全面預算管理介紹課件

2023/1/3全面預算管理介紹2022/12/27全面預算管理介紹1

計劃與預算管理中常見的問題計劃與預算管理的目的預算的概念和作用計劃及預算管理體系框架計劃及預算編制的觀念和步驟預算執(zhí)行監(jiān)控內容

計劃與預算管理中常見的問題內容2較弱的計劃編制與匯報技巧計劃與指標與公司的戰(zhàn)略和目標不符主要關注財務指標各部門編制的計劃比較零散，部門內部和部門之間的計劃缺乏協(xié)調性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突信息很難傳達給員工并影響員工的行為管理者“擦邊”管理，沒有集中于計劃員工的目標和評估與業(yè)務目標的關聯(lián)性小個人表現(xiàn)與獎懲結合不緊密國內企業(yè)計劃與預算管理的普遍現(xiàn)狀認為預算與公司的戰(zhàn)略關系不大，缺乏明確手段對公司整體戰(zhàn)略、發(fā)展目標和年度計劃的進展狀況進行細化認為預算是財務部的事情認為預算編制中基于的市場因素不斷的變化，可能使預算流于形式各部門的經(jīng)營目標定的過低，沒有達到本部門經(jīng)過努力可以達到的目標預算確定的目標與各負責人員的職責不相匹配各部門的經(jīng)營目標在執(zhí)行過程中沒有相應的工具進行監(jiān)控和考察其進展狀況計劃預算較弱的計劃編制與匯報技巧國內企業(yè)計劃與預算管理的普遍現(xiàn)狀認為3我們預想中的計劃和預算管理的未來戰(zhàn)略層面:通過平衡績效指標來具體定義戰(zhàn)略期望向所有人傳達與共享同一個清晰的企業(yè)戰(zhàn)略愿景運營層面:戰(zhàn)略目標被轉化和訂制為清晰的計劃和預算目標；通過財務模型進行不同的情景模型，使得經(jīng)理們可以在對全部關鍵成功因素進行有效關聯(lián)的基礎上進行預測根據(jù)運營情況變化進行調整的方法得以運用以由上至下的戰(zhàn)略方向為指導，將底層的業(yè)務活動與戰(zhàn)略建立直接的關聯(lián)，建立從下到上的實施計劃組織層面:由戰(zhàn)略目標驅動組織和個人目標的設立和評估保證表現(xiàn)與獎勵在各個層面上都緊密相關我們預想中的計劃和預算管理的未來戰(zhàn)略層面:4業(yè)務戰(zhàn)略與實際的實施運行相結合對業(yè)務表現(xiàn)進行持續(xù)的管理和控制，使之與戰(zhàn)略同步把企業(yè)的整體目標轉化為每個主要業(yè)務單元的目標，再轉化成相應的行動遠景與戰(zhàn)略運營總結和競爭分析平衡記分卡現(xiàn)實結果運營計劃滾動計劃平衡記分卡、運營總結、營運計劃和預算制定相結合合理的計劃和預算管理流程體系對于把戰(zhàn)略轉化為行動起著決定性的作用業(yè)務戰(zhàn)略與實際的實施運行相結合遠景運營總結和競爭分析平衡記分5衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的計劃和流程的完成情況，提供制定運作決策的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和個人目標的完成情況，提供制定獎懲決策的基本原則的流程戰(zhàn)略評估平衡記分卡戰(zhàn)略反饋個人表現(xiàn)評估個人目標設定獎懲系統(tǒng)員工發(fā)展組織層面計劃與預算業(yè)務進程匯報業(yè)務改進運營層面戰(zhàn)略層面合理的計劃和預算管理流程體系對于把戰(zhàn)略轉化為行動起著決定性的作用－續(xù)衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程衡量位于重6預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象預算的概念預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營7計劃與預算的作用戰(zhàn)略上激發(fā)與價值創(chuàng)造相一致的長期行為舉止保證整個組織的目標一致，戰(zhàn)略相互聯(lián)接明確原因與結果的關系驗證戰(zhàn)略的計劃假設戰(zhàn)術上溝通協(xié)調戰(zhàn)略目標的實施根據(jù)自己的能力排列方案改進的優(yōu)先級，完成非財務目標接收反饋，修改業(yè)績改進計劃以達到營運目標通過獎懲系統(tǒng)保證一貫的表現(xiàn)和目標的達成以增值的計劃活動為中心計劃與預算的作用戰(zhàn)略上8市場環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標/考核指標執(zhí)行措施(業(yè)務流程、成本、利益、主要績效考核指標、負責人)業(yè)務管理戰(zhàn)略控制主要流程業(yè)績考核指標戰(zhàn)略業(yè)務計劃(3－5年)預算(1年)目標數(shù)據(jù)差異分析未來3個季度的滾動預測根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細化到目標和考核指標為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和考核指標確認必須執(zhí)行措施包括業(yè)務流程、相應的成本費用、主要的負責部門根據(jù)確認的執(zhí)行措施編制預算執(zhí)行將確認的主要的行動及相應的業(yè)績考核指標作為目標數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標和考核指標進行對比修正對預算執(zhí)行情況按月進行檢查，并將目標數(shù)據(jù)和實踐數(shù)據(jù)進行差異分析找到問題的原因從而加以改進11234567234567年度計劃與預算的管理體系框架市場環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標/考核指標執(zhí)行措施業(yè)務管理戰(zhàn)略控9全面預算編制的基本觀念整體觀念全面觀念計劃觀念責任觀念彈性觀念預算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則以調整以后的組織架構、明確的部門職責分工和權限劃分以及完善的工作流程為基礎全面預算管理和組織架構、部門職責、業(yè)務流程相互配合，實行分層授權負責制各層管理人員在授權范圍內，對日常事務自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應對各部門在充分協(xié)商的基礎上，編制預算并認可公司正式下發(fā)的整體預算，負責本部門的預算執(zhí)行和控制財會部匯總各部門的預算，編制最后的預算報表,負責上報及下發(fā)整體預算和執(zhí)行中的各種分析報告稽核部根據(jù)預算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進行績效考評工作以各部門的各種計劃為基礎，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業(yè)務發(fā)展計劃、專項計劃等預算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進工作計劃目標明確并且相互銜接各部門在編制預算時以公司的經(jīng)營目標為最終目標，以資金預算為編制的基礎各部門的預算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權責關系全面預算編制的基本觀念整體觀念全面觀念計劃觀念責任觀念彈性觀10全面預算時間表預算審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達運營計劃審批下達預算季度調整預算季度調整Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30預算季度調整預算季度調整預算季度調整預算季度調整戰(zhàn)略規(guī)劃運營計劃預算編制預算審批下達預算審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達運營計劃審批下達運營計劃審批下達預算季度調整預算季度調整Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30Apr四月May五月July七月Aug八月Sept九月Oct十月Nov十一月Dec十二月Feb二月Jan一月Mar三月Jun六月預算季度調整預算季度調整預算季度調整預算季度調整戰(zhàn)略規(guī)劃運營計劃預算編制全面預算時間表預算審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達運營計劃審批下達預11“兩上兩下”的預算管理過程高管層事業(yè)部/職能部門2周2周3周2周時間分配各部門上報業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算領導批示下達目標，下發(fā)詳細的預算表單各個部門上報詳細工作計劃和預算審批下發(fā)預算C部門業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算總結/計劃模板及所附表單B預算啟動D高管與業(yè)務部門討論業(yè)務發(fā)展重點與相關業(yè)務目標E各部門編制詳細的計劃與預算F財務部匯總數(shù)據(jù)，編制預算A預算準備財務預算表單“兩上兩下”的預算管理過程高管層事業(yè)部/職能部門2周2周3周12年度計劃制定步驟戰(zhàn)略目標分解業(yè)務計劃產品計劃市場計劃銷售/渠道計劃研發(fā)計劃服務計劃生產/供應計劃庫存計劃采購計劃品推計劃品質管理計劃物流計劃IT計劃ISO9000計劃培訓計劃人員計劃公關計劃大客戶計劃年度計劃制定步驟戰(zhàn)略目標分解業(yè)務計劃產品計劃市場計劃銷售/渠13全面預算制定步驟銷售預算戰(zhàn)略目標分解應收帳款預算生產預算庫存預算材料采購預算人力資源預算直接人工預算制造費用預算產品成本預算新增固定資產投資預算及折舊管理費用預算銷售費用預算長期投資及投長期投資及投資收益預算預計現(xiàn)金流量表財務費用預算預計損益表預計資產負債表運營計劃預算總表和預算總表和預算分析營業(yè)預算營業(yè)預算資本預算資本預算銷售預算戰(zhàn)略目標分解應收帳款預算生產預算庫存預算材料采購預算人力資源預算直接人工預算制造費用預算產品成本預算新增固定資產投資預算及折舊管理費用預算銷售費用預算長期投資及投長期投資及投資收益預算預計現(xiàn)金流量表財務費用預算預計損益表預計資產負債表運營計劃預算總表和預算總表和預算分析營業(yè)預算營業(yè)預算資本預算資本預算全面預算制定步驟銷售預算戰(zhàn)略目標分解應收帳款預算生產預算庫存14預算編制工具-預算編制應具備明確的時間表制定銷售計劃物資管理部預算(包括采購預算)生產部生產計劃和材料預算銷售部銷售預算市場部市場計劃財務部預算編制原則財務部預算匯總總裁辦召開預算會董事會召開預算會人力資源預算各部門人員需求培訓中心預算各部門培訓需求各部門電腦需求各部門費用預算網(wǎng)絡工程預算客戶服務預算信息技術部預算11月中旬11月中旬11月30日12月5日12月10日12月10日12月10日12月10日12月25日12月28日12月15日12月20日示例總預算批準下達12月30日預算編制工具-預算編制應具備明確的時間表制定銷售計劃物資管理15預算編制工具-預算表格示例示例預算編制工具-預算表格示例示例16周期性的差異分析標準成本和差異預算和實際情況預測和實際情況關鍵是要理解驅動力時機/季節(jié)性商業(yè)環(huán)境和消費者我們如何管理好預算？周期性的差異分析我們如何管理好預算？17建議第一步是實施年度計劃與預算:比方說,每年回顧5年計劃第一年成為預算–加入更多細節(jié)由財務控制流程但是每個領域提供它自己的數(shù)據(jù)使用電子數(shù)據(jù)表在開發(fā)計劃與預算時財務保障不同業(yè)務領域之間的協(xié)調由財務部門進行對計劃與預算的關鍵回顧持續(xù)計劃與預測組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性組織預測行動(根據(jù)要求)回顧(月度)預測(月度/季度)結果(月度)計劃回顧(季度)持續(xù)計劃與預測建議第一步是實施年度計劃與預算:行動回顧預測結果計劃回顧持續(xù)18

生產和銷售部門制定的18個月的滾動計劃匯總到財務，財務截取其中本年的計劃。通過對實際和預算的差異分析和對未來預測數(shù)據(jù)的匯總，滾動建議調整年度預算。并將分析上報到管理層，管理層以這些分析報告為參考，對以后的生產銷售計劃和預算的調整作出決策年度計劃年度預算123456789101112生產計劃銷售計劃（3個月的實際+9個月的預測滾動）

（18個月的持續(xù)滾動計劃）

（18個月的持續(xù)滾動計劃）

差異分析將來預測數(shù)據(jù)年度計劃、預算和滾動的生產銷售計劃相結合 生產和銷售部門制定的18個月的滾動計劃匯總到財務，財務截取19全球最佳實踐借鑒舉例將預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系戴爾電腦公司每年都要舉行幾次會議向公司員工傳達公司當前的戰(zhàn)略，進行相關的全員培訓。最佳實踐最佳實踐公司最佳實踐原理預算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導意義。將制定、執(zhí)行預算同公司的戰(zhàn)略結合起來，通過各個層面了解公司的發(fā)展，從而得到有關機遇和挑戰(zhàn)的反饋，調整公司策略，提高績效水平。將激勵機制與績效指標相聯(lián)系JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油公司均將獎金、利潤分享及股票期權計劃同業(yè)績目標的達成相聯(lián)系。轉變評估流程和激勵機制，體現(xiàn)績效考核的重要性。那些可以完成預算，但是未能得到預期市場份額和客戶滿意度的經(jīng)理獲得的報酬少于達標的經(jīng)理。這種觀念的轉變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時也使預算流程更具真實性。

Samplesforpreviousslides全球最佳實踐借鑒舉例將預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系戴爾電腦公司每202023/1/3全面預算管理介紹2022/12/27全面預算管理介紹21

計劃與預算管理中常見的問題計劃與預算管理的目的預算的概念和作用計劃及預算管理體系框架計劃及預算編制的觀念和步驟預算執(zhí)行監(jiān)控內容

計劃與預算管理中常見的問題內容22較弱的計劃編制與匯報技巧計劃與指標與公司的戰(zhàn)略和目標不符主要關注財務指標各部門編制的計劃比較零散，部門內部和部門之間的計劃缺乏協(xié)調性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突信息很難傳達給員工并影響員工的行為管理者“擦邊”管理，沒有集中于計劃員工的目標和評估與業(yè)務目標的關聯(lián)性小個人表現(xiàn)與獎懲結合不緊密國內企業(yè)計劃與預算管理的普遍現(xiàn)狀認為預算與公司的戰(zhàn)略關系不大，缺乏明確手段對公司整體戰(zhàn)略、發(fā)展目標和年度計劃的進展狀況進行細化認為預算是財務部的事情認為預算編制中基于的市場因素不斷的變化，可能使預算流于形式各部門的經(jīng)營目標定的過低，沒有達到本部門經(jīng)過努力可以達到的目標預算確定的目標與各負責人員的職責不相匹配各部門的經(jīng)營目標在執(zhí)行過程中沒有相應的工具進行監(jiān)控和考察其進展狀況計劃預算較弱的計劃編制與匯報技巧國內企業(yè)計劃與預算管理的普遍現(xiàn)狀認為23我們預想中的計劃和預算管理的未來戰(zhàn)略層面:通過平衡績效指標來具體定義戰(zhàn)略期望向所有人傳達與共享同一個清晰的企業(yè)戰(zhàn)略愿景運營層面:戰(zhàn)略目標被轉化和訂制為清晰的計劃和預算目標；通過財務模型進行不同的情景模型，使得經(jīng)理們可以在對全部關鍵成功因素進行有效關聯(lián)的基礎上進行預測根據(jù)運營情況變化進行調整的方法得以運用以由上至下的戰(zhàn)略方向為指導，將底層的業(yè)務活動與戰(zhàn)略建立直接的關聯(lián)，建立從下到上的實施計劃組織層面:由戰(zhàn)略目標驅動組織和個人目標的設立和評估保證表現(xiàn)與獎勵在各個層面上都緊密相關我們預想中的計劃和預算管理的未來戰(zhàn)略層面:24業(yè)務戰(zhàn)略與實際的實施運行相結合對業(yè)務表現(xiàn)進行持續(xù)的管理和控制，使之與戰(zhàn)略同步把企業(yè)的整體目標轉化為每個主要業(yè)務單元的目標，再轉化成相應的行動遠景與戰(zhàn)略運營總結和競爭分析平衡記分卡現(xiàn)實結果運營計劃滾動計劃平衡記分卡、運營總結、營運計劃和預算制定相結合合理的計劃和預算管理流程體系對于把戰(zhàn)略轉化為行動起著決定性的作用業(yè)務戰(zhàn)略與實際的實施運行相結合遠景運營總結和競爭分析平衡記分25衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的計劃和流程的完成情況，提供制定運作決策的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和個人目標的完成情況，提供制定獎懲決策的基本原則的流程戰(zhàn)略評估平衡記分卡戰(zhàn)略反饋個人表現(xiàn)評估個人目標設定獎懲系統(tǒng)員工發(fā)展組織層面計劃與預算業(yè)務進程匯報業(yè)務改進運營層面戰(zhàn)略層面合理的計劃和預算管理流程體系對于把戰(zhàn)略轉化為行動起著決定性的作用－續(xù)衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程衡量位于重26預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象預算的概念預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營27計劃與預算的作用戰(zhàn)略上激發(fā)與價值創(chuàng)造相一致的長期行為舉止保證整個組織的目標一致，戰(zhàn)略相互聯(lián)接明確原因與結果的關系驗證戰(zhàn)略的計劃假設戰(zhàn)術上溝通協(xié)調戰(zhàn)略目標的實施根據(jù)自己的能力排列方案改進的優(yōu)先級，完成非財務目標接收反饋，修改業(yè)績改進計劃以達到營運目標通過獎懲系統(tǒng)保證一貫的表現(xiàn)和目標的達成以增值的計劃活動為中心計劃與預算的作用戰(zhàn)略上28市場環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標/考核指標執(zhí)行措施(業(yè)務流程、成本、利益、主要績效考核指標、負責人)業(yè)務管理戰(zhàn)略控制主要流程業(yè)績考核指標戰(zhàn)略業(yè)務計劃(3－5年)預算(1年)目標數(shù)據(jù)差異分析未來3個季度的滾動預測根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細化到目標和考核指標為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和考核指標確認必須執(zhí)行措施包括業(yè)務流程、相應的成本費用、主要的負責部門根據(jù)確認的執(zhí)行措施編制預算執(zhí)行將確認的主要的行動及相應的業(yè)績考核指標作為目標數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標和考核指標進行對比修正對預算執(zhí)行情況按月進行檢查，并將目標數(shù)據(jù)和實踐數(shù)據(jù)進行差異分析找到問題的原因從而加以改進11234567234567年度計劃與預算的管理體系框架市場環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標/考核指標執(zhí)行措施業(yè)務管理戰(zhàn)略控29全面預算編制的基本觀念整體觀念全面觀念計劃觀念責任觀念彈性觀念預算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則以調整以后的組織架構、明確的部門職責分工和權限劃分以及完善的工作流程為基礎全面預算管理和組織架構、部門職責、業(yè)務流程相互配合，實行分層授權負責制各層管理人員在授權范圍內，對日常事務自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應對各部門在充分協(xié)商的基礎上，編制預算并認可公司正式下發(fā)的整體預算，負責本部門的預算執(zhí)行和控制財會部匯總各部門的預算，編制最后的預算報表,負責上報及下發(fā)整體預算和執(zhí)行中的各種分析報告稽核部根據(jù)預算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進行績效考評工作以各部門的各種計劃為基礎，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業(yè)務發(fā)展計劃、專項計劃等預算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進工作計劃目標明確并且相互銜接各部門在編制預算時以公司的經(jīng)營目標為最終目標，以資金預算為編制的基礎各部門的預算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權責關系全面預算編制的基本觀念整體觀念全面觀念計劃觀念責任觀念彈性觀30全面預算時間表預算審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達運營計劃審批下達預算季度調整預算季度調整Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30預算季度調整預算季度調整預算季度調整預算季度調整戰(zhàn)略規(guī)劃運營計劃預算編制預算審批下達預算審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達運營計劃審批下達運營計劃審批下達預算季度調整預算季度調整Apr30May31July31Aug31Sept30Oct31Nov30Dec31Feb28Jan31Mar31Jun30Apr四月May五月July七月Aug八月Sept九月Oct十月Nov十一月Dec十二月Feb二月Jan一月Mar三月Jun六月預算季度調整預算季度調整預算季度調整預算季度調整戰(zhàn)略規(guī)劃運營計劃預算編制全面預算時間表預算審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達運營計劃審批下達預31“兩上兩下”的預算管理過程高管層事業(yè)部/職能部門2周2周3周2周時間分配各部門上報業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算領導批示下達目標，下發(fā)詳細的預算表單各個部門上報詳細工作計劃和預算審批下發(fā)預算C部門業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算總結/計劃模板及所附表單B預算啟動D高管與業(yè)務部門討論業(yè)務發(fā)展重點與相關業(yè)務目標E各部門編制詳細的計劃與預算F財務部匯總數(shù)據(jù)，編制預算A預算準備財務預算表單“兩上兩下”的預算管理過程高管層事業(yè)部/職能部門2周2周3周32年度計劃制定步驟戰(zhàn)略目標分解業(yè)務計劃產品計劃市場計劃銷售/渠道計劃研發(fā)計劃服務計劃生產/供應計劃庫存計劃采購計劃品推計劃品質管理計劃物流計劃IT計劃ISO9000計劃培訓計劃人員計劃公關計劃大客戶計劃年度計劃制定步驟戰(zhàn)略目標分解業(yè)務計劃產品計劃市場計劃銷售/渠33全面預算制定步驟銷售預算戰(zhàn)略目標分解應收帳款預算生產預算庫存預算材料采購預算人力資源預算直接人工預算制造費用預算產品成本預算新增固定資產投資預算及折舊管理費用預算銷售費用預算長期投資及投長期投資及投資收益預算預計現(xiàn)金流量表財務費用預算預計損益表預計資產負債表運營計劃預算總表和預算總表和預算分析營業(yè)預算營業(yè)預算資本預算資本預算銷售預算戰(zhàn)略目標分解應收帳款預算生產預算庫存預算材料采購預算人力資源預算直接人工預算制造費用預算產品成本預算新增固定資產投資預算及折舊管理費用預算銷售費用預算長期投資及投長期投資及投資收益預算預計現(xiàn)金流量表財務費用預算預計損益表預計資產負債表運營計劃預算總表和預算總表和預算分析營業(yè)預算營業(yè)預算資本預算資本預算全面預算制定步驟銷售預算戰(zhàn)略目標分解應收帳款預算生產預算庫存34預算編制工具-預算編制應具備明確的時間表制定銷售計劃物資管理部預算(包括采購預算)生產部生產計劃和材料預算銷售部銷售預算市場部市場計劃財務部預算編制原則財務部預算匯總總裁辦召開預算會董事會召開預算會人力資源預算各部門人員需求培訓中心預算各部門培訓需求各部門電腦需求各部門費用預算網(wǎng)絡工程預算客戶服務預算信息技術部預算11月中旬11月中旬11月30日12月5日12月10日12月10日12月10日12月10日12月25日12月28日12月15日12月20日示例總預算批準下達12月30日預算編制工具-預算編制應具備明確的時間表制定銷售計劃物資管理35預