貸：主營業(yè)務(wù)收入-彈條鋼49250

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額8372.502.2016-01-05，收到新康機械廠一張轉(zhuǎn)賬支票，結(jié)清上月13日購買彈條鋼的全部價款57622.5元。票號為ZZR006。（收款結(jié)算、核銷）借：銀行存款57622.50

貸：應(yīng)收賬款-新康機械廠57622.503.2016-01-05，肯亞集團向本公司訂購齒輪鋼9噸，無稅單價為9200元/噸，當(dāng)日提貨，未支付款項，要求用上月預(yù)付款14000元沖抵部分應(yīng)付賬款。本公司于當(dāng)日開具銷售專用發(fā)票。（發(fā)票制單、預(yù)收沖應(yīng)收）借：應(yīng)收賬款-肯亞集團96876.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入-齒輪鋼82800.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額14076.00借：預(yù)收賬款-肯亞集團14000.00

貸：應(yīng)收賬款-肯亞集團

14000.004.3.3日常業(yè)務(wù)處理【實驗資料】1.審核2016-01-02新增銷售專用發(fā)票并制單。(發(fā)票264.2016-01-06，淶源公司派采購員到本公司訂購鏈條鋼12噸，雙方協(xié)定價格為每噸不含稅單價9700元，當(dāng)日提貨并開出一張轉(zhuǎn)賬支票付清貨款。票號為ZZR007。（現(xiàn)結(jié)制單）借：銀行存款136188.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入-鏈條鋼116400.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額19788.005.2016-01-10，收到淶源公司轉(zhuǎn)賬支票，結(jié)清上月貨款35000元。票號為ZZR008。（收款結(jié)算、核銷）借：銀行存款35000.00

貸：應(yīng)收賬款-淶源公司35000.006.2016-01-19，本公司以分期收款方式向巴氏集團賒銷螺紋鋼7噸，無稅單價為9500元/噸。雙方約定，一次發(fā)貨，分三期收款。本公司于當(dāng)日開具銷售專用發(fā)票并確認應(yīng)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入。（發(fā)票制單）借：應(yīng)收賬款-巴氏集團77805.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入-鏈條鋼66500.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額11305.004.2016-01-06，淶源公司派采購員到本公司訂購鏈條277.2016-01-22，收到巴氏集團一張轉(zhuǎn)賬支票20000元，系支付螺紋鋼第一筆款項。票號為ZZR009。（收款結(jié)算、核銷）借：銀行存款20000.00

貸：應(yīng)收賬款-新康機械廠20000.008.2016-01-25，淶源公司要求退貨，退回鏈條鋼3噸，該筆業(yè)務(wù)已于本月6日開具發(fā)票并收款。本公司同意退貨，同時辦理退款手續(xù)，開出一張現(xiàn)金支票34047元。票號為XJ003。（現(xiàn)結(jié)制單）借：主營業(yè)務(wù)收入-鏈條鋼29100.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額4947.00

貸：銀行存款34047.009.2016-01-25，向單南公司銷售貨物并為其代墊運費400元，客戶尚未支付款項。（應(yīng)收單制單）借：其他應(yīng)收款-單南公司400.00

貸：銀行存款400.007.2016-01-22，收到巴氏集團一張轉(zhuǎn)賬支票200002810.2016-01-28，財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳來的委托浦華公司代銷角鋼的出庫單及銷售發(fā)票，據(jù)此確認收入。（發(fā)票制單）借：應(yīng)收賬款-浦華公司77395.50

貸：主營業(yè)務(wù)收入-角鋼66150.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額11245.5011.2016-01-31，浦華公司應(yīng)收款10000元轉(zhuǎn)入彭園公司應(yīng)收款。（應(yīng)收轉(zhuǎn)應(yīng)收）借：應(yīng)收賬款-彭園公司10000.00

貸：應(yīng)收賬款-浦華公司10000.0012.2016-01-31，計提壞賬準(zhǔn)備。（壞賬處理）借：資產(chǎn)減值損失1553.96

貸：壞賬準(zhǔn)備1553.9610.2016-01-28，財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳來的委托浦29【操作指導(dǎo)】發(fā)票處理01收款結(jié)算02轉(zhuǎn)賬處理04壞賬處理05核銷處理03【操作指導(dǎo)】發(fā)票處理01收款結(jié)算02轉(zhuǎn)賬處理04壞賬處理0530【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理圖4-16應(yīng)收單查詢條件示例業(yè)務(wù)4、8屬于現(xiàn)結(jié)制單，需要勾選圖4-16下方的“包含已現(xiàn)結(jié)發(fā)票”，業(yè)務(wù)9是應(yīng)收單制單，單據(jù)選擇“應(yīng)收單”（1）審核圖4-17應(yīng)收單據(jù)列表在“選擇”欄處雙擊，出現(xiàn)Y，表示選擇成功（2）發(fā)票制單圖4-18制單查詢圖4-19銷售發(fā)票制單在需要制單的記錄前的“選擇標(biāo)志”欄輸入“1”，表示選擇1的單據(jù)生成一張憑證，相同序號的記錄會制成一張憑證圖4-20轉(zhuǎn)賬憑證【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理圖4-16應(yīng)314.3.3日常業(yè)務(wù)處理（3）現(xiàn)結(jié)制單圖4-18制單查詢圖4-21現(xiàn)金流量錄入修改窗口圖4-22收款憑證【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（3）現(xiàn)結(jié)制單圖4-18制單查詢圖432【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（4）應(yīng)收單制單圖4-18制單查詢圖4-23付款憑證【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（4）應(yīng)收單制33【操作指導(dǎo)——收款結(jié)算】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理

（1）收款單是用來記錄企業(yè)收到的客戶款項，包括收款單和付款單。下面以業(yè)務(wù)2為例介紹收款單錄入的操作步驟。①登錄應(yīng)收款管理系統(tǒng)，雙擊“收款單據(jù)處理”菜單下的“收款單據(jù)錄入”，進入收款單據(jù)錄入窗口，單擊“增加”按鈕。②根據(jù)實驗資料輸入相關(guān)信息，單擊“保存”按鈕。如圖4-24所示。圖4-24收款單【操作指導(dǎo)——收款結(jié)算】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（134

（2）收款單審核

業(yè)務(wù)2的收款單錄入完成后，單擊工具欄中的“審核”按鈕，系統(tǒng)提示“是否立即制單”，單擊“是”，保存生成收款憑證，如圖4-25所示。圖4-25收款憑證【操作指導(dǎo)——收款結(jié)算】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（2）收款單審核圖4-25收款憑證【操作指導(dǎo)——收款35【操作指導(dǎo)——核銷處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理實驗資料中需要進行核銷的業(yè)務(wù)有：（1）新康機械廠：業(yè)務(wù)2收款核銷上月所欠貨款。（2）淶源公司：業(yè)務(wù)5收款核銷上月所欠貨款。（3）巴氏集團：業(yè)務(wù)7收款單核銷業(yè)務(wù)7的部分應(yīng)收款。下面以業(yè)務(wù)2為例介紹收款核銷的操作步驟。①登錄應(yīng)收款管理系統(tǒng)，雙擊“核銷處理”菜單下的“手工核銷”，系統(tǒng)自動彈出“核銷條件”對話框，客戶欄選擇“新康機械廠”，如圖4-26所示，單擊“確定”按鈕。圖4-26核銷條件【操作指導(dǎo)——核銷處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理實驗資料中需要36【操作指導(dǎo)——核銷處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理②在單據(jù)核銷界面輸入本次結(jié)算金額，如圖4-27所示，單擊“保存”按鈕，核銷成功。圖4-27單據(jù)核銷【操作指導(dǎo)——核銷處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理②在單37【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（1）預(yù)收沖應(yīng)收

預(yù)收沖應(yīng)收是處理客戶的預(yù)收款和該客戶的應(yīng)收款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)3要經(jīng)過預(yù)收沖應(yīng)收進行轉(zhuǎn)賬處理。①在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，雙擊“轉(zhuǎn)賬”菜單下的“預(yù)收沖應(yīng)收”，進入“預(yù)收沖應(yīng)收”窗口。②輸入日期“2016-01-10”。③打開“預(yù)收款”選項卡，選擇客戶“肯亞集團”。單擊“過濾”按鈕，系統(tǒng)列出肯亞集團的預(yù)收款，輸入轉(zhuǎn)賬金額14000。如圖4-28所示。圖4-28預(yù)收款【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（1）預(yù)收沖應(yīng)38【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理④打開“應(yīng)收款”選項卡，單擊“過濾”按鈕。系統(tǒng)列出肯亞集團的應(yīng)收款，輸入轉(zhuǎn)賬金額14000。如圖4-29所示。圖4-29應(yīng)收款【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理④打開39【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理⑤單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出“是否立即制單”提示框。單擊“是”，生成一張轉(zhuǎn)賬憑證，保存。如圖4-30所示。圖4-30預(yù)收沖應(yīng)收轉(zhuǎn)賬憑證【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理⑤單擊40【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（2）應(yīng)收沖應(yīng)收

應(yīng)收沖應(yīng)收是將一家客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)入到另一家客戶。業(yè)務(wù)11，將浦華公司應(yīng)收款轉(zhuǎn)入彭園公司應(yīng)收款。①雙擊“轉(zhuǎn)賬”菜單下的“應(yīng)收沖應(yīng)收”，進入“應(yīng)收沖應(yīng)收”窗口。②選擇轉(zhuǎn)出客戶“浦華公司”，轉(zhuǎn)入客戶“彭園公司”。③單擊工具欄中的“查詢”按鈕。系統(tǒng)列出轉(zhuǎn)出客戶“浦華公司”的未核銷的應(yīng)收款。④在銷售發(fā)票單據(jù)行最后一欄“并賬金額”中輸入10000，如圖4-31所示。圖4-31應(yīng)收沖應(yīng)收【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（2）應(yīng)收沖41【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理⑤單擊“保存”按鈕，系統(tǒng)彈出“是否立即制單”提示框。單擊“是”，生成一張轉(zhuǎn)賬憑證。如圖4-32所示。圖4-32應(yīng)收沖應(yīng)收轉(zhuǎn)賬憑證【操作指導(dǎo)——轉(zhuǎn)賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理⑤單擊42【操作指導(dǎo)——壞賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理5.壞賬處理實驗資料中業(yè)務(wù)12需要計提本月壞賬準(zhǔn)備。①在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，雙擊左側(cè)“壞賬處理”菜單欄下的“計提壞賬準(zhǔn)備”，進入“應(yīng)收賬款百分比法”窗口。②系統(tǒng)根據(jù)應(yīng)收賬款余額、壞賬準(zhǔn)備余額、壞賬準(zhǔn)備初始設(shè)置情況自動計算出本次計提金額。③單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出“是否立即制單”對話框，單擊“是”，生成一張轉(zhuǎn)賬憑證。如圖4-33所示。圖4-33計提壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)賬憑證【操作指導(dǎo)——壞賬處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理5.壞賬處理圖434.3.4期末處理圖4-34應(yīng)收總賬表圖4-35應(yīng)收余額表1.賬表管理圖4-38應(yīng)收對賬表4.3.4期末處理圖4-34應(yīng)收總賬表圖4-35應(yīng)收余額444.3.4期末處理2.月末結(jié)賬

當(dāng)本期所有操作完成后，如所有單據(jù)進行了審核、核銷處理，相關(guān)單據(jù)已生成了憑證，同時與總賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料已核對完畢，即可進行期末結(jié)賬工作。期末結(jié)賬處理完畢，系統(tǒng)進入下一個會計期間，該月不能再進行任何業(yè)務(wù)處理。因為同時啟用了銷售系統(tǒng)，應(yīng)收系統(tǒng)結(jié)賬應(yīng)在銷售系統(tǒng)結(jié)賬完成后進行。

點擊“應(yīng)收款管理”下的“期末處理”，單擊“月末結(jié)賬”，在彈出窗口雙擊1月對應(yīng)結(jié)賬標(biāo)志欄，顯示標(biāo)志“Y”，單擊“下一步”，彈出如圖4-39所示界面,單擊“完成”，結(jié)賬成功。圖4-39應(yīng)收款系統(tǒng)月末結(jié)賬4.3.4期末處理2.月末結(jié)賬當(dāng)本期所有操作完45本章小結(jié)

應(yīng)收賬款子系統(tǒng)是連接銷售系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)的紐帶，它接收銷售形成的應(yīng)收款業(yè)務(wù)（啟用供應(yīng)鏈時），審核并編制應(yīng)收賬款的記賬憑證，將憑證傳遞到總賬系統(tǒng)，實現(xiàn)收入的確認。當(dāng)收回應(yīng)收款項時，辦理收款事項，輸入收款單，編制收款憑證傳遞給總賬系統(tǒng)，確認應(yīng)收款項的減少。根據(jù)應(yīng)收款項和收款事項進行核銷處理，及時更新應(yīng)收款余額。根據(jù)應(yīng)收款余額及賬齡分析表，計提壞賬損失，同時負責(zé)壞賬收回和確認的處理。

本章小結(jié)應(yīng)收賬款子系統(tǒng)是連接銷售系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)46會計信息系統(tǒng)第4章-應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)課件47第4章應(yīng)收款管理系統(tǒng)第4章應(yīng)收款管理系統(tǒng)48CONTENTS目錄應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述4.1應(yīng)收款系統(tǒng)的主要功能4.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗指南4.3CONTENTS目錄應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述4.1應(yīng)收款系統(tǒng)的主要功494.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述504.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及由于罰款、臨時提供內(nèi)部員工借款及對外支付押金等而形成的債權(quán)。應(yīng)收款管理包括應(yīng)收賬款管理、其他應(yīng)收款管理及應(yīng)收票據(jù)管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。應(yīng)收賬款的核算包括應(yīng)收賬款入賬時間的確認、入賬金額的確認、應(yīng)收賬款回收的確認及壞賬準(zhǔn)備的提取及壞賬的確認等。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及由于51應(yīng)收賬款入賬時間的確認：按照我國2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，銷售商品收入同時滿足以下條件時可以確認：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售商品實施有效控制。（3）收入的金額可以可靠的計量。（4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計量。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款入賬時間的確認：按照我國2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，52應(yīng)收賬款入賬金額的確認

企業(yè)一般按照實際發(fā)生的交易價格確認應(yīng)收賬款的入賬金額，它包括發(fā)票金額和代購貨單位墊付的運雜費兩部分，但是在商業(yè)信用中由于存在商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回等情況，從而影響應(yīng)收賬款金額的確認。（1）商業(yè)折扣。商業(yè)折扣是指企業(yè)為了促進商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格折扣。企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在銷售商品，涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣之后的金額確定銷售商品收入金額。例如，某商品的報價是1000元，按10%的商業(yè)折扣出售，則應(yīng)該按900元同時確認應(yīng)收賬款與銷售收入。因此，商業(yè)折扣對應(yīng)收賬款入賬價值的影響，只是要求應(yīng)收賬款按實際銷售收入確認，不必作其他特殊的賬務(wù)處理。（2）現(xiàn)金折扣。現(xiàn)金折扣指債權(quán)人為了鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。銷售商品凡屬牽涉到現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認銷售收入及應(yīng)收賬款，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。現(xiàn)金折扣一般用“術(shù)語”表示，如“2/10，N/30”，即付款期為30天，如果在10天內(nèi)付款享受2%的現(xiàn)金折扣。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款入賬金額的確認企業(yè)一般按照實際發(fā)生的交53（3）銷售折讓。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期商品銷售收入及應(yīng)收賬款。（4）銷售退回。銷售退回是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨，企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回時，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述（3）銷售折讓。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因54應(yīng)收賬款的回收應(yīng)收賬款的回收有三種情況：（1）收到客戶歸還欠款，由出納人員填寫收款單確認收回款項。（2）預(yù)收款沖銷應(yīng)收款，出納人員根據(jù)銷售單填寫收款單，記錄企業(yè)所收到的客戶款項。（3）應(yīng)收款項沖銷應(yīng)付款項，企業(yè)與某一單位有長期穩(wěn)定的往來，在過往的交易中間欠了對方單位的款項尚未償還，即可以應(yīng)收款項沖銷應(yīng)付款項。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款的回收應(yīng)收賬款的回收有三種情況：4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概55壞賬準(zhǔn)備的計提及核算壞賬是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款，由于發(fā)生壞賬而造成的損失稱為壞賬損失。企業(yè)壞賬損失的處理有直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法兩種：（1）直接轉(zhuǎn)銷法，在日常核算時對應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬不予考慮，直到某一特定應(yīng)收賬款確實無法收回時才注銷該筆應(yīng)收賬款，同時將相應(yīng)的壞賬損失計入當(dāng)期損益。不符合收入與費用的配比原則和確認損益的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（2）備抵法，是按照一定的方法估計壞賬損失，一方面把這些估計的損失列作費用，另一方面形成一筆壞賬準(zhǔn)備，在資產(chǎn)負債表上列示，實際發(fā)生壞賬時，再沖銷已形成的壞賬準(zhǔn)備及應(yīng)收賬款，估計壞賬有應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和收入百分比法。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述壞賬準(zhǔn)備的計提及核算壞賬是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款，由于發(fā)生壞56其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括各種賠款、罰款、存出保證金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、應(yīng)收暫付的非營業(yè)款項等非營業(yè)收入項目。應(yīng)收、暫付款項包括：：①應(yīng)收的各種賠款、罰款；②應(yīng)收出租包裝物租金；③應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；④備用金(不單獨設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，向內(nèi)部各職能科室、車間等撥付用于備零星開支的金)；⑤存出保證金，如租入包裝物支付的押金；⑥預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；⑦其他各種應(yīng)收、暫付款項。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)57應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的相關(guān)資料及到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日等資料。商業(yè)匯票到期結(jié)清票款后或退票后，在備查簿中應(yīng)該予以注銷。4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的企業(yè)應(yīng)58應(yīng)收賬款子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖4－1應(yīng)收賬款子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系4.1應(yīng)收款業(yè)務(wù)概述應(yīng)收賬款子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖4－1應(yīng)收賬款子系統(tǒng)594.2應(yīng)收賬款系統(tǒng)的主要功能4.2應(yīng)收賬款系統(tǒng)的主要功能601.憑證科目設(shè)置包括基本科目設(shè)置、控制科目設(shè)置、產(chǎn)品科目設(shè)置、結(jié)算方式科目設(shè)置?；究颇吭O(shè)置用以定義應(yīng)收系統(tǒng)憑證制單所需要的基本科目。如果輸入單據(jù)時未指定科目，且控制科目設(shè)置與產(chǎn)品科目設(shè)置中沒有明細科目的設(shè)置，則系統(tǒng)制單（編制憑證）時，依據(jù)制單規(guī)則取基本科目設(shè)置中的科目。控制科目設(shè)置為用戶提供了對客戶的個性化管理，可對客戶進行分類設(shè)置控制科目。控制科目由“總賬”會計科目設(shè)置了“客戶核算”并“受控”于應(yīng)收系統(tǒng)的科目；對客戶分類的依據(jù)是客戶檔案，依據(jù)在系統(tǒng)初始中的客戶分類進行。如對受控于應(yīng)收系統(tǒng)的科目，都設(shè)置了客戶輔助核算，該項可不設(shè)置，制單時取基本科目。產(chǎn)品科目設(shè)置提供了“銷售收入”科目分產(chǎn)品進行核算。如“銷售收入”科目設(shè)置了存貨輔助核算，該項目無需設(shè)置。進行結(jié)算方式、幣種、科目的設(shè)置。對于現(xiàn)結(jié)的發(fā)票、收付款單，系統(tǒng)依據(jù)單據(jù)上的結(jié)算方式查找對應(yīng)的結(jié)算科目，系統(tǒng)制單時自動帶出。2.賬齡區(qū)間設(shè)置提供了應(yīng)收賬款的個性化管理，可根據(jù)企業(yè)對應(yīng)收款或收款時間管理的需要，定義賬款時間間隔，其作用是便于進行應(yīng)收賬款或收款的賬齡查詢和賬齡分析，掌握在一定期間內(nèi)所發(fā)生的應(yīng)收款、收款情況。3.壞賬初始設(shè)置，首先要選擇計提壞賬的方法、定義本系統(tǒng)內(nèi)計提壞賬準(zhǔn)備的比率，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備期初余額的功能，它的作用是系統(tǒng)根據(jù)用戶的應(yīng)收賬款進行計提壞賬準(zhǔn)備?？蛇x擇應(yīng)收余額百分比法，銷售收入百分比法或賬齡分析法。4.付款條件設(shè)置即現(xiàn)金折扣，企業(yè)為了鼓勵客戶早日償還貨款而承諾在一定期限內(nèi)給予的規(guī)定折扣優(yōu)待。折扣條件通常可表示為5/10，2/20，n/30。1.單據(jù)處理功能包括應(yīng)收單及銷售發(fā)票的錄入，收款單的錄入和單據(jù)的審核。應(yīng)收款及銷售發(fā)票的錄入提供銷售業(yè)務(wù)中的各類發(fā)票，以及銷售業(yè)務(wù)之外應(yīng)收單的錄入。收款單錄入是將已收到的客戶款項或退回的客戶款項的原始單據(jù)，錄入到應(yīng)收款管理系統(tǒng)。包括收款單與付款單（即紅字收款單）。單據(jù)審核提供及時審核和批量審核兩種方式。2.單據(jù)核銷是解決收回客商款項核銷該客商應(yīng)收款的處理，建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄，監(jiān)督應(yīng)收款及時核銷，加強往來款項的管理。核銷有一定得規(guī)則：①收款單的數(shù)額等于原有單據(jù)的核銷數(shù)額，收款單與原有單據(jù)完全核銷；②在核銷時使用預(yù)收款；如果客戶先預(yù)付了部分貨款，在提貨之后付清了剩余的款項，并且要求這兩筆款項同時結(jié)算，則在核銷時需要使用預(yù)收款，在收到第一筆款項時，先錄入一張收款單，款項類型為預(yù)收款，形成預(yù)收款；在收到第二筆款項后，再錄入一張收款單，款項類型為應(yīng)收款。在核銷時，可以根據(jù)選項中設(shè)置的預(yù)收款核銷方式來輸入需要使用的預(yù)收款金額，這時就可以同時對兩次（或多次）收款進行一次結(jié)算。③收款單的數(shù)額大于應(yīng)核銷數(shù)額；將收款單的數(shù)額核銷以前的單據(jù)，剩余部分形成預(yù)收款。④收款單的數(shù)額小于原有單據(jù)的數(shù)額，單據(jù)僅得到部分核銷。3.應(yīng)收轉(zhuǎn)賬功能包括應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收、應(yīng)收沖應(yīng)付和紅票對沖。應(yīng)收沖應(yīng)收是將一客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)到另一客戶中。它可將應(yīng)收賬款在客商之間進行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，但不會改變企業(yè)應(yīng)收賬款金額。預(yù)收沖應(yīng)收通過預(yù)收沖應(yīng)收處理客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。當(dāng)該客戶的預(yù)收款大于等于應(yīng)收款時，則該客戶最終自動沖銷的金額以應(yīng)收款總額為準(zhǔn)。當(dāng)該客戶的預(yù)收款小于應(yīng)收款時，則該客戶最終自動沖銷的金額以預(yù)收款總額為準(zhǔn)。應(yīng)收沖應(yīng)付用于解決企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的債權(quán)債務(wù)問題，用客戶的應(yīng)收賬款，沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付款項。紅票對沖可實現(xiàn)在指定客戶的紅字應(yīng)收單與其藍字應(yīng)收單、收款單與付款單之間進行沖抵。4.匯兌損益功能解決有外幣業(yè)務(wù)核算時的匯兌損益處理工作。5.壞賬處理功能提供了計提應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備處理、壞賬發(fā)生后的處理、壞賬收回后的處理等功能。6.制單處理功能包括應(yīng)收發(fā)票制單、應(yīng)收單制單、收款單制單、核銷制單、轉(zhuǎn)賬制單和壞賬處理制單。應(yīng)收發(fā)票制單時，借方：應(yīng)收賬款/發(fā)票中的客戶；貸方：主營業(yè)務(wù)收入/發(fā)票中的存貨及應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅。應(yīng)收單制單根據(jù)應(yīng)收單生成憑證，借方取應(yīng)收單表頭科目，貸方取應(yīng)收單表體科目。收款單制單時，借方科目為表頭結(jié)算科目。貸方科目由“款項類型”決定，為應(yīng)收款，在一張收款單中，若款項類型為應(yīng)收款，則貸方科目為“應(yīng)收賬款”；若選擇的款項類型為預(yù)收款，則貸方科目為“預(yù)收賬款”；若選擇的款項類型為其他費用，則貸方科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)手工錄入。核銷制單需要應(yīng)收單及收款單已經(jīng)制單，才可以進行核銷制單。當(dāng)核銷雙方的入賬科目不相同的情況下才需要進行核銷制單。票據(jù)處理制單時，借方取【基本科目】設(shè)置中的應(yīng)收票據(jù)科目，貸方取【基本科目】設(shè)置中銷售收入科目及稅金科目。轉(zhuǎn)賬制單有如下幾種情況：應(yīng)收沖應(yīng)收借：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入客戶預(yù)收沖應(yīng)收借：預(yù)收賬款客戶

貸：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)出客戶貸：應(yīng)收賬款客戶應(yīng)收沖應(yīng)付制單借：應(yīng)付賬款（供應(yīng)商）

預(yù)付賬款（供應(yīng)商）貸：應(yīng)收賬款（客戶）或者借：應(yīng)付賬款（供應(yīng)商）

貸：應(yīng)收賬款（客戶）

預(yù)收賬款（客戶）壞賬處理制單包括：壞賬計提制單：借方取“壞賬準(zhǔn)備設(shè)置”中的對方科目，貸方取“壞賬準(zhǔn)備設(shè)置”中的“壞賬準(zhǔn)備”科目。壞賬發(fā)生制單：借方取“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸方科目根據(jù)發(fā)生壞賬的客戶記“應(yīng)收賬款”。壞賬收回制單：借記應(yīng)收賬款/（壞賬收回的客戶）取收款單的客戶，貸記“壞賬準(zhǔn)備”，同時作收款制單：借記結(jié)算科目，貸記應(yīng)收賬款/（壞賬收回的客戶）7.票據(jù)處理功能提供對銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票進行管理。首先將收到的票據(jù)輸入，根據(jù)輸入信息制作收款憑證。還可對票據(jù)的計息、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)出、結(jié)算、背書等業(yè)務(wù)進行處理和制單。8.付款單導(dǎo)出完成付款單與網(wǎng)上銀行的相互導(dǎo)入導(dǎo)出處理。單據(jù)查詢功能系統(tǒng)提供對應(yīng)收單、結(jié)算單、憑證等的查詢。進行各類單據(jù)、詳細核銷信息、報警信息、憑證等內(nèi)容的查詢。在查詢列表中，系統(tǒng)提供自定義顯示欄目、排序等功能。1.賬表自定義功能就是根據(jù)企業(yè)管理要求，為用戶提供的內(nèi)部管理分析報表工具，可以設(shè)置報表標(biāo)題、表頭、表體、定義報表數(shù)據(jù)來源，靈活定義過濾條件和顯示、打印方式的自定義查詢報表工具。2.業(yè)務(wù)賬表查詢，提供業(yè)務(wù)總賬表、業(yè)務(wù)余額表、業(yè)務(wù)明細賬、對賬單的查詢?？杉皶r了解一定期間內(nèi)期初應(yīng)收款結(jié)存匯總情況、應(yīng)收款發(fā)生、收款發(fā)生的匯總情況、累計情況及期末應(yīng)收款結(jié)存匯總情況；還可以了解各個客戶期初應(yīng)收款結(jié)存明細情況、應(yīng)收款發(fā)生、收款發(fā)生的明細情況、累計情況及期末應(yīng)收款結(jié)存明細情況3.條件分析可以按初始定義的賬齡區(qū)間，進行一定期間內(nèi)應(yīng)收款賬齡分析、收款賬齡分析、往來賬齡分析，了解各個客戶應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)，周轉(zhuǎn)率，了解各個賬齡區(qū)間內(nèi)應(yīng)收款、收款及往來情況。1.遠程應(yīng)用提供集團內(nèi)部總公司和異地收款之間的數(shù)據(jù)傳遞功能。2.如果對原始單據(jù)進行了審核、對收款單進行了核銷等操作后，發(fā)現(xiàn)操作有誤，就可利用該功能將其恢復(fù)到操作前的狀態(tài)，就可以進行修改。3.期末處理指用戶進行的期末結(jié)賬工作。如果當(dāng)月業(yè)務(wù)已全部處理完畢，就需要執(zhí)行月末結(jié)賬功能，只有月末結(jié)賬后，才可以開始下月工作。結(jié)構(gòu)功能模塊4.2應(yīng)收賬款系統(tǒng)的主要功能1.憑證科目設(shè)置包括基本科目設(shè)置、控制科目設(shè)置、產(chǎn)品科目設(shè)置614.3應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗指南4.3應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗指南624.3.1應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗流程圖4-3應(yīng)收賬款系統(tǒng)操作流程4.3.1應(yīng)收款管理系統(tǒng)實驗流程圖4-3應(yīng)收賬款系統(tǒng)操作流631.應(yīng)收款管理系統(tǒng)賬套參數(shù)（1）常規(guī)按“單據(jù)日期”審核單據(jù)，按照備抵法下的“應(yīng)收余額百分比法”計提壞賬，“登記支票”。（2）憑證受控科目制單方式：“明細到單據(jù)”。（3）權(quán)限與預(yù)警“單據(jù)報警”提前天數(shù)為5天，“信用額度報警”提前比率為20%，則當(dāng)對某個供應(yīng)商的信用比率小于等于20%時，系統(tǒng)自動彈出信用報警單。2.初始設(shè)置（1）基本科目

表4-1基本科目設(shè)置4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置【實驗資料】設(shè)置項科目應(yīng)收科目應(yīng)收賬款預(yù)收科目預(yù)收賬款銷售收入科目主營業(yè)務(wù)收入稅金科目應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額銀行承兌科目應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌科目應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金折扣科目財務(wù)費用1.應(yīng)收款管理系統(tǒng)賬套參數(shù)4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置【實驗資料】64（2）結(jié)算方式表4-2結(jié)算方式設(shè)置（3）壞賬準(zhǔn)備參數(shù)表4-3壞賬準(zhǔn)備設(shè)置結(jié)算方式幣種科目現(xiàn)金支票人民幣100201（銀行存款-工行）轉(zhuǎn)賬支票人民幣100202（銀行存款-建行）現(xiàn)金人民幣1001（庫存現(xiàn)金）控制參數(shù)參數(shù)設(shè)置提取比例1%壞賬準(zhǔn)備期初余額630.80壞賬準(zhǔn)備科目壞賬準(zhǔn)備對方科目資產(chǎn)減值損失-壞賬損失（2）結(jié)算方式結(jié)算方式幣種科目現(xiàn)金支票人民幣100201（銀65（4）賬齡區(qū)間表4-4賬齡區(qū)間設(shè)置（5）報警級別表4-5報警級別設(shè)置序號起止天數(shù)總天60600361以上

序號起止比率總比率（%）級別名稱010-10%10A0210%-20%20B0320%-30%30C0430%以上

D（4）賬齡區(qū)間序號起止天數(shù)總天6663.初始數(shù)據(jù)表4-6初始數(shù)據(jù)日期客戶摘要方向本幣余額2015-12-31淶源公司銷售螺紋鋼【5噸*7000元/噸（含稅價）】借35,000.002015-12-31肯亞集團預(yù)收款（票號ZZR31）貸14,000.003.初始數(shù)據(jù)日期客戶摘要方向本幣余額2015-12-31淶源674.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置1.應(yīng)收款管理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置圖4-4常規(guī)設(shè)置圖4-5憑證設(shè)置圖4-6權(quán)限與預(yù)警設(shè)置【操作指導(dǎo)】4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置1.應(yīng)收款管理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置圖4-4常684.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置2.初始設(shè)置圖4-7基礎(chǔ)科目設(shè)置基本科目設(shè)置時，所有科目都要選擇末級科目。設(shè)置完成后，系統(tǒng)依據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，在生成憑證時，自動帶出所對應(yīng)的會計科目，而不需再手工添加。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入均設(shè)置了輔助核算，所以控制科目和產(chǎn)品科目不需進行設(shè)置圖4-8結(jié)算方式設(shè)置根據(jù)設(shè)置的結(jié)算方式科目，錄入原始單據(jù)時，選擇一種結(jié)算方式，則生成憑證時，會自動將其對應(yīng)的科目帶出。圖4-9壞賬準(zhǔn)備設(shè)置圖4-10賬期內(nèi)賬齡區(qū)間設(shè)置

序號由系統(tǒng)自動生成，只要輸入總天數(shù)，系統(tǒng)自動生成起止天數(shù)。最后一個區(qū)間不需要輸入總天數(shù)，系統(tǒng)自動生成。圖4-11報警級別設(shè)置4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置2.初始設(shè)置圖4-7基礎(chǔ)科目設(shè)置基本科69（1）雙擊“設(shè)置”菜單下的“期初余額”，彈出“期初余額-查詢”窗口，點擊“確認”，進入期初余額明細表。單擊工具欄的“增加”按鈕，在如圖4-12所示的窗口中選擇單據(jù)名稱“銷售發(fā)票”，單據(jù)類型“銷售專用發(fā)票”和方向“正向”。系統(tǒng)彈出空白的銷售專用發(fā)票，單擊工具欄中的“增加”按鈕，選擇客戶“淶源公司”，銷售部門“銷售部”。點擊表體部分的第一行，選擇貨物“螺紋鋼”，填寫數(shù)量“5”，含稅單價“7000”。最后單擊“保存”，即生成如圖4-13所示的期初銷售專用發(fā)票。關(guān)閉窗口。4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置3.初始數(shù)據(jù)錄入圖4-12單據(jù)類別圖4-13期初銷售專用發(fā)票（1）雙擊“設(shè)置”菜單下的“期初余額”，彈出“期初余額-查詢70（2）回到期初余額明細表界面，單擊工具欄的“增加”按鈕，在彈出的窗口選擇單據(jù)名稱“預(yù)收款”、單據(jù)類型“收款單”。系統(tǒng)彈出空白的收款單，再次單擊工具欄的“增加”按鈕，選擇客戶“肯亞集團”，結(jié)算方式“轉(zhuǎn)賬支票”，輸入金額“14000”。點擊表體部分的第一行，選擇款項類型“預(yù)收款”。最后單擊“保存”，生成如圖4-14所示的收款單。圖4-14期初預(yù)收單（2）回到期初余額明細表界面，單擊工具欄的“增加”按鈕，在彈71(1)回到期初余額明細表,單擊工具欄中的“對賬”按鈕，打開“期初對賬”窗口，如圖4-15所示。對賬平衡后，應(yīng)收款管理系統(tǒng)的初始化工作結(jié)束，可以進行日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的處理。4.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置4.與總賬對賬圖4-15期初對賬(1)回到期初余額明細表,單擊工具欄中的“對賬”按鈕，打開“721.審核2016-01-02新增銷售專用發(fā)票并制單。(發(fā)票制單)借：應(yīng)收賬款-新康機械廠57622.50

貸：主營業(yè)務(wù)收入-彈條鋼49250

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額8372.502.2016-01-05，收到新康機械廠一張轉(zhuǎn)賬支票，結(jié)清上月13日購買彈條鋼的全部價款57622.5元。票號為ZZR006。（收款結(jié)算、核銷）借：銀行存款57622.50

貸：應(yīng)收賬款-新康機械廠57622.503.2016-01-05，肯亞集團向本公司訂購齒輪鋼9噸，無稅單價為9200元/噸，當(dāng)日提貨，未支付款項，要求用上月預(yù)付款14000元沖抵部分應(yīng)付賬款。本公司于當(dāng)日開具銷售專用發(fā)票。（發(fā)票制單、預(yù)收沖應(yīng)收）借：應(yīng)收賬款-肯亞集團96876.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入-齒輪鋼82800.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額14076.00借：預(yù)收賬款-肯亞集團14000.00

貸：應(yīng)收賬款-肯亞集團

14000.004.3.3日常業(yè)務(wù)處理【實驗資料】1.審核2016-01-02新增銷售專用發(fā)票并制單。(發(fā)票734.2016-01-06，淶源公司派采購員到本公司訂購鏈條鋼12噸，雙方協(xié)定價格為每噸不含稅單價9700元，當(dāng)日提貨并開出一張轉(zhuǎn)賬支票付清貨款。票號為ZZR007。（現(xiàn)結(jié)制單）借：銀行存款136188.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入-鏈條鋼116400.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額19788.005.2016-01-10，收到淶源公司轉(zhuǎn)賬支票，結(jié)清上月貨款35000元。票號為ZZR008。（收款結(jié)算、核銷）借：銀行存款35000.00

貸：應(yīng)收賬款-淶源公司35000.006.2016-01-19，本公司以分期收款方式向巴氏集團賒銷螺紋鋼7噸，無稅單價為9500元/噸。雙方約定，一次發(fā)貨，分三期收款。本公司于當(dāng)日開具銷售專用發(fā)票并確認應(yīng)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入。（發(fā)票制單）借：應(yīng)收賬款-巴氏集團77805.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入-鏈條鋼66500.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額11305.004.2016-01-06，淶源公司派采購員到本公司訂購鏈條747.2016-01-22，收到巴氏集團一張轉(zhuǎn)賬支票20000元，系支付螺紋鋼第一筆款項。票號為ZZR009。（收款結(jié)算、核銷）借：銀行存款20000.00

貸：應(yīng)收賬款-新康機械廠20000.008.2016-01-25，淶源公司要求退貨，退回鏈條鋼3噸，該筆業(yè)務(wù)已于本月6日開具發(fā)票并收款。本公司同意退貨，同時辦理退款手續(xù)，開出一張現(xiàn)金支票34047元。票號為XJ003。（現(xiàn)結(jié)制單）借：主營業(yè)務(wù)收入-鏈條鋼29100.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額4947.00

貸：銀行存款34047.009.2016-01-25，向單南公司銷售貨物并為其代墊運費400元，客戶尚未支付款項。（應(yīng)收單制單）借：其他應(yīng)收款-單南公司400.00

貸：銀行存款400.007.2016-01-22，收到巴氏集團一張轉(zhuǎn)賬支票200007510.2016-01-28，財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳來的委托浦華公司代銷角鋼的出庫單及銷售發(fā)票，據(jù)此確認收入。（發(fā)票制單）借：應(yīng)收賬款-浦華公司77395.50

貸：主營業(yè)務(wù)收入-角鋼66150.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額11245.5011.2016-01-31，浦華公司應(yīng)收款10000元轉(zhuǎn)入彭園公司應(yīng)收款。（應(yīng)收轉(zhuǎn)應(yīng)收）借：應(yīng)收賬款-彭園公司10000.00

貸：應(yīng)收賬款-浦華公司10000.0012.2016-01-31，計提壞賬準(zhǔn)備。（壞賬處理）借：資產(chǎn)減值損失1553.96

貸：壞賬準(zhǔn)備1553.9610.2016-01-28，財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳來的委托浦76【操作指導(dǎo)】發(fā)票處理01收款結(jié)算02轉(zhuǎn)賬處理04壞賬處理05核銷處理03【操作指導(dǎo)】發(fā)票處理01收款結(jié)算02轉(zhuǎn)賬處理04壞賬處理0577【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理圖4-16應(yīng)收單查詢條件示例業(yè)務(wù)4、8屬于現(xiàn)結(jié)制單，需要勾選圖4-16下方的“包含已現(xiàn)結(jié)發(fā)票”，業(yè)務(wù)9是應(yīng)收單制單，單據(jù)選擇“應(yīng)收單”（1）審核圖4-17應(yīng)收單據(jù)列表在“選擇”欄處雙擊，出現(xiàn)Y，表示選擇成功（2）發(fā)票制單圖4-18制單查詢圖4-19銷售發(fā)票制單在需要制單的記錄前的“選擇標(biāo)志”欄輸入“1”，表示選擇1的單據(jù)生成一張憑證，相同序號的記錄會制成一張憑證圖4-20轉(zhuǎn)賬憑證【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理圖4-16應(yīng)784.3.3日常業(yè)務(wù)處理（3）現(xiàn)結(jié)制單圖4-18制單查詢圖4-21現(xiàn)金流量錄入修改窗口圖4-22收款憑證【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（3）現(xiàn)結(jié)制單圖4-18制單查詢圖479【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（4）應(yīng)收單制單圖4-18制單查詢圖4-23付款憑證【操作指導(dǎo)——發(fā)票處理】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理（4）應(yīng)收單制80【操作指導(dǎo)——收款結(jié)算】4.3.3日常業(yè)務(wù)處理

（1）收款單是用來記錄企業(yè)收到的客戶款項，包括收款單和付款單。下面以業(yè)務(wù)2為例介紹收款單錄入的操作步驟。①登錄應(yīng)收款管理系統(tǒng)，雙擊“收款單據(jù)處理”菜單下的“收款單據(jù)錄入”，進入收款單據(jù)錄入窗口，單擊“增