審計學(xué)期末考試試卷

一、單選1.審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（B）A.私有制B.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離C.股份制D.理性人2.重要性水平與審計風(fēng)險之間存在（B.反向關(guān)系）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.無關(guān)系D.不確定3.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，注冊會計師可以發(fā)表（A.無保留意見）的審計報告。A.無保留意見B.保留審計意見C.無法表示審計意見D.與審計意見類型無關(guān)4.以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是（A。A.重大錯報風(fēng)險與審計項目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力有關(guān)。B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認(rèn)定。C.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險難以界定于某類交易，賬戶余額，列報的具體認(rèn)定。D.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險通常于控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)。5.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當(dāng)在（A.出具的報告書中指明）A.出具的報告書中指明B.審計協(xié)定書中指明C.審計工作底稿中指明D．管理建議書中指明6．對于現(xiàn)金、有價證券、貴重物資的盤存，通常采用（C.突擊盤點）A.計劃盤點B．通知盤點C.突擊盤點D.定期盤點7.詢問本身（）發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在重大錯誤，（A）測試內(nèi)部控制運行的有效性。A.不足以；也不足以A.不足以；也不足以B.不足以；但足以C.足以；但不足以D.足以；也足以8.通過對實物資產(chǎn)的監(jiān)盤取得的證據(jù)通常可以證明的（C．實物資產(chǎn)是否存在）A.實物資產(chǎn)的所有權(quán)B.實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性C．實物資產(chǎn)是否存在D.實物資產(chǎn)的分類恰當(dāng)性9.實際工作中，與審閱法結(jié)合起來運用的方法是（D.核對法）A.觀察法B.鑒定法C.比較法D.核對法10.注冊會計師期望的審計風(fēng)險確定為4.5%，并認(rèn)為固有風(fēng)險為60%，控制風(fēng)險為50%，則注冊會計師應(yīng)承擔(dān)（D）的檢查風(fēng)險。A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%11.收入截止測試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期獲收款日期、記賬日期發(fā)貨日期是否（D）A.在同一天B.相差不超過15天C.相差不超過30天D.在同一適當(dāng)會計期間12.注冊會計師審計應(yīng)收票據(jù)的目標(biāo)不應(yīng)包括（D.確定應(yīng)收票據(jù)的回收期）A.確定應(yīng)收票據(jù)是否存在B.確定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計單位所有C.確定應(yīng)收票據(jù)增減變動的記錄是否完整D.確定應(yīng)收票據(jù)的回收期13.生產(chǎn)循環(huán)有關(guān)交易的實質(zhì)性測試的重點不包括（A.成本會計制度的測試）A.成本會計制度的測試B.分析程序的運用C.存貨的監(jiān)盤D.存貨計價的測試14．存貨監(jiān)盤程序所得到的是（D.實物證據(jù)）A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.環(huán)境證據(jù)D.實物證據(jù)15.某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段使用了“因為上述問題是否有重大影響無法確定”的術(shù)語，這種審計報告是（D.無法表示意見審計報告）A.無保留審計審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告16．在確定函證對象時，以下項目中最應(yīng)當(dāng)應(yīng)該進(jìn)行函證的是（B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收賬款）A.函證很可能無效的應(yīng)收賬款B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收賬款C.執(zhí)行其他審計程序可以確認(rèn)的應(yīng)收賬款D.小額或賬齡較短的應(yīng)收賬款17．應(yīng)付賬款函證最合適的方式（A.積極式函證）A.積極式函證B.消極式函證C.其他函證方式D.積極和消極式結(jié)合18.（C.財務(wù)審計）是開展經(jīng)濟效益審計的基礎(chǔ)和必要條件。A.財政審計B.內(nèi)部審計C.財務(wù)審計D.財經(jīng)法紀(jì)審計19.2003年3月5日對N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。N公司3月4日賬面庫存現(xiàn)金余額為2000元，3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2003年1月1日至3月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2002年12月31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為（B.2300）元。A.1300B.2300C.700D.270020.企業(yè)銀行存款的支出500元錯記在日記賬的借方，審計人員認(rèn)為對銀行存款日記賬的余額應(yīng)（B.調(diào)減1000元）A.調(diào)增1000元B.調(diào)減1000元C.調(diào)增500元D.調(diào)減500元21、會計報表的合法性是指符合（C、企業(yè)會計準(zhǔn)則）和相關(guān)會計制度的規(guī)定。A、企業(yè)法B、會計法C、企業(yè)會計準(zhǔn)則D、中央與地方的財務(wù)規(guī)定22、如果資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為50萬元，而損益表可接受的重要性水平為100萬元，則報表層的重要性水平應(yīng)為（A、50）萬元A、50B、100C、150D、7523、獨立審計是按照（B、獨立審計準(zhǔn)則）計劃和實施審計工作的。A、注冊會計師法B、獨立審計準(zhǔn)則C、財務(wù)會計法規(guī)D、合同協(xié)議24、與“存在或發(fā)生”認(rèn)定相對應(yīng)的一般審計目標(biāo)是（A、真實性）A、真實性B、完整性C、所有權(quán)D、估價25、函證應(yīng)付賬款時，下列對象中最不應(yīng)該考慮的是（C、較小金額的債權(quán)人）A、較大金額的債權(quán)人B、企業(yè)重要供貨人C、較小金額的債權(quán)人D、上年度的債權(quán)人及不送對賬單的債權(quán)人26、注冊會計師在確定應(yīng)收項目的函證對象時，下列各項中首先考慮的是（B、應(yīng)收控股大股東的巨額貨款）A、應(yīng)收票據(jù)的承兌人B、應(yīng)收控股大股東的巨額貨款C、存款余額為零的開戶銀行D、應(yīng)收A公司近期形成的3000元貨款27、為實現(xiàn)“真實性”審計目標(biāo)，正確的審計路線是（A、從明細(xì)賬審查至原始憑證）A、從明細(xì)賬審查至原始憑證B、從原始憑證審查至明細(xì)賬C、以上二種方法均可D、CPA可依經(jīng)驗判斷，選取適當(dāng)?shù)姆椒?8、函證銀行存款不能證明的是（A、確定被審計單位銀行存款使用的合法性）A、確定被審計單位銀行存款使用的合法性B、了解銀行存款的存在C、了解被審單位欠銀行的債務(wù)D、發(fā)現(xiàn)被審單位未登記的銀行存款29、檢查被審單位銷售截止時，最可能發(fā)現(xiàn)的問題是（D）A、應(yīng)收賬款在會計報表上的列示不正確B、銷售退回的產(chǎn)品未入庫C、超額的銷售折扣D、當(dāng)年未入賬的銷售業(yè)務(wù)30、注冊會計師在從事鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持（D．實質(zhì)上和形式上的獨立）。A、經(jīng)濟上的獨立B形式上的獨立C實質(zhì)上的獨立D實質(zhì)與形式的獨立31、目前,我國審計準(zhǔn)則中提出的審計方法是(A、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?。A、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婤、制度基礎(chǔ)審計C、財務(wù)基礎(chǔ)審計D、賬項基礎(chǔ)審計32、注冊會計師注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心（B、獨立審計準(zhǔn)則）A、質(zhì)量控制準(zhǔn)則B、獨立審計準(zhǔn)則C、職業(yè)道德準(zhǔn)則D、后續(xù)教育準(zhǔn)則33、注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的估計水平與計劃的重要性水平（B、呈反向變動關(guān)系）。A、呈比例變動關(guān)系B、呈反向變動關(guān)系C、呈同向變動關(guān)系D、不存在關(guān)系34、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)正直誠實，不偏不倚對待利益各方，所體現(xiàn)的原則是（C、公正）A、獨立B、客觀C、公正D、有償35、銀行對帳單按照證據(jù)的來源屬于（D、外部證據(jù)）。A、基本證據(jù)B、輔助證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、外部證據(jù)36、對被審計單位的會計報表的公允性、合法性發(fā)表意見是獨立審計的（B、總目標(biāo)）A、具體目標(biāo)B、總目標(biāo)C、基本要求D、結(jié)果37、建立健全內(nèi)部控制制度是（C、管理層）的責(zé)任A、審計人員B、會計人員C、管理層D、上級主管38、當(dāng)客戶對審計范圍造成巨大限制時，注冊會計師應(yīng)發(fā)表（B）A、保留意見B、無法表達(dá)意見C、否定意見D、無保留意見39、被審計單位“產(chǎn)品銷售費用明細(xì)賬”中記有以下費用項目，應(yīng)予以確認(rèn)的是（B、常設(shè)銷售機構(gòu)經(jīng)費）。A、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費B、常設(shè)銷售機構(gòu)經(jīng)費C、廠部銷售部門管理人員工資D、為購買單位墊付的運費40、審計實施階段的工作指南是（B、審計計劃）。A、審計工作底稿B、審計計劃C、被審計單位財務(wù)報表D、獨立審計準(zhǔn)則二、多選1．我國組建的審計組織形式，主要有（ABC）A.政府機關(guān)審計B.內(nèi)部審計機構(gòu)C.民間審計組織D.審計特派員辦事處2．注冊會計師職業(yè)道德的基本要求，包括（ACD）A.獨立原則B.權(quán)威原則C.客觀原則D.公正原則E.廉潔原則3.審計計劃的作用包括（ABCD）A.有助于注冊會計師根據(jù)具體情況收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。B.有助于保持合理的審計成本C.有助于提高審計工作的效率和質(zhì)量D.有助于減少與客戶之間發(fā)生的誤解4．核對法是指憑證、賬簿和報表之間等書面資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行相互對照檢查，借以查明（ABCD）A.證證相符B.賬證相符C.賬賬相符D.帳表相符5.按獲取審計證據(jù)的相關(guān)來源分類，審計證據(jù)可以分為（CE）A.直接證據(jù)B.實物證據(jù)C.自然證據(jù)D.口頭證據(jù)E.加工證據(jù)6.審計人員評審內(nèi)部控制制度的最終目的，在于確定內(nèi)部控制系統(tǒng)的（ABC）A.健全性B.有效性C.風(fēng)險性D.科學(xué)性E.經(jīng)濟性7.壞賬準(zhǔn)備的審計目標(biāo)一般包括（ABCD）A.確定壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分B.確定壞賬準(zhǔn)備披露是否充分C.確定壞賬準(zhǔn)備期末余額是否恰當(dāng)D.確定壞賬準(zhǔn)備增減變動的記錄是否完整8.銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)包括的利潤表項目主要有（AB）A.主營業(yè)務(wù)收入B.銷售費用C.管理費用D.所得稅9.以下錯報中，從性質(zhì)上看，通常認(rèn)為是嚴(yán)重的有（ABCD）A.非法交易或舞弊B.對當(dāng)期影響不大但對將來各期影響重大C.根據(jù)合同責(zé)任判斷影響重大D.對遵守國家有關(guān)法律，法規(guī)，規(guī)章影響重大10．存貨監(jiān)盤程序包括（ABCD）A.抽點B.實地電話C.盤點D.編制審計工作底稿11．鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系是指（ACD）A注冊會計師B業(yè)務(wù)委托人C鑒證對象信息的責(zé)任方D鑒證報告的預(yù)期使用者12、法爾莫公司仿造購貨發(fā)票、制造增加存貨并減少銷售成本的虛假記賬憑證、確認(rèn)購貨卻不同時確認(rèn)負(fù)債、多計或加倍計算存貨的數(shù)量。體現(xiàn)了以下認(rèn)定的錯誤（ABD）A、發(fā)生B、準(zhǔn)確性C、截止D、完整性13、以下（ABC）屬于實質(zhì)性測試A、比較分析上期同期的產(chǎn)品毛利率B、函證 C、重新計算存貨發(fā)出成本D、檢查授權(quán)文件14、了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊會計師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)（ABCD）A、確定和修正重要性水平B、確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值C、評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D、設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的水平15、我國獨立審計準(zhǔn)則對審計證據(jù)的基本要求是（AC）A、充分性 B、重要性 C、適當(dāng)性 D、相關(guān)性16、注冊會計師因為以下哪些原因可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（ABD）。A、重大過失B、欺詐C、行政責(zé)任D、違約17、注冊會計師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測試（AB）。A、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試以支持評估結(jié)果B、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C、評估預(yù)期控制風(fēng)險較高D、實施風(fēng)險評估程序后評估的重大錯報風(fēng)險較高18、以下（ACD）是有限保證中的常用審計程序A、檢查記錄或文件B、重新執(zhí)行C、詢問D、分析程序19、內(nèi)部控制要素包括（ABCD）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動20、如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益威脅就會非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑ˋBCD）。A、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟利益處置B、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟利益全部處置C、將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù)D、該人員成為鑒證小組成員之前間接經(jīng)濟利益中的足夠數(shù)量處置，使剩余利益不再重大三、名詞解釋1.審計報告：是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書書面文件。2.審計證據(jù)：是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。3.實質(zhì)性程序：是指注冊會計師針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序。4.審計工作底稿：審計工作底稿(auditworkingpapers)，是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。它是審計證據(jù)的載體，可作為審計過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。注冊會計師審計術(shù)語之一。審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。5.內(nèi)部控制系統(tǒng)：是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。6.審計風(fēng)險：所謂審計風(fēng)險是指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。7.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞菏且詫徲嬶L(fēng)險的識別，評估為基礎(chǔ)，以控制風(fēng)險水平為導(dǎo)向，確定審計程序的時間和范圍以查明財務(wù)報告是否合法，公允的審計模式8.財務(wù)報告內(nèi)部控制：內(nèi)部財務(wù)控制是利用控制論的基本原理和方法，對財務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范、約束、評價等一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱，以期達(dá)到財務(wù)活動預(yù)定目標(biāo)的活動。9.審計抽樣：是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會。四、簡答題1.請簡述審計報告的作用及意義。答：1、鑒證作用2、保護(hù)作用3、證明作用意義:審計報告是審計工作的最終成果。它是審計人員在實施了必要的的審計程序后出具的、對審計對象發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告具有法定證明效力。2.簡單描述一下審計過程？答：1、接受業(yè)務(wù)委托2、計劃審計工作3、實施風(fēng)險評估程序4、實施控制測試和實質(zhì)性程序5、完成審計工作和編制審計報告3.審計意見類型有哪些？在何情況下應(yīng)出具無保留意見的審計報告？答：審計意見的類型分為5種，分別是：1、標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見：2、帶強調(diào)事項段的無保留意見：3、保留意見：4、否定意見：5、無法表示意見：答：注冊會計師出具無保留意見的審計報告必須同時符合下列情況時：（1）會計報表符合國家頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)會計制度的規(guī)定。（2）會計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（3）其審計已按照獨立審計準(zhǔn)則的計劃和要求，實施了審計工作，在審計過程中未受阻礙和限制。（4）不存在應(yīng)調(diào)整或披露而被審計單位未予調(diào)整或披露的重要事項。4.對應(yīng)收賬款函證時，一般應(yīng)選擇哪些作為函證對象？一般情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇以下項目作為應(yīng)收賬款函證對象：

①金額較大或賬齡較長的項目；

②交易頻繁但期末余額較小的項目；

③與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目；

④關(guān)聯(lián)方項目；

⑤主要客戶（包括關(guān)系密切的客戶）；

⑥可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目5.簡述審計工作底稿的作用。工作底稿的主要作用表現(xiàn)在6個方面：（一）工作底稿在審計工作中具有組織協(xié)調(diào)作用(二)工作底稿有助于審計項目負(fù)責(zé)人員指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核工作（三）工作底稿是編制、佐證和解釋審計報告的依據(jù)（四）工作底稿是審計工作質(zhì)量控制于質(zhì)量檢查的主要對象。（五）工作底稿是評價審計人員工作業(yè)績和業(yè)務(wù)能力的主要依據(jù)（六）工作底稿有助于審計對象未來的審計進(jìn)行規(guī)劃和執(zhí)行6.簡述審計按其內(nèi)容和目的的分類。按審計的內(nèi)容和目標(biāo)可以分為：財政財務(wù)審計、財經(jīng)法紀(jì)審計和經(jīng)濟效益審計。(1)財政財務(wù)審計是指審計機構(gòu)對被審計單位的會計報表及有關(guān)資料的公允性及其所反映的財政、財務(wù)收支的合法性和合規(guī)性所進(jìn)行的審計，是一種傳統(tǒng)審計或常規(guī)審計。財政審計的內(nèi)容是國家審計機關(guān)對中央機關(guān)和地方各級人民政府的財政收支活動所進(jìn)行的審計;財務(wù)審計是國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)和社會審計組織對企事業(yè)單位的財務(wù)收支活動所進(jìn)行的審計。財政財務(wù)審計的目標(biāo)主要是：審查和評價被審計單位的財政、財務(wù)收支是否合法、合規(guī)，同時還需審查和評價這些活動的會計賬目和會計報表的真實性、正確性和公允性，查明有無錯弊和被審計單位履行受托經(jīng)濟責(zé)任的實績。

(2)財經(jīng)法紀(jì)審計是指審計機構(gòu)對被審計單位和個人嚴(yán)重侵占國家資財、嚴(yán)重?fù)p失浪費和其他嚴(yán)重?fù)p害國家經(jīng)濟利益等違法亂紀(jì)行為所進(jìn)行的專案審計。審計的主要內(nèi)容是嚴(yán)重侵占國家資財、嚴(yán)重?fù)p失浪費、貪污盜竊、行賄受賄等以及由于失職、瀆職造成嚴(yán)重?fù)p失的重大經(jīng)濟案件。其目的是保護(hù)國有財產(chǎn)安全完整，維護(hù)企事業(yè)單位、所有者、出資人和職工的合法權(quán)益。

(3)經(jīng)濟效益審計是指審計機構(gòu)對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性和效益性所實施的審計。其審計的內(nèi)容包括各級政府的財政收支和管理活動，行政事業(yè)單位的資金使用和管理活動，固定資產(chǎn)投資及其管理活動的經(jīng)濟效益情況及影響因素、途徑等。審計目標(biāo)是側(cè)重于檢查和評價被審計單位經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益性或合理有效性。7.簡述貨幣資金審計控制測試程序。一、 現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金支付上限、使用范圍等

2、現(xiàn)金作業(yè)流程：（1）現(xiàn)金收款、現(xiàn)金繳存銀行作業(yè)、現(xiàn)金收款作業(yè)、保險柜的日常使用作業(yè)流程、日常盤點作業(yè)流程（2）備用金（零用金）管理作業(yè)流程：范圍、領(lǐng)用、報支（3）暫借款申請、報銷管理作業(yè)流程

2、銀行存款管理（1）銀行賬戶開設(shè)、日常賬戶維護(hù)、注銷作業(yè)流程，特殊的流程：賬戶出借（2）銀行對賬單、日記賬的處理、余額調(diào)節(jié)表編制作業(yè)流程（3）網(wǎng)上銀行日常管理：權(quán)限的開設(shè)、支付的限額、審批復(fù)核。（4）銀行存折的日常管理作業(yè)流程：開戶人、利息的計提

3、票據(jù)管理（1）發(fā)票：發(fā)票購買、登記、使用、作廢保管作業(yè)流程（2）支票：支票購買、登記、使用（支票領(lǐng)用登記簿的使用）、作廢保管作業(yè)流程。（3）收據(jù)：收據(jù)購買（是否自行設(shè)計并制作還是外部采購）、登記、使用、作廢作業(yè)流程（4）其他票據(jù)：購買、使用、作廢作業(yè)流程

4、印章管理：印章含公司公章、法人代表私章、合同章、財務(wù)專用章等

（1）印章刻制、領(lǐng)用、作廢作業(yè)流程。（2）印章保管、使用、外借作業(yè)流程。

5、公司間往來管理

（1）公司間資金往來的申請調(diào)撥、日常對賬和作業(yè)流程（2）向非銀行性質(zhì)的企業(yè)借款：資金往來的合同簽訂、利息規(guī)定、臺賬管理、對賬管理作業(yè)流程。8.簡述存貨監(jiān)盤的意義及程序。存貨監(jiān)盤是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種實物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券等的盤點，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?，存貨監(jiān)盤意思的是，盤點人盤點的時候，你負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點是否按照規(guī)定進(jìn)行，盤點數(shù)據(jù)是否真實

在存貨盤點的時候就要監(jiān)盤監(jiān)盤程序：(1)存貨監(jiān)盤的觀察程序。在被審計單位盤點存貨前，審計人員應(yīng)當(dāng)觀察盤點現(xiàn)場，確定應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列．并附有盤點標(biāo)識，防止遺漏或重復(fù)盤點。對未納入盤點范圍的存貨．審計人員應(yīng)當(dāng)查明未納入的原因在實施存貨監(jiān)盤的過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)跟隨存貨盤點人員，注意觀察被審計單位事先制定的存貨盤點計劃是否得到了貫徹執(zhí)行．盤點人員是否準(zhǔn)確無誤地記錄了被盤點存貨的數(shù)量和狀況。(2)存貨監(jiān)盤的抽查程序。審計人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)抽查，將抽查結(jié)果與被審計單位盤點記錄相核對，并形成相應(yīng)記錄。抽查的目的不僅是為了證實被審計單位的盤點計劃已得到適當(dāng)?shù)膱?zhí)行(控制測試)，而且也是為了證實被審計單位的存貨實物總額(實質(zhì)性測試)。審計人員應(yīng)考慮根據(jù)被審計單位的盤點記錄選取抽查項目。9.編制審計計劃時應(yīng)如何對重要性進(jìn)行評估？所謂審計計劃（AuditPlan），