企業(yè)采購人員必備的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)教材課件

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財(cái)務(wù)部二零一一年九月采購人員相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)來自資料搜索網(wǎng)()海量資料下載四川*************有限公司培訓(xùn)內(nèi)容1、發(fā)票相關(guān)知識(shí)2、報(bào)賬相關(guān)流程3、預(yù)付貨款業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容1、發(fā)票相關(guān)知識(shí)2、報(bào)賬相關(guān)流程3、預(yù)付發(fā)票相關(guān)知識(shí)發(fā)票：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》定義，指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票的作用：1、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生；2、相關(guān)人員報(bào)賬的唯一憑證；3、涉稅處理的唯一憑證。發(fā)票相關(guān)知識(shí)發(fā)票：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》定義，指在購發(fā)票的種類發(fā)票主要分兩種：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票；增值稅發(fā)票：一般由工業(yè)企業(yè)開具，分為增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票；普通發(fā)票：一般指非增值稅發(fā)票，包括：服務(wù)業(yè)發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、廣告業(yè)發(fā)票等各專業(yè)發(fā)票。因****為一般納稅人，本次培訓(xùn)只講授增值稅發(fā)票。發(fā)票的種類發(fā)票主要分兩種：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票；增值稅發(fā)票：增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票特點(diǎn)：1、一般均統(tǒng)稱為增值稅發(fā)票；2、均只能由增值稅一般納稅人開具；3、增值稅專用發(fā)票只能向一般納稅人開具，其進(jìn)項(xiàng)稅金可以抵扣；4、增值稅普通發(fā)票只能向非一般納稅人開具，比如可以開具給個(gè)人，其進(jìn)項(xiàng)稅金不可以抵扣。增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票特點(diǎn)：1、一般均統(tǒng)稱為增值稅發(fā)增值稅專用發(fā)票特點(diǎn)：1、只能由一般納稅人開具給一般納稅人；2、進(jìn)項(xiàng)可以抵扣；3、抵扣認(rèn)證期為發(fā)票開具之日起180天。注意是180天，而不是6個(gè)月增值稅專用發(fā)票特點(diǎn)：1、只能由一般納稅人開具給一般納稅人；2增值稅專用發(fā)票的狀態(tài)分為三種狀態(tài)：增值稅藍(lán)字發(fā)票、增值稅紅字發(fā)票、增值稅作廢發(fā)票1、增值稅藍(lán)字發(fā)票，也就是正常的、可抵扣的增值稅發(fā)票；2、增值稅紅字發(fā)票，指增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)是否抵扣視不同的情況，如原藍(lán)字已經(jīng)抵扣，則負(fù)數(shù)需要抵扣，否則不可以抵扣；開具前提：開票方開票錯(cuò)誤需重新開具發(fā)票，但涉及跨月的情況下必須開具紅字發(fā)票；3、增值稅作廢發(fā)票，開票方開票錯(cuò)誤需重新開具發(fā)票，但未跨月的情況下可直接作廢發(fā)票。作廢發(fā)票與紅字發(fā)票的聯(lián)系增值稅專用發(fā)票的狀態(tài)分為三種狀態(tài)：增值稅藍(lán)字發(fā)票、增值稅紅字增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤發(fā)票附件中入庫單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符、發(fā)票單價(jià)與合同單價(jià)不符等均可認(rèn)定為發(fā)票開具錯(cuò)誤。處理原則：1、主動(dòng)2、及時(shí)3、合法4、合理增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤發(fā)票附件中入庫單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符、發(fā)報(bào)賬相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)報(bào)賬是指收取發(fā)票后，由經(jīng)辦人員憑發(fā)票辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。報(bào)賬的前提：1、所采購物資已經(jīng)入庫，并驗(yàn)收合格；2、一般采購需簽訂合同，零星采購應(yīng)有申購單及報(bào)價(jià)單；3、送貨單位名稱、開票方名稱及合同單位名稱三者應(yīng)一致。報(bào)賬相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)報(bào)賬是指收取發(fā)票后，由經(jīng)辦人員憑發(fā)票辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬流程1、收集發(fā)票附件并附于發(fā)票后面，附件主要是入庫單驗(yàn)收相關(guān)單據(jù)；2、報(bào)賬人員初審：（1）、入庫數(shù)量是否相符；（2）、發(fā)票單價(jià)是否相符；（3）、三方名稱是否相符。報(bào)賬流程1、收集發(fā)票附件并附于發(fā)票后面，附件主要報(bào)賬發(fā)票最終審核財(cái)務(wù)部相關(guān)人員負(fù)責(zé)報(bào)賬發(fā)票的最終審核；審核重點(diǎn)：1、入庫數(shù)量；2、發(fā)票單價(jià)。審核通過與審核未通過的處理：1、通過，作報(bào)賬業(yè)務(wù)處理；2、未通過，通知相關(guān)采購人員及時(shí)查找錯(cuò)誤原因，并及時(shí)將發(fā)票進(jìn)行處理。報(bào)賬發(fā)票最終審核財(cái)務(wù)部相關(guān)人員負(fù)責(zé)報(bào)賬發(fā)票的最終審核；審核重通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的業(yè)務(wù)流程通過商貿(mào)公司開具發(fā)票與直接向我司開具發(fā)票的區(qū)別：1、收票方不同；2、我司最終收票后的發(fā)票單價(jià)不同；3、如發(fā)票開具錯(cuò)誤，則處理情況不同。通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的業(yè)務(wù)流程通過商貿(mào)公司開具發(fā)票與直接向我通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（一）1、各供應(yīng)商初始開具發(fā)票并傳遞至我司采購部門后，各采購經(jīng)辦人員按一般報(bào)賬流程進(jìn)行處理：（1）、各經(jīng)辦人員初審；（2）、財(cái)務(wù)部審核。2、未通過審核的初始發(fā)票直接退各供應(yīng)商作廢處理。不需要履行簽字手續(xù)，這點(diǎn)與一般報(bào)賬不同通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（一）1、各供應(yīng)商初始開具發(fā)票并傳通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（二）通過財(cái)務(wù)部審核的發(fā)票按以下流程操作：1、財(cái)務(wù)部將發(fā)票相關(guān)附件留存，并通知各采購人員審核通過可交由各商貿(mào)公司開具發(fā)票；2、采購部將發(fā)票復(fù)印后，直接將發(fā)票傳遞至各商貿(mào)公司開具發(fā)票；3、采購部收到各商貿(mào)公司最終開具的發(fā)票后，附上原復(fù)印件一并提交至財(cái)務(wù)部。通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（二）通過財(cái)務(wù)部審核的發(fā)票按以下流預(yù)付貨款業(yè)務(wù)預(yù)付貨款，指合同簽訂或確定零星采購供應(yīng)商后，未采購回物資但需先行向?qū)Ψ街Ц敦浛畹臉I(yè)務(wù)。預(yù)付貨款業(yè)務(wù)與一般先采購后付款業(yè)務(wù)的區(qū)別：1、付款時(shí)點(diǎn)不同；2、物資驗(yàn)收入庫時(shí)點(diǎn)不同；3、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不同。預(yù)付貨款業(yè)務(wù)預(yù)付貨款，指合同簽訂或確定零星采購供應(yīng)商后，未采預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)全由我司承擔(dān)，因此各采購經(jīng)辦人員應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付貨款的管理。管理重點(diǎn)及手段：1、建立臺(tái)賬；2、及時(shí)跟進(jìn)交付進(jìn)度；3、及時(shí)催收發(fā)票；4、及時(shí)報(bào)賬；5、異常情況及時(shí)與財(cái)務(wù)部、人事行政部溝通解決。需事先詢問發(fā)票能否開具預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)全由我司承擔(dān)，因此各謝謝！謝謝！四川*************有限公司

財(cái)務(wù)部二零一一年九月采購人員相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)來自資料搜索網(wǎng)()海量資料下載四川*************有限公司培訓(xùn)內(nèi)容1、發(fā)票相關(guān)知識(shí)2、報(bào)賬相關(guān)流程3、預(yù)付貨款業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容1、發(fā)票相關(guān)知識(shí)2、報(bào)賬相關(guān)流程3、預(yù)付發(fā)票相關(guān)知識(shí)發(fā)票：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》定義，指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票的作用：1、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生；2、相關(guān)人員報(bào)賬的唯一憑證；3、涉稅處理的唯一憑證。發(fā)票相關(guān)知識(shí)發(fā)票：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》定義，指在購發(fā)票的種類發(fā)票主要分兩種：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票；增值稅發(fā)票：一般由工業(yè)企業(yè)開具，分為增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票；普通發(fā)票：一般指非增值稅發(fā)票，包括：服務(wù)業(yè)發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、廣告業(yè)發(fā)票等各專業(yè)發(fā)票。因****為一般納稅人，本次培訓(xùn)只講授增值稅發(fā)票。發(fā)票的種類發(fā)票主要分兩種：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票；增值稅發(fā)票：增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票特點(diǎn)：1、一般均統(tǒng)稱為增值稅發(fā)票；2、均只能由增值稅一般納稅人開具；3、增值稅專用發(fā)票只能向一般納稅人開具，其進(jìn)項(xiàng)稅金可以抵扣；4、增值稅普通發(fā)票只能向非一般納稅人開具，比如可以開具給個(gè)人，其進(jìn)項(xiàng)稅金不可以抵扣。增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票特點(diǎn)：1、一般均統(tǒng)稱為增值稅發(fā)增值稅專用發(fā)票特點(diǎn)：1、只能由一般納稅人開具給一般納稅人；2、進(jìn)項(xiàng)可以抵扣；3、抵扣認(rèn)證期為發(fā)票開具之日起180天。注意是180天，而不是6個(gè)月增值稅專用發(fā)票特點(diǎn)：1、只能由一般納稅人開具給一般納稅人；2增值稅專用發(fā)票的狀態(tài)分為三種狀態(tài)：增值稅藍(lán)字發(fā)票、增值稅紅字發(fā)票、增值稅作廢發(fā)票1、增值稅藍(lán)字發(fā)票，也就是正常的、可抵扣的增值稅發(fā)票；2、增值稅紅字發(fā)票，指增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)是否抵扣視不同的情況，如原藍(lán)字已經(jīng)抵扣，則負(fù)數(shù)需要抵扣，否則不可以抵扣；開具前提：開票方開票錯(cuò)誤需重新開具發(fā)票，但涉及跨月的情況下必須開具紅字發(fā)票；3、增值稅作廢發(fā)票，開票方開票錯(cuò)誤需重新開具發(fā)票，但未跨月的情況下可直接作廢發(fā)票。作廢發(fā)票與紅字發(fā)票的聯(lián)系增值稅專用發(fā)票的狀態(tài)分為三種狀態(tài)：增值稅藍(lán)字發(fā)票、增值稅紅字增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤發(fā)票附件中入庫單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符、發(fā)票單價(jià)與合同單價(jià)不符等均可認(rèn)定為發(fā)票開具錯(cuò)誤。處理原則：1、主動(dòng)2、及時(shí)3、合法4、合理增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤發(fā)票附件中入庫單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符、發(fā)報(bào)賬相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)報(bào)賬是指收取發(fā)票后，由經(jīng)辦人員憑發(fā)票辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。報(bào)賬的前提：1、所采購物資已經(jīng)入庫，并驗(yàn)收合格；2、一般采購需簽訂合同，零星采購應(yīng)有申購單及報(bào)價(jià)單；3、送貨單位名稱、開票方名稱及合同單位名稱三者應(yīng)一致。報(bào)賬相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)報(bào)賬是指收取發(fā)票后，由經(jīng)辦人員憑發(fā)票辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬流程1、收集發(fā)票附件并附于發(fā)票后面，附件主要是入庫單驗(yàn)收相關(guān)單據(jù)；2、報(bào)賬人員初審：（1）、入庫數(shù)量是否相符；（2）、發(fā)票單價(jià)是否相符；（3）、三方名稱是否相符。報(bào)賬流程1、收集發(fā)票附件并附于發(fā)票后面，附件主要報(bào)賬發(fā)票最終審核財(cái)務(wù)部相關(guān)人員負(fù)責(zé)報(bào)賬發(fā)票的最終審核；審核重點(diǎn)：1、入庫數(shù)量；2、發(fā)票單價(jià)。審核通過與審核未通過的處理：1、通過，作報(bào)賬業(yè)務(wù)處理；2、未通過，通知相關(guān)采購人員及時(shí)查找錯(cuò)誤原因，并及時(shí)將發(fā)票進(jìn)行處理。報(bào)賬發(fā)票最終審核財(cái)務(wù)部相關(guān)人員負(fù)責(zé)報(bào)賬發(fā)票的最終審核；審核重通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的業(yè)務(wù)流程通過商貿(mào)公司開具發(fā)票與直接向我司開具發(fā)票的區(qū)別：1、收票方不同；2、我司最終收票后的發(fā)票單價(jià)不同；3、如發(fā)票開具錯(cuò)誤，則處理情況不同。通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的業(yè)務(wù)流程通過商貿(mào)公司開具發(fā)票與直接向我通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（一）1、各供應(yīng)商初始開具發(fā)票并傳遞至我司采購部門后，各采購經(jīng)辦人員按一般報(bào)賬流程進(jìn)行處理：（1）、各經(jīng)辦人員初審；（2）、財(cái)務(wù)部審核。2、未通過審核的初始發(fā)票直接退各供應(yīng)商作廢處理。不需要履行簽字手續(xù)，這點(diǎn)與一般報(bào)賬不同通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（一）1、各供應(yīng)商初始開具發(fā)票并傳通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（二）通過財(cái)務(wù)部審核的發(fā)票按以下流程操作：1、財(cái)務(wù)部將發(fā)票相關(guān)附件留存，并通知各采購人員審核通過可交由各商貿(mào)公司開具發(fā)票；2、采購部將發(fā)票復(fù)印后，直接將發(fā)票傳遞至各商貿(mào)公司開具發(fā)票；3、采購部收到各商貿(mào)公司最終開具的發(fā)票后，附上原復(fù)印件一并提交至財(cái)務(wù)部。通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（二）通過財(cái)務(wù)部審核的發(fā)票按以下流預(yù)付貨款業(yè)務(wù)預(yù)付貨款，指合同簽訂或確定零星采購供應(yīng)商后，未采購回物資但需先行向?qū)Ψ街Ц敦浛畹臉I(yè)務(wù)。預(yù)付貨款業(yè)務(wù)與一般先采購后付款業(yè)務(wù)的區(qū)別：1、付