大學票據(jù)管理辦法模板

大學票據(jù)管理辦法第一章總則第一條為了加強發(fā)票、收據(jù)（以下簡稱票據(jù)）的管理和財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，維護經(jīng)濟秩序，防止票據(jù)管理中的違紀事件，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《xx市市級行政事業(yè)性收費收入收繳管理暫行辦法》及《大學收費管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所指票據(jù)是指按照一定形式制成﹑寫明有付出一定貨幣金額業(yè)務的憑證，這里泛指各種用于結(jié)算的發(fā)票和收據(jù)。本辦法適用于大學事業(yè)法人范圍內(nèi)票據(jù)的領購、開具、保管和核銷的管理。第三條學校使用的票據(jù)應向市財政、稅務主管部門提出申購，經(jīng)批準后到指定地點，憑核定的《xx市收費票據(jù)購印證》和《發(fā)票購用印制簿》統(tǒng)一領購、印制?！秞x市收費票據(jù)購印證》和《發(fā)票購用印制簿》只限本校使用，不得私自轉(zhuǎn)讓、出售、涂改和偽造。任何單位和個人，不得使用自購票據(jù)和自行印制票據(jù)進行收費行為。第四條校財務處是本校票據(jù)的職能管理部門，設票據(jù)專管員，負責對票據(jù)的購印、登記、保管、發(fā)放、內(nèi)部領用及注銷等管理工作。第五條財務處對校內(nèi)各單位票據(jù)的領用實行二級管理，各單位要指定專人負責票據(jù)的領用、保管和核銷管理工作，指定人員若有變更，須及時向財務處備案，同時辦理票據(jù)管理交接手續(xù)。單位負責人對本單位借用票據(jù)的合法性、真實性、完整性負責。開具票據(jù)所收款項必須及時、全額納入學校財務部門統(tǒng)一核算。第二章票據(jù)的申領第六條學校各單位與外單位發(fā)生往來業(yè)務需開具票據(jù)，原則上由學校財務處會計人員開具，款項直接進入相關(guān)賬戶。如因業(yè)務需要借用票據(jù)的，一律采取“領用證”制度，必須事先填寫“大學票據(jù)申領單”（見附件二），經(jīng)本單位分管負責人簽批并加蓋公章后，交財務處審核后根據(jù)業(yè)務量核定領用數(shù)量，辦理領用手續(xù)。如需開具通用機打發(fā)票的，必須按規(guī)定填寫“大學開具通用機打發(fā)票、發(fā)票換取憑證授權(quán)委托書”。（見附件四）第七條領用票據(jù)要當面清點，查驗票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號，確認無誤后，在票據(jù)發(fā)放登記本上簽收。第三章票據(jù)的使用和保管第八條票據(jù)應按規(guī)定的范圍使用，不得混用。行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算具體操作按照《關(guān)于xx市行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用實施細則》（詳見附件一）規(guī)定執(zhí)行。第九條開具票據(jù)時必須按號碼順序全部聯(lián)次一性次復寫、打印，不得跳號或空號，務必做到票款相符。開票人、開票日期、收費項目、收費大小寫金額、交費單位名稱等欄目齊備，大小寫金額必須相符，并有收款人簽章。一張票據(jù)如有兩個以上項目，須分別填寫。各單位開具票據(jù)和收取現(xiàn)金的工作，除特殊情況外，必須由兩個人同時分別操作。第十條因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，應注明“作廢”字樣，并完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時通過市級媒體聲明作廢，并查明原因，寫出書面報告，由校財務處報告市財政局處理。第十一條各單位必須指定專人負責保管票據(jù)。領用票據(jù)后一律不得轉(zhuǎn)讓、出借或代開，不得拆本使用。若交由其他人員開具，必須按規(guī)定填寫《大學開具發(fā)票、收據(jù)授權(quán)委托書》（見附件三）。第十二條各單位領用票據(jù)，可在財務處核定的領用范圍和數(shù)量內(nèi)滾動使用，每本票據(jù)使用期長不能超過三個月。第十三條票據(jù)使用單位要加強本單位收費票據(jù)的日常管理工作，單位票據(jù)管理人員要正確使用和妥善保管領用的票據(jù)，及時登記收費票據(jù)的申領、使用和結(jié)存情況，定期清理和向?qū)W校財務處辦理核銷手續(xù)。收費收入須全部納入學校財務統(tǒng)一核算和管理，不得坐支、截留和濫用。若因特殊情況不能及時解繳的，必須以書面形式報告財務處。第十四條所有票據(jù)一律按照財政、稅務部門的規(guī)定存放和保管，不得私自損毀。已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，在規(guī)定保管期滿后，登記造冊，報經(jīng)主管部門查驗后銷毀。第十五條對“預開發(fā)票（結(jié)算票據(jù)）”的具體規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票”的規(guī)定，發(fā)票一般不預開，項目負責人應盡量要求合作方將款項先匯入我校銀行賬戶。特殊情況確需預開的必須辦理相關(guān)手續(xù)。辦理“預開發(fā)票”手續(xù)時，應由項目負責人填寫《承諾書》（《承諾書》到財務處領取或財務處網(wǎng)站下載）（見附件五），項目負責人及所在單位簽字蓋章，并到主管部處審批，憑《承諾書》、完整的項目合同到財務處核驗后預開發(fā)票。項目負責人預開發(fā)票后，必須督促合作方將款項及時、足額匯入我校銀行賬戶，款到后入科研項目或其它相關(guān)賬戶；如合作方因故不能將款項及時匯入我校銀行賬戶的，應要求合作方退回預開發(fā)票，并交回財務處，注銷作廢；不能足額匯款的，應將預開發(fā)票退回交財務處，按實際到賬金額重新給對方開具發(fā)票。辦理“預開發(fā)票”的責任人必須為校內(nèi)項目負責人。凡已預開了發(fā)票在規(guī)定時間沒有到賬的，此后一般將不再對該項目負責人的科研項目辦理預開發(fā)票。辦理“預開發(fā)票”期限一般為當月，對超過期限、款項仍未轉(zhuǎn)入學校賬戶或未收回預開發(fā)票，又未及時說明情況的，學校將處以一定金額的違約金，違約金將依據(jù)《承諾書》從項目經(jīng)費或部門基金中直接劃轉(zhuǎn)。違約金具體計算口徑如下：跨月但不超過10個工作日的，違約金=所開發(fā)票金額的1％；跨月并超過10個工作日但少于一個月的，違約金=所開發(fā)票金額的3％；跨月并超過一個月但少于三個月的，違約金=所開發(fā)票金額的5％；跨月并超過三個月的，違約金=所開發(fā)票金額的10％。xx市行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（簡稱“結(jié)算票據(jù)”）原則上也不預開，確定有特殊情況的經(jīng)批準也須填寫《承諾書》，確保款項在有效時限內(nèi)到賬，違約處理方式比照第五條執(zhí)行。在財務處同意開具票據(jù)的情況下，經(jīng)辦人須事先和付款方溝通確定所開票據(jù)的“單位名稱、項目內(nèi)容、金額”等具體事宜，開出之后將一般不予調(diào)換。（注：財政性資金開具“大學財政資金收款確認書”；橫向經(jīng)費原則上開具“發(fā)票”；政府機構(gòu)以及高校、科研院所等事業(yè)單位的資金往來款項可開具“結(jié)算票據(jù)”）。第四章票據(jù)的核銷第十六條票據(jù)使用完畢必須及時到財務處辦理票據(jù)核銷手續(xù)。已使用票據(jù)經(jīng)財務處專門負責人員審驗合格后進行核銷，并交回票據(jù)。核銷后，方能再在核定的領用范圍和數(shù)量內(nèi)領用。第十七條各單位在財務年終結(jié)賬日前，無論所借票據(jù)是否用完，都必須到財務處核銷或辦理續(xù)借手續(xù)。第五章票據(jù)的檢查第十八條財務處定期對票據(jù)進行檢查，核對收、發(fā)、結(jié)存數(shù)是否相符；收發(fā)手續(xù)是否完備。超過規(guī)定期間尚未注銷的票據(jù)，要查明原因，及時催繳。情況嚴重的，應及時向所在部門主要負責人、校審計處、監(jiān)察處通報情況。第十九條為加強票據(jù)管理的力度，學校審計、監(jiān)察部門定期對財務處票據(jù)管理工作進行監(jiān)督檢查，財務處應配合審計、監(jiān)察部門定期和不定期地對院系、部門領用的票據(jù)進行監(jiān)督檢查其使用、核銷等情況。第二十條違反票據(jù)管理法規(guī)，導致單位或個人未交、少交款項，將追究當事人責任。票據(jù)使用單位沒有按照本規(guī)定領取、使用、繳款、核銷的，財務處有權(quán)暫停該部門的票據(jù)領用權(quán)利，待整改后再予發(fā)放。若發(fā)現(xiàn)損（撕）毀票據(jù)或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)，應及時向有關(guān)領導和