轉(zhuǎn)財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程

[轉(zhuǎn)]財務(wù)職員都應(yīng)當理解此流程.txt年夜悲無淚，年夜悟無言，年夜笑無聲。咱們手里的金鈔票是保持自在的一種東西。女人在約會前，必定先去美容院；男子約會前，必定先去銀行。務(wù)職員都應(yīng)當理解此流程[轉(zhuǎn)]財轉(zhuǎn)載自校友用戶轉(zhuǎn)載于04月01日22:33瀏覽(1)批評(0)分類：世界雜侃告發(fā)每個財務(wù)職員都應(yīng)當理解此流程，更應(yīng)當理解相干的財務(wù)軟件，現(xiàn)在稍有范圍或治理程度高一點的企業(yè)均采信息化治理，你應(yīng)當明白怎樣運用軟件跟怎樣設(shè)置，只要憑據(jù)制作準確，其余所有由盤算機實現(xiàn)：憑據(jù)須要的。-匯總-明細賬-總賬-種種報表等。起首來理解財務(wù)流程是特別有一、年夜抵環(huán)節(jié)：1、依照原始憑據(jù)或原始憑據(jù)匯總表填制記賬憑據(jù)。2、依照收付記賬憑據(jù)注銷現(xiàn)金日志賬跟銀行存款日志賬。3、依照記賬憑據(jù)注銷明細分類賬。4、依照記賬憑據(jù)匯總、體例科目匯總表5、依照科目匯總表注銷總賬。6、期末，依照總賬跟明細分類賬體例資產(chǎn)欠債表跟利潤表。假如企業(yè)的范圍小，營業(yè)量未幾多，能夠不設(shè)置明細分類賬，直截了當將逐筆營業(yè)注銷總賬。實踐管帳實務(wù)請求管帳職員每發(fā)作一筆營業(yè)就要注銷入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過來。企業(yè)能夠依照營業(yè)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月體例一次科目匯總表。假如營業(yè)相稱年夜。也能夠一天一編的。二、詳細內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事確實是依照原始憑據(jù)注銷記賬憑據(jù)〔做記賬憑據(jù)時必定要有財務(wù)〔經(jīng)理〕有具名權(quán)的人具名后你在做〕，而后月末或活期體例科目匯總表注銷總賬〔之因此月末登記確實是由于要經(jīng)過科目匯總表試算均衡，憑據(jù)注銷明細賬。保障記載記算不犯錯〕，每發(fā)作一筆營業(yè)就依照記賬2、月末還要留意提取折舊，待攤用度的攤銷等，假定是新的企業(yè)創(chuàng)辦費在第一個月全體轉(zhuǎn)入費用.計提折舊的分錄是借治理用度或是制作用度貸累計折舊，那個折舊額是依照牢固資產(chǎn)原值，凈值跟運用年限盤算出來的。月末還要提取稅金及附加，實踐是地稅這一塊。確實是提取稅金及附加，有城建稅，教導(dǎo)費附加等，有稅務(wù)決議.3、月末體例完科目匯總表之后，體例兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目標總發(fā)作額轉(zhuǎn)入今年利潤，債主營業(yè)務(wù)支出〔投資收益，其余營業(yè)支出等〕貸今年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)本鈔票〔主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其余營業(yè)本鈔票等〕。轉(zhuǎn)入后假如差額在借方那么為紅利不需求交所得稅，假如在貸方那么闡明紅利需交所得稅，盤算辦法，所得稅=貸方差額*

所得稅稅率，而后做記賬憑據(jù)，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借今年利潤貸所得稅〔所得稅盡管跟利潤有關(guān)，但并不是紅利必定不繳納所得稅，要緊是看調(diào)劑后的應(yīng)征稅所得額能否是負數(shù)，假如是負數(shù)就要盤算所得稅，同時還要留意所得稅核算辦法，采納敷衍稅款法時，所得稅科目跟應(yīng)交稅金科目金額是相稱的，采納征稅妨礙法時，存在時刻性差別時所得稅科目跟應(yīng)交稅金科目金額是不相稱的〕。4、最初依照總賬的資產(chǎn)〔貨泉資金，牢固資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收單子，短期投資等〕欠債〔應(yīng)付單子，應(yīng)附賬款等〕所有者權(quán)利〔實收資源，資源公積，未調(diào)配利潤，紅利公積〕科目標余額〔是指總賬科目上的最初一世界面所注銷的數(shù)額〕體例資產(chǎn)欠債表，依照總賬或科目匯總表的損益類科目〔如治理用度，主營業(yè)務(wù)本鈔票，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等〕的發(fā)作額〔發(fā)生額是指本月的發(fā)作額〕體例利潤表?！矊τ谥鳡I業(yè)務(wù)支出及應(yīng)交稅金，應(yīng)當依照每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來斷定。由于稅控時機打印一份表格下面會有詳細的數(shù)字〕5、其余的確實是裝訂憑據(jù)，寫報表附注，剖析狀況表之類6、留意咨詢題：a、以上除體例記賬憑據(jù)跟注銷明細賬之外，均在月末進展。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，必定要賬證符合，賬實符合。每月月初依照銀行對賬枯燥銀行賬余額調(diào)理表，留意剖析未達款子。月初報稅時留意時刻，不要過期報稅。別的，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月剖析往來的賬齡跟金額，包含：應(yīng)收，敷衍，其余應(yīng)收。三、報表咨詢題：企業(yè)管帳報表包含四個報表，除了資產(chǎn)欠債表跟利潤表之外還利潤調(diào)配表跟現(xiàn)金流量表。而利潤調(diào)配表只要求在歲終體例，由于只要在歲終企業(yè)才會對所紅利的利潤進展調(diào)配。而現(xiàn)金流量表只是依照稅務(wù)部分的請求而進展體例，差別地域差別省請求差別。在四月年檢時稅務(wù)部分會請求對你提出請求的?！仓卫恚攧?wù)，營業(yè)，制作等用度月末沒不足額，結(jié)帳辦法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制作用度假如不足額，是屬于在產(chǎn)物的待調(diào)配用度，在欠債表上視同存貨。鐘書彌補〕你要看你在利潤表有的貨色，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，如此不輕易錯，利潤表的今年利潤要跟資產(chǎn)表的符合合。細節(jié)彌補：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報〔2002年1月1日當前注冊的企業(yè)才在國稅操持；團體所得稅跟其余稅在地稅報2、月末認證〔進項稅〕；月初抄稅〔銷項稅〕3、以人為為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教導(dǎo)費2.5%，〔稅法例則：樹破工會構(gòu)造的企業(yè)、奇跡單元、社會集團，按每月全體職工人為總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會構(gòu)造開具的《工會經(jīng)費撥繳款公用收條》在稅前扣除。凡不克不及出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收條》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除〕。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，賦閑保險金5、流暢企業(yè)運輸費，裝卸費，公道消耗，測驗費均計入營業(yè)用度，產(chǎn)業(yè)企業(yè)計入本鈔票

6、單元無工會構(gòu)造的，不克不及計提工會經(jīng)費，更不用計提后再調(diào)劑。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。7、現(xiàn)金普通從“根本存款戶〞中提取，普通規(guī)則結(jié)清算計帳戶不克不及提取現(xiàn)金，若有特別狀況方可〔鐘書彌補〕。8、差盤費盤川的開銷范疇：交通費，留宿費，炊事補貼費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日志賬保存25年幾多個非常有效的分錄：1、現(xiàn)金長款借：庫存現(xiàn)金貸：待處置財富損溢----流淌資產(chǎn)損益借：待處置財富損溢----流淌資產(chǎn)損益貸：營業(yè)外支出〔注：無奈查明緣故〕2、現(xiàn)金短款借：待處置財富損溢----流淌資產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金借：其余應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金充足款〔團體〕——應(yīng)收保險抵償款治理用度——現(xiàn)金充足〔注：無奈查明緣故〕貸：待處置財富損溢----流淌資產(chǎn)損益3、提取福利費借：消費本鈔票販賣用度治理用度貸：敷衍職工薪酬4、計提工會經(jīng)費借：治理用度——工會經(jīng)費貸：其余敷衍款——工會經(jīng)費5、計提職工教導(dǎo)經(jīng)費借：治理用度——職工教導(dǎo)費貸：其余敷衍款——職工教導(dǎo)費6、支付人為借：敷衍職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費——應(yīng)交團體所得稅其余敷衍款其余應(yīng)收款〔代扣款子〕

7、提取城建稅借：營業(yè)稅金及附加/其余營業(yè)支出貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅8、計提教導(dǎo)費附加借：營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——教導(dǎo)費附加9、印花稅借：治理用度/待攤用度貸：銀行存款/現(xiàn)金〔每本賬簿貼五元印花稅〕出納任務(wù)一、操持銀行存款跟現(xiàn)金支付。二、擔任支票、匯票、發(fā)票、收條治理。三、做銀行賬跟現(xiàn)金賬，并擔任保存財務(wù)章。四、擔任報銷差盤費盤川的任務(wù)。1、員工出差分借支跟弗成借支，假定需求借支就必需填寫借支單，而后交總司理審批署名，交由財務(wù)考核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差返來后，據(jù)實填寫支付證實單，并在單前面貼上收條或發(fā)票，先交由證實人署名，而后給總司理署名，進展實報實銷，再經(jīng)管帳考核后，由出納賜與報銷。五、員工人為的發(fā)放。A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要劈面點清金額，并留意票面的真?zhèn)?。假定收到假幣予以充公，由義務(wù)人擔任。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單子上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由義務(wù)人擔任。3、把逐日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".4、逐日做好一樣平常的現(xiàn)金盤存任務(wù)，做到賬實符合。做好現(xiàn)金結(jié)報單，避免現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總司理處。5、普通不操持年夜面額現(xiàn)金的支付營業(yè)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特別狀況需審批。6、員工外出乞貸不管金額幾多，都須總司理具名，同意并用借支單乞貸。假定無同意乞貸，惹起膠葛，由義務(wù)人自傲。B銀行賬處置

1、注銷銀行日志賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、逐日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總司理及財務(wù)管帳理解公司資金運作狀況，以調(diào)理資金。逐日上班之前填制結(jié)報單。3、保存好種種空缺支票，不得隨便亂放。4、公司賬務(wù)章平常由出納保存。C報銷考核1、在支付證實單上包辦人能否具名，證實人能否具名。假定無，應(yīng)補。2、附在支付證實單后的原始單子能否有涂改。假定有，咨詢明緣故或不予報銷。3、