稅二第1章企業(yè)所得稅課后作業(yè)

第一章企業(yè)所得稅（課后作業(yè)一、單項選 依照中國法律境內(nèi)成立的合伙企依照中國法律境內(nèi)成立的公依照中國法律境內(nèi)成立的個人獨資企 下列關(guān)于企業(yè)所得入確認時間的表述，正確的是 利息收入，按照合同約定的人應(yīng)付利息的日期確認收入的實 ，被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的投資方企業(yè)的股息、紅利收， 移送至用于繼續(xù)加抵償某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含，下同）的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；2014年該商場一共銷售了100部，取得收入150000元。則該商場在計算2014年企業(yè)所得稅時，應(yīng)確認的銷售收入為（ 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征入的是 1年期經(jīng)營性600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，同期銀行同類利率為7%，則2014（）萬元。，，某企業(yè)2014年1月1日成立資本2000萬元資本一次到位1500萬元，其，，投資額截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業(yè)向銀行700萬元，年利率為6%，期限一年。6月30日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬元，借款期限3個月，支付利息10萬元。假設(shè)不存在其他的利息費用，2014年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ 20141000紅利收入200萬元，出租辦公樓取得收入150萬元，視同銷售貨物收入90萬元，營外收入30萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。該企業(yè)在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納 某工業(yè)企業(yè)2014年銷（營業(yè)收入為1800萬元當(dāng)年實際發(fā)生費支出350萬元2015年取得銷售收入1900萬元出租房屋取得收入100萬元轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所取得收入萬元將市價為60萬元的外購工程物資用于本企業(yè)廠房建設(shè)當(dāng)年實際發(fā)生費支出200萬元。則該企業(yè)在計算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的費為（）萬下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是 對股權(quán)激勵計劃實行后立即可以行權(quán)的上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)時該的公允價格實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該的收盤價格確 為4年的是（ B. ）年18.2014我國A企業(yè)通過投資，擁有境內(nèi)B上市20%的股權(quán)，201410B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，價格4元，股款已全部收到并存入銀行，2014年12月B公司將溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法正確的是（ 。境內(nèi)居民企業(yè)甲2013年5月用100萬元居民企業(yè)乙20%的股權(quán)，2015年8月乙企業(yè)因經(jīng)營不善導(dǎo)致并依法進行，甲企業(yè)從乙企業(yè)的剩余資產(chǎn)中分得150萬元時150。（）某地板（一般2014年由于理不善造成一批外購的原材料丟（已扣過進項稅賬面成本24.65萬含運費4.65萬元取直接賠償金額5萬元該企業(yè)的損失已經(jīng)得到的審核和確認該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時以扣除的損失為（）萬元。 年按照規(guī)定向說明并 年未扣除的實際資產(chǎn)損失進 企業(yè)因決定事項形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以申報的方式向主管申報扣除素形成的損失，為存貨損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報A公司2014年發(fā)生財務(wù)，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付B公司賬款700萬元。經(jīng)雙方協(xié)商B公司同意A公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還該產(chǎn)品不含稅公允價值為400萬元，實際成本為240萬元。A、B公司均為居民企業(yè)且是一般。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，A（）萬元。25.20146ABB57003200620，AB2300200A企業(yè)擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理假定當(dāng)年年末國家的最長期限的國債6%AB（）萬元。 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)（包括共用部位共用設(shè)施設(shè)備進行日常保養(yǎng)修理等實際發(fā)生的，行管理，不計入應(yīng)入中12其自用期間計提的折舊費用可以在稅前扣除下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)企業(yè)所得稅計稅成本核算的處理，正確的是（出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額的，可按合同總金額的20%預(yù)提費用D.應(yīng)向上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用不得計入計稅成甲企業(yè)和乙企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)是制造企業(yè)，乙企業(yè)是銷售企業(yè)。甲乙企業(yè)簽訂費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議，協(xié)議約定乙企業(yè)在2014年發(fā)生的費和業(yè)務(wù)宣傳60%2014（營業(yè)4500際發(fā)生的費和業(yè)務(wù)宣傳費為900萬元；甲企業(yè)2014年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元2014年實際發(fā)生費和業(yè)務(wù)宣傳費為1600萬元，甲企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額為1500萬元（未考慮費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整額則2014年甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬25%2014255含某國投資收益45萬元。該國與我國簽訂了協(xié)定，該國企業(yè)所得稅稅率為20%由于享受了5%的政策實際在該國繳納了15%企業(yè)所得稅假定無其他2014（）萬元。甲企業(yè)屬于以其境內(nèi)、全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額400萬元，A國分100，A20%，A，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅（）31.2014年某居民企業(yè)向主管申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元全年虧損7.5萬元經(jīng)檢查成本費用支出核算準確但收入總額核算確。 。32.2014年某居民企業(yè)向主管申報收入總額550萬元成本費用支出總額500萬元，經(jīng)檢查，收入總額核算準確，但成本費用支出不能確定對該企業(yè)采取核定征稅的辦法，應(yīng)稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè) 。80萬元，已經(jīng)按稅定計提折舊20萬元。2014年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 某企業(yè)實際管理機構(gòu)不境內(nèi)，但境內(nèi)設(shè)立了分支機構(gòu)。2014年該分支機構(gòu)境內(nèi)取得咨詢所得500萬元；在取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元。2014年度該境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。某非居民企業(yè)設(shè)境內(nèi)的經(jīng)營機構(gòu)2014年從事勞務(wù)活動發(fā)生的經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入和成本費用總額均不能正確核算。當(dāng)管核定其利潤率為20%，勞務(wù)活動適用的營業(yè)稅稅率為5%該經(jīng)營機構(gòu)2014年應(yīng)境內(nèi)繳納企業(yè)所得（ ）專門從事股（投資業(yè)務(wù)的企業(yè)如果申報的計稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由的，可由核定征收企業(yè)所得稅租賃收入，應(yīng)以不含的收入全額為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額2006年以100萬元交付給A公司用于非流通股A公司屬于代持股公司2007年該非流通股通過股權(quán)分置，成為限售股。2014年10月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000正確的是（，D.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給時應(yīng)繳納個人所得157.5，調(diào)整項目。該小型微利企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ 甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)20117（中小高新技術(shù)企業(yè)定不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ 軟件企業(yè)所得稅政策適用于經(jīng)認定并實行查賬征收方式的軟件企軟件企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅政策與企業(yè)所得稅其他相同方式政策存在交叉 不超過100萬元的，允許計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除持有的單位價值不超過10000元的固定資產(chǎn)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣 ）扣繳義務(wù)人每次代扣的，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B居民企業(yè)取得特許權(quán)使用費所得20萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該120BA（萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)代扣的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納的款項，并在（）之內(nèi)向其主管報告，并報送情況說明。A.1B.3C.5D.1045.2014年6月2日，在某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司201230（期資料和其他相關(guān)資料。該公司于2014年6月10日補繳了該。對該公司補繳應(yīng) ）萬元（假設(shè)銀行公布的同期基準年利率為5.5%） 自核準年度的當(dāng)年自核準年度的次年自企業(yè)提交正式申請年度的當(dāng)年自企業(yè)提交正式申請年度的次年某居民企業(yè)于2010年度發(fā)生經(jīng)營虧損，尚未彌補完畢就按照的要求在2013年6起停產(chǎn)進行政策性搬遷，2015年5月底完成搬遷，則其2010年的虧損的最后一個彌補年度是（A.2015B.2016C.2017D.2018二、多項選根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，判民企業(yè)的標(biāo)準有 B.登記地標(biāo)準 在銷售貨物取得的所在提供勞務(wù)取得的所將位于境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓給單位取得的所取得企業(yè)分配的股息所 境內(nèi)企業(yè)將位于的轉(zhuǎn)讓給企境內(nèi)企業(yè)將設(shè)備出租給企業(yè)并收取 C.非居民企業(yè)從取得的與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得E.非居民企業(yè)從取得的與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得 下列關(guān)于企業(yè)所得入確認的表述，符合規(guī)定的有 的制作費，應(yīng)在相關(guān)的出現(xiàn)于公眾面前時確認收為特定客戶開發(fā)軟件的，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收下列關(guān)于企業(yè)所得入確認時間的表述，符合規(guī)定的有 采取支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷時確認收入的實下列關(guān)于企業(yè)所得入確認的表述，不正確的有 之間的差額確認為重組損益，分別計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。則下列各項中，屬于應(yīng)同時 投資企業(yè)對被投資企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)不征入的表述，正確的有 企業(yè)取得的由財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)批準的財政性，準予作為不征入計入取得第3年的應(yīng)入總額企業(yè)的不征入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免入的有 居民企業(yè)從境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收境內(nèi)甲公司是一家在證劵交易所掛牌交易的上市公司，居民企業(yè)乙公司、非居民企業(yè)丙公司以及居民均持有甲公司，其中乙公司持有甲公司24個月，丙公司持有甲公司10個月持有甲公司8個月甲公司于2015年1月向股東分配股息 得的股息10萬元為免入 D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地 企業(yè)以車間生產(chǎn)設(shè)備為標(biāo)的辦產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險 C.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項準予扣、（A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶過程中，向經(jīng)紀人商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)10%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除、 費D.滯納E.非性質(zhì)的贊助支 5企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時其營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的來企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣E.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費用可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年扣除也可以按照新稅在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有 作為不征入進行企業(yè)所得稅處理折舊低于按稅定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅定的最低年限其折舊應(yīng)按會計折舊年限扣除， 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，申報的，不得在稅前扣企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納中予以抵扣企業(yè)以年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的應(yīng)按照規(guī)定向說明年下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以申報的方式向申報扣除的有 ）企業(yè)因自然發(fā)生的存貨損甲公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，7為9元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。該股得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。 采取全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑（權(quán)利） 下列各項中，不屬于可抵免所得稅稅額的有 按照所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的所得稅按照協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的所得稅因少繳或遲繳所得稅而追加的利息、滯納金或罰依照法律及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的按照我收法律的規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的所得負擔(dān)的所得稅 E.會計根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi) C.所 C.為總機構(gòu)從中國境內(nèi)樣品所支付的樣品費和費用D.總機構(gòu)人員來華聘用翻譯的費用 企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓的按減持在登記結(jié)算機構(gòu)登記的限售股取得的全部收入，計入當(dāng)年度應(yīng)入計算納稅企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（D.E.農(nóng)產(chǎn)品后直接銷 對經(jīng)濟特區(qū)和浦東新區(qū)內(nèi)在2012年完成登記的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，下列關(guān)于滬港市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)政策的理解不正確的（A.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資聯(lián)交所上市取得的轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收企對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資聯(lián)交所上市取得的連續(xù)持有H股滿12個月的內(nèi)地企投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時對聯(lián)交所非H股市公司已代扣代繳股息紅利所得稅，可依法申請抵免對市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得對市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得在結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的及持股時間等明細數(shù)據(jù)的條件之前暫時執(zhí)行按持股根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（270%2B.企業(yè)資源綜合利用企業(yè)所得稅規(guī)定的資源作為主要原材料生產(chǎn)國家非限制和并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計收入總額10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免 外國向中國提供取得的利息所國際金融組織向中國提供取得的利息所商業(yè)銀行向居民企業(yè)提供取得的利息所 專門從事股權(quán)（）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以按核定征收的辦法征收企業(yè)所得20171231日前自獲利年度起計算期，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅的，可減5 對投資基金從市場中取得、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得對投資基金從市場中取得股權(quán)的股息、紅利等收入，征收企業(yè)所得對投資基金從市場中取得債券的利息收入，暫不征收企業(yè)所得對投資者從投資基金分配中取得的收入，減半征收企業(yè)所得對投資基金管理人運用基金、債券的差價收入，減半征收企業(yè)所得 設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要資料的有（ 成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或融通的關(guān)聯(lián)交 預(yù)約定安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以上，依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)，按規(guī)定準備、保存和提供同期資料的企業(yè)預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式申請年度的次年起1至3個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易E.應(yīng)自單邊預(yù)約定價安排形成審核評估結(jié)論之日起30日內(nèi)，與企業(yè)進行預(yù)約定審定下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有（非居民企業(yè)境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地所得，經(jīng)審核批準可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅 除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記地為納稅地居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得企業(yè)時，應(yīng)當(dāng)以期間為一個納稅年企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自結(jié)束之日起60日內(nèi)，向主管報送企業(yè)所得稅納稅申報表并結(jié)清企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向辦理根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定下列關(guān)于企業(yè)的所得稅處理的表述中正確的 企業(yè)應(yīng)將整個期間作為一個獨立的納稅年度計算所被企業(yè)的股東從被企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基盈余公積中按該股東所占比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得企業(yè)應(yīng)當(dāng)自結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管報送企業(yè)所得稅納稅申報表并結(jié) 、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且在當(dāng)?shù)夭焕U納營業(yè)稅的產(chǎn)品、內(nèi)部研發(fā)、倉、匯總納稅企業(yè)在設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)處理，說法正確的有 算每個的應(yīng)納稅所得額，合伙企業(yè)的是法人和其他組織的在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損彌補其，根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的 按稅定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局管既不繳納也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管既繳納又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管銀行（、保險公司的企業(yè)所得稅由局管 三、計算（一位于市區(qū)的居民企業(yè)甲2014年核算的會計利潤為1600萬元稅務(wù)師在對甲企業(yè)進行納稅時發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項：投資收益中含從A國取得稅后收益折合（下同）70萬元，已按照A國的相關(guān)規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅另從B國取得稅后投資收益60萬元已在B國繳納企業(yè)所得稅。該企在十一為打折促銷，將一批市場不含稅價為100元的商品按八折對外銷售甲企業(yè)開具時將折扣額與銷售額在同一張“金額欄”上分別注明已知該0借：主營業(yè)務(wù)成 貸：庫存商 當(dāng)年通過當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裣蜇毨У貐^(qū)捐款250萬元 ）萬元甲企業(yè)2014年所得應(yīng)在我國補繳企業(yè)所得稅（）萬元甲企業(yè)2014年應(yīng)補繳的、城建稅和教育費附加合計為（ （二A、B2015公司第一季度取得收入共計36000萬元、發(fā)生的稅前可扣除的成本費用共計26020萬元，繳納共計1800萬元。此外，從公司以前年度報表中得知甲省分支機構(gòu)和A、B兩省的二2014AB 2015（） 四、綜合分（一某市一居民企業(yè)為一般，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2014年1～11月實60%值稅450萬元、城市建設(shè)稅和教育費附加45萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，利息，1～117053%的銷售折扣；1220值稅注明價款-200萬元，-34萬元。（3）12月18日購進符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，取得普通注明價款24萬元，當(dāng)月（4）12月購進原材料共計300萬元，取得注明稅額51萬元；取得貨運注明費用10萬元。（7）1231120090（同類年利率為5.8%、、 ）萬元 城市建設(shè)稅 ）萬元2014是（萬元。 ）萬元 （二某縣一軟件生產(chǎn)企業(yè)（一般）于2012年成立經(jīng)認定后，自獲利年度起可享受“兩免三減半”的政策。企業(yè)成立當(dāng)年即開始。該企業(yè)2014年度具生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：銷售軟件產(chǎn)品和計算機設(shè)備合計取得銷售收入9400萬元，已開具。將閑置房屋出租，全年取得收入90萬元。當(dāng)期購進材料取得注明合計580萬元。接受某公司捐贈的材料一批，取得注明價款100萬元，17萬元。全年發(fā)生用360萬元（含稅、印花稅其中含單獨作為列支的為雇員負擔(dān)的個人所得稅60萬元；全年發(fā)生銷售費用、財務(wù)費用合計2400萬元。通過省級部門向福利事業(yè)單位捐贈300萬元已計入企業(yè)成本費用中的合理的工資、薪金為3000萬元（從子公司分回稅后收益200萬元，在該國適用的所得稅稅率為20%。 ）萬元 2014（）（三我國某上市公司為生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保設(shè)備的一般。2015年3月，公司聘請會計師幫其辦理2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時會計師得到該公司2014年的業(yè)務(wù)稅金及附加386.14萬元發(fā)生的銷售費用600萬元用500萬（含業(yè)務(wù)招待費10.55%（59月12日轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證，且不能準公司按規(guī)定可以利用2014年所得彌補以前年度虧損。2007年以前（含2007年）每年均實現(xiàn)，2008年至2013年未彌補以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示：---公司在海外甲國的營業(yè)機構(gòu)，當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得額折合360萬，該國適用的企業(yè)所得稅稅率為27.5%按定已在該國繳納了企業(yè)所得稅該法對應(yīng)納稅所額的確定與我定一致。 ）萬元 ）萬元 ）萬元 ）萬元 ）萬元（四位于縣城的某卷煙廠為一般，主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙，2014年有5350補充養(yǎng)老保險費130萬元，當(dāng)年發(fā)生費10萬元700201411（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類利率為7%營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民向貧困地區(qū)捐款200萬元，因2030取得投資收益260萬元，其中包括：當(dāng)年3月份了境內(nèi)甲上市公司的流通股30萬股，12月份收到甲上市公司的現(xiàn)金股利80萬元；取得國債利息收入180萬元當(dāng)年購入原材料等取得，注明價款5000萬元、850萬元；從務(wù)機關(guān)的，該設(shè)備當(dāng)期已投入使用。 全年應(yīng)繳納3570萬全年應(yīng)繳納城市建設(shè)稅1169.35萬 支付 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時用和銷售費用共計應(yīng)調(diào)整的金額 萬元5.2014（）6.2014（）（五某生產(chǎn)企業(yè)（一般）為我國的居民企業(yè)，2013年12月至2014年2月進行企業(yè)籌辦活動，201431300銷售貨物取得收入3000萬元，貨物銷售成本為1100萬元；轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)所，700發(fā)生用300萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費用80萬元（其中20萬元是委托發(fā)生銷售費用450萬元，其中含費200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元6%發(fā)生營業(yè)外支出55萬元，其中包括直接對某山區(qū)的捐款30萬元，繳納滯納金當(dāng)年6月4日了境內(nèi)甲上市公司的流通股，12月31日，收到甲公司的20全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額700萬元（其中含支付給臨時工的工資15其他資料：該企業(yè)籌辦費用在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年扣除要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問均為合計數(shù)（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)計算該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許在稅前扣除的籌辦費用為（ 計算該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許在稅前扣除的財務(wù)費用為（ 繳納的滯納金5萬 ）萬元 ）萬元（六2600從月 8該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、用800萬元（未含印花稅和稅、利息費用180萬元（能提供金融機構(gòu)證明并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，其中5萬其他相關(guān)資料：契稅稅率3%，計算稅余值的扣除比例為20%，計算土地其他5%，不考慮地方教育附加。1.2014年度該公司應(yīng)繳納的印花稅和稅合計 2.該公司計算土地時準予據(jù)實扣除的項目有 C.與開發(fā)寫字樓有關(guān)的銷售費用、用3.2014年度該公司計算土地時扣除項目金額合計 ）萬元4.2014年度該公司應(yīng)繳納的土地為 ）萬元5.2014年度該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元參考答案及解一、單項選【答案】【答案】【答案】【解析】選項B：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項D：境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取25%的稅率征收企業(yè)所得稅?！敬鸢浮緼：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)；選項C：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按D：特許權(quán)使用費收入，【答案】【答案】【答案】價值的比例來分攤確認銷售收入；商場應(yīng)確認的銷售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元【答案】、性基金，規(guī)定的其他不征入?！敬鸢浮俊窘馕觥肯蜿P(guān)聯(lián)方借款的利息支出，稅前扣除應(yīng)滿足2個條件：①過同期銀行同類貸2=200×2×7%=28（萬元?！敬鸢浮?014年該企業(yè)在所得稅前不得扣除利息合計 （萬元【答案】【解析】對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等，其從被投資A=30×60%=18（萬元）＞扣除限額7.2【答案】【解析】2014年費扣除限額=1800×15%=270（萬元，實際發(fā)生350萬元，還有80萬×15%=300（萬元200，2014費80萬元可以在2015年度扣除即2015年在企業(yè)所得稅前準予扣除的費（萬元【答案】【解析】A；B5%傭金支出的標(biāo)準；C付給非個人傭金，不符合傭金支付方式；D【答案】【答案】【答案】A：20C：3D：10【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】【解析】企業(yè)因管理不善造成原材料丟失，進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，可以與【答案】【解析】企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向說5企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。因此，2012年未扣除的實際資產(chǎn)損失60萬元應(yīng)追補至2012年扣除，即2012年實際應(yīng)納稅所得額=100-60=40（萬元多繳納企業(yè)所得稅=60×25%=15（萬元選項A正確。2012年多繳的企業(yè)所得稅，可以在2014年應(yīng)納稅額中予以抵扣。2014年應(yīng)納稅所得額為150萬元，實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=150×25%-15=22.5（萬元選項B正確，選項C錯誤。2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=70×25%=17.5（萬元D【答案】【答案】【解析】A公司視同銷售貨物所得=400-240=160（萬元）；重組利得=700-400-；A【答案】=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家的最長期限的國債利【答案】【答案】A：企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，B：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額的，在證明資料充分的前提下，其不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%。選項D：應(yīng)向上繳但尚未上繳的報批報建費用、物【答案】【解析】乙企業(yè)費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%，則2014年企業(yè)費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=450×15%=675萬元，則乙企業(yè)轉(zhuǎn)移到甲企業(yè)扣除的費和業(yè)務(wù)宣傳費=67560%=40（萬在乙企稅前扣除的費和業(yè)務(wù)宣傳費=675-40527（萬元甲企業(yè)稅前扣除費和業(yè)務(wù)宣傳費的限額=500030%=150（萬元實際生額1600元只能扣除限額同時甲企業(yè)接受扣除的費和業(yè)務(wù)宣傳費不占用甲企業(yè)的扣除限額也就是說甲企業(yè)在扣除限額的同時還可以將從乙企業(yè)歸集來和業(yè)務(wù)宣傳費扣除2014年甲企業(yè)予稅前扣除的費和業(yè)務(wù)宣傳費=1500+405=10（萬為從乙企業(yè)歸集來的費和業(yè)務(wù)宣傳費是可以據(jù)實稅前扣除的，所以應(yīng)納稅調(diào)減405萬元，所以甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1500=1195（萬元2014【答案】）【解析】居民企業(yè)從與我國訂立協(xié)定（或安排）的國家（地區(qū)）取得的所得，按照該國（地區(qū)法律享受了免稅或減稅，且該免稅或減稅的數(shù)額按照協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額的應(yīng)納稅額中抵免的該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實際繳納的所得稅額用于辦理抵免。投資收益的抵免限額=45÷（1-15%）×25%=13.24（萬元，該公司2014年度在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（255-45）×25%+13.24-45÷（1-15%）×）【答案】【解析以境內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額總收入銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策，即對其來源于所得可以按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算抵免限額時，可按照15%的稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。因此，【答案】【答案】納稅所得額=應(yīng)入額×應(yīng)稅所得率=550×15%=82.5（萬元；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納【答案】境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來源于，不在我國納稅；2014年甲公司在我國應(yīng)繳納【答案】【解析】該企業(yè)實際管理機構(gòu)不境內(nèi)，但是境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，屬于在中得以及發(fā)生但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。在取得80萬元的所得與境內(nèi)分支機構(gòu)無實際聯(lián)系，所以不納稅。境內(nèi)設(shè)25%的基本稅率。2014年度該境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500×25%=125（萬元。【答案】務(wù)機關(guān)核定的利潤率=450/（1-20%-5%）×20%=120（萬元該經(jīng)營機構(gòu)2014年在我國境內(nèi)【答案】【解析】選項A：專門從事股權(quán)（）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅【答案】15%，A（-15%×25%=212.（萬元AD【答案】殘疾職工工資的100%加計扣除該小型微利企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=50-34-3.5=12.5（萬2015112017123120萬元（20萬元）50%20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！敬鸢浮?70%270%=20070%=14（萬元201301401002014【答案】【答案】【解析】選項D：持有的單位價值“不超過5000元”的固定資產(chǎn)，可以在計算應(yīng)納【答案】【答案】額。BA=（20）×10%=10（萬元。【答案】的款項，并在1日之內(nèi)向其主管報告，并報送情況說明。【答案】【解析】依照規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對2008年1月1日以后發(fā)生交易補征的企業(yè)所得稅自所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳入庫之日止的國人民銀行基準利率加5個百分點計算，并按照一年365天折算日利息率。應(yīng)加【答案】【解析預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關(guān)【答案】經(jīng)營無所得，從搬遷的次年即2014年起，至搬遷完成年度前一年度（仍為2014年）止，可2011年、2012201320152016故其2010年的虧損的最后一個彌補年度是2016二、多項選【答案】【解析】居民企業(yè)是指依法境內(nèi)成立（登記地標(biāo)準，或者依照外國（地區(qū)）法【答案】納企業(yè)所得稅。選項AD屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項BCE屬于來源于的所得?！敬鸢浮?，【解析】選項A：提供勞務(wù)所得，所得來源地按照勞務(wù)發(fā)生地確定，企業(yè)在境內(nèi)提供服B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地，境內(nèi)企業(yè)將位于的轉(zhuǎn)讓，屬于來源于的所得。選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地企業(yè)將自己使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓，屬于來源于的所得。選項D：所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、內(nèi)企業(yè)將設(shè)備出租給企業(yè)，屬于來源于的所得。選項E：特許權(quán)使用費所得，其所的個人的住所地確定，企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供專利權(quán)的使用權(quán)，屬于來源于境內(nèi)的所得。，【答案】【解析】選項AD：境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與25%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項E：非居民企業(yè)從取得的與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的【答案】【解析】選項BD：資產(chǎn)所未轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，在企業(yè)所得稅中，不視同銷售【答案】【解析】選項B：的制作費，應(yīng)根據(jù)制作的完工進度確認收入。選項E：申請入會會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行的，在取得該會員費時確認收入。申請入會或者加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再就可得到各種服務(wù)或商品，或【答案】B：E：售商品需要安裝和檢驗的在方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入的實現(xiàn)如安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)?！敬鸢浮緽：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，CDE照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項C：投資企業(yè)對被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所【答案】【解析選項A對企業(yè)依照法律及有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的性基金行政事業(yè)性準予作為不征入于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入C政性作不征入處理后，在5年（60月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其撥付的部門的部分，應(yīng)計入取得第6年的應(yīng)入總額?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項B：金融債券的利息屬于應(yīng)入；選項D：境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非入，該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的不足12個月取得的投資收益?！敬鸢浮緼C得稅=10×1%=1（萬元。選項D：境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益屬于免入但是不包括續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的不足12個月取得的投資收益。選項E：個人從公開和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司持股期限在1個月至1（含1年的其股紅利所得暫減按50%入個人應(yīng)納稅所得額依照規(guī)定計征個人所得稅應(yīng)繳納個所得稅=150%20%=0.（萬元?！敬鸢浮俊敬鸢浮緽保險費，分別在不超過職工工資總額5%D：【答案】【解析選項A企業(yè)在貨幣交易中以及納稅年度終了時將以外的貨幣性資產(chǎn)負債按照期末即期匯率中間價折算為時產(chǎn)生的匯兌損失除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成E【答案】，5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除?！敬鸢浮俊敬鸢浮俊窘馕鲞x項B企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時其營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的?！敬鸢浮緽：C：融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租人可以計算折舊扣除?！敬鸢浮俊窘馕鲞x項企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅定的最低年限其折舊應(yīng)按會規(guī)定的最低折舊年限其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅定的最低折舊年限計提折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。【答案】【答案】（1）已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)（自創(chuàng)商譽【答案】E當(dāng)期的虧損企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年扣除也可以按照新稅法有關(guān)長期待費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！敬鸢浮?項C：企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅，可在“追補確認年度”企業(yè)所得稅應(yīng)納中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。選項E：企虧損額再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅并按規(guī)定進行稅務(wù)處理?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項AB：應(yīng)以專項申報的方式向申報扣除【答案】【解析】該股權(quán)收購中乙公司股權(quán)支付金額占交易支付總額的比例乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)=720×80%×（1-10%）×7=5760（萬元）?！敬鸢浮緾收入額其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)余款在銀行按揭辦理轉(zhuǎn)賬之日確收入的實現(xiàn)?！敬鸢浮俊敬鸢浮考跋嚓P(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的。【答案】（1）及其實施條例和規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免入政策的企業(yè)（2匯總納稅企業(yè)；、（3）上市公司（4）銀行、、小額公司、保險公司、公司、公司、信（5）、（7）【答案】【答案】【解析】選項BE：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以【答案】【答案】D：E：企業(yè)【答案】B目不得享“三免三減半政策選項D對經(jīng)濟特區(qū)和浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1（含之后完成登記的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)在經(jīng)濟特區(qū)和浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“兩免三減半”政策?！敬鸢浮俊窘馕鲞x項A對內(nèi)企業(yè)投資者通過滬港通投資聯(lián)交所上市取得的轉(zhuǎn)讓差價所得計入其收入總額依法征收企業(yè)所得稅選項E對市場企業(yè)投資者投資上交所市A股取的股息紅利所得在結(jié)算不具備向中國結(jié)算提供投資者的按照10%的率代扣所得稅，并向其主管辦理扣繳申報?！敬鸢浮俊窘馕鲞x項C企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等設(shè)10%【答案】【解析境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、（1）（2利息所得（3）經(jīng)批準的其他所得?！敬鸢浮?1日前自獲利年度起計算期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半D2【答案】投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅；選項E：對投資基金管理人運用基金、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅【答案】【解析選項A母公司以形式向子公司提取費用子公司因此支付給母公司的管理C25%（地區(qū)企業(yè)的當(dāng)期收入?！敬鸢浮浚?）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下，關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍（3）低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)【答案】【答案】，【解析選項C預(yù)約價安排適用于自企業(yè)提交正式申請年度的次年起3至5個連度相同或類似經(jīng)企業(yè)申請批準可將預(yù)約定價安排確定的定價原則和計算方適用于申請當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的評估和調(diào)整。，【答案】【答案】【解析】選項D：企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管報送企業(yè)所得稅納稅申報表并結(jié)清?！敬鸢浮俊窘馕鲞x項D被企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額其中相當(dāng)于被企業(yè)累計分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占比例計算的部分應(yīng)確認為股息所得剩余或損失?！敬鸢浮緽：攤繳納企業(yè)所得稅?！敬鸢浮?，是法人和其他組織的在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損，減其【答案】【解析選項B按稅定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬選項D既繳納又繳納營業(yè)稅的企業(yè)原則上按照其稅務(wù)登記時自行申報工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準，一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。【答案】B：年限中減除。三、計算（一【答案】500萬元免征企業(yè)所得稅，剩余的200在A國取得的所得抵免限額=70/（1-30%）×25%=25（萬元，已經(jīng)在A國繳納企業(yè)所得稅=70/（1-30%）×30%=30（萬元B采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張“金額欄”上分別注明的，可按折扣后的銷售額計算繳納。應(yīng)補繳=100×80%×17%=13.6（萬元，應(yīng)補繳的城建稅和教育費附加=13.6×（7%+3%）=1.36（萬元應(yīng)補繳的、城建稅和教該企業(yè)十一促銷沒有確認收入，應(yīng)調(diào)整會計利潤，確認收入80萬元，所以調(diào)整后的會計250=250-201.44=48.56（萬元。（二【答案】2015（36000-26020-180）×25%=2450（萬元A省分支機構(gòu)2015B省分支機構(gòu)2015四、綜合分（一【答案】當(dāng)期銷項稅額=700×17%-34=85（萬元）當(dāng)期應(yīng)繳納的=85-52.1=32.9（萬元）12%的部分，準予扣除?！?0%（100（（萬元 37.546.89資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度（二【答案】應(yīng)繳納