創(chuàng)?業(yè)?實?訓(xùn)?模?擬?公?司?模?塊?6 財務(wù)培訓(xùn)與財務(wù)管理

創(chuàng)業(yè)實訓(xùn)模擬公司財務(wù)培訓(xùn)與財務(wù)管理

目標和時長實訓(xùn)目標：實訓(xùn)總時長：4學(xué)時了解創(chuàng)業(yè)必備的基本財務(wù)知識加深認識現(xiàn)金流對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的關(guān)鍵作用學(xué)習制作利潤表和現(xiàn)金流表初步了解財務(wù)報表的用途與相互關(guān)系

內(nèi)容與方法實訓(xùn)內(nèi)容主要財務(wù)報表介紹編制利潤表編制現(xiàn)金流量表實訓(xùn)方法小組討論模擬訓(xùn)練白板展示第六次集中授課任務(wù)列表序號任務(wù)名稱說明1月利潤預(yù)測（BP6.0）課上工作任務(wù)2編制經(jīng)營第一年利潤表（BP9.1）3編制第一年度的現(xiàn)金流量表（BP9.2）4實訓(xùn)反饋一、利潤表

損益表，也叫利潤表，是反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果的會計報表。損益表提供的信息，可用于反映和評價企業(yè)當期經(jīng)營活動的效益；通過損益表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動的多個方面，據(jù)此考核企業(yè)管理部門的工作績效；損益表可用于分析企業(yè)的獲利能力，預(yù)測企業(yè)未來的盈利趨勢；損益表可用于反映企業(yè)實現(xiàn)利潤的分配情況，以利于企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模，增大后期盈利的能力。如何知道企業(yè)賺了多少錢？利潤利潤是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是企業(yè)收入減去有關(guān)的成本與費用后的差額。如果收入大于成本費用為利潤；反之為虧損。值得注意的是：凈利潤是指企業(yè)確認的當期利潤總額應(yīng)扣除所得稅費用之后的利潤。7利潤表編制要點（權(quán)責發(fā)生制）產(chǎn)品/服務(wù)1月2。。。12合計ABCD含稅收入合計流轉(zhuǎn)稅等銷售凈收入=含稅收入-流轉(zhuǎn)稅品種少時：銷售數(shù)量x單價=銷售金額品種繁多時：只預(yù)測銷售金額，同時把握毛利率，以便倒推成本服務(wù)業(yè)：銷售收入*5%*(1+10%)零售業(yè)：含稅銷售收入/(1+4%)*4%*(1+10%)加工制造業(yè)：含稅銷售收入/(1+6%)*6%*(1+10%)包含城建稅和教育費附加,合計10%銷售銷售凈收入1月。。。12月合計成本業(yè)主工資雇員工資全部人員工資合計數(shù)租金按月分攤營銷費用按月分攤公共事業(yè)費按實列支維修費用折舊費按月計提保險費注冊登記費一年內(nèi)分攤其他費用銷售成本1月合計總成本利潤=凈收入-總成本所得稅稅后凈利潤=利潤-所得稅成本與收入要相互匹配是指相對于實現(xiàn)的銷售的成本從庫存中結(jié)轉(zhuǎn)品種眾多時以毛利率倒算成本100%-毛利率=成本率比如：銷售收入是10000元，毛利率是40%，則成本就是60%，即6000元。個體工商戶是繳個人所得稅：(老板工資+利潤)*相應(yīng)稅率（5%--35%）公司是繳企業(yè)所得稅：18%(年納稅所得3萬元以下)--27%--33%(年納稅所得10萬元以上)編制利潤表顧女士開了一家休閑食品店。有關(guān)數(shù)據(jù)如下：她準備了8萬元來開店。她支付了半年的租金2.4萬元。裝修花了6000元。開業(yè)前進貨3萬元。開業(yè)后當月又進貨1.5萬元。開業(yè)時請了一個鑼鼓隊來助興，支付了500元。購買了辦公家具和電腦合計1萬元，打算用5年。購買了200元的用品。第一個月的水電費200元，稅120元，都在次月初繳納。親自打理商店，同時雇傭了一個員工，月底支付工資1000元第一個月做了2萬元生意，毛利率大概是35%。一個月經(jīng)營下來企業(yè)還有多少錢？請看書本P165頁的案例現(xiàn)金流圖示首月期初：+本期流入：-本期流出：期末：第二月期初：+本期流入：-本期流出：期末：？租金？裝修？設(shè)備購置？進貨？開辦費。。。？股東投資？借貸？現(xiàn)金收入？？？？？？？？第三月期初：+本期流入：-本期流出：期末：？？？？？？？現(xiàn)金流量表編制要點

（現(xiàn)金收付制：反映你目前有多少現(xiàn)金可以使用）月份1月2月12月合計月初現(xiàn)金本月流入現(xiàn)金收入賒銷收入股東投資貸款可支配現(xiàn)金A（以上合計）月初現(xiàn)金+本月流入是指當月收回以前月份別人欠你的貨款（收回應(yīng)收款）現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購支出1月2月12月賒購支出工資支出租金支出營銷費用公共費用維修費用貸款利息一次性支付多少就列示多少，沒有分攤概念是指當月支付以前月份你欠別人的貨款（償還應(yīng)付款）第一個月的數(shù)據(jù)包含期初現(xiàn)金采購庫存金額和當月補貨金額。以后各月根據(jù)當月的銷售情況進行相應(yīng)的補貨，不會完全等于銷售成本。應(yīng)根據(jù)庫存及銷售預(yù)測決定采購金額，可以比銷售成本高，也可以低于銷售成本。（續(xù)前表）現(xiàn)金流出償還貸款本金保險費用登記注冊費購買設(shè)備其他費用稅金現(xiàn)金總支出B月底現(xiàn)金=A-B此項在利潤表中沒有；哪個月償還就在哪個月列示償還金額一次性列示，不要分攤此項在利潤表中沒有；在購買月份全部列示支付現(xiàn)金現(xiàn)金流量表不能出現(xiàn)負數(shù)。如某月出現(xiàn)負數(shù)，則說明該月現(xiàn)金不夠用，需要提前作出安排，籌措資金。（續(xù)前表）顧女士開了一家休閑食品店。有關(guān)數(shù)據(jù)如下：她準備了8萬元來開店。辦理執(zhí)照花費了320元。她支付了半年的租金2.4萬元。裝修花了6000元。開業(yè)前進貨3萬元。開業(yè)后當月又進貨1.2萬元。第二個月進貨2.8萬元。開業(yè)時請了一個鑼鼓隊來助興，支付了500元。第二個月印刷了200元宣傳頁。購買了辦公家具和電腦合計1萬元，打算用5年。購買了200元的辦公用品。第一個月的水電費200元，稅120元，都在次月初繳納。第二個月沒有變化。親自打理商店，同時雇傭了一個員工，月底支付工資1000元。第一個月做了2萬元生意，毛利率大概是35%。第二個月做了3萬元。三張報表之間的關(guān)系資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債、權(quán)益現(xiàn)金短期借款銀行存款長期借款應(yīng)收款存貨注冊資本固定資產(chǎn)未分配利潤合計合計現(xiàn)金流量表月初余額本月流入本月流出月底余額利潤表銷售收入銷售成本期間費用利潤靜態(tài)報表（時點數(shù)據(jù)）動態(tài)報表（期間數(shù)據(jù)）財務(wù)基礎(chǔ)知識收入收入是指企業(yè)在日?；顒又兴纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。由主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入等組成，主營業(yè)務(wù)收入包括銷售商品收入、勞務(wù)收入；其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等取得的收入；營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、確實無法支付的應(yīng)付款項等。收入管理收入管理主要涉及零售企業(yè)的收銀、各類企業(yè)的應(yīng)收賬款的催付、及時準備發(fā)票以及客戶付款安排（賒賬和支付期）等。收入管理辦法有條件的商品零售企業(yè)，應(yīng)盡量使用允許前后臺管理的POS收銀機；如可能，收銀員與售貨員應(yīng)當分開，售貨員不能收取自己所售商品的款，最好是售貨員開銷售小票，收銀員收款后在小票上蓋章，再將小票退回售貨員，后者憑蓋章的小票將商品交付給顧客；每一筆銷售，收銀時都必須打印小票，這樣收銀機里留有記錄，便于檢查；如果經(jīng)常有大額收銀，應(yīng)當辦理銀聯(lián)的POS刷卡收銀系統(tǒng)，以降低因現(xiàn)金收入太多而可能帶來的風險；對于大額銷售或服務(wù)收入款，可鼓勵客戶使用轉(zhuǎn)賬支票、匯款或刷卡來付款，支票抬頭不應(yīng)空白；可設(shè)專人負責應(yīng)收賬款的收取工作，收款員收到款后應(yīng)立即入賬，還可另安排人員經(jīng)常核對客戶欠款的回收情況；由財務(wù)人員保管好發(fā)票，所有發(fā)票，包括尚未開出的發(fā)票和已開出的發(fā)票都應(yīng)登記入冊，開錯報廢的發(fā)票也必須保管好；等等。支出支出是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)常性業(yè)務(wù)，是為了達到特定目的所發(fā)生的資產(chǎn)的流出。如企業(yè)為購買材料、辦公用品等支付或預(yù)付的款項；為償還銀行借款、應(yīng)付賬款及支付賬款或支付股利所發(fā)生的資產(chǎn)的流出；為購置固定資產(chǎn)、支付長期工程費用所發(fā)生的支出。常用的支付管理方法首先做好開支計劃和預(yù)算；人數(shù)和資金規(guī)模不大的企業(yè)，應(yīng)堅持“老板一支筆”審批開支的做法，也就是說，一切開支的支付，都必須得到老板或企業(yè)經(jīng)營最高決策人的同意；企業(yè)的款項支付，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行；對于有若干部門和主管的公司來說，最高決策人可以授權(quán)一些主管審批小額開支項目；由財務(wù)人員保管好現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，寫錯的支票應(yīng)標明“作廢”，在核銷前應(yīng)同樣保管好；支票付款應(yīng)單獨設(shè)立明細賬，其中列明每張支票的去向；大額開支盡量用支票和匯款方式支付；等等。編制利潤表

任務(wù)1、2財務(wù)部組織各部門討論本公司的收入和支出明細，參照商業(yè)計劃書“BP6.0