2023年注冊會計師審計第三章習題

第三章注冊會計師法律責任第三章注冊會計師法律責任一、單項選擇題1．根據(jù)審計風險的概念，下列屬于審計風險規(guī)定的情形是（ ）。A.審計人員遵循了審計準則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情B.由于沒有完全遵循審計準則，形成了錯誤的結(jié)論，提出了錯誤的意見C.的確完全遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見D.財務(wù)報表事實上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保存意見2．財務(wù)報表中存在的重大錯報，應(yīng)當屬于（）。A.經(jīng)營失敗 審計失敗C.欺詐 審計風險在審計中，注冊會計師嚴格按照審計準則執(zhí)行了必要的程序，并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹慎仍未能發(fā)現(xiàn)鈔票等資產(chǎn)短缺，此時應(yīng)認定注冊會計師負有（ ）責任。A.違約 沒有過失C.重大過失 普通過失4．注冊會計師的法律責任涉及行政責任、民事責任和刑事責任三種，因違約和過失也許使注會計師承擔（）。A.行政責任 民事責任和刑事責任C.行政責任和刑事責任 民事責任和行政責任5．注冊會計師不得代委托單位行使管理決策的職能，這一規(guī)定實質(zhì)上是為了將（ ）加以分。管理責任和報告責任管理層的責任和審計責任注冊會計師擔任的簽發(fā)審計報告與管理征詢責任D.6．下列不屬于注冊會計師或會計師事務(wù)所承擔的行政責任的是（ ）。A.警告、沒收違法所得A.警告、沒收違法所得B.罰款、罰金C.暫停執(zhí)業(yè)、撤消D.吊銷注冊會計師證書7．下列情形中，不會導(dǎo)致注冊會計師與被審計單位一起承擔連帶補償責任的是（）。A.明知被審計單位對重要事項的財務(wù)會計解決與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明B.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明C.明知被審計單位的財務(wù)報表的重要事項有不實內(nèi)容，而不予指明D.被審計單位示意其做出不實報告，而不予拒絕注冊會計師在對昌盛股份有限公司2023年度財務(wù)報表進行審計時，按照函證具體準則對有關(guān)能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（。A．欺詐 沒有過失C．重大過失 普通過失9．下列關(guān)于注冊會計師應(yīng)當承擔的法律責任中，說法對的的是（會計師事務(wù)所明知委托人對重要事項的財務(wù)會計解決與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務(wù)或者予以撤消務(wù)機構(gòu)和人員，違反規(guī)定買賣股票的，責令依法解決非法持有的股票，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當依法給予刑事處罰上市公司、證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)，未按照有關(guān)規(guī)保存有關(guān)文獻和資料的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款10．注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列（ ）情形，可以作為減責事由。位會計資料錯誤C.驗資報告中注明“本報告僅供工商登記使用”D.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資11．注冊會計師通過了解認為被審計單位內(nèi)部控制健全有效，因此注冊會計師決定依賴其內(nèi)部制，并對被審計單位的內(nèi)控進行了簡樸的測試，將重大錯報風險評價為低水平，進而實行了相較為簡略的實質(zhì)性程序，但之后發(fā)現(xiàn)由于被審計單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項影響財務(wù)報表的大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師也許被認為負有（ ）的責任。A.普通過失 重大過失C.推定欺詐 欺詐審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審計單位記錄不同該公司表達其僅向被審計單位發(fā)出過訂貨單但隨即就收回了訂貨規(guī)定對此封回函，注冊會計師只看了一半由于接一個電話而沒有看完接完電話后誤認為這是一封已看完的回函便認可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審計單位虛構(gòu)的。你認為審計人員的這種作法屬于（ ）。重大過失 沒有過失C.普通過失 欺詐對注冊會計師而言，假如注冊會計師主線沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的基本規(guī)定行審計，應(yīng)當認定為（ ）。普通過失 重大過失C.欺詐 推定欺詐下列有關(guān)經(jīng)營失敗和審計失敗的表述中錯誤的是（ ）A.經(jīng)營失敗不一定會導(dǎo)致審計失敗審計失敗是注冊會計師由于沒有完全遵守審計準則的規(guī)定而發(fā)表了錯誤的審計意見外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期審計風險不是審計失敗二、多項選擇題1．導(dǎo)致注冊會計師承擔法律責任的最重要的兩個因素是注冊會計師（ ）A.審計結(jié)果導(dǎo)致了對別人權(quán)利的損害B.法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難C.沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎D.法院經(jīng)常做出對弱者有利的判決2．下列關(guān)于會計師事務(wù)所和注冊會計師法律責任的說法恰當?shù)挠校?）A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責任的重要因素B.對會計師事務(wù)所來說，民事責任一般是指經(jīng)濟補償C.對注冊會計師來說，行政責任涉及警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書以及罰款D.一般來說，因違約和過失也許引起注冊會計師的行政責任和民事責任，因欺詐也許引起注冊會計師的民事責任和刑事責任注冊會計師法律責任的種類有（ ）。A.民事責任 刑事責C.過失 行政責任對存貨實行監(jiān)盤屬于審計準則的基本規(guī)定。注冊會計師王華在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實行監(jiān)盤程序，并出具了無保存意見審計報告。假如注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽中注意到了這一情況，但并沒有認定王華違反審計準則，你認為也許的因素有（ ）。B.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低C.未實行監(jiān)盤也許是受到被審計單位的限制，王華并無過失D.王華也許使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序證券法規(guī)定為股票發(fā)行、上市、交易出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或法律意見書等文獻的業(yè)機構(gòu)和人員，違反規(guī)定買賣股票的應(yīng)（ ）。依法解決非法獲得的股票 責令改正C.沒收違法所得 罰款下列事項認為會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)活動中因過失出具不實報告，并給利害關(guān)系人導(dǎo)致失的，人民法院應(yīng)當根據(jù)其過失大小擬定其補償責任有（ ）。未依據(jù)執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計程序在發(fā)現(xiàn)也許存在錯誤和舞弊的跡象時，未能追加必要的審計程序予以證實或者排除審計結(jié)論明知被審計單位的財務(wù)會計解決會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明7．根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定，假如會計師事務(wù)所可以證明（ ），不承擔民事責任位的會計資料錯誤已對被審計單位的舞弊跡象提出警告，但沒有在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明已經(jīng)遵照驗資程序進行審核并出具報告，但被審驗單位在注冊登記后抽逃資金資的8．下列有關(guān)注冊會計師避免法律訴訟的具體措施中對的的有（ ）。A.保持良好的職業(yè)道德，嚴格遵循專業(yè)標準的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，出具報B.進一步了解被審計單位所在行業(yè)的情況及被審計單位的業(yè)務(wù)C.會計師事務(wù)所承接任何業(yè)務(wù)時，都必須按照業(yè)務(wù)約定書準則的規(guī)定與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書D.注冊會計師必須審慎選擇被審計單位，特別對陷入財務(wù)和法律困境的被審計單位注意9．在現(xiàn)代社會中，注冊會計師職業(yè)受到影響甚至受到阻礙或沖擊的因素可以歸結(jié)為（ A．有關(guān)審計保險論得到運用B．C．審計準則遠遠落后于時代的發(fā)展D．消費者利益的保護主義興起10．假如注冊會計師沒有查出被審計單位財務(wù)報表中存在錯報，在以下（10．假如注冊會計師沒有查出被審計單位財務(wù)報表中存在錯報，在以下（）條件同時滿足的情況下，注冊會計師才也許被判為擔負重大過失相應(yīng)的法律責任。A．注冊會計師具有不良動機B．注冊會計師沒有運用適當?shù)膶嵸|(zhì)性程序C．被審計單位的內(nèi)部控制有效D．錯報是重大的11．注冊會計師假如未盡到應(yīng)有的職業(yè)謹慎通常由（）承擔責任。A．財務(wù)報表預(yù)期使用者B．注冊會計師C．被審計單位的管理層D．會計師事務(wù)所屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有（ ）。A.建立職業(yè)風險基金B(yǎng).出具管理建議書C.審慎選擇被審計單位D.進一步了解被審計單位業(yè)務(wù)13．下列說法不對的的有（）。有時也不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為，但是注冊會計師仍然存在過失，需要承擔法律責任證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具的審計報告如有虛假承擔連帶補償責任只要注冊會計師未查出被審計單位財務(wù)報表中的錯報，則必須承擔法律責任的審計報告，應(yīng)屬于重大過失注冊會計師審計甲公司2023發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告Ａ注冊會計師工作有過失。對此，Ａ注冊會計師提出下列申訴，有效的申訴涉及（）。過失Ａ注冊會計師所提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審計C.Ａ并無過失D.防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是甲公司管理層的責任15．下列關(guān)于會計師事務(wù)所和注冊會計師法律責任的說法恰當?shù)挠校?）A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責任的重要因素B.對會計師事務(wù)所來說，民事責任一般是指經(jīng)濟補償C.對注冊會計師來說，行政責任涉及警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書以及罰款D.一般來說，因違約和過失也許引起注冊會計師的行政責任和民事責任，因欺詐也許引起注冊會計師的民事責任和刑事責任三、判斷題注冊會計師明知被審計單位的財務(wù)報表中有重大未調(diào)整錯報，卻出具無保存意見的審計告，應(yīng)屬于重大過失，并承擔相應(yīng)的法律責任（ ）只要注冊會計師完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，那么被審計單位財務(wù)報表中存在的所有錯報、弊行為均能被發(fā)現(xiàn)（ ）假如在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，注冊會計師故意提供虛假證明文獻，情況重的，需要承擔刑事責任，一般是處以五年以下有期徒刑或拘役，但不會并處罰金（ ）利害關(guān)系人對會計師事務(wù)所的分支機構(gòu)提起訴訟的，