房地產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告作業(yè)指導(dǎo)書

總辦分發(fā)范圍分發(fā)號(hào)A（1-4）總部各部門分發(fā)范圍分發(fā)號(hào)B（1-7）各子公司分發(fā)范圍分發(fā)號(hào)C（1-5）董事長(zhǎng)□A1人力行政部□B1xx□C1總經(jīng)理□A2財(cái)務(wù)管理部□B2xx□C2常務(wù)副總經(jīng)理□A3風(fēng)控審計(jì)部□B3xxx□C3副總經(jīng)理□A4成本管理部□B4xx□C4項(xiàng)目拓展部□B5□C5技術(shù)服務(wù)部□B6酒店管理部□B7目的為了規(guī)范置業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和建立有效的財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)－財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及國(guó)務(wù)院《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，制定本制度。范圍本規(guī)定適用于xxxx總部及各控股子公司編制及對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。定義財(cái)務(wù)報(bào)告（本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件）是公司會(huì)計(jì)信息的主要載體。正確地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，有助于公司改善經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為采取有效措施提供依據(jù)。公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。職責(zé)內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。包括：財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附注以及置業(yè)總部為管理需要增加的有關(guān)報(bào)表（報(bào)表格式以集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部規(guī)定為準(zhǔn)）。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及要求公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當(dāng)依照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。因業(yè)務(wù)情況不同需改變?cè)露冉Y(jié)賬日，必須經(jīng)置業(yè)總部批準(zhǔn)。置業(yè)總部?jī)?nèi)所有公司的年度結(jié)賬日為公歷每年的12月31日，公司應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。公司通過(guò)前款規(guī)定的清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因、材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況、各項(xiàng)投資是否達(dá)到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。公司清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法上報(bào)置業(yè)總部規(guī)定的權(quán)限審批部門和人員，經(jīng)批準(zhǔn)后按置業(yè)總部會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。公司應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查。公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，除全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額。檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照置業(yè)總部會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定進(jìn)行。對(duì)于置業(yè)總部會(huì)計(jì)核算制度沒(méi)有明確規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度以及會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。公司編制年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，經(jīng)置業(yè)總部規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，按照置業(yè)總部的會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是報(bào)表不可或缺的組成部分，必須與報(bào)表一同上報(bào)。下列內(nèi)容必須在報(bào)表編制說(shuō)明中予以說(shuō)明：項(xiàng)目概況：項(xiàng)目奠基、樓盤開盤、樓盤促銷情況、證照辦理情況等。銷售回款情況分析：本月及累計(jì)樓盤銷售情況分析、評(píng)價(jià)營(yíng)銷方案與銷售業(yè)績(jī)的互動(dòng)情況；銷售回款的及時(shí)性、監(jiān)督控制情況及存在問(wèn)題等。項(xiàng)目工程進(jìn)度及付款情況分析：工程進(jìn)度情況、工程合同開票、付款及審批情況，工程設(shè)計(jì)變更、簽證付款及審批情況，甲供材料扣款情況，工程臺(tái)賬建立、與工程部、施工單位核對(duì)情況等。稅收繳納情況：稅收繳納情況、財(cái)政稅收返還情況等。費(fèi)用控制情況分析：責(zé)任制控制性費(fèi)用執(zhí)行情況分析，異常費(fèi)用數(shù)據(jù)分析等（對(duì)本月異常費(fèi)用數(shù)據(jù)及月費(fèi)用總額異常數(shù)據(jù)應(yīng)作出具體分析說(shuō)明，揭示費(fèi)用控制存在問(wèn)題及提出控制意見與建議）。對(duì)公司的實(shí)物資產(chǎn)變動(dòng)狀況進(jìn)行分析說(shuō)明。如：新增固定資產(chǎn)，在建工程的進(jìn)展，存貨積壓、盤盈盤虧及處理情況等。項(xiàng)目融資及按揭情況分析：項(xiàng)目融資情況及存在問(wèn)題；本月及累計(jì)按揭辦理情況分析（按揭方式合同可辦按揭總額，按揭資料收集情況，按揭資料提交銀行辦理按揭總額、按揭放款情況，按揭辦理存在的問(wèn)題等）。重要事項(xiàng)附注說(shuō)明：股本到位情況、股本變動(dòng)情況、董事會(huì)決定的利潤(rùn)分配等對(duì)財(cái)務(wù)狀況有較大影響事項(xiàng)。因特殊情況導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度或核算方法發(fā)生變化，重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。公司經(jīng)營(yíng)方案或方法進(jìn)行較大調(diào)整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生異常變化。因跨期核算或調(diào)整導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常變化（預(yù)提、攤銷費(fèi)用或調(diào)整跨期會(huì)計(jì)錯(cuò)誤等）。內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況。有助于理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)是否存在長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)及款項(xiàng)催收情況。經(jīng)營(yíng)管理改善建議。財(cái)務(wù)報(bào)告的提交各公司上報(bào)置業(yè)總部的財(cái)務(wù)報(bào)表，必須經(jīng)制表人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理或置業(yè)總部指定負(fù)責(zé)人審核簽章，方可作為有效報(bào)表，所有簽章人員對(duì)報(bào)表的質(zhì)量負(fù)責(zé)。各公司上報(bào)的各種財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表情況文字說(shuō)明時(shí)，一律按系統(tǒng)配置打印紙（A4）打印。應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、報(bào)表目錄、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章；在上報(bào)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，各公司負(fù)責(zé)人應(yīng)在主要報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）上簽字確認(rèn)。各公司的月報(bào)于每月5日前報(bào)送到置業(yè)總部財(cái)務(wù)管理部，遇法定節(jié)假日順延；年報(bào)可按置業(yè)總部年度決算文件規(guī)定的具體時(shí)間上報(bào)；其他報(bào)表報(bào)送時(shí)間詳見《QR-WI-CW09-01項(xiàng)目公司報(bào)送報(bào)表種類及時(shí)間》。各公司每月底應(yīng)將所有財(cái)務(wù)報(bào)表打印、簽字、存檔。對(duì)外報(bào)送時(shí)間和報(bào)表格式內(nèi)容，按當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)管理部門的規(guī)定辦理，各公司財(cái)務(wù)部門必須對(duì)所有報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行登記管理，記錄報(bào)送的時(shí)間，報(bào)表期間，報(bào)送單位，用途、經(jīng)辦人員等信息。各公司財(cái)務(wù)人員只能在授權(quán)的范圍內(nèi)提