企業(yè)離任審計(jì)制度范本

第3頁共3頁企業(yè)離任審計(jì)制度范本第一條為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及____報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及____報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任____，在離任審計(jì)或者離任____期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起____個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級(jí)管理人員離任的，由公司監(jiān)督____部門或控股方監(jiān)督____部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起____個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。第四條董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：(一)審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；(二)審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；(三)企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；(四)企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；(五)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；(六)企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；(七)審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律____紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；(八)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；(九)審計(jì)結(jié)論。第五條其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：(一)審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；(二)審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；(三)企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核情況；(四)企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；(五)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；(六)企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；(七)審計(jì)對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律____紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；(八)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；(九)審計(jì)結(jié)論。第六條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條離任審計(jì)、____報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、____對(duì)象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條審計(jì)、____對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、____工作。離任審計(jì)、____報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、____對(duì)象的書面意見，審計(jì)、____對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、____報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對(duì)審計(jì)、____對(duì)象已經(jīng)出具離任審計(jì)、____報(bào)告的，如果審計(jì)、____內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者_(dá)___。第十條出具離任審計(jì)、____報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、____報(bào)告。第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違____律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行